یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈین نجی کارپوریشن کے حصص کے مالکان جو کینیڈا کے مقیم نہیں رہ رہے
- وہ مالکان جو کاروبار ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے رکھتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- روانگی کا پورا گوشوارہ اور روانگی کے تمام فارم
- ٹیکس مؤخر کرنے کے لیے ضمانت دینا
- منتقل ہونے کے بعد کارپوریشن چلانا یا اس سے اپنی ادائیگی لینا
کیا میں اپنی نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس دوں گا؟
جی ہاں، زیادہ تر صورتوں میں۔ جب آپ کینیڈا کے مقیم نہیں رہتے تو ذیلی سیکشن 128.1(4) آپ کو یوں مانتا ہے کہ آپ نے اپنی تقریباً ہر چیز جانے سے فوراً پہلے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دی، پھر اسی قیمت پر واپس خرید لی۔ نجی کارپوریشن کے حصص استثنا کی فہرست میں نہیں ہیں، اس لیے ان کے منافع پر ٹیکس لگتا ہے چاہے کسی نے آپ کو کچھ ادا نہ کیا ہو۔ آپ اسے Form T1243 پر رپورٹ کرتے ہیں اور منافع کو اس سال کے گوشوارے کے Schedule 3 پر لے جاتے ہیں جس میں آپ جاتے ہیں؛ منافع کا 50% قابل ٹیکس ہے۔ وہ قابل ٹیکس حصہ جانے کے سال کی آمدنی میں جمع ہوتا ہے اور آپ کی وفاقی اور صوبائی شرحوں پر ٹیکس لگتا ہے۔ بڑا منافع کم از کم ٹیکس بھی لگا سکتا ہے، جو منافع کے 50% کے بجائے پورا منافع گنتا ہے (ذیلی سیکشن 127.52(1))؛ نیچے دیا گیا عمر بھر کی چھوٹ کا رہنما مضمون بتاتا ہے کہ بیرون ملک سے اسے واپس لینا مشکل کیوں ہے۔
کون سی صورت آسان نہیں:
- کوئی مارکیٹ قیمت نہیں۔ قدر ایک فیصلہ ہے جس کا آپ کو دفاع کرنا ہوگا۔
- ماضی میں کوئی فریز، رول اوور یا تنظیم نو، جو آپ کی لاگت کی بنیاد بدل دیتی ہے۔
- ہولڈنگ کمپنی جو آپ اور کاروبار کے درمیان ہے۔
- غیر منقولہ جائیداد والی کمپنی، جس کے حصص آپ کے جانے کے بعد بھی کینیڈا میں قابل ٹیکس رہ سکتے ہیں۔
- کئی حصص دار، یا حصص داروں کا معاہدہ جو فروخت محدود کرتا ہو۔
- ایسا ٹیکس جو آپ نقد ادا نہیں کر سکتے، جو مؤخر کرنے کے انتخاب اور ضمانت تک لے جاتا ہے۔
- آپ حال ہی میں کینیڈا آئے یا حصص آنے سے پہلے آپ کے پاس تھے، جس سے حصص مستثنیٰ ہو سکتے ہیں یا ان کی لاگت بڑھ سکتی ہے۔
- ایسے ملک میں منتقلی جس کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہیں، یا جو اسی منافع پر بھی ٹیکس لگاتا ہے۔
کیا جمع کریں: حصص کا رجسٹر اور قیام کی دستاویزات، ہر حصے کی لاگت کی تاریخ، کمپنی کے حالیہ مالی گوشوارے اور T2 گوشوارے، اور آپ کی روانگی کی تاریخ کے مطابق حصص کی قدر۔
روانگی کے مجموعی قواعد، آخری گوشوارہ اور فارموں کی فہرست کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔
اگر کوئی حصص نہ خریدے تو بھی کیا وہ فرضی طور پر بک جاتے ہیں؟
جی ہاں۔ فرضی فروخت کو نہ خریدار چاہیے نہ رقم۔ پیراگراف 128.1(4)(b) فرد کے لیے مستثنیٰ کرتا ہے: کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، اس کاروبار کی جائیداد جو آپ کینیڈا میں کاروبار کی مقررہ جگہ (مستقل ادارے) کے ذریعے چلاتے ہیں، کچھ حقوق اور مفادات جیسے رجسٹرڈ پلان، اور قلیل مدتی مقیم افراد کی جائیداد۔ کارپوریشن کے حصص ان استثناؤں میں نہیں ہیں، چاہے کارپوریشن کے اپنے اثاثے غیر منقولہ جائیداد یا کاروباری جائیداد ہی ہوں۔
