یہ کس کے لیے ہے
- کینیڈا کی نجی کارپوریشن کے حصص بیچنے والے سابق کینیڈین مقیم افراد
- وہ مالکان جو طے کر رہے ہیں کہ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے، اسی سال یا بعد میں بیچیں
یہاں شامل نہیں
- آپ کے نئے ملک میں فروخت پر ٹیکس
- نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کے ٹیکس کا حساب
- ذاتی نام پر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد بیچنا
کیا غیر مقیم افراد کینیڈا کی نجی کمپنی کے حصص پر سرمایہ کے منافع کا ٹیکس دیتے ہیں؟
صرف اس صورت میں جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں۔ کینیڈا غیر مقیم شخص کے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے، سوائے اس جائیداد کے جسے کوئی ٹیکس معاہدہ تحفظ دے (Income Tax Act، سیکشن 115(1)(b))۔ غیر فہرست شدہ حصص اس وقت قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنتے ہیں جب فروخت سے پہلے کے 60 ماہ میں کسی بھی وقت ان کی قدر کا 50% سے زیادہ حصہ براہ راست یا بالواسطہ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا کے قدرتی وسائل کی جائیداد یا لکڑی کے وسائل کی جائیداد سے آیا ہو (سیکشن 248(1))۔
| آپ کی کمپنی کی قدر زیادہ تر کہاں سے آتی ہے | کیا حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں؟ | کیا کینیڈا بعد کی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے؟ |
|---|---|---|
| سافٹ ویئر، خدمات، انوینٹری، گڈ وِل، نقد رقم | عموماً نہیں | عموماً نہیں: روانگی کا ٹیکس آپ کی روانگی کی تاریخ تک کا منافع پہلے ہی ٹیکس کر چکا ہے |
| کینیڈا کی زمین یا عمارتیں، قدرتی وسائل، لکڑی، پچھلے 60 ماہ میں کسی بھی وقت | ہاں | ہاں، روانگی کے بعد کا منافع، جب تک کوئی معاہدہ اسے تحفظ نہ دے؛ سیکشن 116 لاگو ہوتا ہے |
| ایسی ذیلی کمپنی جس کے پاس کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد ہے | ہو سکتا ہے: قدر دوسری کارپوریشنوں سے گزر کر بھی گنی جاتی ہے | دستخط سے پہلے پچھلے ادوار کی جانچ کریں |
کون سے معاملے آسان نہیں ہوتے: وہ کمپنی جس کے پاس پچھلے پانچ سال میں کسی بھی وقت غیر منقولہ جائیداد رہی ہو؛ وہ حصص جو پچھلے پانچ سال میں کسی تنظیم نو یا rollover (ٹیکس مؤخر منتقلی) میں قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے بدلے ملے ہوں (انہیں 60 ماہ تک قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد سمجھا جاتا ہے، سیکشن 85(1)(i)؛ کینیڈا ان کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے، مگر وہ سیکشن 116 سے باہر ہیں، اس لیے نہ نوٹس ہوتا ہے نہ روکی گئی ادائیگی، سیکشن 116(6)(a))؛ روانگی کا گوشوارہ یا Form T1161 دیر سے جمع ہوا ہو یا جمع ہی نہ ہوا ہو؛ مؤخر کردہ روانگی کا ٹیکس جو فروخت پر واجب الادا ہو جائے؛ آپ کا کوئی متعلقہ خریدار؛ اثاثوں کی ایسی فروخت جس میں نقد رقم کمپنی کے اندر رہ جائے؛ یا روانگی کی تاریخ کے قریب آنے والی پیشکش۔
دستخط سے پہلے یہ جمع کریں:
- روانگی کے سال کا گوشوارہ اور حصص کی وہ قدر جو آپ نے بتائی تھی (Form T1161، اور اگر ٹیکس مؤخر کیا تھا تو Form T1244)۔
- پچھلے 60 ماہ کی کمپنی کی بیلنس شیٹس، جن میں کینیڈا کی کسی بھی غیر منقولہ جائیداد یا وسائل کی جائیداد کی قدر درج ہو۔
- آپ کے حصص کی لاگت، حصص کا ادا شدہ سرمایہ، اور خریدار کون ہے اور آیا وہ آپ کا متعلقہ فریق ہے۔
- آپ کے نئے ملک کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ۔
