یہ کس کے لیے ہے
- کلینک، اسٹوڈیو اور پریکٹس کے مالکان جو گاہکوں کی ادائیگیاں وصول کرتے ہیں اور ٹھیکیداروں کو حصہ دیتے ہیں
- ٹھیکیدار، عارضی متبادل معالج (locum) اور ساتھی پریکٹیشنرز (associates) جنہیں کلینک یا بکنگ سسٹم کے ذریعے ادائیگی ہوتی ہے
یہاں شامل نہیں
- مستثنیٰ اور قابل ٹیکس خدمات والے کلینک کے لیے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کی تقسیم
- رجسٹریشن کے مراحل اور دیر سے رجسٹریشن کی درستی
- صوبائی سیلز ٹیکس اور کیوبیک کا QST
- تقسیم پر انکم ٹیکس، اور کارکن ملازم ہے یا نہیں
کلینک گاہک کی ادائیگی وصول کرے تو GST/HST کون لگاتا اور جمع کراتا ہے؟
عموماً سپلائر، سوائے اس کے کہ درست ایجنٹ انتخاب کلینک کو ٹیکس کا حساب دینے والا بنا دے: جو شخص گاہک کو فروخت کرتا ہے (قانون میں "فراہمی") وہ GST/HST لگاتا ہے اور ٹیکس اتھارٹی (CRA، یا کیوبیک میں Revenu Québec) کو اس کا جواب دہ ہے۔ گاہک کی رقم وصول کرنے سے کلینک خود بخود سپلائر نہیں بن جاتا؛ اہم یہ ہے کہ معاہدے اور حقائق کے مطابق فروخت کون کرتا ہے۔ CRA کی اس مثال میں جہاں کلینک ایک سائیکو تھراپسٹ کو ذیلی ٹھیکے پر رکھتا ہے، کلینک اپنے گاہکوں کا سپلائر ہے (Memorandum 25-3، مثال 24)۔ ہر وہ شخص جو قابل ٹیکس فراہمی کرتا ہے اس پر ٹیکس وصول کرتا ہے (Excise Tax Act، سیکشن 221)، اور جو شخص ٹیکس کے طور پر کوئی رقم وصول کرے وہ اسے جمع کرائے جانے تک حکومت کی امانت میں رکھتا ہے (سیکشن 222)۔
یہی ٹیسٹ 70/30 اور دیگر آمدنی کی تقسیم، کمرے یا کرسی کے کرائے، ساتھی پریکٹیشنرز اور locums، اور اس بکنگ سافٹ ویئر پر لاگو ہوتا ہے جو پہلے گاہک کی ادائیگی لیتا ہے۔
تین ترتیبیں سامنے آتی ہیں۔ معاہدے اور حقائق طے کرتے ہیں کہ آپ کی کون سی ہے۔ چھوٹا سپلائر وہ شخص ہے جس کی قابل ٹیکس فروخت $30,000 یا اس سے کم رہے (ٹیسٹ نیچے ہیں)؛ رجسٹرڈ نہ ہوتے ہوئے چھوٹا سپلائر GST/HST نہیں لگاتا۔
| ترتیب | گاہک کو سپلائر | گاہک کی ادائیگی پر ٹیکس | کلینک کا حصہ |
|---|---|---|---|
| کلینک بکنگ اور وصولی کرتا ہے؛ ٹھیکیدار گاہک کو فروخت کرتا ہے | ٹھیکیدار | ٹھیکیدار مؤثر رجسٹریشن کی تاریخ سے ٹیکس لگاتا ہے؛ چھوٹا سپلائر کوئی ٹیکس نہیں لگاتا | اگر یہ جگہ، بکنگ یا انتظامیہ کے لیے ہو تو الگ فیس ہے، جو اس وقت قابل ٹیکس ہے جب کلینک رجسٹرڈ ہو یا اس پر رجسٹریشن لازم ہو؛ مستثنیٰ طبی فیس کی پریکٹیشنرز کے درمیان حقیقی تقسیم GST/HST سے باہر ہو سکتی ہے (نیچے دیکھیں) |
| کلینک گاہک کو فروخت کرتا ہے اور ٹھیکیدار کو رکھتا ہے | کلینک | اگر خدمت قابل ٹیکس ہے اور کلینک رجسٹرڈ ہے یا اس پر لازم ہے تو کلینک پوری قیمت پر ٹیکس لگاتا ہے | کوئی تقسیم نہیں: ٹھیکیدار کلینک کو اپنے کام کا بل دیتا ہے، اور باقی قیمت کلینک کی اپنی فروخت ہے |
| پہلی ترتیب اور دستخط شدہ Form GST506 | ٹھیکیدار | کلینک اپنے گوشوارے میں ٹیکس کا حساب دیتا ہے | کلینک کسی بھی الگ قابل ٹیکس فیس پر پھر بھی ٹیکس لگاتا ہے |
