غیر مقیم کے لیے LIRA انلاک کرنا: قواعد، ثبوت اور ٹیکس

کیا غیر مقیم LIRA یا LIF انلاک کر سکتا ہے؟

عموماً ہاں۔ وفاقی، اونٹاریو، برٹش کولمبیا اور البرٹا کا پنشن قانون آپ کے کینیڈا کے غیر مقیم بنتے ہی لاک اِن اکاؤنٹ انلاک کرنے دیتا ہے، لیکن ہر ایک کی اپنی انتظار کی مدت اور ثبوت ہے۔ انلاک ہونے کے بعد نقد نکاسی کینیڈا کے ماخذ کی ادائیگی ہے، جس پر ⁦25%⁩ غیر مقیم ودہولڈنگ لگتی ہے، جب تک معاہدہ اسے کم نہ کرے (CRA)۔

آپ کا نتیجہ دو الگ نظام طے کرتے ہیں:

لاک اِن ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ (LIRA) دراصل لاک اِن RRSP ہے: یہ Income Tax Act کے RRSP قواعد اور پنشن قانون کے لاک اِن قواعد دونوں پر پورا اترتا ہے (⁦IC72-22R10⁩)۔ لائف انکم فنڈ (LIF) اسی طرح Act کے RRIF قواعد پر پورا اترتا ہے (⁦IC78-18R7⁩)۔ ٹیکس کے لیے LIRA کی ادائیگی RRSP کی ادائیگی ہے اور LIF کی ادائیگی RRIF کی ادائیگی ہے۔

معاملہ کیا چیز سادہ نہیں رہنے دیتی: ایک سے زیادہ پنشن قوانین کے تحت اکاؤنٹس (ہر ایک کی اپنی مدت، ثبوت اور فارم)، شریک حیات یا پارٹنر جسے دستخط کرنے ہوں، سال کے درمیان روانگی (وفاقی گھڑی ایک سال بعد شروع ہو سکتی ہے)، امریکہ منتقلی (دونوں ممالک رقم پر ٹیکس لگاتے ہیں)، یا بڑا بیلنس جہاں نقد اور منتقلی کا فرق ٹیکس بدل دیتا ہے۔ درخواست دینے سے پہلے انہی صورتوں کو چیک کروانا فائدہ مند ہے۔ درخواست سے پہلے وہ اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹ جمع کریں جس میں حاکم قانون کا نام ہو، اپنی روانگی کی تاریخ اور CRA کا رہائشی خط۔

وفاقی یا صوبائی قواعد: میرے LIRA پر کون سے لاگو ہوتے ہیں؟

اس دائرہ اختیار کے قواعد لاگو ہوتے ہیں جس کا پنشن قانون اصل ملازمتی پلان پر حاکم تھا، نہ کہ وہ جگہ جہاں آپ اب رہتے ہیں۔ اگر آپ وفاقی طور پر ریگولیٹ شدہ صنعت میں کام کرتے تھے تو وفاقی Pension Benefits Standards Act لاگو ہوتا ہے؛ ورنہ عموماً وہ صوبہ جہاں آپ نے پلان کے تحت اپنے آخری دن کام کیا۔

البرٹا کی رہنمائی عام ٹیسٹ بتاتی ہے: اگر صنعت وفاقی طور پر ریگولیٹ شدہ نہیں اور آپ نے پلان کے تحت ملازمت کے آخری دن البرٹا میں کام کیا تو فنڈز البرٹا کے قانون کے تحت ہیں۔ وفاقی طور پر ریگولیٹ شدہ صنعتوں میں بینکنگ، ٹیلی کمیونیکیشن، ایئر لائنز، جہاز رانی اور بین الصوبائی نقل و حمل شامل ہیں؛ وفاقی سرکاری ملازمین، فوج، RCMP اور علاقوں (territories) میں ملازمت بھی وفاقی ہیں (Alberta)۔

