آمد کے پانچ سال کے اندر کینیڈا چھوڑنا: 60 ماہ کا روانگی ٹیکس قاعدہ

5 سال سے کم رہنے کے بعد کینیڈا چھوڑنا: کون سی چیز روانگی کے ٹیکس سے بچتی ہے؟

جو جائیداد آپ کی ملکیت تھی جب آپ آخری بار مقیم بنے، چاہے وہ کہیں بھی ہو، یا جو بعد میں وراثت میں ملی، وہ روانگی کے ٹیکس سے بچ جاتی ہے اگر آپ جانے سے پہلے پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں کینیڈا میں مقیم رہے ہوں۔ جو جائیداد آپ نے مقیم رہتے ہوئے خریدی وہ نہیں بچتی۔ یہ قاعدہ Income Tax Act سیکشن ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩ میں ہے، اور CRA کا ترک وطن صفحہ اسے اسی طرح لاگو کرتا ہے۔

قاعدہ مخصوص جائیداد کو بچاتا ہے، شخص کو نہیں۔ دو سال مقیم رہنے والا جس نے کینیڈا میں حصص خریدے، ان حصص کو فرضی طور پر فروخت کرنے والا شمار ہوتا ہے؛ جو پچھلے دس سال میں 60 ماہ سے زیادہ مقیم رہا، اس کے دونوں گروپ فرضی طور پر فروخت شمار ہوتے ہیں۔ قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع عموماً منافع کا ⁦50%⁩ ہوتا ہے۔

معاملہ آسان نہیں رہتا جب آپ ایک سے زیادہ بار کینیڈا میں رہے ہوں، آپ کی آمد یا روانگی کی تاریخ واضح نہ ہو، آپ نے آنے کے بعد سرمایہ کاری بدلی ہو، یا آپ کے پاس نجی کمپنی کے حصص ہوں۔ جمع کریں:

• پچھلے دس سال میں کینیڈا میں ہر قیام کی آمد اور روانگی کی تاریخیں۔
• وہ اسٹیٹمنٹس جو دکھائیں کہ جس دن آپ آخری بار مقیم بنے اس دن آپ کی ملکیت میں کیا تھا اور اس کی قیمت کیا تھی۔
• وراثت کی دستاویزات، جن میں ہر اثاثہ ملنے کی تاریخ ہو۔
• آمد کے بعد خریدی گئی ہر چیز کی خریداری کا ریکارڈ۔

روانگی کی بنیادی باتوں کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

60 ماہ کا قاعدہ مہینے کیسے گنتا ہے؟

یہ ٹیسٹ آپ کی روانگی کی تاریخ سے 120 ماہ پیچھے دیکھتا ہے اور اس مدت میں کینیڈا میں مقیم رہنے کا ہر مہینہ جمع کرتا ہے۔ اگر کل 60 سے زیادہ ہو تو قاعدہ لاگو نہیں ہوتا۔ گنتی آپ کے آخری قیام تک محدود نہیں: انہی 120 ماہ کے اندر رہائش کا پچھلا دور بھی شمار ہوتا ہے (سیکشن ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩)۔

ہر شخص کو اس کے اپنے مہینوں پر پرکھا جاتا ہے۔ جو شریک حیات پہلے طالب علم کے طور پر آیا تھا وہ باقی خاندان سے 60 کی دوسری طرف ہو سکتا ہے۔ مشترکہ اکاؤنٹ کے لیے ہر مالک کے حصے پر ٹیسٹ لاگو کریں۔

اس تاریخ سے گنیں جب رہائش حقیقت میں شروع اور ختم ہوئی، صرف ویزا یا لینڈنگ کی تاریخوں سے نہیں۔ یہ تاریخیں حقائق پر منحصر ہیں؛ کینیڈین ٹیکس رہائش اور غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں۔ Act یہ نہیں بتاتا کہ جزوی مہینہ رہائش کا مہینہ شمار ہوتا ہے یا نہیں۔ اگر آپ کی گنتی 60 کے ایک دو ماہ کے اندر ہو، تو جواب اس تشریح اور آپ کی درست تاریخوں پر منحصر ہو سکتا ہے؛ اسے جانچ کروائیں۔

کیا طالب علم یا کارکن کے طور پر گزارے مہینے 60 میں شمار ہوتے ہیں؟

جی ہاں، اگر ان مہینوں میں آپ کینیڈا کے مقیم تھے۔ ٹیسٹ رہائش کے مہینے گنتا ہے، چاہے آپ کی امیگریشن حیثیت کچھ بھی ہو۔ بہت سے طلبہ اور ورک پرمٹ رکھنے والے ٹیکس کے لیے مقیم ہوتے ہیں؛ غیر مقیم کے طور پر یہاں گزارے مہینے شمار نہیں ہوتے۔ کینیڈا چھوڑنے والے بین الاقوامی طلبہ اور ورک پرمٹ ختم ہونے پر کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