ایک استثنا حصص پر لاگو ہو سکتا ہے: اگر آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے، تو جو حصص آپ کے پاس آخری بار مقیم بننے کے وقت تھے، یا اس کے بعد وراثت میں ملے، وہ فرضی طور پر نہیں بکتے۔ جو حصص آپ نے کینیڈا میں رہتے ہوئے خریدے یا سبسکرائب کیے وہ پھر بھی شامل ہیں۔ مہینے کیسے گنے جاتے ہیں، یہ کینیڈا آنے کے پانچ سال کے اندر روانگی میں ہے۔
آپ کے جانے کے بعد حصص کی نئی لاگت وہ قدر ہے جو روانگی پر استعمال ہوئی (پیراگراف 128.1(4)(c))۔ یہ دوبارہ طے ہونا ہر بعد کے ڈیویڈنڈ، فروخت یا کمپنی کے خاتمے کے لیے اہم ہے۔
نجی حصص Form T1161 کی جائیداد کی فہرست میں بھی شمار ہوتے ہیں، جو تب درکار ہے جب آپ کی قابل رپورٹ جائیداد کی قدر $25,000 سے زیادہ ہو (ذیلی سیکشن 128.1(9))۔ دیکھیں T1161 رہنما مضمون۔
نجی کمپنی کے حصص کے لیے T1243 پر کون سی قدر جاتی ہے؟
قدر اس لمحے سے فوراً پہلے کی مناسب مارکیٹ قیمت ہے جب آپ مقیم نہیں رہتے۔ CRA کا جائیداد کی فروخت کا صفحہ مناسب مارکیٹ قیمت استعمال کرتا ہے مگر نجی حصص کی قدر لگانے کا کوئی طریقہ نہیں دیتا۔ چونکہ کوئی کوٹ کی گئی قیمت نہیں، اعداد آپ چنتے ہیں اور اگر CRA پوچھے تو آپ کو اس کی تائید کرنی ہوگی۔
عام تائید روانگی کی تاریخ کی تحریری قدر کا تعین ہے، جو کمپنی کے اپنے ریکارڈ سے تیار ہوتی ہے۔ نجی کمپنی کی قدر کا تعین عموماً ان چیزوں کو دیکھتا ہے:
- روانگی کی تاریخ پر یا اس کے قریب بیلنس شیٹ: نقدی، سرمایہ کاری، غیر منقولہ جائیداد، وصولیاں اور قرضے۔
- حالیہ سالوں کی کمائی اور نقد بہاؤ۔
- ہر کلاس کے حصص کو کیا حق ہے، جیسے ترجیحی حصص پر مقررہ ریڈیمپشن قدریں۔
- کوئی حصص داروں کا معاہدہ جو فروخت محدود کرے یا قیمت کا فارمولا طے کرے۔
- آپ کا بلاک کنٹرول والا ہے یا اقلیتی مفاد۔
اقلیتی پوزیشن یا فروخت کی پابندی کو کتنا وزن دینا ہے، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ قانون یا CRA کے صفحے میں کوئی مقررہ فیصد نہیں ہے۔ قدر کا تعین، جو بیلنس شیٹ اس نے استعمال کی، اور اپنے نوٹس گوشوارے کے ساتھ رکھیں۔ اگر CRA بعد میں آپ کے اعداد پر سوال اٹھائے تو دیکھیں جب CRA آپ کی روانگی کی قدر پر اعتراض کرے۔
حصص کی میری لاگت کی بنیاد کیا ہے؟
آپ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد وہ ہے جو حصص آپ کو پڑے، ان قواعد کے مطابق ایڈجسٹ ہو کر جو انہیں حاصل کرتے وقت لاگو تھے۔ T1243 پر منافع قدر منفی یہ لاگت ہے۔ عام ابتدائی نکات:
| حصص آپ کو کیسے ملے | عام ابتدائی لاگت |
|---|---|
| نئے حصص کے لیے سبسکرپشن کی | وہ رقم جو آپ نے کمپنی کو ان کے لیے دی |
| دوسرے حصص دار سے خریدے | وہ قیمت جو آپ نے ادا کی |
| حصص کے سرمایہ کے فریز یا تنظیم نو میں بدلے گئے | عموماً آپ کے دیے ہوئے پرانے حصص کی لاگت، جو قدر کے حساب سے نئے حصص میں تقسیم ہوتی ہے، حصص کے علاوہ کسی ادائیگی کو منہا کر کے (ذیلی سیکشن 86(1)) |
| کمپنی میں رول اوور کے تحت منتقل کی گئی جائیداد کے بدلے ملے | رول اوور کے انتخاب سے طے شدہ رقم پر مبنی، حصص کے علاوہ کسی ادائیگی کو منہا کر کے، حصص کی قدر پر نہیں (ذیلی سیکشن 85(1)) |
| کینیڈا میں مقیم بننے سے پہلے آپ کی ملکیت تھے | عموماً آمد کے وقت ان کی مناسب مارکیٹ قیمت، کیونکہ ذیلی سیکشن 128.1(1) آمد پر اس جائیداد کی فرضی فروخت اور دوبارہ حصول مانتا ہے جو قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں تھی |
