کینیڈا کا روانگی ٹیکس: مرحلہ وار حساب کی مثال

کینیڈا میں روانگی کا ٹیکس کیسے نکلتا ہے؟

روانگی کا ٹیکس ایک فرضی فروخت پر لگنے والا عام انکم ٹیکس ہے۔ غیر مقیم بننے سے ذرا پہلے سیکشن ⁦128.1(4)⁩ آپ کو اپنی زیادہ تر جائیداد مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچنے والا، اور اسی قیمت پر دوبارہ خریدنے والا مانتا ہے۔ منافع سرمایہ کا منافع ہوتا ہے، اور اس کا ⁦50%⁩ قابل ٹیکس ہے (سیکشن 38)۔

مراحل، ہولڈنگ بہ ہولڈنگ:

1. فہرست بنائیں ہر وہ جائیداد جو فرضی فروخت میں آتی ہے (اگلا حصہ دیکھیں)۔
2. قدر لگائیں ہر ایک کی، روانگی کی تاریخ کی مناسب مارکیٹ قیمت پر۔
3. منہا کریں اس کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (ACB)، دونوں کینیڈین ڈالر میں۔
4. نیٹ کریں منافع کو نقصانات کے مقابل۔
5. قابل ٹیکس حصہ لیں: خالص منافع کا ⁦50%⁩، اس میں سے پچھلے سالوں سے آگے منتقل شدہ سرمایہ کے نقصانات منہا کر کے۔
6. جمع کریں اسے اپنے مقیم رہنے کے سال کے حصے کی آمدنی میں، اور کل پر وفاقی اور صوبائی ٹیکس نکالیں۔

روانگی کا ٹیکس آپ کے اس ٹیکس کا فرق ہے جو فرضی منافع کے ساتھ بنتا ہے اور جو اس کے بغیر بنتا۔ کینیڈین ڈالر میں درج حصص کے ایک اکاؤنٹ کے لیے کام آسان ہے۔ بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد، نجی کمپنی کے حصص، اسٹاک آپشنز، کئی کرنسیوں میں خریدی گئی ہولڈنگز، یا اتنے بڑے منافع کے ساتھ جس پر آپ ادائیگی مؤخر کرنا چاہیں، یہ آسان نہیں رہتا۔

جمع کریں: بروکر اسٹیٹمنٹس جو روانگی کی تاریخ پر ہر ہولڈنگ کی قدر دکھائیں، خریداری کے ریکارڈ یا سال کے آخر کے اسٹیٹمنٹس جو لاگت دکھائیں، آپ کا آخری تشخیص کا نوٹس (اس میں آگے منتقل شدہ سرمایہ کے نقصانات ہوتے ہیں)، روانگی کی تاریخ تک آپ کی آمدنی، اور بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد کے لیے خریداری کا معاہدہ اور روانگی کی تاریخ کی تشخیص (appraisal)۔

کون سے اثاثے شمار ہوتے ہیں، اور کون سے باہر رہتے ہیں؟

فرضی فروخت تقریباً آپ کی ہر چیز پر لاگو ہوتی ہے، سوائے ان کے جنہیں قانون مستثنیٰ کرتا ہے۔ CRA کی فہرست اور Form T1243 یہ استثنا دیتے ہیں:

کینیڈین ڈالر کی نقدی میں منافع نہیں ہوتا، اس لیے وہ کچھ نہیں جوڑتی۔ غیر ملکی کرنسی کی نقدی بھی فرضی طور پر بیچی گئی مانی جاتی ہے، مگر صرف سال کا خالص کرنسی منافع شمار ہوتا ہے جو ⁦$200⁩ سے اوپر ہو (سیکشن ⁦39(1.1)⁩)۔ آپ Form T2061A پر کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد یا کاروباری جائیداد شامل کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں، مگر انتخاب سے اس جائیداد کا نقصان صرف روانگی کے دوسرے منافع کے مقابل لیا جا سکتا ہے (سیکشن ⁦128.1(4)(d)⁩)؛ دیکھیں ⁦T1243⁩ رہنما مضمون۔ بروکریج اکاؤنٹ کا کیا کرنا ہے، اس کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت سرمایہ کاری اکاؤنٹ۔