خدمات کے لیے، قانون کے ایجنٹ کے قواعد یہ نہیں بتاتے کہ کلینک اور ٹھیکیدار کی تقسیم میں سپلائر کون ہے، اور کوئی CRA صفحہ اسے براہ راست نہیں دیکھتا۔ CRA کی مثالیں دونوں طرف اشارہ کرتی ہیں۔ Memorandum 25-3 (مثال 24) سائیکو تھراپسٹ کو رکھنے والے کلینک کو اپنے گاہکوں کا سپلائر مانتا ہے۔ پرانی پالیسی P-238 (نمونہ فیصلہ 7) ساتھی پریکٹیشنرز کو سپلائر مانتی ہے جب کلینک ان کی فیس وصول کر کے حصہ رکھتا ہے۔ دونوں تحریری معاہدے اور حقائق پر منحصر ہیں۔ دونوں مثالوں کو الگ کرنے والی باتیں:
- گاہک کو بل کس کے نام سے جاتا ہے، یا صحت کے منصوبے کا دعویٰ کس کے نام سے ہوتا ہے۔
- گاہک یا منصوبے سے فیس کون وصول کرتا ہے، اور ٹھیکیدار کی ادائیگی اس فیس کا حصہ ہے یا کلینک کے لیے کیے گئے کام کی ادائیگی۔
- معاہدہ اس کو کیسے بیان کرتا ہے جو کلینک رکھتا ہے: گاہک کی فیس کا حصہ، یا جگہ، آلات اور انتظامیہ کا چارج۔
معاملہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب ٹھیکیدار حد کے قریب ہوں، کلینک نے ٹیکس نہ لگایا ہو یا جو وصول کیا وہ رکھ لیا ہو، CRA نے وصول کی گئی فیس کے بارے میں لکھا ہو، معاہدہ اور رقم کا بہاؤ ایک دوسرے سے مختلف ہوں، یا کلینک مستثنیٰ اور قابل ٹیکس دونوں خدمات بیچتا ہو۔ معاہدے، فیس کا شیڈول اور گاہک کی بکنگ کی شرائط، ادائیگی کے اسٹیٹمنٹس، دونوں طرف کے GST/HST نمبر، اور ہر ٹھیکیدار کی کیلنڈر سہ ماہی کے حساب سے فیس جمع کریں۔
ٹھیکیدار کی خدمت مستثنیٰ ہے یا قابل ٹیکس؟
خدمت مستثنیٰ ہے جب وہ Schedule V کی Part II فہرست میں ہو اور کسی فرد کو ایسے پریکٹیشنر نے فراہم کی ہو جس کا فہرست میں نام ہے، جیسے ڈاکٹر، فزیو تھراپسٹ، کائروپریکٹر، ماہر نفسیات یا سائیکو تھراپسٹ۔ جب خدمت مستثنیٰ ہو تو گاہک کی ادائیگی پر کوئی ٹیکس نہیں لگاتا، چاہے اسے کوئی بھی وصول کرے (Schedule V، Part II)۔
خدمت کا اہل صحت کی خدمت ہونا بھی ضروری ہے، نہ کہ کاسمیٹک خدمت (طبی یا تعمیر نو کے مقصد کے بغیر کاسمیٹک کام)؛ یہ دونوں ٹیسٹ اس فراہمی پر لاگو نہیں ہوتے جس کی ادائیگی صوبائی صحت کا منصوبہ کرتا ہے، اس حد تک جس تک وہ ادا کرتا ہے۔ فہرست والے پریکٹیشنر کو جہاں ضروری ہو لائسنس یافتہ یا سند یافتہ ہونا چاہیے، یا جہاں صوبہ لائسنس نہیں مانگتا وہاں کسی دوسرے صوبے میں مطلوبہ اہلیت کے برابر اہلیت رکھتا ہو۔ جو خدمات فہرست میں نہیں وہ عموماً قابل ٹیکس ہیں۔ مساج تھراپی کا نام نہیں ہے، اس لیے وہ عموماً قابل ٹیکس ہے سوائے اس کے کہ فہرست والے پریکٹیشنر کی اپنی خدمت کا حصہ ہو، اور آسٹیوپیتھک خدمات فہرست سے نکل چکی ہیں۔ فہرست، مجموعی خدمات، اور کیا مکمل مستثنیٰ پریکٹیشنر رجسٹر ہو سکتا ہے یا کریڈٹس لے سکتا ہے، یہ سب طبی اور صحت کلینکس کے لیے GST/HST میں ہے۔
کیا چھوٹے سپلائر کی حد کے نیچے ٹھیکیدار کو GST/HST لگانا ہوتا ہے؟