فریز کے بعد اکثر آپ کے پاس زیادہ قدر مگر بہت کم لاگت والے ترجیحی حصص رہ جاتے ہیں، اس لیے روانگی کے منافع کا بڑا حصہ ایسے حصص پر ہو سکتا ہے جو باقاعدہ ڈیویڈنڈ نہیں دیتے۔ پچھلے سال میں لی گئی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ، یا ماضی کی تنظیم نو بھی لاگت بدل سکتی ہے۔ T1243 پر عدد لکھنے سے پہلے منٹ بک، حصص کے رجسٹر اور پچھلے گوشواروں سے لاگت کی تاریخ دوبارہ بنائیں۔
کیا ہولڈنگ کمپنی روانگی کا منافع بدل دیتی ہے؟
ہولڈنگ کمپنی منافع کو پہنچ سے باہر نہیں لے جاتی۔ آپ کی ملکیت ہولڈنگ کمپنی کے حصص ہیں، اور وہ پیراگراف 128.1(4)(b) کے تحت اپنی مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی طور پر بکتے ہیں۔ ان کی قدر ہولڈنگ کمپنی کی ہر ملکیت کو ظاہر کرتی ہے، آپریٹنگ کمپنی کے اس کے حصص سمیت۔
ہولڈنگ کمپنی کی اپنی روانگی نہیں ہوتی۔ کینیڈا میں قائم کی گئی کارپوریشن عموماً کینیڈا کی فرضی مقیم مانی جاتی ہے (ذیلی سیکشن 250(4))، اس لیے آپ کے جانے پر اس کے اپنے اثاثے عموماً فرضی طور پر نہیں بکتے۔ استثنا: اگر ٹیکس معاہدے کا tie-breaker قاعدہ کمپنی کو آپ کے نئے ملک کا مقیم بنا دے (معاہدے مختلف ٹیسٹ استعمال کرتے ہیں، جیسے کمپنی کہاں قائم ہوئی یا کہاں سے چلائی جاتی ہے)، تو ذیلی سیکشن 250(5) اسے غیر مقیم مانتا ہے اور کمپنی کو اپنا روانگی کا ٹیکس لگ سکتا ہے۔ کمپنی کہاں سے چلائی جاتی ہے، اس کی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کی حیثیت، اور آپ کو ہونے والی ادائیگیوں پر ودہولڈنگ کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان میں ہیں۔
فرضی فروخت فرد بہ فرد لاگو ہوتی ہے۔ شریک حیات یا بچہ جو بھی مقیم نہیں رہتا اس کے اپنے حصص کی اپنی فرضی فروخت ہوتی ہے؛ جو کینیڈا میں رہتا ہے اس کی نہیں۔ فیملی ٹرسٹ کے پاس رکھے حصص ٹرسٹ کے ہوتے ہیں؛ دیکھیں فیملی ٹرسٹ کا مستفید جو بیرون ملک جا رہا ہو۔
کیا روانگی کا منافع عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ استعمال کر سکتا ہے؟
ممکن ہے۔ اہل چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کے حصص کی چھوٹ کے لیے ضروری ہے کہ آپ پورے سال کینیڈا میں مقیم رہیں (ذیلی سیکشن 110.6(2.1))۔ جانے کے سال میں، ذیلی سیکشن 110.6(5) آپ کو پورے سال مقیم مانتا ہے اگر آپ اس سے پہلے کے سال پورا سال مقیم تھے۔ فرضی فروخت کے لمحے حصص کو اہل چھوٹے کاروبار کا ہر ٹیسٹ پھر بھی پورا کرنا ہوگا، اور حد عمر بھر کے منافع کی $1.275 ملین ہے۔ ٹیسٹ اور دعویٰ کیسے کریں، یہ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ استعمال کرنا میں ہے۔
کیا میرے جانے کے بعد میرے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں؟
عموماً صرف تب جب ان کی قدر زیادہ تر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد یا وسائل سے آتی ہو۔ ذیلی سیکشن 248(1) کی تعریف کے تحت، نامزد اسٹاک ایکسچینج پر درج نہ ہونے والی کارپوریشن کے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں اگر پچھلے 60 مہینوں میں کسی بھی وقت ان کی مناسب مارکیٹ قیمت کا 50% سے زیادہ براہ راست یا بالواسطہ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا کی وسائل والی جائیداد، لکڑی کے وسائل والی جائیداد، یا ان کے آپشنز یا مفادات سے آیا ہو۔ جو قدر کسی دوسری کارپوریشن کے ذریعے حصص تک پہنچے وہ صرف تب شمار ہوتی ہے جب اس کارپوریشن کے حصص خود قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں (وہی تعریف)۔ رول اوور میں ایسی جائیداد کے بدلے ملے حصص جو خود قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد تھی، تبادلے کے بعد 60 مہینے تک قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد مانے جاتے ہیں (پیراگراف 85(1)(i))۔