- غیر مقیم بننے کی تاریخ کا ثبوت (منتقلی کی تاریخ، نیا گھر، آپ کے تعلقات کب ختم ہوئے)۔
- خریداری کے معاہدے کا مسودہ: قیمت، ڈیل مکمل ہونے کی تاریخ، ادائیگی کا طریقہ اور روکی گئی ادائیگی کی کوئی شق۔
روانگی کے ٹیکس نے میرے حصص کے ساتھ پہلے کیا کیا؟
جب آپ نے کینیڈا چھوڑا تو آپ کی زیادہ تر جائیداد کو مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی طور پر فروخت شدہ مانا گیا، اور وہی قدر آپ کی نئی لاگت بن گئی (سیکشن 128.1(4))۔ آپ کی کمپنی کے حصص بھی اس فرضی فروخت میں شامل تھے، چاہے کمپنی کے پاس کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد ہو۔ صرف کچھ جائیداد اس سے باہر رہتی ہے، جیسے آپ کے اپنے نام پر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا میں مستقل ادارے (permanent establishment) کے ذریعے چلنے والے کاروبار کی جائیداد، اور رجسٹرڈ پلان جیسے RRSP (سیکشن 128.1(4)(b))۔ اگر آپ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے کے 10 سال میں 60 ماہ یا اس سے کم مقیم رہے ہوں تو وہ حصص بھی باہر رہتے ہیں جو آپ کے آنے کے وقت آپ کے پاس تھے یا آپ کو بعد میں وراثت میں ملے: دیکھیں پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا۔ یوں کینیڈا آپ کی روانگی کی تاریخ تک کے منافع پر پہلے ہی ٹیکس لگا چکا ہوتا ہے۔ اگر فروخت کے وقت حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں تو کینیڈا روانگی کے بعد کے منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا۔
اگر فروخت کے وقت حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں تو کینیڈا روانگی کی قدر سے اوپر کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے، جب تک کوئی معاہدہ اسے تحفظ نہ دے۔
اگر آپ نے Form T1244 پر روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنے کا انتخاب کیا تھا تو مؤخر شدہ وفاقی ٹیکس $16,500 سے زیادہ ہونے پر CRA ضمانت مانگتا ہے (کیوبیک کے سابق مقیم افراد کے لیے $13,777.50)۔ حصص بیچنے سے مؤخر کردہ ٹیکس کا کچھ یا پورا حصہ واجب الادا ہو سکتا ہے؛ CRA کے مطابق واجب رقم فروخت کے اگلے سال کی 30 اپریل تک دینی ہے (CRA: جائیداد کی فروخت)۔
روانگی کی قدر کا حساب نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس میں بتایا گیا ہے۔ اگر فروخت کے وقت حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں اور ان کی قدر روانگی کے وقت سے کم ہے، تو آپ فروخت کے سال کے گوشوارے میں انتخاب کر کے روانگی کے منافع کو اس نقصان کے برابر کم کر سکتے ہیں (سیکشن 128.1(8))؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد حصص کی قدر گر جائے۔
سیکشن 116 کا سرٹیفکیٹ: کیا خریدار قیمت کا کچھ حصہ روک لے گا؟
خریدار قیمت کا کچھ حصہ صرف اسی صورت میں روک سکتا ہے جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں۔ غیر مقیم فروخت کنندہ ٹیکس ادا کر کے یا ضمانت دے کر سیکشن 116 کا سرٹیفکیٹ حاصل کرتا ہے؛ سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار فروخت کنندہ کی جانب سے ٹیکس کا ذمہ دار ہوتا ہے (سیکشن 116)۔
| مرحلہ | کون | قاعدہ |
|---|---|---|
| فروخت کا نوٹس | فروخت کنندہ | Form T2062، رجسٹرڈ ڈاک سے، فروخت سے پہلے یا اس کے بعد 10 دن کے اندر (سیکشن 116(3)؛ IC72-17R6، پیراگراف 6 اور 13) |
| سرٹیفکیٹ کے لیے ادائیگی یا ضمانت | فروخت کنندہ | آمدنی کا 25% منفی آپ کی ٹیکس لاگت (adjusted cost base)؛ فروخت کے اخراجات منہا نہیں ہوتے (IC72-17R6، پیراگراف 41) |
