⁦T1243⁩ کی ہدایات: کینیڈا چھوڑنے پر فرضی فروخت

Form T1243 کیا ہے اور اسے کون جمع کراتا ہے؟

Form T1243 وہ جگہ ہے جہاں سال کے دوران کینیڈا کا مقیم نہ رہنے والا فرد اس جائیداد پر سرمایہ کا منافع یا نقصان نکالتا ہے جسے قانون روانگی سے ذرا پہلے مناسب مارکیٹ قیمت پر فروخت شدہ مانتا ہے۔ فارم خود کہتا ہے کہ اگر آپ سال میں مقیم نہ رہے اور آپ کی جائیداد کی فرضی فروخت ہوئی ہو تو اسے مکمل کریں۔ پھر آپ کو اسی قدر پر وہی جائیداد دوبارہ خریدی ہوئی مانا جاتا ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦128.1(4)⁩)۔

⁦T1243⁩ کو، اور اگر لاگو ہو تو Schedule 3 کو، اس سال کے گوشوارے کے ساتھ لگائیں جس میں آپ نے کینیڈا چھوڑا؛ یہ اسی گوشوارے کے ساتھ واجب الادا ہے، عام طور پر اگلے سال 30 اپریل تک (اگر آپ یا آپ کے شریک حیات نے کاروبار کیا ہو تو 15 جون تک، جبکہ بقایا رقم پھر بھی 30 اپریل تک ادا کرنی ہے)۔ ⁦T1243⁩ منافع یا نقصان کا حساب کرتا ہے، Form T1161 میں وہ سب درج ہوتا ہے جو آپ کی ملکیت تھا، ⁦T1243⁩ سے باہر رکھی گئی جائیداد سمیت، اور Form T1244 سے ⁦T1243⁩ کے منافع پر ٹیکس کی ادائیگی مؤخر کی جا سکتی ہے۔ خالص سرمایہ کے منافع کا قابل ٹیکس حصہ ⁦50%⁩ ہے؛ حساب کی مثال میں ٹیکس کا پورا حساب دکھایا گیا ہے۔

کون سی صورت آسان نہیں: نجی کمپنی کے حصص، اسٹاک آپشنز، بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد، وہ جائیداد جس کی قدر گھٹ گئی، کئی کرنسیوں میں خریدا گیا پورٹ فولیو، یا ادائیگی مؤخر کرنے کا ارادہ۔ شروع کرنے سے پہلے یہ جمع کریں:

• روانگی کی تاریخ پر، یا اس کے قریب ترین تاریخ کے بروکر یا فنڈ اسٹیٹمنٹس
• ہر ہولڈنگ کے خریداری ریکارڈ، تاریخوں اور رقموں سمیت
• جو جائیداد آپ کینیڈا آتے وقت اپنے پاس رکھتے تھے اس کے لیے: آمد کی تاریخ پر اس کی قدر اور اس دن کی شرح تبادلہ
• جس چیز کی کوئی مارکیٹ قیمت نہیں اس کی تشخیصات (appraisals)
• ہر خریداری کی تاریخ کی اور روانگی کی تاریخ کی شرحِ تبادلہ

2025 کے گوشواروں کے لیے CRA کا EFILE مینوئل اس گوشوارے کو EFILE سے باہر رکھتا ہے جس میں ⁦T1243⁩، ⁦T1244⁩ یا ⁦T1161⁩ شامل ہو؛ EFILE وہ سروس ہے جو ٹیکس تیار کرنے والے استعمال کرتے ہیں۔ خود گوشوارہ جمع کرانے والوں کے لیے NETFILE کی پابندیاں ان فارموں کا نام نہیں لیتیں، اس لیے مصدقہ سافٹ ویئر اسے بھیج سکتا ہے؛ اگر سافٹ ویئر نہ بھیجے تو گوشوارہ پرنٹ کر کے ڈاک سے بھیجیں۔ اپنے سال کے لیے دونوں چیک کریں۔ گوشوارہ کہاں بھیجنا ہے اور ادائیگی کیسے کرنی ہے، یہ بیرون ملک سے روانگی کا گوشوارہ جمع کرانا میں ہے۔