نہیں، جب تک ٹھیکیدار رجسٹرڈ نہ ہونے والا چھوٹا سپلائر ہے۔ چھوٹے سپلائر پر رجسٹریشن لازم نہیں (سیکشن 240(1))، اور اس شخص کی فروخت پر کوئی ٹیکس شمار نہیں ہوتا (سیکشن 166)۔
کوئی شخص چھوٹا سپلائر ہے جب اس کی دنیا بھر کی قابل ٹیکس فروخت، منسلک افراد کی فروخت سمیت، کسی بھی ایک کیلنڈر سہ ماہی میں اور آخری مسلسل چار سہ ماہیوں میں $30,000 یا اس سے کم ہو (CRA؛ سیکشن 148)۔ ہر کلینک اور ہر براہ راست گاہک کی قابل ٹیکس فروخت شمار کریں، صرف اس کلینک کی نہیں۔ مستثنیٰ صحت کی خدمات شمار نہیں ہوتیں۔
جو ٹھیکیدار حد پار کرے اسے مؤثر تاریخ کے 29 دن کے اندر رجسٹریشن کی درخواست دینی ہوگی۔ ایک سہ ماہی اور چار سہ ماہی کے ٹیسٹ کے لیے آغاز کی تاریخ مختلف ہے: GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کریں دیکھیں۔
تجارتی سرگرمی میں مصروف چھوٹا سپلائر رضاکارانہ طور پر بھی رجسٹر ہو سکتا ہے (سیکشن 240(3))۔ رجسٹر ہونے کے بعد اسے حد سے نیچے ہوتے ہوئے بھی اپنی قابل ٹیکس فروخت پر GST/HST لگانا ہوتا ہے، کیونکہ رعایت صرف اس چھوٹے سپلائر کے لیے ہے جو رجسٹرڈ نہیں (سیکشن 166)۔ وہ منسوخی کی درخواست صرف کم از کم ایک سال رجسٹرڈ رہنے کے بعد دے سکتا ہے، جو مالی سال کے آخری دن کے بعد مؤثر ہوتی ہے (سیکشن 242(2))۔ جو ٹھیکیدار رجسٹرڈ نہیں، اسے اس ٹیکس پر کوئی کریڈٹ نہیں ملتا جو کلینک اس کی فیس پر لگاتا ہے، کیونکہ کریڈٹس رجسٹرڈ افراد کو ملتے ہیں (سیکشن 169(1))۔
ٹھیکیدار کی حد میں کون سی رقم شمار ہوتی ہے: گاہک کی فیس یا ٹھیکیدار کا حصہ؟
جو رقم شمار ہوتی ہے وہ ٹھیکیدار کی اپنی قابل ٹیکس فروخت کے بدلے اسے واجب الادا رقم ہے، اس وقت شمار کی جاتی ہے جب وہ واجب ہو یا ادا ہو (سیکشن 148(1)؛ Memorandum 2-2)۔ اس لیے جواب اس پر منحصر ہے کہ سپلائر کون ہے۔
| گاہک کو فروخت کون کرتا ہے | ٹھیکیدار کی حد میں کیا شمار ہوتا ہے |
|---|---|
| ٹھیکیدار، جبکہ کلینک وصول کرتا اور حصہ رکھتا ہے | گاہک کی پوری فیس۔ کلینک کا حصہ الگ فیس ہے جو ٹھیکیدار ادا کرتا ہے۔ |
| کلینک، جبکہ ٹھیکیدار کلینک کے لیے کام کرتا ہے | وہ رقم جو کلینک ٹھیکیدار کو دینے والا ہے، صرف اس صورت میں جب وہ فراہمی قابل ٹیکس ہو۔ اگر کلینک کو ٹھیکیدار کی خدمت مستثنیٰ ہے تو وہ شمار نہیں ہوتی۔ |
کوئی CRA صفحہ کلینک کے حصے پر بات نہیں کرتا۔ یہ تشریح سیکشن 148(1) کے الفاظ کی پیروی کرتی ہے، اس لیے ہر معاہدے کے مقابل اس کی تصدیق کریں۔ کلینک اپنی قابل ٹیکس فروخت پر یہی ٹیسٹ لگاتا ہے: اگر وہ سپلائر ہو تو پوری قیمت، اگر صرف وصول کرتا ہو تو اس کا حصہ۔
اگر کلینک صرف بل بناتا اور وصول کرتا ہے تو کیا وہ پوری ادائیگی پر ٹیکس لگاتا ہے؟