آپ کے LIRA یا LIF کے معاہدے کے ساتھ ایک ایڈنڈم ہوتا ہے جس میں حاکم قانون کا نام ہے۔ اگر اسٹیٹمنٹ میں نہ ہو تو مالیاتی ادارے سے پوچھیں کہ ایڈنڈم کس پنشن ایکٹ کی پیروی کرتا ہے۔ CRA خود انلاک کرنے کے سوالات وفاقی یا صوبائی پنشن ریگولیٹر کو بھیج دیتا ہے (CRA FAQ)۔

مجھے کتنی دیر باہر رہنا ہوگا، اور کون سا ثبوت چاہیے؟

یہ حاکم قانون پر منحصر ہے۔ وفاقی قاعدہ کیلنڈر سال گنتا ہے اور کوئی فارم مقرر نہیں کرتا؛ اونٹاریو 24 ماہ گنتا ہے اور CRA کا خط مانگتا ہے؛ برٹش کولمبیا دو سال کی غیر موجودگی اور CRA کا ثبوت مانگتا ہے؛ البرٹا CRA کا خط مانگتا ہے اور انتظار کی کوئی مدت نہیں بتاتا۔

ذرائع: Pension Benefits Standards Regulations, 1985، ss. 20(1)(e), ⁦20.1(1)(n)⁩, ⁦20.2(1)(f)⁩, ⁦20.3(1)(o)⁩؛ OSFI؛ Ontario Reg. 909، Schedule 3, s. 7 (LIRA) اور Schedule 1.1, s. 10 (LIF)؛ B.C. Reg. 71/2015، ss. 109 اور 128 اور مقررہ ایڈنڈا؛ Alberta۔ کیوبیک اور دیگر صوبے اپنے قواعد خود طے کرتے ہیں؛ متعلقہ ریگولیٹر سے پوچھیں۔

وفاقی کیلنڈر سال کا جال۔ ضابطہ کم از کم دو سال کہتا ہے؛ وفاقی ریگولیٹر OSFI کیلنڈر سال گنتا ہے اور جس سال میں کینیڈا میں 183 دن یا زیادہ گزرے اسے مقیم سال مانتا ہے، اس لیے ادارے یہی ٹیسٹ لگاتے ہیں۔ اس کے تحت، جس سال آپ نے کینیڈا چھوڑا وہ دو میں تبھی گنا جاتا ہے جب اس میں آپ کینیڈا میں 183 دن سے کم رہے ہوں؛ ورنہ گھڑی اگلی 1 جنوری سے شروع ہوتی ہے۔

CRA کا خط حاصل کرنا۔ آپ Form NR73 جمع کرا کر CRA سے اس کی رائے مانگتے ہیں (CRA)؛ البرٹا کی رہنمائی کے مطابق اگر آپ اہل ہوں تو CRA پھر خط بھیجتا ہے۔ آپ غیر مقیم ہیں یا نہیں، اس کی تفصیل کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے؛ ⁦NR73⁩ جمع کرانے کا طریقہ CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا میں ہے۔

ملازمتی پلان، ابھی منتقل نہیں ہوا۔ اگر رقم ابھی وفاقی پنشن پلان کے اندر ہے تو آپ کی اسپانسر کے ساتھ ملازمت بھی ختم ہونی چاہیے، اور پلان رقم جاری کر سکتا ہے لیکن پابند نہیں (OSFI)۔ commuted value اور رقم پلان میں چھوڑنے کے بارے میں بیرون ملک جاتے وقت آپ کی ملازمتی پنشن دیکھیں۔

کیا میرے شریک حیات یا پارٹنر کو دستخط کرنے ہوں گے؟

وفاقی قانون کے تحت نہیں؛ اونٹاریو، برٹش کولمبیا اور البرٹا کے قانون کے تحت ہاں، سوائے اس کے کہ آپ کا کوئی شریک حیات یا پارٹنر نہ ہو (یا اونٹاریو میں آپ الگ رہتے ہوں؛ برٹش کولمبیا میں اس بات کی تصدیق کہ آپ کے شریک حیات کا حصہ Family Law Act (سیکشن 145) کے تحت پنشن کی تقسیم سے پہلے ہی طے ہو چکا ہے)۔ اوپر کی جدول ہر دستاویز بتاتی ہے۔ ان تین صوبوں میں، اگر اکاؤنٹ آپ کو وفات کے فائدے یا ازدواجی تعلق ٹوٹنے کے نتیجے میں ملا ہو، آپ کی اپنی نوکری سے نہیں، تو شریک حیات یا پارٹنر کی دستبرداری درکار نہیں؛ پھر بھی اونٹاریو آپ کا دستخط شدہ بیان مانگتا ہے (Reg. 909، Sch. 1.1 s. 10؛ B.C. Reg. 71/2015، ss. 111 اور 130؛ Alberta)۔