| سرٹیفکیٹ نہ ہو تو روکی گئی ادائیگی | خریدار | خریدار خریداری کی قیمت کے 25% کا ذمہ دار ہوتا ہے، یا سرٹیفکیٹ کی حد سے اوپر کی قیمت کے اس حصے کا، اسی لیے خریدار قیمت کا اتنا حصہ روک لیتے ہیں (سیکشن 116(5)؛ IC72-17R6، پیراگراف 50) |
سرٹیفکیٹ کی ادائیگی پیشگی ادائیگی ہے، حتمی ٹیکس نہیں۔ حتمی ٹیکس آپ کے غیر مقیم گوشوارے پر نکلتا ہے، اور اس گوشوارے کی تشخیص کے بعد زائد رقم واپس آتی ہے: دیکھیں روکی گئی ادائیگی واپس لینا۔ غیر منقولہ جائیداد کی فارم بہ فارم تفصیل غیر مقیم افراد کی کینیڈین جائیداد کی فروخت میں ہے۔
میرے نئے ملک کا ٹیکس معاہدہ کیا کہتا ہے؟
ٹیکس معاہدہ کینیڈا کا ٹیکس صرف کم کر سکتا ہے، بڑھا نہیں سکتا۔ اگر آپ کے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں تو معاہدہ کچھ بھی کہے، کینیڈا بعد کے منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا (سیکشن 115(1)(b))، اس لیے یہ حصہ صرف ان حصص کے لیے اہم ہے جن کی قدر زیادہ تر جائیداد سے آتی ہے۔ کینیڈا کے کئی معاہدے کینیڈا کو ان حصص کے منافع پر ٹیکس جاری رکھنے دیتے ہیں جن کی قدر زیادہ تر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد سے آتی ہے، مگر الفاظ ہر ملک کے لیے مختلف ہیں۔ جس منافع کو معاہدہ کینیڈین ٹیکس سے مستثنیٰ کرے، اس کے حصص معاہدے سے محفوظ جائیداد (treaty-protected property) بن جاتے ہیں (سیکشن 248(1))، اور کینیڈا اس منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا (سیکشن 115(1)(b))۔
کینیڈا اور کوریا کا معاہدہ دکھاتا ہے کہ شقیں کیسے ایک دوسرے کے اوپر آ سکتی ہیں (Finance Canada):
- آرٹیکل 13(4): جن حصص کی قدر کا 50% سے زیادہ حصہ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد سے آتا ہو، ان پر کینیڈا میں ٹیکس لگ سکتا ہے۔
- آرٹیکل 13(5): کمپنی کے جاری شدہ حصص کا 25% حصہ، اکیلے یا ملحقہ یا متعلقہ افراد کے ساتھ مل کر رکھنا بڑا حصہ (substantial interest) ہے، اور اس پر اس ملک میں ٹیکس لگ سکتا ہے جہاں کمپنی مقیم ہے۔
- آرٹیکل 13(7): کوئی ملک سابق مقیم شخص کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے اگر وہ شخص فروخت سے پہلے کے پانچ سال میں کسی بھی وقت اس ملک میں مقیم رہا ہو۔
یہ شقیں صرف یہ طے کرتی ہیں کہ جو حصص پہلے ہی قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں وہ کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتے ہیں یا معاہدے سے محفوظ ہو جاتے ہیں۔
اپنے معاہدے کا سرمایہ کے منافع والا آرٹیکل خود پڑھیں۔ معاہدے سے محفوظ حصص ہوں تب بھی متعلقہ خریدار کو خریداری کے 30 دن کے اندر CRA کو Form T2062C بھیجنا ہوتا ہے، ورنہ سیکشن 116 پھر بھی لاگو ہوتا ہے؛ CRA دیر سے دیا گیا نوٹس قبول نہیں کرتا (سیکشن 116(5.02) اور (6.1)؛ IC72-17R6، پیراگراف 27 اور 28)۔ آپ کے نئے ملک کا ٹیکس اس صفحے میں شامل نہیں۔
کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد بھی میں عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ استعمال کر سکتا ہوں؟
زیادہ سے زیادہ صرف روانگی کے سال کے منافع کے لیے، اور صرف تب جب حصص اس کے اہل ہوں۔ اہل چھوٹے کاروبار کی کارپوریشن کے حصص پر چھوٹ کے لیے ضروری ہے کہ آپ پورے سال کینیڈا میں مقیم رہے ہوں (سیکشن 110.6(2.1))۔ جو شخص سال میں کسی بھی وقت اور اس سے پچھلے پورے سال کینیڈا میں مقیم تھا، اسے چھوٹ کے لیے اس پورے سال مقیم سمجھا جاتا ہے (سیکشن 110.6(5))۔ اسی طرح روانگی کی فرضی فروخت چھوٹ استعمال کر سکتی ہے، جو عمر بھر کے منافع کے $1.275 ملین تک ہے۔
