کینیڈا سے الگ الگ تاریخوں پر روانگی: میاں بیوی کی تاریخیں

شریک حیات پہلے کینیڈا چھوڑ دے: آپ دونوں غیر مقیم کب بنتے ہیں؟

پہلے جانے والا شریک حیات عموماً کینیڈا کا مقیم رہتا ہے جب تک دوسرا شریک حیات اور زیر کفالت افراد نہ چلے جائیں۔ CRA عموماً غیر مقیم ہونے کی تاریخ ان تین تاریخوں میں سے آخری مانتا ہے: وہ دن جب آپ گئے، وہ دن جب آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد گئے، اور وہ دن جب آپ نئے ملک کے مقیم بنے (CRA: Leaving Canada; Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.22)۔ اس لیے جو جوڑا مہینوں کے فرق سے منتقل ہوتا ہے اس کی تاریخ اکثر ایک ہی نکلتی ہے: وہ دن جب دوسرا شریک حیات گیا۔

استثنا: جو شریک حیات کینیڈا سے پہلے جس ملک میں رہتا تھا وہاں دوبارہ رہائش قائم کرنے جا رہا ہو، وہ عموماً جس دن روانہ ہو اسی دن غیر مقیم بن جاتا ہے، چاہے دوسرا شریک حیات گھر بیچنے یا بچوں کا تعلیمی سال مکمل کرانے کے لیے پیچھے رہے (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.23)۔ عمومی قاعدہ اور CRA جو ثبوت مانگتا ہے وہ کینیڈا میں غیر مقیم بننے کی تاریخ میں ہے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• آپ دونوں منتقلی سے پہلے یا اس دوران الگ ہو جائیں۔ جو شریک حیات رشتہ ٹوٹنے کی وجہ سے الگ اور جدا رہ رہا ہو وہ عموماً اہم تعلق نہیں سمجھا جاتا (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.13)۔
• نیا ملک بھی پہلے شریک حیات کو اپنا مقیم مانے۔ تب ٹیکس معاہدے کا tie-breaker اس شریک حیات کو اس مقام سے تمام مقاصد کے لیے کینیڈا کا غیر مقیم قرار دے سکتا ہے، چاہے "آخری تاریخ" کا قاعدہ کچھ بھی کہے (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.37 اور 1.38)۔
• آپ کے پاس مشترکہ سرمایہ کاری یا گھر ہو۔
• دوسرے شریک حیات کی منتقلی بار بار ٹلتی رہے۔ تاخیر کا ہر مہینہ پہلے شریک حیات کو کینیڈا کا مقیم رکھ سکتا ہے، جس پر بیرون ملک کمائی گئی تنخواہ کا ٹیکس لگتا ہے۔

ہر شریک حیات کے لیے جمع کریں: پرواز کی تاریخ، ہر بچے کے جانے کی تاریخ، بیرون ملک نئے گھر کے دستیاب ہونے کی تاریخ، بیرون ملک کسی نوکری یا رہائشی اجازت نامے کی شروع ہونے کی تاریخ، کینیڈا کے گھر کی سودا مکمل ہونے یا کرائے کے آغاز کی تاریخ، اور ہر ممکنہ روانگی کی تاریخ پر ہر مشترکہ اکاؤنٹ کی قدر۔

کیا ہر شریک حیات کی روانگی کی تاریخ مختلف ہو سکتی ہے، اور فیصلہ کون کرتا ہے؟

جی ہاں۔ رہائش ہر شخص کے اپنے حقائق کا سوال ہے، اس لیے ہر شریک حیات کی اپنی روانگی کی تاریخ ہوتی ہے، اور وہ مختلف ہو سکتی ہے۔ کوئی شریک حیات اسے خود نہیں چنتا۔ رہائش کے قواعد ہر شریک حیات کے اپنے حقائق سے اسے طے کرتے ہیں۔ آپ دونوں اپنی اپنی تاریخ اپنے اپنے گوشوارے میں بتاتے ہیں، اور CRA اس کا جائزہ لے کر اختلاف کر سکتا ہے۔

جہاں حقائق قریبی ہوں وہاں ہر شریک حیات Form NR73 جمع کرا کے CRA سے اپنی حیثیت پر اس کی رائے مانگ سکتا ہے (CRA: Form NR73; CRA: اپنی رہائش کی حیثیت کا تعین)۔