ہر ہولڈنگ کے لیے کون سی قدر استعمال کروں؟

اس لمحے سے ذرا پہلے کی مناسب مارکیٹ قیمت استعمال کریں جب آپ مقیم نہ رہے، جو عملاً روانگی کی تاریخ کی قدر ہے۔ سال کے آخر کی قدر نہیں، اور وہ قیمت نہیں جس پر آپ بعد میں بیچیں۔ سیکشن ⁦128.1(4)(b)⁩ وقت طے کرتا ہے؛ ⁦T1243⁩ کا کالم 5 "ہجرت کی تاریخ پر مناسب مارکیٹ قیمت" مانگتا ہے۔

درج شدہ حصص اور فنڈز کے لیے اس تاریخ کی اختتامی قیمت، جو بروکر اسٹیٹمنٹ یا ٹریڈ کی تصدیق پر ہوتی ہے، عام ثبوت ہے۔ اس کی نقل رکھیں۔ بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد یا نجی حصص کی کوئی مارکیٹ قیمت نہیں ہوتی، اس لیے آپ کو ایسی تشخیص یا قدر چاہیے جس کا آپ دفاع کر سکیں؛ دیکھیں نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس۔ آپ کی روانگی کی تاریخ خود ایک فیصلہ ہے کہ آپ کے تعلقات کب ختم ہوئے؛ کینیڈا چھوڑنا میں بیان ہے کہ یہ کیسے طے ہوتی ہے۔

ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد کیسے نکالوں، امریکی ڈالر کی خریداریوں سمیت؟

ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد وہ ہے جو آپ نے ادا کی، کمیشن سمیت، اور پھر واقعات کے مطابق ایڈجسٹ کی گئی جیسے دوبارہ لگائی گئی تقسیمیں اور سرمائے کی واپسی۔ ایک ہی سیکیورٹی کی کئی خریداریوں کے لیے تمام یونٹس کی اوسط لاگت استعمال کریں (Guide T4037)۔

غیر ملکی کرنسی کی رقوم الگ الگ تبدیل ہوتی ہیں۔ سیکشن ⁦261(2)(b)⁩ کہتا ہے کہ ہر رقم کو اس دن کے spot ریٹ پر تبدیل کریں جس دن وہ پیدا ہوئی۔ تو:

• لاگت: ہر خریداری اس کی خریداری کی تاریخ کی شرح تبادلہ پر۔
• قدر: روانگی کی تاریخ کی قدر روانگی کی تاریخ کی شرح تبادلہ پر۔

امریکی ڈالر کی لاگت کو کبھی کینیڈین ڈالر کی قدر سے منہا نہ کریں، اور دونوں کو کبھی ایک ہی شرح پر تبدیل نہ کریں۔ کرنسی کی حرکت منافع یا نقصان کا حصہ ہے۔ غیر ملکی کرنسی میں خریداری کی لمبی تاریخ وہ جگہ ہے جہاں غلطیاں سب سے زیادہ ہوتی ہیں۔

منافع ٹیکس میں کیسے بدلتا ہے؟

قابل ٹیکس نصف آپ کی اس سال کے مقیم رہنے والے حصے کی دوسری آمدنی میں شامل ہوتا ہے، اور کل پر درجہ وار وفاقی اور صوبائی شرحیں لگتی ہیں۔ اسی لیے روانگی کے ٹیکس کی کوئی مقررہ شرح نہیں: ایک ہی منافع پر اس شخص کا ٹیکس زیادہ بنتا ہے جس کی اس سال زیادہ تنخواہ ہو، بہ نسبت اس کے جس کی دوسری آمدنی کم ہو۔