⁦T1243⁩ پر کون سی جائیداد جاتی ہے، اور کون سی باہر رہتی ہے؟

روانگی کے وقت آپ کی ملکیت کی ہر جائیداد، کینیڈین ہو یا غیر ملکی، ⁦T1243⁩ پر جاتی ہے، سوائے اس کے کہ وہ چار مستثنیٰ گروپوں میں سے کسی میں آتی ہو (⁦T1243⁩؛ CRA):

کینیڈا کی جو غیر منقولہ جائیداد ⁦T1243⁩ سے باہر رہتی ہے، اسے بھی Form T1161 پر درج کرنا پڑ سکتا ہے۔ قلیل مدتی قاعدے کے لیے الگ رہنما مضمون ہے: کینیڈا آنے کے پانچ سال کے اندر روانگی۔ اسٹاک آپشنز اور RSUs کا ذکر اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس میں ہے۔

⁦T1243⁩ کا ہر کالم کیسے بھریں؟

ہر جائیداد کے لیے ایک قطار بھریں، ہر رقم کینیڈین ڈالر میں۔ فارم کے صفحہ 2 پر سات کالم ہیں:

جو جائیداد دوسری کرنسی میں خریدی گئی ہو، اس کی لاگت کو خریداری کے دن کی شرح تبادلہ پر، اور قدر کو روانگی کی تاریخ کی شرح پر تبدیل کریں (CRA)۔ CRA عموماً اس دن کی Bank of Canada کی شرح کی توقع رکھتا ہے (Schedule 3 کی ہدایات)۔ غیر ملکی لاگت کو خریداری کے دن کی شرح کے بجائے روانگی کی تاریخ کی شرح پر تبدیل کریں گے تو منافع بدل جائے گا۔

کالم 2 میں تفصیل ایسی لکھیں کہ برسوں بعد بھی آپ اسی ہولڈنگ کو پہچان سکیں: فروخت کے وقت یہی تفصیل آپ CRA کو بتائیں گے۔

کیا پورٹ فولیو کو ہولڈنگ بہ ہولڈنگ الگ کرنا ضروری ہے؟

جی ہاں۔ فارم کہتا ہے کہ اگر آپ کی کچھ یا ساری سرمایہ کاری پورٹ فولیو میں ہے تو آپ کو مکمل تفصیل دینی ہوگی۔ "بروکریج اکاؤنٹ" کی ایک لائن کافی نہیں؛ ہر سیکیورٹی، فنڈ یا دوسرا اثاثہ اپنی الگ قطار میں لکھیں، پھر کل رقوم Schedule 3 پر لے جائیں۔

اگر فارم میں قطاریں کم پڑ جائیں تو اسی سات کالم والی ترتیب میں الگ شیٹ لگائیں۔

⁦T1243⁩ کے نتائج Schedule 3 تک کیسے پہنچتے ہیں؟

⁦T1243⁩ کی ہر قطار Schedule 3 کی اس لائن پر جاتی ہے جو اس جائیداد کی قسم کی ہے، اور Schedule 3 زیادہ تر منافع کو نقصان کے مقابل نیٹ کرتا ہے۔ دو استثنا ہیں: ذاتی استعمال کی جائیداد (لائن 9) پر نقصان عموماً کٹوتی میں نہیں لیا جا سکتا، اور درج شدہ ذاتی جائیداد (لائن 10) پر نقصان، جیسے آرٹ، زیورات، نایاب کتابیں، ڈاک ٹکٹ یا سکے، صرف درج شدہ ذاتی جائیداد کے منافع کے مقابل لیا جا سکتا ہے۔ روانگی کی جائیداد کے لیے سب سے زیادہ استعمال ہونے والی Schedule 3 کی لائنیں:

خالص نتیجہ دوسرے سرمایہ کے منافع یا نقصان کی طرح گوشوارے میں جاتا ہے۔ کرپٹو کے لیے الگ رہنما مضمون ہے: کرپٹو پر روانگی کا ٹیکس۔