دو جزوی سال کے گوشوارے: ہر شریک حیات کیا رپورٹ کرتا ہے، اور کن مہینوں کے لیے؟

ہر شریک حیات روانگی کے سال کا اپنا گوشوارہ جمع کراتا ہے، جو اس کی اپنی تاریخ پر تقسیم ہوتا ہے۔ اس تاریخ سے پہلے ہر ایک کینیڈین ڈالر میں عالمی آمدنی رپورٹ کرتا ہے؛ اس کے بعد صرف کینیڈا کے کچھ ذرائع کی آمدنی، جیسے کینیڈا کی ملازمت کی آمدنی؛ کینیڈا کی دوسری آمدنی، جیسے ڈیویڈنڈ اور پنشن کی ادائیگیاں، پر ماخذ پر ودہولڈنگ سے ٹیکس لگتا ہے، اور کینیڈا کے arm's-length ادا کنندہ سے سود عموماً ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتا ہے (CRA: Leaving Canada; Income Tax Act، سیکشن 212)۔

"آخری تاریخ" کے قاعدے کے تحت، جو شریک حیات بہار میں بیرون ملک نوکری شروع کرے مگر خاندان کے گرمیوں میں جانے تک مقیم رہے، وہ ان مہینوں کی بیرونی تنخواہ مقیم ہونے کی مدت کی آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتا ہے۔ نیا ملک اسی تنخواہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اس لیے عموماً غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ بنتا ہے۔ ہر گوشوارے پر کون سے کریڈٹس پورے یا متناسب ملتے ہیں، یہ جزوی سال کے مقیم کا گوشوارہ میں ہے۔ ہر شریک حیات گوشوارے پر دوسرے کی آمدنی اور حیثیت کیسے دکھاتا ہے، یہ کینیڈین گوشوارے پر غیر مقیم شریک حیات میں ہے۔

مشترکہ سرمایہ کاری پر روانگی کا ٹیکس: کس کا حصہ، اور کس تاریخ پر؟

ہر شریک حیات کو اپنی روانگی کی تاریخ سے ٹھیک پہلے مشترکہ سرمایہ کاری کا اپنا حصہ مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت کرنے والا سمجھا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 128.1)۔ اگر آپ کی تاریخیں مختلف ہوں تو ایک ہی اکاؤنٹ کی دو بار قدر لگتی ہے، ہر حصے کے لیے ایک بار، اور دونوں منافع مختلف ہوتے ہیں۔

• ہر شریک حیات اپنے حصے کی فرضی فروخت اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے، اور اگر اس کی جائیداد کی کل قدر ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی تو اپنی جائیداد Form T1161 پر درج کرتا ہے۔ اس کل میں نقد رقم، RRSP اور TFSA جیسے رجسٹرڈ پلان، اور ⁦$10,000⁩ سے کم مالیت کی ذاتی استعمال کی اشیا شامل نہیں، مگر کینیڈا کا گھر شامل ہے (CRA: ملک چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت; CRA: Leaving Canada)۔ فارموں کی تفصیل جائیداد کی فہرست کا فارم میں ہے۔
• ہر شریک حیات Form T1244 پر اپنے فرضی منافع کا ٹیکس اس وقت تک مؤخر کرنے کا انتخاب کر سکتا ہے جب تک جائیداد حقیقت میں فروخت نہ ہو، یعنی روانگی کے سال کے بعد 30 اپریل کی بقایا ادائیگی کی تاریخ تک۔ CRA کو ضمانت صرف تب چاہیے جب اس شریک حیات کا ان منافع پر وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ سے زیادہ ہو (Income Tax Act, section 220; CRA: ملک چھوڑنے والوں کے لیے جائیداد کی فروخت)۔
• کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد فرضی فروخت سے مستثنیٰ ہے، اس لیے خاندانی گھر پر روانگی کے وقت ٹیکس نہیں لگتا (سیکشن 128.1)۔
• جو شریک حیات روانگی سے پہلے کے 10 برسوں میں 60 مہینے یا اس سے کم کینیڈا کا مقیم رہا ہو، اس کے لیے اس جائیداد کی کوئی فرضی فروخت نہیں جو اس کے پاس آخری بار مقیم بننے کے وقت تھی یا بعد میں وراثت میں ملی۔ ہر شریک حیات اپنے مہینے خود گنتا ہے (سیکشن 128.1)۔
• مشترکہ نام سے طے نہیں ہوتا کہ منافع کس کا ہے۔ اگر ایک شریک حیات نے ایسی جائیداد کی قیمت ادا کی ہو جو دوسرے کے نام ہو (اکیلے یا مشترکہ)، تو دوسرے شریک حیات کے حصے کا منافع ادا کرنے والے شریک حیات پر ٹیکس ہو سکتا ہے، مگر صرف ان فروختوں پر جو اس وقت ہوں جب ادا کرنے والا کینیڈا کا مقیم ہو اور آپ ابھی جوڑا ہوں۔ یہ قاعدہ روانگی کی فرضی فروخت کو چھوڑ دیتا ہے جب تک آپ دونوں اس کے لاگو ہونے کا انتخاب نہ کریں، اور وہ مشترکہ انتخاب اس سال کے گوشواروں پر جاتا ہے جس میں جائیداد بعد میں حقیقت میں فروخت ہو (Income Tax Act, section 74.2)۔ اگر آپ میں سے ایک نے اکاؤنٹس کے لیے رقم دی ہو تو کوئی بھی گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اس کا جائزہ لیں۔

