Yabancı Sahipli LLC İçin W-8BEN veya W-9: Hangi Formu Vermeli

W-8BEN mi W-9 mu: tek üyeli bir LLC'nin yabancı sahibi hangi formu verir?

Sahip kendi adına bir W-8 verir. LLC kendi adına form vermez. Şirket olarak vergilendirilme seçimi yapmamış, tek sahipli bir ABD LLC'si gelir vergisi bakımından yok sayılır: IRS onu sahibinin bir parçası olarak değerlendirir (IRS) ve yok sayılan bir işletmeye yapılan ödemeyi alan taraf sahibidir (Publication 515). Form W-9, o sahip yabancı bir kişiyse, ABD vergi numarası olsa bile sahibin bunun yerine bir W-8 doldurması gerektiğini söyler.

Zaten bir W-9 verdiyseniz veya bir 1099 geldiyse, ABD'deyken çalışıyorsanız veya LLC'nin ABD'de personeli ya da ofisi varsa, LLC bir sınıflandırma seçimi yaptıysa ya da anlaşma oranı istiyorsanız durum basit değildir. Toplayın:

• LLC'nin sınıflandırmasının kanıtı: EIN yazısı ve varsa Form 8832 seçimi.
• Vergi mukimi olduğunuz ülke, yabancı vergi numaranız ve varsa SSN veya ITIN.
• Her ödeme yapanın neyin karşılığını ödediği ve işin nerede yapıldığı.
• Her ödeme yapanın kullandığı hesap adı ve numarası.
• Daha önce verilmiş W-9 veya W-8'lerin kopyaları ile alınmış Form 1099 veya 1042-S'ler.

W-8BEN, W-8BEN-E veya W-8ECI: hangi W-8'i kullanırım?

LLC'ye kimin sahip olduğuna ve ödemenin neyin karşılığı olduğuna göre seçin. Bir ABD ticari veya mesleki faaliyetiyle fiilen bağlantılı olmayan gelir için yabancı birey W-8BEN, yabancı şirket W-8BEN-E kullanır. W-8ECI, fiilen bağlantılı gelir için ikisinin yerini alır (W-8BEN talimatları; W-8ECI talimatları). Fiilen bağlantılı gelir, kabaca ABD'de yürütülen bir işletmeden gelen gelirdir.

Her iki tür geliri de ödeyen taraf, fiilen bağlantılı kısım için W-8ECI'yi, geri kalanı için W-8BEN veya W-8BEN-E'yi alır. ABD'de yapılan kişisel hizmet ücretinde, örneğin bir anlaşma uyarınca stopajdan muafiyet talep eden bir birey, W-8 yerine Form 8233 veya W-4 verir ve W-8ECI bu ödemedeki stopajı durdurmaz (W-8BEN talimatları; W-8ECI talimatları).

LLC genellikle kendi W-8BEN-E'sini vermez: W-8BEN-E talimatları, yok sayılan işletmenin yabancı tek sahibinin W-8'i vereceğini söyler. Dar istisnalar vardır (hibrit bir kuruluşun anlaşma talebi veya LLC'nin FATCA statüsünü yabancı bir bankaya belgelemek). ABD'nin ortaklık saydığı yabancı bir sahip de W-8BEN-E yerine Form W-8IMY verir. Gelirinizin fiilen bağlantılı olup olmadığı bir vergi sorusudur: bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.

LLC'nin adı ve EIN'i W-8'in neresine girer?

W-8, sahibin adını, adresini ve vergi numaralarını taşır. LLC'nin adı yalnızca bir referans satırına girer ve LLC'nin EIN'i sahibin ABD vergi numarasının yerine hiçbir zaman geçmez.

W-8BEN 5. satır EIN değil, SSN veya ITIN ister. W-8ECI talimatları, LLC'nin bilgilerini 3 ve 9 dışında hiçbir satıra yazmamanızı ve yabancı sahibin ABD vergi numarasını girmenizi söyler. ABD'de şahıs işletmesi olarak işletme yürüten bir birey bunun için Form SS-4 ile kendi adına bir EIN alabilir. Yalnızca W-8BEN vermek için ITIN'e ihtiyacınız yoktur: 5. satır yalnızca bazı anlaşma talepleri gibi sayılı durumlarda zorunludur ve o zaman bile 6a satırındaki yabancı vergi numarası yerine geçebilir (W-8BEN talimatları).

ITIN almak için bkz. yabancı sahip için ITIN. Adres satırları için bkz. ABD iş adresi ve banka hesabı.

LLC'nin EIN'iyle W-9 ne zaman doğrudur?

LLC'nin kendi adına W-9, LLC'nin kendisi bir ABD kişisi olduğunda doğrudur: iki veya daha fazla sahibi vardır ve ortaklık olarak vergilendirilir veya şirket olarak vergilendirilmeyi seçmiştir. ABD veya eyalet hukukuna göre kurulan bir ortaklık veya şirket ABD kişisidir (26 U.S.C. 7701). En az iki üyesi olan bir LLC, Form 8832 ile şirket muamelesi seçmedikçe ortaklıktır (IRS).