یہ قاعدہ کون سی جائیداد پر لاگو ہوتا ہے؟

قاعدہ دو قسم کی جائیداد پر لاگو ہوتا ہے: جو آپ کی ملکیت تھی جب آپ آخری بار کینیڈا میں مقیم بنے، اور جو اس تاریخ کے بعد وراثت یا وصیت میں ملی (سیکشن ⁦128.1(4)(b)(iv)⁩)۔ عام مثالیں بیرون ملک کے حصص، فنڈز اور رئیل اسٹیٹ ہیں جو آپ کے آنے سے پہلے آپ کے پاس تھے۔ تحفہ وراثت نہیں ہے: مقیم رہتے ہوئے آپ کو تحفے میں ملا اثاثہ اس عبارت میں شامل نہیں۔

"آخری" اہم ہے اگر آپ ایک سے زیادہ بار آئے ہوں۔ جو جائیداد آپ کی پہلی آمد پر آپ کی ملکیت تھی مگر حالیہ ترین آمد پر نہیں، وہ شامل نہیں۔

کون سی جائیداد پر پھر بھی ٹیکس لگتا ہے؟

جو کچھ آپ نے مقیم رہتے ہوئے حاصل کیا، سوائے وراثت کے، وہ آپ کی روانگی کی تاریخ پر مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی طور پر فروخت شمار ہوتا ہے۔ رقم کا ماخذ اہم نہیں: بیرون ملک سے بھیجی گئی بچت سے کینیڈا میں خریدے گئے حصص نئی جائیداد ہیں، وہ جائیداد نہیں جو آپ کی آمد پر آپ کی ملکیت تھی۔ یہی ان چیزوں پر لاگو ہے جو خریداری کے فیصلے کے بغیر آتی ہیں: ڈیویڈنڈ کی دوبارہ سرمایہ کاری سے ملنے والے یونٹس، اور آجر کے منصوبے کے وہ حصص جو آپ کے آنے کے بعد ویسٹ ہوں یا خریدے جائیں۔ منافع یا نقصان Form ⁦T1243⁩ پر رپورٹ کریں۔ آپ روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ وہ ٹیکس اس وقت تک مؤخر رہے جب تک آپ حقیقت میں فروخت نہ کریں؛ ایک حد سے اوپر CRA ضمانت مانگتا ہے (CRA)۔ کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

کچھ جائیداد سب کے لیے فرضی فروخت سے باہر ہے، جیسے کینیڈا کی رئیل اسٹیٹ، RRSPs، RRIFs، TFSAs، FHSAs اور زیادہ تر پنشن کے حقوق (سیکشن ⁦128.1(10)⁩، "excluded right or interest"؛ CRA)۔ مقیم رہتے ہوئے خریدے گئے بیرون ملک کے گھر کے لیے کینیڈا چھوڑتے وقت بیرون ملک رئیل اسٹیٹ دیکھیں۔

عمر بھر کی سرمایہ کے منافع کی چھوٹ کی اپنی رہائش کی شرائط ہیں؛ 60 ماہ کا قاعدہ پورا ہونے سے ان کے بارے میں کچھ ثابت نہیں ہوتا۔ کینیڈا چھوڑنے سے پہلے سرمایہ کے منافع کی چھوٹ کا استعمال دیکھیں۔

اگر میں نے بیچ کر دوبارہ خریدا، یا فنڈز بدلے، تو کیا وہ وہی جائیداد ہے؟

عموماً نہیں۔ اثاثہ بیچنے سے اس پر آپ کی ملکیت ختم ہو جاتی ہے، اور رقم سے جو آپ خریدتے ہیں وہ مقیم رہتے ہوئے حاصل ہوتا ہے، اس لیے قاعدے سے باہر ہے۔ ہر سیکیورٹی یا فنڈ یونٹ الگ جائیداد ہے؛ اسے رکھنے والا اکاؤنٹ نہیں۔ بروکریج اکاؤنٹ کے اندر ایک فنڈ سے دوسرے میں جانا، یا فروخت کی رقم دوبارہ لگانا، عموماً نئی جائیداد بناتا ہے، جو جاتے وقت فرضی طور پر فروخت شمار ہوتی ہے جب تک کوئی اور استثنا لاگو نہ ہو۔

دو نکات کم واضح اور حقائق پر منحصر ہیں: اسی سیکیورٹی کے مزید یونٹس خریدنا جو آپ کی آمد پر آپ کے پاس تھی (ایک جیسی جائیدادیں لاگت کے لیے سیکشن 47 کے تحت ملا دی جاتی ہیں)، اور کارپوریٹ ری آرگنائزیشنز یا فنڈ انضمام جو آپ کی ہولڈنگز بدل دیں۔ انہیں ٹریڈ ریکارڈ کے ساتھ جانچ کروائیں۔