• وفاقی ٹیکس وفاقی سلیب استعمال کرتا ہے؛ وفاقی بلند ترین شرح ⁦33%⁩ ہے، ⁦$258,482⁩ سے اوپر کی آمدنی پر۔
• صوبائی ٹیکس اس صوبے یا علاقے کے سلیب استعمال کرتا ہے جہاں آپ روانگی کی تاریخ کو رہتے تھے، اور آپ اسی کا پیکج جمع کراتے ہیں (CRA)۔ کیوبیک کے مقیم Revenu Québec کے ساتھ بھی گوشوارہ جمع کراتے ہیں۔

اندازہ لگانے کے لیے منافع کے بغیر اپنی آمدنی پر ٹیکس نکالیں، پھر منافع کے ساتھ، اور فرق لیں۔ روانگی کے سال کے گوشوارے پر کریڈٹس جزوی طور پر تناسب سے کم ہوتے ہیں؛ دیکھیں روانگی کے سال کا جزوی سال کا گوشوارہ۔

کیا نقصانات منافع کے مقابل کٹتے ہیں، اور آگے منتقل شدہ نقصانات کا کیا؟

جی ہاں۔ جن ہولڈنگز کی قدر لاگت سے گر گئی ان کے نقصانات دوسری ہولڈنگز کے منافع کو کم کرتے ہیں، اس لیے ⁦T1243⁩ ہر ہولڈنگ کو اس کے اپنے منافع یا نقصان کے ساتھ درج کرتا ہے، کسی بھی پورٹ فولیو کی مکمل تفصیل سمیت، اور کل رقوم Schedule 3 پر جاتی ہیں (Form T1243)۔

پچھلے سالوں کے خالص سرمایہ کے نقصانات بھی کاٹے جا سکتے ہیں، مگر صرف سال کے قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع تک (سیکشن ⁦111(1.1)⁩)۔ بقایا اپنے تشخیص کے نوٹس میں دیکھیں۔ روانگی کے سال کا خالص نقصان پچھلے تین ٹیکس سال پیچھے لے جایا جا سکتا ہے۔ دوسرے غیر استعمال شدہ نقصانات اور کریڈٹس کا کیا ہوتا ہے، یہ کینیڈا چھوڑتے وقت غیر استعمال شدہ کریڈٹس اور نقصانات میں ہے۔

کیا روانگی کے ٹیکس کا کیلکولیٹر موجود ہے؟

کیلکولیٹر صرف اندازہ دے سکتا ہے، کیونکہ جواب ان معلومات پر منحصر ہے جو کوئی عمومی ٹول نہیں جان سکتا: ہر ہولڈنگ کی کینیڈین ڈالر میں لاگت اور روانگی کی قدر، روانگی کی تاریخ تک آپ کی دوسری آمدنی، آپ کا صوبہ، تناسب سے کم ہونے والے کریڈٹس اور آگے منتقل شدہ نقصانات۔ اوپر کے چھ مراحل، آپ کے اپنے اعداد کے ساتھ، کسی ایک فیصد سے بہتر اندازہ دیتے ہیں۔ گوشوارہ تیار کرنے والے کو پھر بھی ہر قدر اور لاگت ریکارڈ سے تصدیق کرنی ہوتی ہے۔

روانگی کا ٹیکس کب واجب الادا ہے، اور کیا اقساط کے قواعد لاگو ہیں؟

ٹیکس روانگی کے سال کے بقایا کے ساتھ واجب الادا ہے، اگلے سال 30 اپریل تک (CRA)۔ جو رقم اس وقت تک ادا نہ ہو اس پر سود چلتا ہے۔

روانگی کا منافع قسطوں کا سود پیدا نہیں کرتا۔ سیکشن ⁦128.1(5)⁩ قسطوں کا سود یوں نکالتا ہے جیسے فرضی فروخت ہوئی ہی نہ ہو۔ آپ کی دوسری آمدنی پھر بھی اقساط مانگ سکتی ہے؛ دیکھیں ٹیکس اقساط کی یاددہانیاں۔

