چند سال بیرون ملک کام: کیا آپ اب بھی کینیڈین ٹیکس مقیم ہیں؟

2 یا 3 سال بیرون ملک کام: کیا آپ اب بھی کینیڈین ٹیکس مقیم ہیں؟

عموماً ہاں۔ غیر حاضری کی کوئی بھی مدت خود بخود کینیڈین رہائش ختم نہیں کرتی۔ CRA ان تعلقات کو دیکھتا ہے جو آپ کینیڈا میں رکھتے ہیں، اور عدالتوں نے عموماً عارضی غیر حاضری کو، "حتیٰ کہ طویل مدت کے لیے بھی"، مقیم نہ رہنے کے لیے کافی نہیں مانا (Folio S5-F1-C1, ¶1.16)۔ اگر آپ کے جاتے وقت واپسی پہلے سے متوقع تھی، مثلاً کینیڈا میں کام دوبارہ شروع کرنے کا معاہدہ، تو CRA آپ کے برقرار رکھے ہوئے تعلقات کو زیادہ وزن دیتا ہے (¶1.17)۔ اگر آپ کوئی تعلق نہ رکھیں تو واپسی کا منصوبہ اکیلا کافی نہیں (¶1.16)۔ CRA کینیڈا سے عارضی طور پر باہر کام کرنے کو ایسی صورت کے طور پر گنواتا ہے جہاں اگر آپ رہائشی تعلقات برقرار رکھیں تو آپ حقیقی (factual) مقیم ہو سکتے ہیں۔ 183 دن کا قاعدہ کینیڈا میں الٹ سمت میں کام کرتا ہے: یہ اس مہمان کو فرضی مقیم بنا دیتا ہے جو سال میں یہاں 183 دن یا زیادہ رہے (s. 250(1)(a))۔ بیرون ملک 183 دن گزارنا خود آپ کو غیر مقیم نہیں بناتا۔ اگر آپ کو وفاقی یا صوبائی حکومت، کینیڈین فورسز یا کسی مقررہ کینیڈین امدادی پروگرام نے بیرون ملک تعینات کیا ہے تو آپ جو بھی تعلقات رکھیں فرضی مقیم ہو سکتے ہیں؛ کینیڈا کے فرضی مقیم دیکھیں۔

تعیناتی سادہ نہیں رہتی جب:

• دوسرا ملک بھی آپ پر اپنے مقیم کے طور پر ٹیکس لگائے، اور کینیڈا کا اس کے ساتھ ٹیکس معاہدہ ہو (نیچے معاہدے کا حصہ دیکھیں)؛
• آپ کے پاس منافع والی سرمایہ کاری، اسٹاک ایوارڈز یا کرائے پر دیا گیا گھر ہو؛
• آپ کو غیر ملکی آجر تنخواہ دے (کوئی کینیڈین ٹیکس نہیں کاٹا جاتا)، یا کینیڈین اور غیر ملکی دونوں آجر دیں۔

تعیناتی کا خط یا معاہدہ، کینیڈا میں نوکری واپس ملنے کا کوئی وعدہ، اپنے گھر کا منصوبہ، اور یہ کہ آپ کے شریک حیات اور بچے کہاں رہیں گے، جمع کریں۔ تعلقات کا مکمل ٹیسٹ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے۔

جانے سے پہلے کون سے انتخاب جواب بدلتے ہیں؟

آپ کا گھر، خاندان اور واپسی کی نوکری سب سے زیادہ وزن رکھتے ہیں۔ CRA کینیڈا میں رہائش گاہ، شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کو ایسے تعلقات مانتا ہے جو تقریباً ہمیشہ اہم ہوتے ہیں (رہائش کا فولیو کا ¶1.11)۔

ثانوی تعلقات، جیسے گاڑی، فرنیچر، بینک اکاؤنٹس، صوبائی صحت کوریج اور رکنیتیں، مل کر شمار ہوتے ہیں۔ اگر آپ کا خاندان پیچھے رہے تو آپ کے بیرون ملک کام کرتے ہوئے خاندان کینیڈا میں رہے دیکھیں۔