اگر فرضی فروخت سے سرمایہ کے منافع کے بجائے آمدنی بنے تو کیا ہوگا؟

⁦T1243⁩ اور Schedule 3 سرمایہ کے منافع کے لیے بنے ہیں۔ کچھ جائیداد، جیسے وہ سامان جو کاروبار کینیڈا سے باہر بیچنے کے لیے رکھتا ہے، پھر بھی فرضی فروخت میں آتی ہے (سیکشن ⁦128.1(4)(b)⁩)، مگر اس کا منافع سرمایہ کا منافع نہیں بلکہ کاروباری آمدنی ہے۔ CRA کہتا ہے کہ عام حصص بھی کاروباری آمدنی دے سکتے ہیں جب آپ ان کی تجارت کاروبار کے طور پر کریں (CRA)۔ آپ ٹریڈر ہیں یا سرمایہ کار، یہ آپ کے حقائق پر منحصر ہے۔ جواب سے طے ہوتا ہے کہ منافع کا کتنا حصہ ٹیکس کے دائرے میں آتا ہے، اور CRA اس پر اعتراض کر سکتا ہے۔

کیا میں اپنا کینیڈا کا گھر یا کاروباری جائیداد Form T2061A کے ذریعے شامل کر سکتا ہوں؟

جی ہاں۔ فرد Form T2061A پر انتخاب کر سکتا ہے کہ کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد یا کینیڈا کی کاروباری جائیداد بھی روانگی پر فروخت شدہ مانی جائے۔ گھر پر انتخاب کا مطلب ہے کہ اس کا منافع یا نقصان ابھی رپورٹ ہوگا، اس لیے انتخاب سے پہلے یہ دیکھنا اہم ہے کہ بنیادی رہائش کی چھوٹ اسے ڈھانپتی ہے یا نہیں۔ وہ جائیداد پھر ⁦T1243⁩ پر جاتی ہے، اور ⁦T2061A⁩ فارم روانگی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ لگایا جاتا ہے۔

کوئی ایسا کیوں کرے: اس جائیداد کے نقصان کو روانگی کی باقی فہرست کے منافع کے مقابل استعمال کرنے کے لیے، یا روانگی کی تاریخ کی قدر پر نئی لاگت طے کرنے کے لیے۔ قانون نتیجے کو محدود کرتا ہے: منتخب کی گئی جائیداد کا نقصان آپ کی دوسری روانگی کی فروخت کے منافع کے مقابل لیا جا سکتا ہے، مگر وہ آپ کی آمدنی کو اس رقم سے نیچے نہیں لے جا سکتا جو ان دونوں میں سے کم ہو: روانگی کی فروخت کے بغیر آپ کی آمدنی، اور انتخاب کے بغیر آپ کی آمدنی (سیکشن ⁦128.1(4)(d)⁩)۔ یہ جائیداد کینیڈا کی جائیداد بھی رہتی ہے، اور بعد میں غیر مقیم کے طور پر بیچنے پر اس کے اپنے قواعد لگتے ہیں، اس لیے یہ فیصلہ آپ کے اعداد پر مشورے سے کریں۔

اگر CRA پوچھے تو قدروں کا ثبوت کون سے ریکارڈ ہیں؟

ہر قطار کے کالم 5 اور 6 کا ثبوت رکھیں۔ CRA کہتا ہے کہ خرید و فروخت کی دستاویزات لگانا ضروری نہیں مگر انہیں سنبھال کر رکھیں، اگر وہ مانگے (CRA)۔

اگر CRA کسی قدر پر سوال اٹھائے تو دیکھیں جب CRA آپ کی روانگی کی قدر پر اعتراض کرے۔

بعد میں ⁦T1243⁩ میں درج جائیداد بیچوں تو CRA کو کیا بھیجوں؟

جب آپ بعد میں ⁦T1243⁩ میں رپورٹ کی گئی جائیداد بیچیں تو CRA کہتا ہے کہ Winnipeg Tax Centre میں "Non-Resident ⁦T1⁩ Adjustments" کو ایک فہرست بھیجیں، جس میں یہ ہوں:

1. جائیداد کی تفصیل، جیسی آپ کے ⁦T1243⁩ میں ہے
2. فروخت کیے گئے حصص کی تعداد، اگر کوئی ہو
3. فروخت کی تاریخ