کیا یہ قاعدہ جائیداد کو Form T1161 سے بھی نکال دیتا ہے؟

جی ہاں، سوائے اس کے کہ جائیداد قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد ہو۔ 60 ماہ کے قاعدے میں آنے والی جائیداد سیکشن ⁦128.1(10)⁩ کی شق (c) کے تحت Form T1161 کے لیے "رپورٹ کے قابل جائیداد" نہیں ہوتی۔ ⁦T1161⁩ تب ضروری ہے جب آپ کی رپورٹ کے قابل جائیداد کی کل مناسب مارکیٹ قیمت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو۔ یہ روانگی کے سال کے لیے آپ کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک واجب ہے، چاہے آپ کچھ ادا نہ کریں؛ دیر سے جمع کرانے پر روزانہ ⁦$25⁩ لگتا ہے، کم از کم ⁦$100⁩ اور زیادہ سے زیادہ ⁦$2,500⁩ (CRA)۔

قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد فہرست میں رہتی ہے کیونکہ کینیڈا آپ کے جانے کے بعد بھی اس پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ اس میں کینیڈین رئیل اسٹیٹ، کینیڈا میں چلائے جانے والے کاروبار میں استعمال ہونے والی جائیداد، اور بعض صورتوں میں ایسے حصص یا مفادات شامل ہیں جن کی قیمت بنیادی طور پر کینیڈین رئیل اسٹیٹ یا وسائل سے آتی ہے (سیکشن ⁦248(1)⁩)۔ مقیم رہتے ہوئے خریدی گئی زیادہ تر جائیداد ⁦T1161⁩ میں پھر بھی شمار ہوتی ہے؛ کینیڈین ڈالر نقد، RRSPs، TFSAs اور ⁦$10,000⁩ سے کم ذاتی استعمال کی اشیا شمار نہیں ہوتیں۔ جائیداد کی فہرست کا فارم دیکھیں۔

مجھے کون سی لاگت استعمال کرنی ہے: آمد کی قیمت یا جو میں نے ادا کیا؟

جو جائیداد آپ ساتھ لائے اس کی لاگت عموماً اس دن کی مناسب مارکیٹ قیمت کے برابر ہوتی ہے جب آپ مقیم بنے؛ جو جائیداد آپ نے کینیڈا میں خریدی اس کے لیے آپ کی ادا کردہ رقم استعمال ہوتی ہے۔ آمد پر فرد کو قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے سوا زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت اور دوبارہ حاصل کرنے والا شمار کیا جاتا ہے (سیکشن ⁦128.1(1)(b)⁩ اور (c))۔

یہ دو صورتوں میں اہم ہے: اگر آپ لائی ہوئی جائیداد جانے سے پہلے بیچ دیں، اور اگر آپ 60 ماہ کا ٹیسٹ پورا نہ کریں، تو آمد کی قیمت ⁦T1243⁩ پر آپ کی لاگت ہوتی ہے۔ اگر قاعدہ کسی جائیداد کو بچاتا ہے اور وہ قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد نہیں، تو آپ کے غیر مقیم بننے کے بعد کینیڈا عموماً اس کی بعد کی فروخت پر ٹیکس نہیں لگاتا (سیکشن ⁦2(3)⁩)؛ آپ کا نیا ملک اپنے قواعد کے تحت ٹیکس لگا سکتا ہے۔ آمد کی قیمتیں طے کرنے اور پہلے گوشوارے کے لیے کینیڈین ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال دیکھیں۔ بروکریج ہولڈنگز کے لیے کینیڈا چھوڑتے وقت سرمایہ کاری اکاؤنٹ دیکھیں۔

آمد پر میری ملکیت ثابت کرنے والے ریکارڈ کون سے ہیں؟

ہر اکاؤنٹ کی ایسی اسٹیٹمنٹ رکھیں جو آپ کی آمد کی تاریخ یا اس کے قریب کی ہو اور ہر ہولڈنگ اور اس کی قیمت دکھائے۔ رئیل اسٹیٹ کے لیے ملکیت کی دستاویزات یا خریداری کے معاہدے، نجی کمپنی کے حصص کے لیے ویلیویشنز، اور ہر وراثت کی تاریخ اور اثاثہ دکھانے والی ترکے کی دستاویزات شامل کریں۔ ہر قیام کی سفری تاریخوں کا ثبوت، اور آمد کے بعد خریدی یا بیچی گئی ہر چیز کی ٹریڈ تصدیقیں رکھیں۔