بیرون ملک کام کرنے والا کینیڈین: کیا جمع کرائیں، اور دوہرا ٹیکس کیسے بچائیں؟

حقیقی (factual) مقیم کے طور پر آپ پر ایسے ٹیکس لگتا ہے جیسے آپ گئے ہی نہیں۔ آپ ہر سال عام گوشوارہ جمع کراتے ہیں، دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں، اور وفاقی ٹیکس کے ساتھ اس صوبے کا ٹیکس ادا کرتے ہیں جہاں آپ کے تعلقات ہیں، عموماً وہ جہاں آپ جانے سے پہلے رہتے تھے (CRA)۔ وہ صوبہ کون سا ہے، اس کے لیے ٹیکس کے لیے رہائش کا صوبہ دیکھیں۔ اگر آپ کے تعلقات کیوبیک میں ہیں تو آپ کو الگ کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے (CRA)۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اس تنخواہ پر وفاقی اور صوبائی ٹیکس کم کر سکتا ہے جس پر آپ پہلے ہی غیر ملکی ٹیکس ادا کر چکے ہیں؛ آپ وفاقی کریڈٹ کے لیے Form T2209 اور صوبائی یا علاقائی کے لیے Form T2036 پر دعویٰ کرتے ہیں (کیوبیک کا اپنا ہے) (CRA)۔ یہ عموماً کینیڈا میں کمائی گئی آمدنی پر ٹیکس کم نہیں کرتا۔ کریڈٹ محدود ہے، اس لیے کینیڈا کی شرح سے زیادہ شرح پر بیرون ملک ادا کیا گیا ٹیکس پورا واپس نہیں مل سکتا۔ طریقہ کار کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی میں ہے۔

اگر آپ کا کینیڈین آجر آپ کو ادائیگی جاری رکھتا ہے تو وہ کینیڈین ٹیکس کاٹتا رہتا ہے جبکہ دوسرا ملک اپنا ٹیکس کاٹ سکتا ہے؛ یہ ٹکراؤ آپ کے گوشوارے پر واپس آتا ہے، یا آپ Form T1213 پر CRA سے کینیڈین ودہولڈنگ کم کرنے کو کہہ سکتے ہیں۔ اگر غیر ملکی آجر ادائیگی کرے تو کوئی کینیڈین ٹیکس نہیں کاٹا جاتا۔ کریڈٹ کے بعد جو بھی کینیڈین ٹیکس بچے وہ گوشوارے کے ساتھ واجب الادا ہے، اور CRA آپ سے اقساط مانگ سکتا ہے؛ CRA کی قسط کی یاددہانیاں دیکھیں۔

آپ کا غیر ملکی تنخواہ والا اکاؤنٹ غیر ملکی جائیداد شمار ہوتا ہے۔ اگر سال میں کسی بھی وقت آپ کی غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت ⁦$100,000⁩ سے زیادہ ہو تو آپ Form T1135 بھی جمع کراتے ہیں؛ Form T1135 پر کون سے اثاثے شمار ہوتے ہیں دیکھیں۔

اگر آپ کینیڈا چائلڈ بینیفٹ کے اہل ہیں تو یہ آپ کے بیرون ملک رہتے ہوئے جاری رہتا ہے، بشرطیکہ آپ اور آپ کے شریک حیات یا پارٹنر ہر سال گوشوارہ جمع کرائیں؛ غیر مقیم شریک حیات یا پارٹنر Form CTB9 جمع کراتا ہے (CRA)۔

کیا بیرون ملک ملازمت کا ٹیکس کریڈٹ اب بھی موجود ہے؟

نہیں، عملاً نہیں۔ Income Tax Act کے سیکشن 122.3 میں بیرون ملک ملازمت کا ٹیکس کریڈٹ اب بھی کتابوں میں ہے، لیکن اس کی مقررہ فیصد 2016 کے بعد ہر سال ⁦0%⁩ ہے، اس لیے یہ ٹیکس میں کچھ بھی کمی نہیں کرتا (s. 122.3(1.02))۔ بیرون ملک تنخواہ پر اب ریلیف صرف غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے ذریعے ملتا ہے۔

کیا بیرون ملک تعیناتی میں آپ CPP ادا کرتے رہتے ہیں؟

عموماً ہاں، اگر آپ کینیڈین مقیم رہیں اور آپ کو کینیڈین آجر ادائیگی کرے: کینیڈا سے باہر کام پنشن کے قابل ہے جب ملازم کینیڈا میں مقیم ہو اور اسے آجر کے کینیڈا میں قائم ادارے سے ادائیگی ہو (CPP Regulations, s. 16(1)(b))۔ کوریج کا سرٹیفکیٹ دوسرا نصف جوڑتا ہے: یہ دکھاتا ہے کہ آپ کینیڈین قواعد کے تحت رہتے ہیں اور میزبان ملک کے سوشل سیکیورٹی نظام میں حصہ دینے سے مستثنیٰ ہیں، لیکن صرف اس ملک کے لیے جس کا کینیڈا کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہو (CRA)۔

