⁦W-8BEN⁩ أم ⁦W-9⁩ لـ LLC يملكها أجنبي: أي نموذج تعطي

⁦W-8BEN⁩ أم ⁦W-9⁩: أي نموذج يعطيه المالك الأجنبي لـ LLC بعضو واحد؟

يعطي المالك نموذج ⁦W-8⁩ باسمه هو؛ ولا تعطي الـ LLC نموذجًا خاصًا بها. فـ LLC أمريكية بمالك واحد ولم تختر أن تُحاسب كشركة تُهمَل لأغراض ضريبة الدخل: تعاملها IRS كجزء من مالكها (IRS)، والمستلم لدفعة إلى كيان مُهمَل هو مالكه (المنشور 515). ويقول النموذج ⁦W-9⁩ إنه حين يكون ذلك المالك شخصًا أجنبيًا، فعليه أن يملأ نموذج ⁦W-8⁩ بدلًا منه، حتى لو كان لديه رقم ضريبي أمريكي.

حالتك ليست بسيطة إذا كنت أعطيت ⁦W-9⁩ بالفعل أو وصل نموذج 1099، أو تعمل أثناء وجودك في الولايات المتحدة أو لدى الـ LLC موظفون أو مكتب أمريكيون، أو قدّمت الـ LLC اختيار تصنيف، أو تريد معدل اتفاقية. اجمع:

• إثبات تصنيف الـ LLC: خطاب EIN الخاص بها وأي اختيار بالنموذج 8832.
• بلد إقامتك الضريبية ورقمك الضريبي الأجنبي وأي SSN أو ITIN.
• ما تدفعه كل جهة دافعة مقابله، وأين يُنجز العمل.
• اسم الحساب ورقمه الذي تستخدمه كل جهة دافعة.
• نسخ من أي ⁦W-9⁩ أو ⁦W-8⁩ أُعطي بالفعل، وأي نموذج 1099 أو ⁦1042-S⁩ وصلك.

⁦W-8BEN⁩ أو ⁦W-8BEN-E⁩ أو ⁦W-8ECI⁩: أي نموذج ⁦W-8⁩ أستخدم؟

اختر بحسب من يملك الـ LLC وما تُدفع الدفعة مقابله. يستخدم الفرد الأجنبي ⁦W-8BEN⁩ وتستخدم الشركة الأجنبية ⁦W-8BEN-E⁩ للدخل غير المرتبط فعليًا بتجارة أو عمل في الولايات المتحدة؛ ويحل ⁦W-8ECI⁩ محل أي منهما للدخل المرتبط (تعليمات ⁦W-8BEN⁩؛ تعليمات ⁦W-8ECI⁩). والدخل المرتبط فعليًا هو، بإيجاز، دخل من نشاط يُمارس في الولايات المتحدة.

الجهة الدافعة التي تدفع النوعين من الدخل تحصل على ⁦W-8ECI⁩ للجزء المرتبط فعليًا و⁦W-8BEN⁩ أو ⁦W-8BEN-E⁩ للباقي. والفرد الذي يطالب بإعفاء من الاستقطاع على أجر خدمات شخصية يؤديها في الولايات المتحدة، مثلًا بموجب اتفاقية، يعطي النموذج 8233 أو ⁦W-4⁩ بدل ⁦W-8⁩، والنموذج ⁦W-8ECI⁩ لا يوقف الاستقطاع على ذلك الأجر (تعليمات ⁦W-8BEN⁩؛ تعليمات ⁦W-8ECI⁩).

لا تعطي الـ LLC عادةً ⁦W-8BEN-E⁩ الخاص بها: فـتعليمات ⁦W-8BEN-E⁩ تقول إن المالك الأجنبي الوحيد لكيان مُهمَل ضريبيًا هو من يعطي ⁦W-8⁩، عدا حالات ضيقة (مطالبة اتفاقية من كيان هجين، أو توثيق وضع FATCA للـ LLC لدى بنك أجنبي)، والمالك الأجنبي الذي تعامله الولايات المتحدة كشراكة يعطي النموذج ⁦W-8IMY⁩ بدل ⁦W-8BEN-E⁩. وهل دخلك مرتبط فعليًا مسألة ضريبية: راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.

أين يُوضع اسم الـ LLC ورقم EIN في نموذج ⁦W-8⁩؟

يحمل نموذج ⁦W-8⁩ اسم المالك وعنوانه وأرقامه الضريبية. ويوضع اسم الـ LLC فقط في سطر مرجعي، ولا يحل رقم EIN للـ LLC أبدًا محل الرقم الضريبي الأمريكي للمالك.