عموماً نہیں، اگر فروخت ٹھیکیدار کر رہا ہے: جو کلینک ٹھیکیدار کی طرف سے صرف بل بناتا اور وصول کرتا ہے، وہ ٹھیکیدار کی خدمت کا سپلائر نہیں۔ اگر کلینک سپلائر ہے تو وہ پوری قیمت پر ٹیکس لگاتا ہے۔ CRA اس رجسٹرڈ شخص کو جو صرف ٹیکس لگانے اور وصول کرنے میں ایجنٹ ہو billing agent (بل بنانے والا ایجنٹ) کہتی ہے۔ عمومی اصول یہ ہے کہ رجسٹرڈ پرنسپل (وہ شخص جس کی طرف سے ایجنٹ بیچتا ہے) اس قابل ٹیکس فروخت کا ٹیکس وصول کرتا اور اس کا حساب دیتا ہے جو ایجنٹ اس کی طرف سے کرے، اور ایجنٹ، اگر رجسٹرڈ ہو، اپنے کمیشن اور اپنی خدمات پر ٹیکس لگاتا ہے (RC4022؛ Form GST506)۔
وہ قاعدہ جو رجسٹرڈ ایجنٹ کو ٹیکس لگانے پر مجبور کرتا ہے جب پرنسپل کو ضرورت نہ ہو، اشیا کے لیے لکھا گیا ہے (سیکشن 177(1))، خدمات کے لیے نہیں۔ اگر کلینک کسی خدمت کے لیے صرف ٹھیکیدار کا ایجنٹ ہے تو قانون کے الفاظ کے مطابق رجسٹرڈ کلینک کو چھوٹے سپلائر ٹھیکیدار کی اس خدمت پر لگانے کو کوئی ٹیکس نہیں؛ وہ اپنی فیس پر ٹیکس لگاتا ہے۔
اگر کلینک نے ایسی فروخت پر ٹیکس لگایا جو ٹھیکیدار کی تھی، تو ٹیکس کے طور پر وصول کی گئی رقم حکومت کی امانت ہے اور کلینک کی آمدنی نہیں (سیکشن 222)۔ پچھلی مدتوں کی درستی کے لیے رجسٹرڈ تھے مگر GST/HST نہیں لگایا دیکھیں۔
کیا کلینک اور ٹھیکیدار اتفاق کر سکتے ہیں کہ کلینک ٹیکس وصول کر کے جمع کرائے؟
ہاں، Form GST506 پر، جو ایجنٹ یا billing agent کے لیے مشترکہ انتخاب ہے کہ وہ پرنسپل کے لیے کی گئی یا بل کی گئی فراہمیوں کے ٹیکس کا حساب دے (سیکشن 177(1.1) اور (1.11)؛ CRA)۔ شرائط یہ ہیں:
- کلینک GST/HST رجسٹرڈ ہو۔
- ٹھیکیدار پر اس فراہمی پر ٹیکس وصول کرنا لازم ہو۔ رجسٹرڈ نہ ہونے والے چھوٹے سپلائر کے پاس حوالے کرنے کو کوئی ٹیکس نہیں، اس لیے اسے پہلے رجسٹر ہونا پڑے گا۔
- دونوں دستخط کریں۔ فارم ایک دن، ایک مقررہ مدت یا جاری فراہمیوں کا احاطہ کرتا ہے۔
- کوئی بھی اسے CRA کو نہیں بھیجتا۔ ہر فریق نقل اس وقت تک رکھتا ہے جب تک وہ نافذ ہو اور اس سال کے اختتام کے بعد 6 سال تک جس سے وہ متعلق ہے۔
انتخاب یہ بدلتا ہے کہ ٹیکس کون رپورٹ کرتا اور جمع کراتا ہے؛ ٹھیکیدار سپلائر ہی رہتا ہے۔ کلینک پھر بھی اپنی فیس پر ٹیکس لگاتا ہے، اور ان فراہمیوں سے پیدا ہونے والی تمام ٹیکس ذمہ داریوں کے لیے ہر فریق کو ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے۔ ان فروخت کے کریڈٹ نوٹ اور ڈوبے ہوئے قرض (bad debts) کلینک کے ہو جاتے ہیں؛ رقم کلینک کی رپورٹنگ مدت کی حد میں شمار ہوتی ہے، ٹھیکیدار کی نہیں؛ اور Quick Method پر چلنے والا کلینک ان فراہمیوں پر Quick Method کی شرحیں لاگو نہیں کرتا۔ وہ فارم کے ذریعے، مؤثر تاریخ کے ساتھ، مل کر اسے منسوخ کر سکتے ہیں (Form GST506؛ سیکشن 177(1.12))۔
جب کلینک سپلائر ہو تو ٹھیکیدار کلینک سے کیا چارج کرتا ہے؟
ٹھیکیدار کلینک کو ان خدمات کا بل دیتا ہے جو وہ کلینک کو فراہم کرتا ہے۔ وہ فراہمی مستثنیٰ ہے یا قابل ٹیکس، یہ خدمت اور تحریری معاہدے پر منحصر ہے۔ سائیکو تھراپی کے لیے CRA کہتی ہے کہ معاہدے کی شرائط ٹھیکیدار سے کلینک کی فراہمی کی نوعیت اور ٹیکس حیثیت طے کرتی ہیں، اور استثنا لاگو ہو سکتا ہے (Memorandum 25-3، مثال 24)۔