یہ کیوں اہم ہے:
| آپ کے جانے کے بعد حصص | بعد کی فروخت | سیکشن 116 | ہجرت کے بعد کے نقصان کا انتخاب |
|---|---|---|---|
| قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد (مثلاً وہ کمپنی جو کینیڈا میں کرائے کی عمارتوں کی مالک ہو) | کینیڈا روانگی کی قدر سے اوپر کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے، کسی ٹیکس معاہدے کے تابع | فروخت سے پہلے، یا اس کے بعد 10 دن کے اندر CRA کو نوٹس، اور ٹیکس ادا کر کے یا ضمانت دے کر سرٹیفکیٹ لینا؛ سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار قیمت کا 25% روک سکتا ہے (سیکشن 116؛ T4058)۔ جن حصص کو معاہدہ مستثنیٰ کرتا ہے ان کے لیے نوٹس درکار نہیں | دستیاب |
| قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں (مثلاً کنسلٹنگ یا سافٹ ویئر کمپنی) | کینیڈا عموماً غیر مقیم کے فروخت کے منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا | درکار نہیں | دستیاب نہیں |
کمپنی اس ٹیسٹ میں اس غیر منقولہ جائیداد کی وجہ سے آ سکتی ہے جو پچھلے 60 مہینوں میں کسی بھی وقت اس کے پاس تھی، اس لیے وہ کمپنی جس نے حال ہی میں اپنی عمارت بیچی وہ بھی زد میں آ سکتی ہے۔ آپ کے جانے کے بعد فروخت کا ذکر بیرون ملک منتقل ہونے کے بعد اپنی کینیڈین کمپنی بیچنا میں ہے۔
میرے جانے کے بعد ڈیویڈنڈ اور کمپنی کے خاتمے پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
جو ڈیویڈنڈ کینیڈین کارپوریشن آپ کو غیر مقیم کے طور پر دیتی ہے ان پر Part XIII ٹیکس (غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں پر کینیڈا کا ودہولڈنگ ٹیکس) 25% لگتا ہے، جو کمپنی کاٹتی ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ شرح کم نہ کرے (ذیلی سیکشن 212(2)؛ T4058)۔ یہ capital dividends پر بھی لاگو ہے۔ کمپنی کے خاتمے پر، آپ کے حصص کے ادا شدہ سرمایہ (paid-up capital) سے اوپر تقسیم کی گئی رقم (موٹے طور پر، جو ان کے بدلے کمپنی میں ڈالی گئی) فرضی ڈیویڈنڈ مانی جاتی ہے (ذیلی سیکشن 84(2))، اس لیے اس پر بھی Part XIII ٹیکس لگتا ہے۔
کمپنی کی برقرار رکھی گئی آمدنی آپ کے جانے سے غائب نہیں ہوتی۔ وہ بعد میں ڈیویڈنڈ یا خاتمے کی تقسیم کے طور پر نکلتی ہے، اور کینیڈا اس پر ودہولڈنگ کرتا ہے۔ منتقل ہونے کے بعد اپنی ادائیگی کیسے لیں، یہ بیرون ملک منتقل ہونے کے بعد اپنی کارپوریشن سے ادائیگی لینا میں ہے۔ پہلے کمپنی بند کرنی ہے یا نہیں، یہ کینیڈا چھوڑتے وقت کارپوریشن بند کریں یا رکھیں میں ہے۔
کیا بعد کا نقصان میرے روانگی کے منافع کو کم کر سکتا ہے؟
صرف ان حصص کے لیے جو آپ کے بعد میں بیچنے کے وقت قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں۔ ذیلی سیکشن 128.1(8) آپ کو بعد کی فروخت کے سال کے گوشوارے میں انتخاب کرنے دیتا ہے کہ ان حصص کا نقصان روانگی کے منافع کے مقابل پیچھے لایا جائے۔ پیچھے لائی جانے والی رقم تین میں سے کم ہے: آپ کی چنی ہوئی رقم، روانگی کا منافع، اور بعد کا نقصان۔