وفاقی: غیر مقیم ہونے کی بنیاد پر انلاک کرنے کے لیے شریک حیات کی رضامندی لازم نہیں، لیکن مالیاتی ادارہ اپنے طریقہ کار کے طور پر مانگ سکتا ہے (OSFI)۔ اونٹاریو مالک یا شریک حیات کی دستخط شدہ دستاویز کو کالعدم قرار دیتا ہے اگر وہ دستخط کے 60 دن بعد موصول ہو (Reg. 909)۔ اگر وفاقی ادارہ حلفیہ بیان مانگے تو وہ آپ کے نئے ملک میں کسی نوٹری یا حلف لینے کے مجاز دوسرے شخص کے سامنے دیا جا سکتا ہے (OSFI)۔

کیا میں نقد کے بجائے رقم RRSP یا RRIF میں منتقل کر سکتا ہوں؟

وفاقی اور البرٹا کے قواعد کے تحت ہاں: انلاک شدہ رقم بغیر ٹیکس کٹوتی کے آپ کے RRSP یا RRIF میں جا سکتی ہے۔ اونٹاریو اور برٹش کولمبیا کے غیر مقیم قواعد پورا بیلنس یکمشت نکالنے کی بات کرتے ہیں؛ ادارے سے پوچھیں کہ کیا وہ یہ یکمشت رقم براہ راست RRSP یا RRIF میں ادا کرے گا۔

ٹیکس قانون براہ راست منتقلی کی اجازت دیتا ہے: LIRA کا جو بیلنس ادارہ سیدھا آپ کے اپنے RRSP یا RRIF میں منتقل کرتا ہے وہ آمدنی نہیں ہے (Income Tax Act s. 146(16))، اس لیے اس پر غیر مقیم ٹیکس لاگو نہیں ہوتا۔ منتقلی سے پہلے ادارے کو Form NRTA1، غیر مقیم ٹیکس استثنا کی اجازت، دیں؛ سیکشن ⁦212(1)(l)⁩ اور (q) صرف وہی حصہ مستثنیٰ رکھتے ہیں جو ادا کنندہ اس مقررہ اجازت کے تحت منتقل کرے (s. 212؛ ⁦T4040⁩)۔ جو رقم پہلے آپ کو ادا ہو وہ نکاسی ہے اور اس پر ودہولڈنگ ہوتی ہے۔ LIF سے سال کی کم از کم ادائیگی پیچھے رہ جاتی ہے اور آپ کو ادا کی جاتی ہے، اور اس ادائیگی پر ودہولڈنگ ہوتی ہے (s. 146.3(2)(⁦e.1⁩) اور (⁦e.2⁩))۔ پنشن قواعد کے ذرائع: OSFI؛ Alberta۔

منتقلی ٹیکس کو ختم نہیں کرتی بلکہ آگے ٹال دیتی ہے۔ بعد میں RRIF سے وقفے وقفے کی ادائیگیاں یکمشت رقم کے مقابلے میں کم معاہدے والی شرح کے لیے اہل ہو سکتی ہیں (اگلا حصہ)۔ غیر مقیم کے طور پر RRSP کو RRIF میں بدلنا دیکھیں۔

غیر مقیم کی LIRA یا LIF نکاسی پر کتنا ٹیکس کاٹا جاتا ہے؟

ادارہ ہر ادائیگی کا ⁦25%⁩ کاٹتا ہے، جب تک آپ کے ملک کا معاہدہ کم شرح مقرر نہ کرے۔ Income Tax Act غیر مقیم افراد کو RRSP اور RRIF کی ادائیگیوں پر یہی شرح لگاتا ہے (s. 212؛ CRA)۔