Böyle bir LLC kendi adını ve EIN'ini yazar ve 3a satırında “LLC” kutusunu P veya C ile işaretler (Form W-9). Sahiplerin nerede yaşadığı bunu değiştirmez.

• Yabancı ortaklı bir ortaklığın kendi stopaj ve beyan yükümlülükleri vardır: bkz. mukim olmayan iki kişinin sahip olduğu LLC.
• Şirket vergisi seçip seçmeme: bkz. şirket olarak vergilendirilen yabancı sahipli LLC.
• Tek sahipli LLC'nin ABD'li sahibi: bkz. tek üyeli LLC için EIN.

Platform ABD işletmesi için yalnızca W-9 sunuyor: o zaman ne olur?

Form, LLC'nin kurulduğu eyalete değil, vergi statüsüne göre belirlenir. Tek sahipli LLC yok sayılır, bu yüzden ödemeyi alan taraf yabancı sahibidir ve yabancı bir kişi W-9 veremez (W-9 isteyen taraf talimatları). W-8BEN talimatları, yabancı bir bireyin, bir ödeme işlemcisi veya pazar yeri istediğinde, anlaşma oranı talep etsin etmesin W-8BEN vereceğini söyler (fiilen bağlantılı gelir için W-8ECI). Yabancı birey veya yabancı şirket için yolu arayın ya da ödeme yapana W-8 sürecini sorun. Ödeme yapanlar W-8'leri elektronik ortamda toplayabilir (W-8 isteyen taraf talimatları). Hâlâ hiçbir şey sunmuyorsa bkz. yabancı sahipli LLC'de pazar yeri ödemeleri.

Yalnızca kaydı bitirmek için imzalanan bir W-9:

• ödemeyi alan tarafın ABD kişisi olduğunu yalan yere yemin cezası altında onaylar ve form, kasten sahte beyanın cezai yaptırım getirebileceği konusunda uyarır (Form W-9);
• ödeme yapanın, ödemeleri yabancı bir kişiye yapılmış saymak yerine LLC'nin EIN'i altında Form 1099-NEC veya 1099-K vermesine yol açar;
• IRS ödeme yapana numaranın yanlış olduğunu bildirirse ya da Publication 515'teki diğer tetikleyiciler uyarınca %24 yedek stopaj getirebilir;
• ödemenin gerektirdiği stopajı atlatır. Ödeme yapan stopaj yapmazsa ve yabancı kişi vergiyi ödemezse, ikisi de faiz ve cezalarla sorumludur (Publication 515).

W-8BEN vermek ABD vergisinin kesileceği anlamına gelir mi?

Tek başına hayır. W-8 yabancı statüyü belgeler. %30 stopaj, bir ABD işletmesiyle fiilen bağlantılı olmayan, telif, kira, faiz veya ABD'de yapılan iş karşılığı ücret gibi ABD kaynaklı sabit veya belirlenebilir yıllık veya dönemsel (FDAP) gelire uygulanır (Publication 515).

Stopaj olmaması her zaman ABD vergisi olmadığı anlamına gelmez. Mal satışları dahil vergi borcunuz olup olmadığı yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder sayfasında ele alınır. Hiç geçerli form yoksa ödeme yapan %30 veya yedek oranda stopaj yapabilir (W-8BEN talimatları).

Hangi formları geri alırım: 1099-NEC, 1099-K veya 1042-S?

Geri aldığınız form, verdiğiniz forma bağlıdır. Geçerli bir W-8 yabancı kişiyi genellikle Form 1099 bildiriminden ve yedek stopajdan muaf tutar (Publication 515). Form 1042-S, hiçbir şey kesilmemiş olsa bile yabancı kişilere ödenen ABD kaynaklı tutarları bildirir (1042-S talimatları).

Zaten bir W-9 verdim: nasıl düzeltirim?

Her ödeme yapana doğru bir W-8 verin ve zaten bildirdiklerini gözden geçirmesini isteyin. Ödeme yapan elindeki forma güvenebilir, bu yüzden W-9, yenisiyle değiştirilene kadar bildirimini yönlendirmeyi sürdürür (W-8 isteyen taraf talimatları).

1. Sınıflandırmayı doğrulayın. LLC'nin iki sahibi veya bir şirket seçimi varsa, LLC'nin kendi adı ve EIN'iyle W-9 doğru formdur.
2. Kendi adınıza, LLC referans satırında olacak şekilde bir W-8 imzalayın ve bir sonraki ödemeden önce sunun.
3. Ödeme yapana, zaten verilmiş 1099'ları düzeltip düzeltmeyeceğini sorun. IRS bilgi beyanı talimatları, gerekmediği halde verilmiş bir beyanın nasıl düzeltileceğini verenlere anlatır. Bu düzeltmeyi yalnızca ödeme yapan verebilir.
4. Yedek stopaj kesildiyse, mukim olmayan birey bunu gösteren Form 1099'u ekleyerek Form 1040-NR'de geri talep eder (Form 1040-NR talimatları). Bkz. işletme geliri için mukim olmayan beyannamesi.
5. Yeni formu, talebinizi, faturaları ve işin nerede yapıldığının kanıtını saklayın.
6. ABD kaynaklı ödemeler stopajsız yapıldıysa vergi yine de doğmuş olabilir: bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.