ہر شریک حیات کی تاریخ پر ہر اکاؤنٹ کی قدر دکھانے والے اسٹیٹمنٹس اور ہر ہولڈنگ کی لاگت کی بنیاد محفوظ رکھیں۔

خاندانی گھر بیچنا جبکہ ایک شریک حیات ابھی کینیڈا میں ہے: غیر مقیم کے طور پر کون بیچتا ہے؟

گھر روانگی کی فرضی فروخت سے باہر ہے، مگر بعد کی فروخت میں ہر مالک کے حصے پر فروخت کی تاریخ پر اس مالک پر لاگو قواعد کے مطابق ٹیکس لگتا ہے۔ جو شریک حیات ابھی مقیم ہو وہ مقیم کے طور پر بیچتا ہے۔ جو شریک حیات سودا مکمل ہونے کی تاریخ پر پہلے ہی غیر مقیم ہو وہ اپنا حصہ غیر مقیم کے طور پر بیچتا ہے، جس کے اپنے نوٹس اور ودہولڈنگ کے مراحل ہیں۔ جب تک CRA کلیئرنس سرٹیفکیٹ جاری نہ کرے، خریدار اس حصے کی قیمت کے ⁦25%⁩ کا ذمہ دار ہوتا ہے اور عموماً اسے روک لیتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 116); دیکھیں غیر مقیم افراد کا کینیڈین جائیداد بیچنا۔

چونکہ پہلا شریک حیات عموماً خاندان کے جانے تک مقیم رہتا ہے، اس لیے گھر بکتے وقت وہ اکثر ابھی مقیم ہوتا ہے۔ جو شریک حیات کینیڈا سے پہلے والے ملک واپس گیا ہو وہ سودا مکمل ہونے پر عموماً پہلے ہی غیر مقیم ہوتا ہے۔ جانے سے پہلے بیچیں یا نہیں، اور بنیادی رہائش کی چھوٹ منافع کے کتنے حصے کو اب بھی ڈھانپتی ہے، یہ کینیڈا چھوڑتے وقت گھر رکھیں یا بیچیں اور کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں ہے۔

کیا ایک شریک حیات کے پہلے جانے پر چائلڈ بینیفٹ یا ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ رک جاتا ہے؟

کینیڈا چائلڈ بینیفٹ جاری رہ سکتا ہے جب تک وہ والدین جو اسے وصول کرتا ہے، اور جو بنیادی طور پر بچوں کی دیکھ بھال کرتا ہے، کینیڈا کا مقیم ہو۔ جب وہ والدین غیر مقیم بن جائے تو یہ عموماً رک جاتا ہے (CRA: Canada child benefit, before you apply; CRA: Leaving Canada)۔