اگر آپ ابھی ادا نہیں کر سکتے یا نہیں کرنا چاہتے، تو آپ روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ ادائیگی فروخت تک مؤخر ہو۔ جب فرضی منافع پر وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ سے بڑھ جائے (⁦$13,777.50⁩ کیوبیک کے سابق مقیم افراد کے لیے) تو ضمانت درکار ہے؛ دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔ اگر آپ کی قابل رپورٹ جائیداد کی قدر ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہے تو آپ Form T1161 بھی جمع کراتے ہیں؛ دیکھیں جائیداد کی فہرست کا فارم۔

اگر میرا نیا ملک بعد میں اسی منافع پر ٹیکس لگائے تو کیا کینیڈا کریڈٹ دیتا ہے؟

کبھی کبھی۔ جب آپ بعد میں غیر مقیم کے طور پر بیچیں اور آپ کا نیا ملک اس منافع پر ٹیکس لگائے جو آپ کے کینیڈا میں رہتے ہوئے بنا تھا، تو سیکشن ⁦126(2.21)⁩ آپ کو وہ غیر ملکی ٹیکس اپنے روانگی کے سال کے کینیڈین ٹیکس کے مقابل لینے دیتا ہے۔ حدیں:

• بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد: ٹیکس اس ملک کو ادا ہوا ہو جہاں جائیداد ہے، یا ٹیکس معاہدے والے اس ملک کو جہاں آپ بیچتے وقت رہتے ہیں۔
• دوسری جائیداد: ٹیکس کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ رکھنے والے اس ملک کو ادا ہوا ہو جہاں آپ بیچتے وقت رہتے ہیں۔
• کریڈٹ اس جائیداد کی فرضی فروخت سے بننے والے کینیڈا کے روانگی کے سال کے ٹیکس سے زیادہ نہیں ہو سکتا۔
• غیر ملکی ٹیکس اس کریڈٹ کو منہا کر کے شمار ہوتا ہے جو اس ملک نے اسی منافع پر کینیڈین ٹیکس کے لیے آپ کو دیا (سیکشن ⁦126(2.23)⁩)۔

اس کا دعویٰ کرنے کا مطلب ہے روانگی کے سال کے گوشوارے میں ترمیم: سیکشن ⁦152(6)⁩ کے تحت آپ کو فروخت کے سال کے گوشوارے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک CRA کا مقررہ ترمیمی فارم دینا ہوگا۔ وہ تاریخ چھوٹ جائے تو کریڈٹ خودکار نہیں رہتا۔ امریکہ جانے کے اپنے معاہدے کے انتخاب ہیں؛ دیکھیں امریکہ جاتے وقت روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔ اگر آپ کے جانے کے بعد حصص گر گئے، تو دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد گرنے والے حصص۔

مثال

ان مثالوں میں کینیڈین ڈالر اور گول، مثال کے اعداد استعمال ہوئے ہیں۔ ان میں ٹیکس کی شرحیں مثال کے لیے فرض کی گئی ہیں، شائع شدہ شرحیں نہیں۔

ETF اکاؤنٹ، اونٹاریو کا مقیم جو 30 جون کو جا رہا ہے

• ETF اکاؤنٹ کی روانگی کی تاریخ پر قدر ⁦C$300,000⁩؛ ACB C$180,000۔
• منافع: ⁦C$300,000 − C$180,000 = C$120,000⁩۔
• قابل ٹیکس نصف: ⁦C$60,000⁩۔
• 30 جون تک تنخواہ: ⁦C$70,000⁩۔ گوشوارے پر آمدنی: ⁦C$70,000 + C$60,000 = C$130,000⁩۔

روانگی کا ٹیکس ⁦C$130,000⁩ پر وفاقی اور اونٹاریو کے ٹیکس کا، اسی ٹیکس سے ⁦C$70,000⁩ پر، فرق ہے۔ ⁦C$60,000⁩ کا حصہ تنخواہ سے اونچے سلیبوں میں آتا ہے۔ اگر اس حصے پر مشترکہ شرح اوسطاً فرض کی گئی ⁦35%⁩ ہو (یہ مثال ہے، اونٹاریو کی شائع شدہ شرحیں نہیں)، تو روانگی کا ٹیکس تقریباً ⁦C$21,000⁩ ہوگا، جو اگلے سال 30 اپریل تک واجب الادا ہے جب تک ادائیگی مؤخر نہ کی جائے۔