بعد کا نقصان پہلے ان ڈیویڈنڈز سے کم ہوتا ہے جو آپ نے جانے کے بعد حصص پر پائے، کیونکہ ذیلی سیکشن 40(3.7) ڈیویڈنڈ stop-loss کے قواعد آپ پر بطور غیر مقیم لاگو کرتا ہے۔ اس لیے ڈیویڈنڈ سے کمپنی کو خالی کر کے پھر کم قدر پر بیچنے یا ختم کرنے سے پیچھے لانے کے لیے کم نقصان بچتا ہے۔ جو حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں، ان کے لیے یہ انتخاب دستیاب نہیں۔ تفصیل کینیڈا چھوڑنے کے بعد گرنے والے حصص میں ہے۔
اگر آپ دوبارہ کینیڈا کے مقیم بنیں اور حصص اب بھی آپ کے پاس ہوں، تو آپ ذیلی سیکشن 128.1(6) کے تحت روانگی کا منافع کم یا ختم کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، چاہے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں یا نہ ہوں۔ انتخاب آپ کے لوٹنے کے سال کے لیے گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک واجب الادا ہے۔
کیا میں روانگی کا ٹیکس مؤخر کر سکتا ہوں کیونکہ میں حصص بیچ نہیں سکتا؟
جی ہاں، آپ Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ فرضی فروخت کے ٹیکس کی ادائیگی اس وقت تک مؤخر ہو جب تک آپ واقعی حصص کی فروخت نہ کریں۔ انتخاب روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک واجب الادا ہے، اور اگر فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس $16,500 سے زیادہ ہو ($13,777.50 اگر آپ کیوبیک میں رہتے تھے، جس کا اپنا مؤخر کرنے اور ضمانت کا نظام بھی ہے) تو آپ کو CRA کو مناسب ضمانت دینی ہوگی (CRA)۔ دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔
اپنی روانگی کی تاریخ سے پہلے مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟
یہ چیزیں تب جمع کریں جب آپ کمپنی کے ریکارڈ تک آسانی سے پہنچ سکتے ہوں:
- حصص کا رجسٹر، قیام کی دستاویزات اور منٹ بک: ہر کلاس، حصص کی تعداد اور مالک۔
- لاگت کی تاریخ: سبسکرپشن کی رسیدیں، خریداری کے معاہدے، فریز یا رول اوور کے انتخابات اور لی گئی کوئی بھی چھوٹ۔
- کمپنی کی بیلنس شیٹ روانگی کی تاریخ پر یا اس کے قریب، ساتھ حالیہ مالی گوشوارے اور T2 گوشوارے۔
- قدر کا تعین آپ کے حصص کا روانگی کی تاریخ کے مطابق، ان دستاویزات کے ساتھ جن پر وہ مبنی ہے۔
- غیر منقولہ جائیداد کا ٹیسٹ: پچھلے 60 مہینوں میں کمپنی کی کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد کی فہرست، اور وہ قدر کے کتنے حصے کی نمائندگی کرتی تھی۔
- حصص داروں کے معاہدے جو فروخت محدود کریں یا قیمت طے کریں۔
- آپ کی روانگی کی تاریخ کا ثبوت، کیونکہ قدر اسی لمحے طے ہوتی ہے۔
مثال
یہ منظرنامے صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
کنسلٹنگ کمپنی جس کے پاس غیر منقولہ جائیداد نہیں
آپ اپنی کنسلٹنگ کمپنی کے 100 عام حصص کے مالک ہیں، جو C$100 میں خریدے گئے۔ روانگی کی تاریخ کے مطابق قدر کا تعین انہیں C$600,000 کا بتاتا ہے۔ T1243 پر آپ C$599,900 کا منافع رپورٹ کرتے ہیں، اور اس کا نصف، C$299,950، روانگی کے سال کی آمدنی میں جمع ہوتا ہے۔ C$299,950 کی اضافی آمدنی پر وفاقی ٹیکس ضمانت کی حد سے کہیں اوپر ہے، اس لیے اگر آپ مؤخر کرنا چاہیں تو T1244 جمع کراتے ہیں اور ضمانت کا انتظام کرتے ہیں۔ آپ کے جانے کے بعد حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں۔
ہولڈنگ کمپنی جو کرائے کی عمارت کی مالک ہے