• اگر پہلے جانے والا شریک حیات سال کے کچھ حصے میں غیر مقیم ہو جبکہ وصول کنندہ والدین رکا رہے، تو وصول کنندہ والدین Form CTB9 جمع کراتا ہے جس میں غائب شریک حیات کی کینیڈا کے اندر اور باہر کی تمام ذرائع کی آمدنی ان مہینوں کے لیے دی جاتی ہے جن میں وہ شریک حیات غیر مقیم تھا۔ وہ آمدنی اس سال کی خاندانی خالص آمدنی میں شمار ہوتی ہے، جو اگلے جولائی سے ادا ہونے والا بینیفٹ طے کرتی ہے (CRA: ⁦T4114⁩; Form CTB9)۔
• چونکہ پہلا شریک حیات عموماً خاندان کے جانے تک مقیم رہتا ہے، اس لیے ان مہینوں کے لیے ⁦CTB9⁩ کی ضرورت نہیں، مگر بیرونی تنخواہ پھر بھی خاندانی آمدنی میں شمار ہوتی ہے۔
• اگر بینیفٹ وصول کرنے والا والدین پہلے چلا جائے اور بچے دوسرے والدین کے ساتھ رہیں، تو روانہ ہونے والے والدین کو ادائیگیاں رک جاتی ہیں؛ اب بچوں کی دیکھ بھال کرنے والا والدین اپنے نام سے درخواست دیتا ہے (CRA: ⁦T4114⁩)۔
• اگر وصول کنندہ والدین بچوں کو لے کر پہلے چلا جائے تو پیچھے رہنے والا شریک حیات بینیفٹ نہیں سنبھال سکتا، کیونکہ وصول کنندہ کو بچے کے ساتھ رہنا ضروری ہے۔ یہ اس وقت تک جاری رہ سکتا ہے جب تک بیرون ملک والدین کینیڈا کا مقیم ہو، اور جب وہ غیر مقیم بن جائے تو رک جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 122.6)۔
• ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ کو اب Canada Groceries and Essentials Benefit کہا جاتا ہے۔ وصول کنندہ کو ادائیگی سے پچھلے مہینے اور ادائیگی کے مہینے کے آغاز پر مقیم ہونا ضروری ہے (CRA: Who is eligible)۔ جوڑے میں سے صرف ایک کو ملتا ہے، اس لیے اگر وصول کنندہ پہلے چلا جائے تو پیچھے رہنے والا اور ابھی مقیم شریک حیات اس کی جگہ وصول کر سکتا ہے؛ CRA کو بتائیں کہ آپ میں سے کون جا چکا ہے (Income Tax Act, section 122.5)۔

ادائیگیاں رکوانا اور دیر سے آنے والی ادائیگیاں واپس کرنا کینیڈا چھوڑنے کے بعد بینیفٹس میں ہے۔

ہر شریک حیات CRA اور ادائیگی کرنے والوں کو کیا بتاتا ہے، اور کب؟

ہر شریک حیات CRA کو اپنی روانگی کی تاریخ بتاتا ہے، اور ہر ایک اپنے کینیڈین ادا کنندگان اور مالیاتی اداروں کو بتاتا ہے کہ وہ اپنی تاریخ سے مقیم نہیں رہا (CRA: Leaving Canada)۔ ایک شریک حیات کا نوٹس دوسرے کی حیثیت نہیں بدلتا۔

چائلڈ بینیفٹ کی تبدیلی کا وقت الگ ہے: CRA کو اہلیت ختم ہونے والے مہینے کے بعد والے مہینے کے اختتام سے پہلے بتائیں۔ مشترکہ اکاؤنٹ پر ادارے کو ہر ہولڈر کی حیثیت بدلتے ہی بتائیں۔ کیسے اور کہاں اطلاع دینی ہے یہ CRA کو بتانا کہ آپ کینیڈا چھوڑ رہے ہیں میں ہے۔

اگر ایک شریک حیات کبھی نہ آئے تو؟

اگر ایک شریک حیات کینیڈا میں رہے تو جانے والا شریک حیات عموماً ایک اہم رہائشی تعلق (شریک حیات، بچے یا کینیڈا میں چھوڑا گیا گھر، وہ تعلقات جنہیں CRA سب سے زیادہ وزن دیتا ہے) برقرار رکھتا ہے اور جب تک یہ رہے وہ کینیڈا کا مقیم رہ سکتا ہے، جس پر عالمی آمدنی کا ٹیکس لگتا ہے (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.13; CRA: Factual residents temporarily outside Canada)۔ جواب بدل جاتا ہے اگر رشتہ ٹوٹ جائے اور آپ الگ اور جدا رہیں، اگر معاہدے کا tie-breaker غیر حاضر شریک حیات کو بیرون ملک رکھے، یا سابقہ آبائی ملک والی صورت میں۔ جو خاندان رکا رہے اس کی فائلنگ اور چائلڈ بینیفٹ آپ بیرون ملک کام کریں اور خاندان کینیڈا میں رہے میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