اگر CRA آپ کے گوشوارے کا جائزہ لے تو وہ آپ کے دعووں کی تائید کرنے والی دستاویزات مانگ سکتا ہے (CRA نئے آنے والے)۔ جو اسٹیٹمنٹ صرف اکاؤنٹ کا کل مجموعہ دکھائے، ہر ہولڈنگ نہیں، وہ شاید یہ ثابت نہ کرے کہ آمد پر کون سے اثاثے آپ کی ملکیت تھے۔

مثال

تمام رقوم وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

بیرون ملک سے لائے گئے حصص

ایک انجینئر ⁦C$150,000⁩ مالیت کے حصص والے بیرون ملک بروکریج اکاؤنٹ کے ساتھ آتا ہے اور چار سال بعد، یعنی 48 ماہ کی رہائش کے بعد، روانہ ہوتا ہے، جبکہ پچھلے دس سال میں کینیڈا میں اس کا کوئی پچھلا وقت نہیں تھا۔ وہی حصص اب ⁦C$220,000⁩ کے ہیں۔ وہ آمد پر اس کی ملکیت میں تھے اور انجینئر 60 ماہ سے کم مقیم رہا، اس لیے کوئی فرضی منافع نہیں بنتا اور حصص ⁦T1161⁩ پر درج نہیں ہوتے۔

کینیڈا میں خریدے گئے ETFs

مقیم رہتے ہوئے اسی انجینئر نے بیرون ملک سے لائی گئی رقم سے ⁦C$60,000⁩ کے کینیڈین ETFs بھی خریدے۔ روانگی پر ان کی قیمت ⁦C$75,000⁩ ہے۔ وہ کینیڈا میں حاصل کیے گئے تھے، اس لیے فرضی طور پر فروخت شمار ہوتے ہیں: ⁦T1243⁩ پر ⁦C$15,000⁩ کا سرمایہ کا منافع، جس کا ⁦50%⁩ قابل ٹیکس ہے۔ چونکہ ETFs کی قیمت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہے، انجینئر پھر بھی ⁦T1161⁩ جمع کراتا ہے اور انہیں درج کرتا ہے، مگر محفوظ حصص کو نہیں۔

دس سال میں دو قیام

• ماہ 1 سے 30: کینیڈا میں طالب علم کے طور پر مقیم، پھر روانہ۔
• ماہ 61: بیرون ملک خریدے گئے بیرونی حصص کے ساتھ واپسی۔
• ماہ 61 سے 96: مزید 36 ماہ مقیم، پھر روانہ۔

دونوں قیام آخری روانگی سے پہلے کے 120 ماہ کے اندر آتے ہیں: ⁦30 + 36 = 66⁩ ماہ۔ یہ 60 سے زیادہ ہے، اس لیے قاعدہ اب آخری آمد پر ملکیت والے بیرونی حصص کو نہیں بچاتا۔ وہ فرضی طور پر فروخت شمار ہوتے ہیں، اور ماہ 61 کی آمد پر ان کی قیمت ان کی لاگت ہوتی ہے۔ اگر طالب علمی کا قیام آخری روانگی سے 120 ماہ سے پہلے ختم ہوا ہوتا، تو صرف 36 ماہ شمار ہوتے اور حصص محفوظ رہتے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ آپ کی رہائش کب شروع یا ختم ہوئی: کینیڈین ٹیکس رہائش اور غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں؛ 60 ماہ کی حد کے قریب کی تاریخوں کے لیے انفرادی ٹیکس مدد درکار ہے۔
• آپ ایک سے زیادہ بار کینیڈا میں رہے، یا آمد کے بعد سرمایہ کاری بدلی: ٹیکس کا فیصلہ جائیداد بہ جائیداد تجزیہ کرتا ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ کے پاس نجی کمپنی کے حصص یا کینیڈین رئیل اسٹیٹ ہے: نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس اور جائیداد کی فہرست کا فارم دیکھیں؛ ویلیویشن کے لیے انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ کے پاس آمد کی قیمتوں کے ریکارڈ نہیں: کینیڈین ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال دیکھیں؛ روانگی کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے قیمتیں دوبارہ بنانے کے لیے انفرادی ٹیکس مدد درکار ہے۔
• آپ طالب علم یا ورک پرمٹ پر آئے: کینیڈا چھوڑنے والے بین الاقوامی طلبہ یا ورک پرمٹ ختم ہونے پر کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ کے پاس مقیم رہتے ہوئے خریدا گیا بیرون ملک گھر ہے: کینیڈا چھوڑتے وقت بیرون ملک رئیل اسٹیٹ دیکھیں۔
• آپ بعد میں کینیڈا واپس آ سکتے ہیں: روانگی کا ٹیکس ادا کرنے کے بعد واپسی دیکھیں۔