تعریفیں Income Tax Conventions Interpretation Act کے سیکشن 5 میں ہیں، اور CRA انہیں ⁦IC76-12R8⁩ میں لاگو کرتا ہے۔ ہر معاہدہ اپنی شرح مقرر کرتا ہے؛ کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے کے تحت وقفے وقفے کی پنشن کی ادائیگیوں پر زیادہ سے زیادہ ⁦15%⁩ ہے۔ کچھ معاہدے دیگر ادائیگیوں کو بھی شامل کر سکتے ہیں، اس لیے اپنے معاہدے کا پنشن آرٹیکل پڑھیں۔

معاہدے کی شرح حاصل کرنے کے لیے ادارے کو Form NR301 دیں جس میں آپ کی رہائش اور معاہدے کی اہلیت کا اعلان ہو۔ اس کے بغیر ادا کنندہ کو پوری قانونی شرح کاٹنی چاہیے (⁦IC76-12R8⁩)۔ امریکہ کے مقیم افراد کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں۔

کیا کٹوتی ہی میرا آخری کینیڈین ٹیکس ہے، یا مجھے گوشوارہ جمع کرانا چاہیے؟

اگر صحیح رقم کاٹی گئی تھی تو اس ادائیگی پر یہی آپ کا آخری کینیڈین ٹیکس ہے، اور اس کے لیے کینیڈین گوشوارہ لازم نہیں (CRA)۔ آپ اگلے سال 30 جون تک جمع ہونے والا سیکشن 217 گوشوارہ جمع کرانے کا انتخاب کر سکتے ہیں، جو ٹیکس کا کچھ حصہ واپس دلا سکتا ہے جب آپ کی صرف کینیڈین نہیں بلکہ دنیا بھر کی آمدنی کم ہو۔ CRA یہ انتخاب تبھی قبول کرتا ہے جب گوشوارہ اسی تاریخ تک جمع ہو۔

سیکشن 217 گوشوارہ مددگار ہے یا نہیں، اس کی تفصیل پنشن اور RRSP آمدنی پر غیر مقیم گوشوارہ میں ہے۔ ادائیگی اور ٹیکس ⁦NR4⁩ سلپ پر آتے ہیں؛ غیر مقیم ودہولڈنگ سلپ دیکھیں۔ آپ کا نیا ملک بھی نکالی گئی رقم پر ٹیکس لگا سکتا ہے اور کینیڈین ٹیکس پر کریڈٹ دے سکتا ہے۔

مالیاتی ادارے سے پوچھنے سے پہلے مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟

وہ دستاویزات جمع کریں جو ثابت کریں کہ کون سا قانون لاگو ہے، آپ نے کب چھوڑا، اور CRA متفق ہے کہ آپ غیر مقیم ہیں۔

1. LIRA یا LIF کی تازہ ترین اسٹیٹمنٹ اور معاہدے کا ایڈنڈم، جس میں حاکم پنشن قانون ظاہر ہو۔
2. آپ کی روانگی کی تاریخ اور جس سال آپ نے چھوڑا اس میں کینیڈا میں آپ کے دن (وفاقی ٹیسٹ)۔
3. Form NR73 سے حاصل CRA کا تحریری فیصلہ کہ آپ غیر مقیم ہیں (اونٹاریو، برٹش کولمبیا، البرٹا)؛ CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔
4. حاکم قانون کی مطلوبہ شریک حیات یا پارٹنر کی رضامندی یا دستبرداری کا فارم، جو اس کی مدت کے اندر دستخط شدہ ہو۔
5. اگر آپ معاہدے کی شرح کا دعویٰ کریں گے تو Form NR301۔
6. اگر آپ RRSP یا RRIF میں منتقلی کا راستہ چنیں تو Form NRTA1 اور اکاؤنٹ کی تفصیل۔