• کون درخواست دیتا ہے: آجر، اس ملازم کے لیے جو عارضی طور پر بیرون ملک بھیجا گیا ہو اور جس سے کینیڈین نوکری پر واپسی متوقع ہو۔ مستقل تبادلہ اہل نہیں (CRA)۔
• کتنی مدت: ہر معاہدہ اپنی حد خود مقرر کرتا ہے۔ کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے تحت یہ 60 ماہ ہے۔
• توسیع: سرٹیفکیٹ ختم ہونے سے پہلے درخواست کریں؛ معاہدے کی حد سے آگے جانے کے لیے دونوں ممالک کی رضامندی چاہیے۔
• پے رول: کینیڈین آجر تعیناتی کی تمام تنخواہ پر CPP کاٹتا اور جمع کراتا رہتا ہے۔

سرٹیفکیٹ کے بغیر، یا ایسے ملک میں جس کا کوئی معاہدہ نہ ہو، آپ کی کینیڈین تنخواہ پر CPP جاری رہتا ہے اور میزبان ملک بھی اپنے حصے لے سکتا ہے۔ جانے سے پہلے اپنے آجر سے پوچھیں کہ پے رول تعیناتی کو کیسے سنبھالے گا۔

اگر دوسرا ملک بھی آپ کو اپنا مقیم مانے تو کیا ہوگا؟

تب ٹیکس معاہدہ آپ کو کینیڈا کا فرضی غیر مقیم بنا سکتا ہے، دو سال کی تعیناتی پر بھی۔ اگر معاہدے کے tie-breaker قواعد آپ کو صرف دوسرے ملک کا مقیم بنائیں تو سیکشن ⁦250(5)⁩ آپ کو کینیڈا میں غیر مقیم قرار دیتا ہے (Income Tax Act)۔ CRA کہتا ہے کہ آپ پھر ہر مقصد کے لیے غیر مقیم ہیں، اور کینیڈا چھوڑنے کے قواعد اسی تاریخ سے لاگو ہوتے ہیں (رہائش کا فولیو کے ¶⁦1.37–1.38⁩)۔

اس کا مطلب روانگی کا ٹیکس ہے: آپ کو ایسا مانا جاتا ہے کہ آپ نے زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دی۔ کینیڈا میں غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا میں مستقل ادارے کے ذریعے چلائے جانے والے کاروبار کی جائیداد، اور رجسٹرڈ پلان اور پنشن جیسے RRSP اور TFSA مستثنیٰ ہیں؛ اسی طرح وہ جائیداد بھی جو آپ کی ملکیت میں تب تھی جب آپ آخری بار مقیم بنے، اگر آپ کینیڈا میں پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں مقیم رہے (s. 128.1(4)(b))۔ اگر آپ کی ملکیتی جائیداد کی کل قدر ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی تو آپ کو اس سال کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک Form T1161 بھی جمع کرانا ہوگا، چاہے آپ پر کچھ واجب نہ ہو؛ دیر سے جمع کرانے پر روزانہ ⁦$25⁩ لگتا ہے، ⁦$100⁩ سے ⁦$2,500⁩ تک (CRA)؛ کیا شمار ہوتا ہے، یہ جائیدادوں کی فہرست کا فارم بتاتا ہے۔

آپ Form T1244 پر روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک انتخاب کر سکتے ہیں کہ وہ ٹیکس بیچنے تک، بغیر سود، مؤخر ہو؛ ضمانت صرف تب درکار ہے جب مؤخر کیا گیا وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ سے زیادہ ہو (s. 220(4.5)؛ CRA)۔ اگر آپ اسی جائیداد کے مالک رہتے ہوئے واپس آئیں تو آپ واپسی کے سال کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک منافع کم یا ختم کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں (s. 128.1(6))۔ دونوں کے لیے روانگی کا ٹیکس ادا کرنے کے بعد کینیڈا واپسی دیکھیں۔