W-8BEN ne kadar geçerlidir ve neler yenisini gerektirir?

W-8BEN genellikle imzalandığı günden takip eden üçüncü takvim yılının son günü tarihine kadar geçerlidir; bir değişiklik üzerindeki herhangi bir bilgiyi yanlış hale getirmedikçe. W-8BEN-E ve W-8ECI aynı kurala tabidir (W-8BEN talimatları; W-8BEN-E talimatları; W-8ECI talimatları). Böyle bir değişiklikten sonra ödeme yapana 30 gün içinde bildirin ve yeni bir form verin. Her ödeme yapanın kendi formuna ihtiyacı vardır.

Aynı yabancı ülke içinde veya başka bir yabancı ülkeye taşınmak, form anlaşma avantajı talep etmedikçe genellikle bir değişiklik değildir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır. Tutarlar ABD dolarıdır.

Yurt dışında yapılan iş için tasarım ücretleri

Portekiz'de yaşayan bir tasarımcı, şirket olarak vergilendirilme seçimi olmayan bir Wyoming LLC'sinin tek sahibidir. ABD'li bir müşteri, Portekiz'de yaptığı iş için LLC'ye US$40.000 öder. Müşteriye kendi adına bir W-8BEN verir; LLC'nin adı ve hesap numarası 7. satırdadır. Ücretler yabancı kaynaklıdır, bu yüzden müşteri hiçbir şey kesmez, 1099-NEC vermez ve genellikle 1042-S de vermez. LLC'nin yıllık beyanı ayrıdır: bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC ne verir.

Bir platforma zaten verilmiş W-9

• 1. yıl: Aynı tasarımcı bir ödeme platformuna LLC'nin adı ve EIN'iyle W-9 vermişti. Ocak'ta EIN altında US$60.000 için Form 1099-K alır.
• 2. yıl: Bir sonraki ödemeden önce platformun vergi ayarlarından bir W-8BEN sunar ve 1. yıl formunu düzeltip düzeltmeyeceğini sorar. EIN altında bildirilen gelir hakkında IRS sorarsa diye faturalarını ve işin Portekiz'de yapıldığını gösteren kayıtlarını saklar. Geçerli bir W-8BEN, hesapta yabancı bir adres ve ABD dışındaki bir bankaya ödemelerle platform genellikle onun için 1099-K vermez.

İki kurucu, tek ortaklık

Hindistan ve Brezilya'da yaşayan kurucular birlikte bir Delaware LLC'sine sahiptir ve hiç seçim yapmamıştır; bu yüzden ortaklıktır. LLC bir ABD kişisidir: müşterilere kendi adı ve EIN'iyle W-9 verir ve “LLC” kutusunu P ile işaretler. Kurucuların payları üzerinden stopaj yapıp yapmayacağı mukim olmayan iki kişinin sahip olduğu LLC sayfasında ele alınır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• W-9 verdiniz, 1099 aldınız, yedek stopaj kesildi veya ödeme yapan yalnızca W-9 sunuyor: bunu geri almak sınıflandırmanın, her ödemenin kaynağının ve ödeme yapanın beyanlarının kontrol edilmesi demektir. Sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD'deyken çalışıyorsunuz veya LLC'nin ABD'de personeli ya da ofisi var: bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder ve işletme geliri için mukim olmayan beyannamesi.
• LLC'niz şirket vergisini seçti veya düşünüyorsunuz: LLC o zaman kendi W-9'unu verir ve kendi beyannamesini verir. Bkz. şirket olarak vergilendirilen yabancı sahipli LLC veya sınır ötesi vergi desteği alın.
• Kanada'da yaşıyorsunuz ve LLC'ye siz sahipsiniz: Kanada tarafının kendi kontrolü gerekir. Bkz. Kanada mukimi için ABD işletmesi ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC'nin iki sahibi var: bkz. mukim olmayan iki kişinin sahip olduğu LLC.
• LLC'ye Kanadalı bir şirket sahip veya ödemeyi alan Kanadalı bir şirket: bkz. Kanadalı şirket için W-8BEN-E.
• Bir pazar yeri size ödeme yapıyor ve satıcı hesap adı tartışmalı: bkz. yabancı sahipli LLC'de pazar yeri ödemeleri.
• LLC hiç Form 5472 vermedi: bkz. verilmeyen yabancı sahip beyanları ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD'ye taşınıyorsunuz: bkz. ABD şirketinizle ABD'ye taşınmak.