مثال

یہ مثالیں کینیڈین ڈالر اور تقریبی، صرف وضاحت کے لیے اعداد پر مبنی ہیں۔

اونٹاریو LIRA، نقد نکاسی

ایک مالکن کے پاس ⁦C$80,000⁩ کا اونٹاریو LIRA ہے۔ وہ تین سال پہلے برطانیہ منتقل ہوئی اور اس کے پاس غیر مقیم ہونے کی تصدیق کرنے والا CRA کا خط ہے۔ وہ روانگی کے 24 ماہ سے زیادہ بعد درخواست دیتی ہے، خط اور شریک حیات کی رضامندی ساتھ لگاتی ہے، اور پورا بیلنس نکال لیتی ہے۔ ادارہ ⁦25%⁩، یعنی ⁦C$20,000⁩، کاٹتا ہے اور ⁦NR4⁩ جاری کرتا ہے۔ یکمشت رقم عموماً وقفے وقفے کی پنشن کی ادائیگی نہیں ہوتی، اس لیے معاہدے کی کم پنشن شرح عموماً لاگو نہیں ہوتی۔

وفاقی LIF، کیلنڈر سال گنتے ہوئے

ایک مالک کے پاس ⁦C$150,000⁩ کا وفاقی طور پر ریگولیٹ شدہ LIF ہے۔ اس نے جولائی 2024 میں کینیڈا چھوڑا، اس سال وہاں 190 دن رہنے کے بعد۔

• 2024: کینیڈا میں 183 دن یا زیادہ، اس لیے مقیم سال۔
• 2025: غیر مقیم کا پہلا کیلنڈر سال۔
• 2026: غیر مقیم کا دوسرا کیلنڈر سال۔
• 2027: وہ غیر مقیم ہونے کی بنیاد پر انلاک کرنے کی درخواست دے سکتا ہے (OSFI کی کیلنڈر سال گنتی)۔

البرٹا LIRA، نقد کے بجائے منتقلی

ایک مالکن کے پاس ⁦C$40,000⁩ کا البرٹا LIRA ہے۔ وہ CRA کا خط اور اپنے پارٹنر کی Form 13 دستبرداری بھیجتی ہے اور انلاک شدہ رقم براہ راست اپنے RRSP میں منتقل کرتی ہے، منتقلی پر کوئی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا۔ بعد میں وہ اسے RRIF میں بدلتی ہے اور وقفے وقفے کی حد کے اندر سالانہ ادائیگیاں لیتی ہے، ہر ایک پر اس کے معاہدے کی مقرر کردہ وقفے وقفے کی پنشن کی شرح سے ٹیکس کاٹا جاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو ابھی یقین نہیں کہ آپ غیر مقیم ہیں: کینیڈا میں ٹیکس رہائش اور کینیڈا چھوڑنا سے شروع کریں۔
• ایک سے زیادہ قوانین کے تحت اکاؤنٹس، کینیڈا میں شریک حیات، سال کے درمیان روانگی یا بڑا بیلنس: ہر اکاؤنٹ اپنی انتظار کی مدت، رضامندی کے فارم اور ودہولڈنگ کی پیروی کرتا ہے، اور نقد بمقابلہ منتقلی ٹیکس بدل دیتی ہے؛ نکاسی اور اس کے بعد کے گوشواروں میں مدد لیں۔
• CRA نے آپ کا خط نہیں بھیجا، کہتا ہے کہ آپ اب بھی مقیم ہیں، یا رہائش کے سوالات بھیجے ہیں: CRA کا رہائشی سوالنامہ دیکھیں اور اپنے گوشوارے میں مدد لیں۔
• آپ امریکہ منتقل ہوئے: IRS بھی نکالی گئی رقم پر ٹیکس لگاتا ہے؛ کینیڈا چھوڑنے کے بعد RRSP اور TFSA دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• ضرورت سے زیادہ ٹیکس کاٹا گیا، یا آپ کی آمدنی کم ہے: سیکشن 217 گوشوارہ دیکھیں۔
• رقم ابھی آپ کے آجر کے پنشن پلان میں ہے: بیرون ملک جاتے وقت آپ کی ملازمتی پنشن دیکھیں۔
• یہ عام RRSP ہے، لاک اِن نہیں: کینیڈا چھوڑنے سے پہلے یا بعد RRSP نکالنا دیکھیں۔