يطلب السطر 5 في ⁦W-8BEN⁩ رقم SSN أو ITIN لا EIN. وتقول تعليمات ⁦W-8ECI⁩ ألا تضع بيانات الـ LLC في سطر غير 3 و9 وأن تدخل الرقم الضريبي الأمريكي للمالك الأجنبي؛ ويمكن للفرد الذي يدير نشاطًا أمريكيًا كمنشأة فردية الحصول على EIN باسمه بالنموذج ⁦SS-4⁩ لذلك. ولا تحتاج إلى ITIN لمجرد إعطاء ⁦W-8BEN⁩: فالسطر 5 مطلوب فقط في حالات مدرجة، مثل بعض مطالبات الاتفاقيات، وحتى حينئذ يمكن أن يحل محله رقم ضريبي أجنبي في السطر 6a (تعليمات ⁦W-8BEN⁩).

للحصول على ITIN، راجع ITIN للمالك الأجنبي. ولسطور العنوان، راجع العنوان التجاري الأمريكي والحساب المصرفي.

متى يكون ⁦W-9⁩ برقم EIN للـ LLC هو الصحيح؟

يكون ⁦W-9⁩ باسم الـ LLC نفسها صحيحًا حين تكون الـ LLC نفسها شخصًا أمريكيًا: أي لها مالكان أو أكثر وتُحاسب كشراكة، أو اختارت أن تُحاسب كشركة. والشراكة أو الشركة المنشأة بموجب قانون اتحادي أو قانون ولاية شخص أمريكي (⁦26 U.S.C. 7701⁩)، والـ LLC بعضوين على الأقل شراكة ما لم تختر معاملة الشركة بالنموذج 8832 (IRS).

وتدخل هذه الـ LLC اسمها ورقم EIN الخاص بها وتؤشر على «LLC» مع P أو C في السطر 3a (النموذج ⁦W-9⁩). ولا يغيّر مكان إقامة المالكين ذلك.

• وللشراكة ذات الشركاء الأجانب واجبات استقطاع وتقديم خاصة بها: راجع LLC يملكها شخصان غير مقيمين.
• وهل تختار ضريبة الشركات: راجع LLC يملكها أجنبي وتُحاسب كشركة.
• مالك أمريكي لـ LLC بمالك واحد: راجع EIN لـ LLC بعضو واحد.

المنصة تعرض ⁦W-9⁩ فقط لنشاط أمريكي: ماذا أفعل؟

النموذج يتبع الوضع الضريبي، لا الولاية التي تأسست فيها الـ LLC. فالـ LLC بمالك واحد مُهمَلة، فالمستلم هو مالكها الأجنبي، ولا يجوز لشخص أجنبي أن يعطي ⁦W-9⁩ (تعليمات طالب ⁦W-9⁩). وتقول تعليمات ⁦W-8BEN⁩ إن الفرد الأجنبي يعطي ⁦W-8BEN⁩ لمعالج دفع أو سوق إلكتروني يطلبه (⁦W-8ECI⁩ للدخل المرتبط فعليًا)، سواء طالب بمعدل اتفاقية أم لا. فابحث عن المسار الخاص بفرد أجنبي أو شركة أجنبية، أو اسأل الجهة الدافعة عن إجراء ⁦W-8⁩ لديها؛ وقد تجمع الجهات نماذج ⁦W-8⁩ إلكترونيًا (تعليمات طالب ⁦W-8⁩). وإذا لم تعرض شيئًا، فراجع مدفوعات السوق الإلكتروني في LLC يملكها أجنبي.

نموذج ⁦W-9⁩ يُوقَّع فقط لإنهاء التسجيل:

• يشهد، تحت طائلة عقوبة شهادة الزور، بأن المستلم شخص أمريكي، ويحذر النموذج من أن تزويره عمدًا قد يجلب عقوبات جنائية (النموذج ⁦W-9⁩)؛
• يدفع الجهة الدافعة إلى تقديم النموذج ⁦1099-NEC⁩ أو ⁦1099-K⁩ برقم EIN الخاص بالـ LLC، بدل معاملة المدفوعات على أنها لشخص أجنبي؛
• قد يجلب استقطاعًا احتياطيًا بنسبة ⁦24%⁩ إذا أبلغت IRS الجهة الدافعة أن الرقم غير صحيح، أو بموجب المحفزات الأخرى في المنشور 515؛
• يتخطى أي استقطاع كانت الدفعة تحتاج إليه. وإذا لم تستقطع الجهة الدافعة ولم يدفع الشخص الأجنبي الضريبة، فكلاهما مسؤول، مع الفوائد والغرامات (المنشور 515).