ایک ملا جلا اکاؤنٹ جس میں امریکی اسٹاک اور ایک نقصان والا ہولڈنگ ہے

• امریکی اسٹاک ⁦US$50,000⁩ میں خریدا جب ⁦US$1 = C$1.25⁩ تھا: ACB C$62,500۔
• روانگی کی تاریخ پر اس کی قدر ⁦US$80,000⁩ جب ⁦US$1 = C$1.38⁩ تھا: ⁦C$110,400⁩۔
• منافع: ⁦C$110,400 − C$62,500 = C$47,900⁩۔ اس میں سے ⁦C$6,500⁩ صرف شرح تبادلہ سے آتے ہیں۔
• ایک کینیڈین فنڈ میں ⁦C$10,000⁩ کا نقصان ہے۔
• خالص منافع: ⁦C$37,900⁩۔ قابل ٹیکس نصف: ⁦C$18,950⁩، پچھلے سالوں سے آگے منتقل شدہ کسی بھی نقصان سے پہلے۔

دونوں رقوم کو ⁦C$1.38⁩ پر تبدیل کرنے سے منافع صرف ⁦C$41,400⁩ نکلتا اور کم رپورٹ ہوتا۔

نجی حصص جن کی لاگت صفر ہے

• ایک نجی کارپوریشن کے حصص جن کی قدر ⁦C$400,000⁩ لگی؛ ACB صفر۔
• منافع ⁦C$400,000⁩؛ قابل ٹیکس نصف ⁦C$200,000⁩۔

اگر حصص عمر بھر کی سرمایہ جاتی منافع کی چھوٹ کے اہل ہوں تو منافع کا کچھ یا سارا حصہ محفوظ ہو سکتا ہے؛ نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس ٹیسٹ بتاتا ہے۔ اس کے بغیر اس آمدنی پر وفاقی ٹیکس ضمانت کی حد سے کہیں اوپر ہوگا۔ اگر وہ شخص ادائیگی حصص بکنے تک مؤخر کرنے کا انتخاب کرے تو وہ ⁦T1244⁩ جمع کراتا ہے اور CRA کے پاس ضمانت رکھتا ہے؛ دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس نجی کمپنی کے حصص ہیں یا قدر لگوانی ہے: دیکھیں نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس کینیڈا سے باہر گھر یا کنڈو ہے: اس کی روانگی کی تاریخ کی تشخیص (appraisal) چاہیے، اور اس کی لاگت اور قدر کینیڈین ڈالر میں مختلف شرحوں پر تبدیل ہوتی ہیں؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ جا چکے ہیں اور فرضی فروخت کبھی رپورٹ نہیں کی: دیکھیں CRA کو بتائے بغیر کینیڈا چھوڑنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس اسٹاک آپشنز یا RSUs ہیں: دیکھیں اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس۔
• آپ کے پاس کرپٹو ہے: دیکھیں کرپٹو پر روانگی کا ٹیکس۔
• آپ کی ہولڈنگز کئی کرنسیوں میں یا کئی سالوں میں خریدی گئیں: کینیڈین ڈالر میں لاگت دوبارہ بنانا مشکل حصہ ہے؛ انفرادی ٹیکس میں مدد گوشوارہ سنبھال سکتی ہے۔
• ٹیکس اتنا بڑا ہے کہ ضمانت چاہیے، یا آپ مؤخر کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے جانے کے بعد حصص گر گئے: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد گرنے والے حصص۔
• آپ جاننا چاہتے ہیں کہ گوشوارے پر کتنا خرچ آئے گا: دیکھیں روانگی کے ٹیکس گوشوارے کی لاگت۔