جو ٹھیکیدار رجسٹرڈ نہ ہونے والا چھوٹا سپلائر ہے وہ انوائس پر کوئی ٹیکس نہیں لگاتا۔ رجسٹرڈ ٹھیکیدار قابل ٹیکس فراہمی پر GST/HST شامل کرتا ہے اور اپنا GST/HST نمبر دکھاتا ہے۔ کلینک اس ٹیکس کا کریڈٹ صرف اس حد تک لے سکتا ہے جس حد تک وہ خدمت اپنی قابل ٹیکس فروخت میں استعمال کرے، اور صرف ایسی انوائس کے ساتھ جو CRA کے تقاضے پورے کرے (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس؛ GST/HST اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا)۔ جس کلینک کی اپنی فروخت مستثنیٰ ہے اسے کوئی کریڈٹ نہیں ملتا، اس لیے ٹیکس اس کی لاگت ہے۔
اگر کلینک فیس کا کچھ حصہ رکھتا ہے تو یہ گاہک کی فیس کی تقسیم ہے یا جگہ، آلات اور انتظامیہ کا الگ چارج، یہ معاہدے اور حقائق پر منحصر ہے۔ Memorandum 25-3 کہتا ہے کہ یہ رقم کلینک کی ٹھیکیدار کو قابل ٹیکس فراہمی ہو سکتی ہے (مثال 24)۔ پرانی P-238 پریکٹیشنرز کے درمیان فیس کی حقیقی تقسیم کو ایسی تقسیم مانتی ہے جس پر بذات خود ٹیکس نہیں، اور کلینک کی سہولیات کے استعمال کے چارج کو قابل ٹیکس اگر کلینک رجسٹرڈ ہو یا اس پر لازم ہو (P-238)۔ یہ سال 2000 کی ہے، اور CRA کہتی ہے کہ یہ بعد کی قانونی تبدیلیوں کو ظاہر نہ کرتی ہو۔ ہر فراہمی کی انوائس عموماً الگ بنتی ہے۔
کلینک نے ٹیکس وصول کر کے ٹھیکیدار کو خالص حصہ دیا: ٹیکس کس کے پاس ہے اور گوشوارہ کون جمع کراتا ہے؟
یہ ترتیب پر منحصر ہے۔ ہر ترتیب میں گاہک سے وصول کیا گیا ٹیکس حکومت کی امانت میں رہتا ہے، کلینک کی آمدنی میں نہیں۔
| ترتیب | ٹیکس کس کے پاس ہے | رپورٹ اور جمع کون کراتا ہے |
|---|---|---|
| کلینک سپلائر ہے | کلینک، گاہکوں سے وصول کیے گئے تمام ٹیکس کے لیے | کلینک، اپنے گوشوارے میں، ٹھیکیدار کے لگائے ہوئے ٹیکس کے کریڈٹس کا دعویٰ کرتے ہوئے |
| ٹھیکیدار سپلائر ہے، کوئی انتخاب نہیں | جو بھی وصول کرے وہ اسے امانت میں رکھتا ہے، اس لیے ٹیکس ادائیگی کے ساتھ الگ دکھا کر ٹھیکیدار کو جائے گا | ٹھیکیدار، اپنے گوشوارے میں |
| ٹھیکیدار سپلائر ہے، Form GST506 نافذ ہے | کلینک | کلینک، اپنے گوشوارے میں، اور ٹھیکیدار بھی ذمہ دار |
ایسی ادائیگی جو ٹھیکیدار کے حصے سے ٹیکس نکال دے اور اسے کوئی جمع نہ کرائے، ٹیکس کو دونوں طرف غیر رپورٹ شدہ چھوڑ دیتی ہے۔ وصول کیا گیا اور جمع نہ کرایا گیا ٹیکس واجب الادا اور امانت میں رہتا ہے (سیکشن 222)؛ سود اور جرمانے لگ سکتے ہیں۔ اگر انکارپوریٹڈ کلینک خالص ٹیکس جمع نہ کرائے تو ادائیگی واجب ہونے کے وقت کے اس کے ڈائریکٹرز پر بھی ٹیکس، سود اور جرمانے واجب ہو سکتے ہیں (سیکشن 323)، وصولی کی شرائط اور مناسب احتیاط (due diligence) کے دفاع کے تابع؛ CRA کو ڈائریکٹر کی تشخیص اس وقت کے دو سال کے اندر کرنی ہوتی ہے جب وہ شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ GST/HST کے جائزے اور آڈٹ اور جرمانے، سود اور رعایت دیکھیں۔