بعد کے ہر سال میں آپ پورا سال غیر مقیم ہوتے ہیں، اور چھوٹ دستیاب نہیں ہوتی۔ روانگی کی تاریخ کے بعد حقیقی فروخت شاذ ہی چھوٹ استعمال کر پاتی ہے، چاہے وہ اسی کیلنڈر سال میں ہو۔ اہل حصص فروخت کے وقت کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کے حصص ہونے چاہییں، اور غیر مقیم کے زیر کنٹرول کمپنی ایسی نہیں ہوتی (سیکشن 125(7)؛ سیکشن 110.6(1))۔ اگر آپ کمپنی کو کنٹرول کرتے تھے اور اب جا چکے ہیں تو یہ شرط عموماً پوری نہیں ہوتی۔ دستخط سے پہلے اسے چیک کروائیں۔ چھوٹ کی منصوبہ بندی کینیڈا چھوڑنے سے پہلے سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ استعمال کرنا میں ہے، اور حصص کے ٹیسٹ اپنا کاروبار بیچنا میں۔
جانے سے پہلے بیچوں، جانے کے سال میں بیچوں یا بعد میں؟
فروخت کی تاریخ طے کرتی ہے کہ کون سے قواعد لاگو ہوں گے۔ موازنہ کریں:
| آپ کب بیچتے ہیں | کینیڈا اس پر کیسے ٹیکس لگاتا ہے | سیکشن 116؟ | چھوٹ؟ |
|---|---|---|---|
| جانے سے پہلے | عام مقیم شخص کی فروخت | نہیں | ممکن ہے، اگر حصص اہل ہوں |
| روانگی کے سال میں، جانے کے بعد | روانگی کی تاریخ تک کا منافع روانگی کے گوشوارے پر؛ بعد کا منافع صرف تب جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں | صرف قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے لیے | روانگی کی تاریخ تک کے منافع کے لیے ممکن؛ اگر آپ کمپنی کو کنٹرول کرتے تھے تو جانے کے بعد کی حقیقی فروخت پر عموماً نہیں |
| بعد کا کوئی سال | صرف تب جب حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں | صرف قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے لیے | نہیں |
روانگی کی تاریخ کے قریب آنے والی پیشکش سب سے مشکل صورت ہے: فروخت کی قیمت روانگی کی قدر کا ثبوت بن سکتی ہے، اور ڈیل مکمل ہونے کی تاریخ بدلنے سے یہ بدل سکتا ہے کہ منافع کس گوشوارے میں آئے۔ جو حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں، ان پر کینیڈا کا ٹیکس روانگی کی قدر سے طے ہوتا ہے، چاہے آپ جانے کے فوراً بعد بیچیں یا برسوں بعد؛ تاریخ زیادہ تر آپ کے نئے ملک کا ٹیکس بدلتی ہے، جو اس صفحے میں شامل نہیں۔ ڈیل کی تاریخ چننے سے پہلے دونوں ممالک کا موازنہ کریں۔
غیر مقیم ہونے کے بعد حصص کی فروخت یا اثاثوں کی فروخت؟
اثاثوں کی فروخت میں کارپوریشن بیچتی ہے اور اپنے منافع پر خود ٹیکس دیتی ہے؛ آپ فروخت کنندہ نہیں ہوتے۔ رقم بیرون ملک آپ تک پہنچانا پھر عموماً ڈیویڈنڈ ہوتا ہے، اور کینیڈا Part XIII ٹیکس (غیر مقیم افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا جانے والا ٹیکس) 25% کاٹتا ہے، جب تک کوئی معاہدہ شرح کم نہ کرے۔ حصص کی فروخت آپ کی اپنی فروخت ہے، اور اس پر اوپر بتائے طریقے سے ٹیکس لگتا ہے۔
آپ کے جانے کے بعد کارپوریشن کینیڈا میں مقیم رہتی ہے یا نہیں، یہ کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان میں ہے۔ اثاثوں کی فروخت کے بعد کمپنی سمیٹنے کا طریقہ کارپوریشن بند کریں یا رکھیں میں ہے۔
کینیڈا کی کسی متعلقہ کمپنی کو بیچنے پر قیمت کا کچھ حصہ ڈیویڈنڈ کیوں بن سکتا ہے؟