هل إعطاء ⁦W-8BEN⁩ يعني أن ضريبة أمريكية ستُستقطع؟

ليس بذاته. فنموذج ⁦W-8⁩ يوثق الوضع الأجنبي؛ أما الاستقطاع بنسبة ⁦30%⁩ فينطبق على الدخل الثابت أو المحدد أو السنوي أو الدوري (FDAP) من مصدر أمريكي، مثل الإتاوات والإيجار والفوائد أو الأجر عن عمل في الولايات المتحدة، إذا لم يكن مرتبطًا فعليًا بنشاط أمريكي (المنشور 515).

عدم الاستقطاع لا يعني دائمًا عدم وجود ضريبة أمريكية. وهل تدين بضريبة، بما في ذلك على مبيعات البضائع، مبيّن في متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية. وبلا أي نموذج صحيح، قد تستقطع الجهة الدافعة ⁦30%⁩ أو المعدل الاحتياطي (تعليمات ⁦W-8BEN⁩).

أي نماذج سأتلقاها: ⁦1099-NEC⁩ أم ⁦1099-K⁩ أم ⁦1042-S⁩؟

ما تتلقاه يتبع النموذج الذي أعطيته. فنموذج ⁦W-8⁩ صحيح يعفي الشخص الأجنبي عادةً من الإبلاغ بالنموذج 1099 والاستقطاع الاحتياطي (المنشور 515). والنموذج ⁦1042-S⁩ يبلغ عن المبالغ من مصدر أمريكي المدفوعة لأشخاص أجانب، حتى حين لا يُستقطع شيء (تعليمات ⁦1042-S⁩).

أعطيت ⁦W-9⁩ بالفعل: كيف أصححه؟

أعطِ كل جهة دافعة نموذج ⁦W-8⁩ صحيحًا واطلب منها مراجعة ما أبلغت عنه. وللجهة الدافعة أن تعتمد على النموذج الذي بحوزتها، فيظل ⁦W-9⁩ يقود إبلاغها حتى يُستبدل (تعليمات طالب ⁦W-8⁩).

1. تأكد من التصنيف. فإذا كان للـ LLC مالكان أو اختيار شركة، فـ ⁦W-9⁩ باسم الـ LLC نفسها ورقم EIN الخاص بها هو النموذج الصحيح.
2. وقّع نموذج ⁦W-8⁩ باسمك، مع الـ LLC في السطر المرجعي، وقدّمه قبل الدفعة التالية.
3. اسأل الجهة الدافعة هل ستصحح نماذج 1099 المقدَّمة بالفعل. وتبين تعليمات الإقرارات المعلوماتية من IRS للمقدِّمين كيف يصححون إقرارًا قُدِّم حيث لم يكن مطلوبًا؛ والجهة الدافعة وحدها تستطيع تقديم ذلك التصحيح.
4. إذا اقتُطع استقطاع احتياطي، فإن الفرد غير المقيم يطالب باسترداده في النموذج ⁦1040-NR⁩، مرفقًا نموذج 1099 الذي يُظهره (تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩)؛ راجع إقرار غير المقيم لدخل النشاط.
5. احتفظ بالنموذج الجديد وطلبك والفواتير وإثبات مكان إنجاز العمل.
6. إذا خرجت مدفوعات من مصدر أمريكي بلا استقطاع، فقد تبقى الضريبة مستحقة: راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.

إلى متى يصح ⁦W-8BEN⁩، وما الذي يحتاج إلى نموذج جديد؟

يبقى ⁦W-8BEN⁩ صالحًا عادةً من يوم توقيعه حتى آخر يوم من السنة التقويمية الثالثة التالية، ما لم يجعل تغيير أي معلومة فيه غير صحيحة؛ وتتبع ⁦W-8BEN-E⁩ و⁦W-8ECI⁩ القاعدة نفسها (تعليمات ⁦W-8BEN⁩؛ تعليمات ⁦W-8BEN-E⁩؛ تعليمات ⁦W-8ECI⁩). وبعد تغيير كهذا، أبلغ الجهة الدافعة خلال 30 يومًا وأعطِ نموذجًا جديدًا. وكل جهة دافعة تحتاج إلى نموذجها الخاص.