آپ کی ہولڈنگ کمپنی کینیڈا میں کرائے کی ایک عمارت کی مالک ہے۔ آپ کے حصص کی لاگت C$200,000 ہے اور آپ کے جاتے وقت قدر C$900,000 ہے۔ آپ T1243 پر C$700,000 کا منافع رپورٹ کرتے ہیں۔ چونکہ حصص کی قدر زیادہ تر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد سے آتی ہے، وہ قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد رہتے ہیں۔ اگر آپ انہیں بعد میں بیچیں تو آپ سیکشن 116 کے تحت CRA کو نوٹس دیتے ہیں، اور سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار قیمت کا کچھ حصہ روک سکتا ہے۔
ڈیویڈنڈ، پھر کم قیمت پر فروخت
آپ غیر منقولہ جائیداد والی کمپنی کے حصص کے ساتھ جاتے ہیں جن کی لاگت C$200,000 ہے اور قدر C$1,000,000 (روانگی کا منافع C$800,000)۔
- جانے کے بعد سال 1: کمپنی آپ کو C$300,000 کے ڈیویڈنڈ دیتی ہے، جن پر Part XIII ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔
- سال 2: آپ حصص C$600,000 میں بیچتے ہیں۔ C$1,000,000 کی دوبارہ طے شدہ لاگت کے مقابل نقصان C$400,000 ہے۔
- 40(3.7) کے تحت، C$300,000 کے ڈیویڈنڈ اس نقصان کو کم کر کے C$100,000 کر دیتے ہیں۔
- چونکہ حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں، آپ سیکشن 116 کے تحت CRA کو نوٹس دیتے ہیں، سال 2 کا کینیڈین گوشوارہ جمع کراتے ہیں اور 128.1(8) کے تحت انتخاب کرتے ہیں؛ روانگی کا منافع C$800,000 سے گر کر C$700,000 ہو جاتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کمپنی کی قدر بڑی ہے، فریز ہوا تھا، یا خاندان کے افراد، ٹرسٹ یا دوسرے بھی حصص رکھتے ہیں: قدر اور لاگت کی بنیاد فیصلے کے معاملات ہیں جنہیں CRA پرکھ سکتا ہے؛ T1243 جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کو ٹیکس مؤخر کرنا ہے اور حصص کو ضمانت کے طور پر رکھنا ہے: دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کی کمپنی کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد کی مالک ہے، یا پچھلے پانچ سالوں میں تھی: حصص کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتے ہیں اور بعد کی فروخت کو سیکشن 116 کی منظوری چاہیے؛ دیکھیں بیرون ملک منتقل ہونے کے بعد اپنی کینیڈین کمپنی بیچنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ کیوبیک سے جا رہے ہیں: کیوبیک بھی فرضی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے، اپنے انتخاب اور ضمانت کے ساتھ؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
- آپ جانے سے پہلے کاروبار بیچنا چاہتے ہیں: دیکھیں اپنا کاروبار بیچنا۔
- آپ پر کمپنی کا قرض ہے: دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت حصص دار کا قرض۔
- حصص عمر بھر کی چھوٹ کے اہل ہو سکتے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے سے پہلے سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ استعمال کرنا۔
- آپ فیصلہ کر رہے ہیں کہ کمپنی بند کریں یا نہیں: دیکھیں کارپوریشن بند کریں یا رکھیں۔
- حصص کی قدر آپ کے جانے کے بعد گر گئی: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد گرنے والے حصص۔
- آپ ایسے ملک جا رہے ہیں جس کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہیں، یا آپ کا نیا ملک بھی منافع پر ٹیکس لگاتا ہے: ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ اور دوہرا ٹیکس معاہدے پر منحصر ہیں؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| امیگریشن کے وقت ملکیت والی جائیداد کے لیے کینیڈین روانگی کا استثنا اس فرد کے لیے جو جائیداد کا مالک تھا جب وہ آخری بار کینیڈا کا رہائشی بنا | پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 128.1(4)(b)(iv) جانچا گیا |