سیکشن 212.1 قیمت کا بڑا حصہ ڈیویڈنڈ بنا سکتا ہے۔ یہ تب لاگو ہوتا ہے جب غیر مقیم شخص کینیڈین کارپوریشن کے حصص کسی دوسری کینیڈین کارپوریشن کو بیچے جس کے ساتھ وہ آزاد فریق (arm's length) کے طور پر معاملہ نہیں کرتا (مثلاً جسے فروخت کنندہ یا اس کا کوئی رشتہ دار کنٹرول کرتا ہو)، اور فروخت کے فوراً بعد دونوں کارپوریشنیں جڑی ہوئی ہوں۔ حصص کے ادا شدہ سرمایہ (حصص کے بدلے ادا کیا گیا سرمایہ جو ٹیکس کے لیے شمار ہوتا ہے، بانی کے لیے اکثر برائے نام) سے زیادہ غیر حصص ادائیگی کو ڈیویڈنڈ سمجھا جاتا ہے (سیکشن 212.1(1.1))، جس پر Part XIII ودہولڈنگ لگتی ہے، سرمایہ کے منافع والا سلوک نہیں ہوتا۔
کسی رشتہ دار کے زیر کنٹرول کینیڈین کارپوریشن، جیسے بہن یا بھائی کی ہولڈنگ کمپنی، آپ کی آزاد فریق نہیں ہوتی اور فروخت کو سیکشن 212.1 میں لا سکتی ہے۔ قیمت یا ادائیگی کی شکل طے کرنے سے پہلے اسے چیک کریں۔
فروخت کے سال کے لیے کینیڈا میں مجھے کیا جمع کرانا ہے؟
اگر حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں تو آپ عموماً فروخت کے سال کا غیر مقیم گوشوارہ اگلے سال کی 30 اپریل تک جمع کراتے ہیں اور منافع رپورٹ کرتے ہیں۔ آپ اسے صرف تب چھوڑ سکتے ہیں جب اس سال کا کوئی کینیڈین ٹیکس واجب نہ ہو، پچھلے سالوں کا کچھ بقایا نہ ہو (CRA کے پاس ضمانت سے محفوظ مؤخر روانگی ٹیکس شمار نہیں ہوتا)، اور آپ کی بیچی ہوئی ہر قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد یا تو مستثنیٰ جائیداد ہو یا سیکشن 116 کے سرٹیفکیٹ میں شامل ہو (سیکشن 150(1.1)(b)(iii) اور (5))۔ قابل ٹیکس منافع کا مطلب عموماً گوشوارہ جمع کرانا ہے: دیکھیں غیر مقیم کینیڈین گوشوارہ اور بقایا جمع کرانا۔ سیکشن 116 کا نوٹس گوشوارے کے علاوہ دیا جاتا ہے، اس کی جگہ نہیں۔
اگر حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں تو کینیڈا بعد کے منافع پر ٹیکس نہیں لگاتا اور سیکشن 116 کا نوٹس درکار نہیں۔ اگر آپ نے Form T1244 پر روانگی کا ٹیکس مؤخر کیا تھا تو CRA چاہتا ہے کہ آپ فروخت رپورٹ کریں: اس کے Non-Resident T1 Adjustments یونٹ (Winnipeg Tax Centre) کو جائیداد کی فہرست بھیجیں جیسی Form T1243 میں بیان ہے، ساتھ حصص کی تعداد اور تاریخ، اور جو مؤخر ٹیکس واجب ہو جائے وہ اگلے سال کی 30 اپریل تک ادا کریں (CRA: جائیداد کی فروخت)۔
مثال
یہ اعداد و شمار کینیڈین ڈالر میں ہیں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔
سافٹ ویئر کمپنی، غیر متعلقہ خریدار
- روانگی کا سال: ایک مالک جون میں کینیڈا چھوڑتا ہے۔ حصص کی لاگت تقریباً صفر ہے اور قدر C$1,000,000 ہے۔ کمپنی کے پاس غیر منقولہ جائیداد نہیں، اس لیے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں ہیں۔ روانگی کا گوشوارہ C$1,000,000 کا فرضی منافع رپورٹ کرتا ہے؛ مالک Form T1244 پر ٹیکس مؤخر کرتا ہے اور ضمانت دیتا ہے۔
- دو سال بعد: مالک غیر متعلقہ خریدار کو C$1,300,000 میں بیچتا ہے۔ روانگی کے بعد کے C$300,000 کے منافع پر کینیڈا ٹیکس نہیں لگاتا۔ سیکشن 116 کا نوٹس درکار نہیں۔ ان حصص پر مؤخر کردہ روانگی کا ٹیکس اب واجب ہے، فروخت کے اگلے سال کی 30 اپریل تک، اور فروخت CRA کے Non-Resident T1 Adjustments یونٹ کو رپورٹ کی جاتی ہے۔
گودام کی مالک کمپنی
- ایک کمپنی کی قدر کا 70% اس کا Calgary کا گودام ہے، اس لیے حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں۔ روانگی کے وقت ان کی قدر C$1,500,000 تھی؛ روانگی کے گوشوارے میں اس منافع پر ٹیکس لگا، اور C$1,500,000 نئی لاگت بن گئی۔
- دو سال بعد: قیمت C$2,000,000، روانگی کے بعد کا منافع C$500,000۔ سرٹیفکیٹ کے لیے مالک C$125,000 (منافع کا 25%) ادا کرتا ہے یا اس کی ضمانت دیتا ہے۔ سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار C$500,000 (قیمت کا 25%) روک سکتا ہے۔