دونوں فریقوں کو کون سی انوائسز، اسٹیٹمنٹس اور ریکارڈ رکھنے چاہییں؟
دونوں فریق دستخط شدہ معاہدہ اور اس کی ہر تبدیلی، کوئی بھی Form GST506، آپس کی انوائسز، اور معاہدے کے تحت جو واقعی ہوا وہ رکھتے ہیں۔ ریکارڈ عموماً اس سال کے اختتام سے 6 سال تک رکھے جاتے ہیں جس سے وہ متعلق ہیں (CRA)۔ باقی ہر فریق کے لیے مختلف ہے:
| ریکارڈ | کلینک | ٹھیکیدار |
|---|---|---|
| گاہک کی طرف | بکنگ کی شرائط اور رسیدیں جن میں سپلائر، لگایا گیا ٹیکس اور GST/HST نمبر درج ہو | کلینک کی گاہکوں کو ان کے سیشنز کی رسیدیں |
| ادائیگیاں | ہر مدت کے لیے ایک اسٹیٹمنٹ: گاہک کی قیمت، ٹیکس، کلینک کا حصہ اور اس پر ٹیکس، ادا کی گئی خالص رقم | موصولہ اسٹیٹمنٹس، بینک ڈپازٹس سے ملائی ہوئی |
| حد کی نگرانی | ہر ٹھیکیدار کی فیس، کیلنڈر سہ ماہی کے حساب سے | قابل ٹیکس فیس سہ ماہی کے حساب سے، تمام ذرائع سے |
ایجنٹ کے طور پر کام کرنے والے رجسٹرڈ شخص کی جاری کردہ انوائس خریدار کے کریڈٹ کی تائید کر سکتی ہے اگر اس میں درمیانی شخص کا نام اور اس کا GST/HST نمبر ہو (CRA)۔
مثال
مثالی رقوم کینیڈین ڈالر میں، GST کی شرح 5% کے ساتھ؛ HST والے صوبے میں مراحل وہی ہیں مگر مشترکہ شرح پر۔
معاہدہ طے کرتا ہے کہ کون سا کل شمار ہوگا
ایک اسٹوڈیو ایک مساج تھراپسٹ کے لیے، جس کی خدمت قابل ٹیکس ہے، فی سیشن C$100 بک اور وصول کرتا ہے اور 30% رکھتا ہے۔ تھراپسٹ کی کوئی اور قابل ٹیکس فروخت نہیں اور وہ چار سہ ماہیوں میں 320 سیشن دیتا ہے۔
- اگر معاہدہ تھراپسٹ کو سپلائر بناتا ہے تو تھراپسٹ کی قابل ٹیکس فروخت گاہکوں کی فیس C$32,000 ہے۔ یہ حد سے زیادہ ہے چاہے ادائیگیاں C$22,400 ہوں، اس لیے تھراپسٹ کو رجسٹریشن گائیڈ کے مقررہ وقت کے مطابق رجسٹر ہونا ہوگا۔ 320 سیشن کی صورت میں اسٹوڈیو C$9,600 رکھتا ہے۔ 200 سیشن پر (C$20,000 فیس، C$6,000 رکھے گئے) رجسٹرڈ نہ ہونے والا تھراپسٹ، جس کی کوئی اور قابل ٹیکس فروخت یا منسلک افراد نہ ہوں، حد کے نیچے رہے گا اور GST نہیں لگائے گا۔ اگر اسٹوڈیو جو رکھتا ہے وہ جگہ اور بکنگ خدمات کی ادائیگی ہے تو وہ قابل ٹیکس ہے جب اسٹوڈیو رجسٹرڈ ہو یا اس پر لازم ہو۔ اسٹوڈیو اسے اپنے دیگر ہر ٹھیکیدار کی فیس اور اپنی بیچی ہوئی کسی بھی خدمت کے ساتھ ملاتا ہے، اور یہی ٹیسٹ چلاتا ہے۔
- اگر معاہدہ اسٹوڈیو کو سپلائر بناتا ہے تو تھراپسٹ اسٹوڈیو کو C$22,400 بیچتا ہے اور چھوٹا سپلائر رہتا ہے۔ رجسٹرڈ اسٹوڈیو گاہکوں سے پوری C$100 پر ٹیکس لگاتا ہے۔
کلینک سپلائر ہے
ایک کلینک C$100 جمع C$5 GST پر ایک قابل ٹیکس سیشن بیچتا ہے، اس لیے گاہک C$105 دیتا ہے، اور ٹھیکیدار کو C$70 دیتا ہے۔ کلینک C$5 وصول شدہ رپورٹ کرتا ہے۔ اگر ٹھیکیدار چھوٹا سپلائر ہے تو C$70 پر کوئی ٹیکس نہیں، کلینک کو کوئی کریڈٹ نہیں ملتا اور وہ C$5 جمع کراتا ہے۔ اگر ٹھیکیدار رجسٹرڈ ہے اور C$70 پر C$3.50 لگاتا ہے تو کلینک درست انوائس پر C$3.50 کریڈٹ کا دعویٰ کرتا ہے اور C$1.50 جمع کراتا ہے۔ ٹھیکیدار کی حد میں C$100 نہیں بلکہ C$70 شمار ہوتے ہیں۔