CRA کہتا ہے کہ اس کے نتیجے میں جو رقم واجب الادا ہو وہ فروخت کے اگلے سال 30 اپریل تک ادا کرنی ہے۔ یہ خاص طور پر تب اہم ہے جب آپ نے Form T1244 سے ٹیکس مؤخر کیا ہو۔ اگر روانگی کے بعد جائیداد کی قدر گر گئی تو دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد گرنے والے حصص۔ اگر آپ کینیڈا لوٹیں اور وہ جائیداد اب بھی آپ کے پاس ہو تو دیکھیں روانگی کا ٹیکس ادا کرنے کے بعد کینیڈا واپسی۔

مثال

تمام اعداد صرف مثال کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

تین قطاروں والا ⁦T1243⁩

ہر قطار اپنی Schedule 3 لائن پر جاتی ہے؛ ذاتی لطف کے لیے رکھے گئے سکے درج شدہ ذاتی جائیداد ہیں (لائن 10)۔ ⁦C$8,000⁩ کا خالص منافع گوشوارے تک پہنچتا ہے؛ ⁦50%⁩ کی شمولیت کی شرح پر ⁦C$4,000⁩ قابل ٹیکس ہے۔

چار سال پہلے کینیڈا آنے والا، بیرون ملک اپارٹمنٹ کے ساتھ

ایک شخص چار سال پہلے کینیڈا آیا، جبکہ بیرون ملک اس کا اپارٹمنٹ پہلے سے تھا، اور اب کینیڈا چھوڑ رہا ہے۔ اگر وہ روانگی سے پہلے کے 120 مہینوں میں سے 60 یا اس سے کم مہینے مقیم رہا، اس مدت میں کینیڈا میں کسی پرانے قیام کو بھی گنتے ہوئے، تو قلیل مدتی مقیم افراد کے استثنا کے تحت وہ اپارٹمنٹ ⁦T1243⁩ سے باہر رہ سکتا ہے۔ کینیڈا میں کھولا گیا بروکریج اکاؤنٹ پھر بھی ⁦T1243⁩ پر جاتا ہے۔

روانگی کے دو سال بعد فروخت

روانگی کے دو سال بعد وہ شخص اپنے سارے 1,000 ETF یونٹس بیچتا ہے۔ وہ Winnipeg Tax Centre میں Non-Resident ⁦T1⁩ Adjustments کو لکھتا ہے، جس میں "Canadian ETF units"، 1,000 یونٹس اور فروخت کی تاریخ ہوتی ہے، جو ⁦T1243⁩ کی تفصیل سے ملتی ہو۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے پاس نجی کمپنی کے حصص ہیں: قدر اور بعد کے قواعد مختلف ہیں؛ دیکھیں نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس اسٹاک آپشنز یا RSUs ہیں: کچھ مستثنیٰ ہیں اور کچھ نہیں؛ دیکھیں اسٹاک آپشنز اور RSUs پر روانگی کا ٹیکس اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس بیرون ملک غیر منقولہ جائیداد یا ایسے اثاثے ہیں جن کی مارکیٹ قیمت نہیں: کالم 5 کو قابل دفاع قدر چاہیے؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• کچھ ہولڈنگز میں نقصان ہے، یا آپ ⁦T2061A⁩ کے انتخاب پر غور کر رہے ہیں: قانون کی نقصان کی حدیں طے کرتی ہیں کہ کیا فائدہ مند ہے؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ پہلے ہی جا چکے ہیں اور ⁦T1243⁩ جمع نہیں کرایا، یا دیر سے کرایا: دیکھیں CRA کو بتائے بغیر کینیڈا چھوڑنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ جائیداد کے ساتھ کینیڈا آئے تھے: اس کی لاگت عموماً آمد کے دن اس کی قدر ہوتی ہے؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ اکثر ٹریڈ کرتے ہیں یا بیرون ملک کسی کاروبار کے لیے سامان رکھتے ہیں: گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے طے ہونا چاہیے کہ منافع کاروباری آمدنی ہے یا نہیں؛ انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ ادائیگی مؤخر کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔
• آپ کو جائیداد کی فہرست چاہیے: دیکھیں Form T1161۔
• آپ روانگی کی پوری تصویر چاہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنا سے شروع کریں۔