الانتقال داخل البلد الأجنبي نفسه، أو إلى بلد أجنبي آخر، ليس تغييرًا عادةً، ما لم يطالب النموذج بمزايا اتفاقية.

مثال

هذه أمثلة توضيحية؛ المبالغ بالدولار الأمريكي.

أتعاب تصميم لعمل يُنجز في الخارج

مصممة تقيم في البرتغال هي المالك الوحيد لـ LLC في وايومنغ بلا اختيار شركة. يدفع عميل أمريكي للـ LLC 40,000 دولار أمريكي عن عمل تنجزه في البرتغال. فتعطي العميل ⁦W-8BEN⁩ باسمها، مع اسم الـ LLC ورقم الحساب في السطر 7. والأتعاب من مصدر أجنبي، فلا يستقطع العميل شيئًا ولا يقدّم ⁦1099-NEC⁩ ولا ⁦1042-S⁩ عادةً. وتقديم الـ LLC السنوي منفصل: راجع ما تقدّمه LLC بعضو واحد يملكها أجنبي.

⁦W-9⁩ أُعطي بالفعل لمنصة

• السنة 1: أعطت المصممة نفسها منصة دفع نموذج ⁦W-9⁩ باسم الـ LLC ورقم EIN الخاص بها. وفي يناير تتلقى نموذج ⁦1099-K⁩ بقيمة 60,000 دولار أمريكي برقم EIN.
• السنة 2: قبل الدفعة التالية تقدّم ⁦W-8BEN⁩ عبر إعدادات الضرائب في المنصة وتسأل هل ستصحح نموذج السنة 1. وتحتفظ بفواتيرها وسجلاتها التي تثبت أن العمل أُنجز في البرتغال، تحسبًا لسؤال IRS عن الدخل المُبلَّغ عنه برقم EIN. ومع ⁦W-8BEN⁩ صحيح وعنوان أجنبي على الحساب ومدفوعات إلى حساب مصرفي خارج الولايات المتحدة، لا تقدّم المنصة عادةً ⁦1099-K⁩ عنها.

مؤسسان وشراكة واحدة

مؤسسان يقيمان في الهند والبرازيل يملكان LLC في ديلاوير معًا ولم يقدّما اختيارًا قط، فهي شراكة. والـ LLC شخص أمريكي: تعطي العملاء ⁦W-9⁩ باسمها ورقم EIN الخاص بها، مؤشِّرة على «LLC» مع P. وهل يجب عليها الاستقطاع من حصتي المؤسسين مبيّن في LLC يملكها شخصان غير مقيمين.

هل وضعك مختلف؟

• أعطيت ⁦W-9⁩، أو وصلك 1099، أو اقتُطع منك استقطاع احتياطي، أو لا تعرض الجهة الدافعة سوى ⁦W-9⁩: يتطلب فكّ ذلك فحص التصنيف ومصدر كل دفعة وتقديمات الجهة الدافعة؛ احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• تعمل أثناء وجودك في الولايات المتحدة، أو لدى الـ LLC موظفون أو مكتب أمريكيون: راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية وإقرار غير المقيم لدخل النشاط.
• اختارت الـ LLC ضريبة الشركات، أو تفكر فيها: عندها تعطي الـ LLC W-9 الخاص بها وتقدّم إقرارها هي؛ راجع LLC يملكها أجنبي وتُحاسب كشركة أو احصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• تقيم في كندا وتملك الـ LLC بنفسك: يحتاج الجانب الكندي إلى فحص خاص؛ راجع نشاط أمريكي لمقيم في كندا واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• للـ LLC مالكان: راجع LLC يملكها شخصان غير مقيمين.
• شركة كندية تملك الـ LLC أو هي المستلمة: راجع ⁦W-8BEN-E⁩ لشركة كندية.
• يدفع لك سوق إلكتروني، واسم حساب البائع محل تساؤل: راجع مدفوعات السوق الإلكتروني في LLC يملكها أجنبي.
• لم تقدّم الـ LLC النموذج 5472 قط: راجع التقديمات الفائتة للمالكين الأجانب واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• ستنتقل إلى الولايات المتحدة: راجع الانتقال إلى الولايات المتحدة مع شركتك الأمريكية.