رجسٹرڈ ٹھیکیدار اور ایک انتخاب
ایک رجسٹرڈ ٹھیکیدار کے سیشن C$100 جمع C$5 GST کے ہیں۔ ٹھیکیدار اور اسٹوڈیو جاری فراہمیوں کے لیے Form GST506 پر دستخط کرتے ہیں۔ مؤثر تاریخ سے اسٹوڈیو C$5 اپنے گوشوارے میں رپورٹ کر کے جمع کراتا ہے اور اپنی فیس پر پھر بھی ٹیکس لگاتا ہے۔ ہر ایک فارم کی نقل رکھتا ہے، اور دونوں ان سیشنز پر ٹیکس کے ذمہ دار ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے کلینک یا اسٹوڈیو نے GST/HST لگائے بغیر ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی ہے یا گاہکوں کا ادا کیا ہوا ٹیکس رکھ لیا ہے، کوئی ٹھیکیدار حد کے قریب ہے، یا CRA کا خط وصول شدہ فیس کے بارے میں پوچھتا ہے: ہر مدت میں سپلائر کون تھا، یہ معاہدوں اور اصل میں ہونے والے عمل پر منحصر ہے، جو طے کرتا ہے کہ کس کو رجسٹرڈ ہونا چاہیے تھا اور پچھلی مدتیں کیسے درست ہوں گی۔ ہر مدت کو معاہدوں، ادائیگی کے اسٹیٹمنٹس اور بینک ریکارڈ سے حساب کتاب کی معاونت کے ساتھ دوبارہ بنائیں۔
- کوئی ٹھیکیدار حد سے بڑھ گیا یا کبھی رجسٹر نہیں ہوا: GST/HST کے لیے رجسٹریشن کب کریں دیکھیں۔
- آپ رجسٹرڈ ہیں مگر کبھی ٹیکس نہیں لگایا: رجسٹرڈ تھے مگر GST/HST نہیں لگایا دیکھیں۔
- کلینک اور ٹھیکیدار کا مالک ایک ہی شخص یا متعلقہ کمپنیاں ہیں: حد کے لیے منسلک افراد کی فروخت جمع کی جاتی ہے، اور ان کے درمیان فیس پر انتخاب ممکن ہو سکتا ہے۔ متعلقہ کمپنیوں کے درمیان GST/HST انتخاب دیکھیں۔
- گوشوارے غائب ہیں یا CRA نے کوئی رقم کا تخمینہ لگایا: غیر جمع شدہ GST/HST گوشوارے اور تخمینی تشخیصات دیکھیں۔
- CRA آپ کے وصول کردہ ٹیکس کا جائزہ لے رہی ہے: GST/HST کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔
- آپ کا کلینک مستثنیٰ اور قابل ٹیکس دونوں خدمات بیچتا ہے: طبی اور صحت کلینکس کے لیے GST/HST دیکھیں۔
- کارکن ملازم ہو سکتا ہے، ٹھیکیدار نہیں: اجرت کاروباری فراہمی نہیں، کیونکہ قانون میں کاروبار کی تعریف ملازمت کو خارج کرتی ہے (سیکشن 123(1))۔ کینیڈا میں ٹھیکیدار یا ملازم دیکھیں۔
- بکنگ پلیٹ فارم پہلے ہی ٹیکس وصول کر چکا ہے: جب مارکیٹ پلیس GST/HST وصول کرے دیکھیں۔
- آپ اونٹاریو یا ایٹلانٹک (مشرقی ساحلی) صوبے میں ہیں: وہاں GST کی جگہ مشترکہ شرح پر HST لگتا ہے (اونٹاریو میں 13%) (CRA)۔ صوبے کے لحاظ سے GST/HST، PST اور QST لگانا دیکھیں۔
- آپ کیوبیک، برٹش کولمبیا، سسکیچوان یا مینیٹوبا میں ہیں: وہاں GST 5% ہے، اور PST یا QST الگ ٹیکس ہے (CRA)۔ کیوبیک میں عموماً Revenu Québec GST/HST کا انتظام کرتا ہے، اس لیے وہاں واقع کاروبار اسی کے پاس گوشوارے جمع کراتا ہے (RC4022)۔ صوبائی سیلز ٹیکس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصول کرنا کب شروع کریں جانچا گیا |