پہلے بیرون ملک نوکری، خاندان اسکول کے بعد آتا ہے

ٹورنٹو کا ایک جوڑا نئے ملک منتقل ہوتا ہے۔ شوہر وہاں 1 مارچ کو نوکری شروع کرتا ہے؛ بیوی اور بچے 30 جون کو آتے ہیں۔ اس کی روانگی کی تاریخ عموماً 30 جون ہے، 1 مارچ نہیں۔ مارچ سے جون تک کی اس کی ⁦C$40,000⁩ کی بیرونی تنخواہ اس کے گوشوارے میں مقیم ہونے کی مدت کی آمدنی کے طور پر جاتی ہے، اور وہ دیکھتا ہے کہ اس پر نیا ملک جو ٹیکس لیتا ہے اس کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ ملتا ہے یا نہیں۔ دونوں گوشواروں پر 30 جون کی تاریخ ہے۔

سابق آبائی ملک واپس جانا

برطانیہ سے آیا ہوا ایک جوڑا واپس جا رہا ہے۔ شوہر 1 فروری کو روانہ ہوتا ہے؛ بیوی گھر کا سودا 28 مئی کو مکمل ہونے تک رکتی ہے اور 31 مئی کو روانہ ہوتی ہے۔ چونکہ شوہر اس جگہ رہائش دوبارہ قائم کر رہا ہے جہاں وہ کینیڈا سے پہلے رہتا تھا، وہ عموماً 1 فروری سے غیر مقیم ہے۔ بیوی 31 مئی سے غیر مقیم ہے۔ شوہر گھر کا اپنا آدھا حصہ غیر مقیم کے طور پر بیچتا ہے؛ بیوی اپنا حصہ مقیم کے طور پر بیچتی ہے، اپنی روانگی سے تین دن پہلے۔

ان کا مشترکہ بروکریج اکاؤنٹ

اسی جوڑے کا ایک مشترکہ بروکریج اکاؤنٹ ہے جس کی لاگت ⁦C$120,000⁩ (ہر ایک کی ⁦C$60,000⁩) ہے۔ اس کی قدر 1 فروری کو ⁦C$200,000⁩ اور 31 مئی کو ⁦C$210,000⁩ ہے۔ انہوں نے اسے کینیڈا میں کھولا تھا، اس لیے کینیڈا لائی گئی جائیداد کے لیے مختصر قیام کا استثنا لاگو نہیں ہوتا۔

ہر ایک اپنا منافع اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے۔ اگر ان میں سے ایک نے پورے اکاؤنٹ کی رقم دی ہو تو attribution کے قاعدے اور بعد کے مشترکہ انتخاب کا جائزہ لینا پڑے گا۔

آپ کے لیے مختلف ہے؟

• آپ کے پاس مشترکہ سرمایہ کاری یا گھر ہے اور تاریخیں مختلف ہیں: ہر حصے کی الگ قدر اور رپورٹنگ چاہیے؛ کوئی بھی گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• مشترکہ طور پر جو کچھ آپ کے پاس ہے اس کا بیشتر حصہ آپ میں سے ایک نے خریدا: روانگی پر اور بعد کی فروخت پر منافع کس کا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ رقم کس نے دی اور مشترکہ انتخاب پر؛ کوئی بھی گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• گھر آپ کی دونوں تاریخوں کے درمیان بکتا ہے: فروخت ایک مقیم اور ایک غیر مقیم بیچنے والے میں تقسیم ہوتی ہے؛ دیکھیں غیر مقیم افراد کا کینیڈین جائیداد بیچنا اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• نیا ملک بھی آپ کو اپنا مقیم کہتا ہے: دیکھیں دوہری رہائش کے لیے معاہدے کا tie-breaker اور انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کو اپنی تاریخ کا یقین نہیں: غیر مقیم بننے کی تاریخ سے شروع کریں۔
• آپ کے پاس حصص، کرپٹو یا اسٹاک آپشنز ہیں: دیکھیں روانگی کے ٹیکس کے حساب کی مثال۔
• ایک شریک حیات برسوں رکا رہتا ہے: دیکھیں آپ بیرون ملک کام کریں اور خاندان کینیڈا میں رہے۔