- مالک منافع رپورٹ کرتے ہوئے غیر مقیم گوشوارہ جمع کراتا ہے؛ C$125,000 حتمی ٹیکس کے مقابل شمار ہوتے ہیں۔
بھائی کی ہولڈنگ کمپنی حصص خریدتی ہے
- ایک مالک اپنے حصص بھائی کی ملکیت والی کینیڈین ہولڈنگ کمپنی کو C$500,000 نقد میں بیچتا ہے۔ حصص کا ادا شدہ سرمایہ C$100 ہے۔
- اگر سیکشن 212.1 لاگو ہو تو تقریباً C$499,900 کو ڈیویڈنڈ سمجھا جاتا ہے، جس پر سرمایہ کے منافع کی جگہ Part XIII ودہولڈنگ لگتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- کمپنی کے پاس پچھلے پانچ سال میں کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد یا وسائل ہیں یا تھے: حصص قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہیں؛ سیکشن 116 کا سرٹیفکیٹ اور گوشوارہ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے ساتھ تیار کریں۔
- خریدار آپ کا متعلقہ فریق ہے، یا ایسی کینیڈین کمپنی ہے جسے آپ کا خاندان کنٹرول کرتا ہے: سیکشن 212.1 نتیجہ بدل سکتا ہے؛ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد سے اس کا جائزہ لیں۔
- آپ کی روانگی کی تاریخ کے قریب پیشکش آئی ہے، یا آپ کا نیا ملک اسی منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے: ڈیل کی تاریخ منافع کو ایک گوشوارے اور ملک سے دوسرے میں منتقل کر سکتی ہے؛ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- خریدار آپ کے حصص نہیں بلکہ کمپنی کے اثاثے چاہتا ہے: کارپوریشن فروخت پر ٹیکس دیتی ہے اور رقم آپ تک ودہولڈنگ کے ساتھ ڈیویڈنڈ کے طور پر پہنچتی ہے؛ دونوں کی منصوبہ بندی کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے ساتھ کریں۔
- آپ نے روانگی کا گوشوارہ یا Form T1161 جمع نہیں کرایا، یا دیر سے کرایا: روانگی کے فارم دیر سے جمع کرانا اور جرمانے؛ فروخت سے پہلے بقایا مکمل کرنا کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کا کام ہے۔
- CRA روانگی کے وقت آپ کی استعمال کردہ قدر پر سوال اٹھاتا ہے: جب CRA آپ کی روانگی کی قدر سے اختلاف کرے۔
- آپ نے روانگی کا ٹیکس مؤخر کیا اور ضمانت دی: روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔
- خریدار نے قیمت کا کچھ حصہ پہلے ہی روک لیا ہے: روکی گئی ادائیگی واپس لینا۔
- آپ ابھی گئے نہیں اور چھوٹ استعمال کرنا چاہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے سے پہلے سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ استعمال کرنا۔
- کمپنی وینچر سرمایہ حاصل کرنے والی اسٹارٹ اپ ہے: اسٹارٹ اپ کی فروخت پر چھوٹ۔
- آپ کمپنی سمیت امریکہ جا رہے ہیں: کمپنی کے ساتھ سرحد پار منتقلی۔
- آپ ابھی مقیم ہیں اور بیچ رہے ہیں: اپنا کاروبار بیچنا۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر فہرست شدہ حصص کی قدر کا وہ حصہ جو کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، وسائل یا لکڑی کی جائیداد سے آتا ہو اور اسے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد بنا دیتا ہو زیر غور وقت سے پہلے کے 60 ماہ میں کسی بھی وقت جانچا جاتا ہے؛ کارپوریشن کے ذریعے قدر صرف اس صورت میں شمار ہوتی ہے جب اس کارپوریشن کے حصص خود قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہوں | 50% سے زیادہ | Income Tax Act، ذیلی سیکشن 248(1)، قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد جانچا گیا |
| وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $16,500 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے وفاقی روانگی ٹیکس مؤخر کرنے کی ضمانت کی حد جب کیوبیک کے سابق رہائشیوں کے لیے فرضی فروخت کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس اس رقم سے زیادہ ہو تو ضمانت ضروری ہے؛ CRA کی شائع کردہ تازہ ترین رقم 2025 کے گوشوارے کے لیے ہے | $13,777.50 ٹیکس سال 2025 | CRA: کینیڈا چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت جانچا گیا |
| فروخت کے بعد Section 116 کا نوٹس ذیلی دفعہ 116(3) کے تابع قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت کے بعد، الا یہ کہ درست پیشگی اطلاع دی گئی ہو | 10 دن | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 116(3) جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے منافع پر وفاقی سرٹیفکیٹ کی ادائیگی فروخت کے اخراجات سے پہلے، رقم منہا ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد پر لاگو ہوتا ہے؛ اس کی جگہ قابل قبول ضمانت دی جا سکتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعات 116(2) اور 116(4) جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5) کے تابع جائیداد کے لیے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 116(5) جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں غیر منقولہ جائیداد سے آنے والی قدر کا وہ حصہ جس کی بنیاد پر ماخذ والا ملک حصص یا مفادات کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے آرٹیکل 13(4): حصص یا شراکت داری یا ٹرسٹ کے مفادات جن کی قدر کا اس حصے سے زیادہ دوسرے ملک کی غیر منقولہ جائیداد سے آتا ہو | 50% سے زیادہ | Finance Canada: کینیڈا اور کوریا کا انکم ٹیکس کنونشن (2006) جانچا گیا |
| کینیڈا اور کوریا کے معاہدے میں کمپنی کے حصص میں خاطر خواہ مفاد آرٹیکل 13(5): فروخت کنندہ، تنہا یا منسلک یا متعلقہ افراد کے ساتھ، کمپنی کے جاری کردہ کل حصص کا یہ حصہ براہ راست یا بالواسطہ رکھتا ہو | 25% | Finance Canada: کینیڈا اور کوریا کا انکم ٹیکس کنونشن (2006) جانچا گیا |
| اہل جائیداد کے لیے سرمایہ جاتی منافع کے استثنا کی زندگی بھر کی حد 2026 کی اشاریہ شدہ حد؛ اضافہ اور اشاریہ بندی کی بحالی Budget 2025 Implementation Act میں منظور ہوئی | $1.275 ملین ٹیکس سال 2026 | Finance Canada: 2026 کی استثنا کی حد جانچا گیا |
| غیر مقیموں کو ڈیویڈنڈ پر قانونی Part XIII ودہولڈنگ قابل اطلاق معاہدے کی کمی سے پہلے؛ کینیڈا کی رہائشی کارپوریشن کی طرف سے ادا یا جمع کیے گئے ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتی ہے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 212(2) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- Income Tax Act، ذیلی سیکشن 248(1): قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد اور معاہدے سے محفوظ جائیداد
- Income Tax Act، سیکشن 115
- Income Tax Act، سیکشن 116
- Income Tax Act، سیکشن 128.1
- Income Tax Act، سیکشن 110.6
- Income Tax Act، ذیلی سیکشن 125(7): کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن
- Income Tax Act، پیراگراف 85(1)(i)
- Income Tax Act، سیکشن 150
- Income Tax Act، سیکشن 212.1
- CRA: IC72-17R6، سیکشن 116 کے طریقہ کار
- CRA: جائیداد کی فروخت (کینیڈا چھوڑنے والے)
- Finance Canada: کینیڈا اور کوریا کا انکم ٹیکس کنونشن (2006)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