| چھوٹے سپلائر کے طور پر نہ کی گئی پہلی قابل ٹیکس فراہمی کے بعد GST/HST درخواست کی مدت CRA کی اکثر کاروباری مثالیں کہتی ہیں کہ نافذ العمل تاریخ کے 29 دن کے اندر رجسٹر ہوں؛ Excise Tax Act کی ذیلی دفعہ 240(2.1)(b) عمومی قاعدہ مقرر کرتی ہے | 29 دن | CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصول کرنا کب شروع کریں جانچا گیا |
| GST/HST ریکارڈ رکھنے کی عام مدت عموماً اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ متعلق ہوں؛ طویل مدتی جائیداد کے ریکارڈ اور دیگر استثنا کے لیے زیادہ دیر تک رکھنا ضروری ہو سکتا ہے | 6 سال | CRA: GST/HST کے ریکارڈ جو رکھنے ہیں جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد کارپوریشن کے غیر جمع شدہ GST/HST پر ڈائریکٹر کی تشخیص کی مدت Excise Tax Act section 323(5) کے تحت اس تاریخ سے ناپا جاتا ہے جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا | دو سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 323 جانچا گیا |
| HST کی شرح، Ontario | 13% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
| GST کی شرح Alberta، British Columbia، Manitoba، Quebec، Saskatchewan اور علاقے؛ نیز HST کا وفاقی حصہ | 5% | CRA: GST/HST کیلکولیٹر (اور شرحیں) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے عمومی معلومات (RC4022)
- CRA: Form GST506، ایجنٹ اور پرنسپل کے درمیان انتخاب اور اس کی منسوخی
- CRA: ہدایات کے ساتھ Form GST506 (PDF)
- Excise Tax Act، سیکشن 177 (ایجنٹ)
- Excise Tax Act، سیکشن 148 (چھوٹے سپلائر)
- Excise Tax Act، سیکشن 166 (رجسٹرڈ نہ ہونے والے چھوٹے سپلائر کی فراہمی)
- Excise Tax Act، سیکشن 240 (رجسٹریشن)
- Excise Tax Act، سیکشن 221 (ٹیکس کی وصولی)
- Excise Tax Act، سیکشن 222 (امانت میں رکھا گیا ٹیکس)
- Excise Tax Act، سیکشن 323 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- Excise Tax Act، سیکشن 242 (رجسٹریشن کی منسوخی)
- Excise Tax Act، سیکشن 169 (ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)
- Excise Tax Act، سیکشن 123 (تعریفیں)
- Excise Tax Act، Schedule V، Part II (صحت کی خدمات)
- CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور وصول کرنا کب شروع کریں
- CRA: GST/HST Memorandum 2-2، چھوٹے سپلائر
- CRA: Policy statement P-238، طبی پریکٹس کی تنظیم کے اندر ادائیگیاں
- CRA: GST/HST Memorandum 25-3، سائیکو تھراپی اور کاؤنسلنگ تھراپی کی خدمات
- CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس
- CRA: GST/HST کے ریکارڈ جو رکھنے ہیں
- CRA: GST/HST کیلکولیٹر اور شرحیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