زیادہ تر معاہدے پہلے یہ دیکھتے ہیں کہ آپ کا مستقل گھر کہاں ہے، پھر یہ کہ آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات کہاں قریب تر ہیں (¶⁦1.46–1.50⁩)۔ نتیجہ اس معاہدے کے الفاظ اور آپ کے حقائق پر منحصر ہے۔ Finance Canada کی فہرست پر دیکھیں کہ کینیڈا کا اس ملک سے معاہدہ ہے یا نہیں۔ امریکہ میں تعیناتی کے لیے امریکہ میں کام کرنے والا کینیڈین ملازم اور معاہدے کا tie-breaker دیکھیں۔ روانگی کا ٹیکس خود کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔

کیا آپ اب بھی اپنا TFSA اور RRSP استعمال کر سکتے ہیں؟

ہاں، جب تک آپ مقیم رہیں۔ مقیم کو ہر سال نئی TFSA گنجائش ملتی رہتی ہے (سالانہ حد ⁦$7,000⁩ ہے)۔ نئی گنجائش نہ ملنے کا قاعدہ اور جمع رقوم پر ماہانہ ⁦1%⁩ ٹیکس صرف تب لاگو ہوتے ہیں جب آپ غیر مقیم بن جائیں (CRA)۔

RRSP کی گنجائش بھی بنتی رہتی ہے: جب آپ کینیڈا میں مقیم ہوں تو کمائی گئی ملازمت کی آمدنی کمائی ہوئی آمدنی شمار ہوتی ہے، کام کہیں بھی ہو (s. 146(1))۔ ہو سکتا ہے دوسرا ملک کسی بھی اکاؤنٹ کو ٹیکس سے محفوظ تسلیم نہ کرے؛ رقم جمع کرانے سے پہلے اس کے قواعد دیکھیں۔

اگر آپ اس کے بجائے اپنے تعلقات ختم کر دیں تو؟

تب آپ غیر مقیم بن جاتے ہیں، عموماً ان تاریخوں میں سے آخری پر: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، یا نئے ملک میں آپ کے مقیم بننے کا دن (CRA)۔ آپ اس تاریخ تک کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں، روانگی کا ٹیکس ادا کرتے ہیں، اور اس کے بعد کینیڈا صرف آپ کی کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ کینیڈا چائلڈ بینیفٹ عموماً بند ہو جاتا ہے، اور آپ TFSA رکھ سکتے ہیں لیکن اس میں رقم جمع نہیں کر سکتے۔

تعلقات ختم کرنا ایک انتخاب ہے جس کی دونوں سروں پر قیمت ہے۔ کینیڈا چھوڑنا دیکھیں اور، گھر واپسی کے لیے، برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی۔ اگر آپ جانے سے پہلے CRA کی رائے چاہتے ہیں تو CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔ اگر آپ غیر مقیم بننے کے بعد بھی کینیڈین آجر کے لیے کام کرتے رہیں گے تو بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا دیکھیں۔

کون سے ریکارڈ آپ کے موقف کی تائید کرتے ہیں؟

وہ دستاویزات رکھیں جو دکھائیں کہ آپ کا ارادہ کیا تھا اور آپ نے کیا برقرار رکھا۔ CRA اور دوسرا ملک ہر ایک انہیں مانگ سکتا ہے۔

مثال

تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں اور وضاحت کے لیے ہیں۔

تین سال کے لیے معاہدے والے ملک میں تعیناتی

ایک انجینئر کو اس کا کیلگری کا آجر تین سال کے لیے ایسے ملک میں تعینات کرتا ہے جس کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ اور سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہے، اور اس کی نوکری اس کے لیے محفوظ رکھی جاتی ہے۔ وہ اکیلی ہے اور اپنا کونڈو ایک غیر متعلقہ کرایہ دار کو کرائے پر دیتی ہے۔ دوسرا ملک اسے اپنے مقیم کے طور پر ٹیکس دیتا ہے۔ اگر اس کے معاہدے کا tie-breaker اسے وہاں کا مقیم بنائے تو وہ کینیڈا کی فرضی غیر مقیم بن جاتی ہے۔ اس کا ⁦C$80,000⁩ کا غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری اکاؤنٹ، جس کی لاگت ⁦C$60,000⁩ ہے، پھر اس سال کے کینیڈین گوشوارے پر ⁦C$20,000⁩ کا فرضی منافع دکھائے گا۔ اس کا کونڈو کینیڈین غیر منقولہ جائیداد ہے، اور اس کا RRSP اور TFSA رجسٹرڈ پلان ہیں، اس لیے ان میں سے کوئی اس فرضی فروخت کا حصہ نہیں۔ اس کے بعد اس کے کونڈو کا کرایہ غیر مقیم کی کینیڈین کرایے کی آمدنی ہے، جس کے اپنے ودہولڈنگ اور جمع کرانے کے قواعد ہیں؛ غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔ اگر وہ اس اکاؤنٹ کی مالک رہتے ہوئے واپس آئے اور تب اس کی قدر کم از کم ⁦C$20,000⁩ ہو تو وہ واپسی کے سال کی گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک ⁦C$20,000⁩ کا منافع ختم کرنے کا انتخاب کر سکتی ہے۔