| Form T1161 کے لیے منصفانہ بازاری قیمت کی حد روانگی کے وقت ملکیت میں موجود قابل رپورٹ جائیداد کی کل مناسب بازاری قدر؛ اس رقم سے اوپر فارم ضروری ہے | $25,000 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| اہل جائیداد کے لیے سرمایہ جاتی منافع کے استثنا کی زندگی بھر کی حد 2026 کی اشاریہ شدہ حد؛ اضافہ اور اشاریہ بندی کی بحالی Budget 2025 Implementation Act میں منظور ہوئی | $1.275 ملین ٹیکس سال 2026 | Finance Canada: 2026 کی استثنا کی حد جانچا گیا |
| غیر فہرست شدہ حصص کی قدر کا وہ حصہ جو کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، وسائل یا لکڑی کی جائیداد سے آتا ہو اور اسے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنا دیتا ہو زیر غور وقت سے پہلے کے 60 ماہ میں کسی بھی وقت جانچا جاتا ہے؛ کارپوریشن کے ذریعے قدر صرف اس صورت میں شمار ہوتی ہے جب اس کارپوریشن کے حصص خود قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں | 50% سے زیادہ | Income Tax Act، ذیلی سیکشن 248(1)، قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد جانچا گیا |
| فروخت کے بعد Section 116 کا نوٹس ذیلی دفعہ 116(3) کے تابع قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت کے بعد، الا یہ کہ درست پیشگی اطلاع دی گئی ہو | 10 دن | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 116(3) جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5) کے تابع جائیداد کے لیے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 116(5) جانچا گیا |
| غیر مقیموں کو ڈیویڈنڈ پر قانونی Part XIII ودہولڈنگ قابل اطلاق معاہدے کی کمی سے پہلے؛ کینیڈا کی رہائشی کارپوریشن کی طرف سے ادا یا جمع کیے گئے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 212(2) جانچا گیا |
| روانگی ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کرنے کے انتخاب کی آخری تاریخ انفرادی شخص Form T1244 جمع کراتا ہے؛ section 220(4.5) ہجرت کے سال کے بقایا کی ادائیگی کا دن مقرر کرتا ہے | روانگی کے اگلے سال 30 اپریل | CRA: ہجرت کرنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $16,500 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $13,777.50 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Income Tax Act، سیکشن 128.1 (ہجرت، ہجرت کے بعد کا نقصان، T1161)
- Income Tax Act، سیکشن 40 (ذیلی سیکشن 40(3.7))
- Income Tax Act، سیکشن 248 (قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد)
- Income Tax Act، سیکشن 116
- Income Tax Act، سیکشن 212
- Income Tax Act، سیکشن 85
- Income Tax Act، سیکشن 86
- Income Tax Act، سیکشن 84
- Income Tax Act، سیکشن 110.6
- Income Tax Act، سیکشن 250
- Income Tax Act، سیکشن 127.52 (کم از کم ٹیکس)
- CRA: جائیداد کی فروخت
- CRA: T1243، کینیڈا سے ہجرت کرنے والے کی جائیداد کی فرضی فروخت
- CRA: T4058، غیر مقیم افراد اور انکم ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