ایسے ملک میں دو سالہ معاہدہ جس کے ساتھ کوئی معاہدہ نہیں

ایک نرس ایسے ملک میں دو سال کا معاہدہ لیتی ہے جس کا کینیڈا کے ساتھ کوئی ٹیکس معاہدہ نہیں۔ وہ ملاقاتوں کے لیے ہیلی فیکس کا اپنا فرنشڈ اپارٹمنٹ رکھتی ہے اور واپس آنے کا ارادہ رکھتی ہے۔ وہ غالباً حقیقی (factual) مقیم رہتی ہے۔

• سال 1: وہ اپنی ⁦C$100,000⁩ کی تنخواہ نووا اسکوشیا کے ٹیکس کے ساتھ کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کرتی ہے، اور ادا کیے گئے غیر ملکی انکم ٹیکس پر Forms T2209 اور ⁦T2036⁩ پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کرتی ہے۔ اسے اس سال کی TFSA گنجائش بھی ملتی ہے۔
• سال 2: وہی، ساتھ سال 1 کی تنخواہ کی بنیاد پر RRSP گنجائش۔

36 ماہ کے لیے امریکی دفتر بھیجا گیا

ایک کینیڈین آجر ایک مینیجر کو 36 ماہ کے لیے اپنے امریکی دفتر بھیجتا ہے۔ آجر کوریج کا سرٹیفکیٹ حاصل کرتا ہے، اس لیے وہ اپنی ⁦C$120,000⁩ کی تنخواہ پر سالانہ زیادہ سے زیادہ حد تک CPP ادا کرتا رہتا ہے اور اس سے امریکی سوشل سیکیورٹی نہیں لی جاتی۔ اس کی انکم ٹیکس رہائش اور امریکی گوشوارہ الگ سوال ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• دوسرا ملک آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے اور اس کا کینیڈا کے ساتھ معاہدہ ہے: اس معاہدے کا tie-breaker آپ کو روانگی کے ٹیکس کے ساتھ فرضی غیر مقیم بنا سکتا ہے؛ Finance Canada کی فہرست پر معاہدہ دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس بڑے منافع والے اسٹاک ایوارڈز یا سرمایہ کاری ہے: معاہدے کے ذریعے غیر مقیم بننے سے روانگی کا ٹیکس لگ سکتا ہے؛ اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس اور کینیڈا چھوڑتے وقت آپ کا سرمایہ کاری اکاؤنٹ دیکھیں، اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ دور رہتے ہوئے اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دیتے ہیں: آپ کرایہ رپورٹ کرتے ہیں، اور گھر کو کرایے پر دینا مارکیٹ قیمت پر فروخت مانا جاتا ہے جب تک آپ دوسرا انتخاب نہ کریں؛ آجر کی تعیناتی اس مدت کو بڑھا سکتی ہے جس تک وہ آپ کی بنیادی رہائش رہتا ہے۔ گھر کو کرایے پر دینا دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے شریک حیات یا بچے کینیڈا میں رہتے ہیں: آپ کے بیرون ملک کام کرتے ہوئے خاندان کینیڈا میں رہے دیکھیں۔
• آپ کے غیر ملکی اکاؤنٹس ⁦$100,000⁩ سے اوپر گئے اور آپ نے Form T1135 کبھی جمع نہیں کرایا: Form T1135 پر کون سے اثاثے شمار ہوتے ہیں دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہیں اور اسے بیرون ملک سے چلائیں گے: اس کا انتظام کہاں ہوتا ہے، یہ اس کی رہائش پر اثر ڈال سکتا ہے؛ مالک کے بیرون ملک جانے کے بعد کارپوریشن کی رہائش دیکھیں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کو امریکہ میں تعینات کیا گیا ہے: امریکہ میں کام کرنے والا کینیڈین ملازم اور معاہدے کا tie-breaker دیکھیں، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ تعیناتی کے بعد گھر واپس آ رہے ہیں: برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی دیکھیں۔