क्लिनिक ठेकेदारों की फ़ीस वसूले और बाँटे तो GST/HST किसका?

क्लिनिक ग्राहक का भुगतान वसूले तो GST/HST कौन लगाता और जमा करता है?

आम तौर पर आपूर्तिकर्ता, जब तक वैध एजेंट चुनाव क्लिनिक को कर का हिसाब देने वाला न बना दे: जो व्यक्ति ग्राहक को बिक्री करता है (कानून में इसे "आपूर्ति" कहते हैं), वही GST/HST लगाता है और कर प्राधिकरण (CRA, या क्यूबेक में Revenu Québec) को उसका जवाब देता है। ग्राहक का पैसा वसूलने भर से क्लिनिक आपूर्तिकर्ता नहीं बन जाता; मायने यह रखता है कि अनुबंध और तथ्यों के हिसाब से बिक्री कौन करता है। CRA के उस उदाहरण में, जहाँ क्लिनिक किसी मनोचिकित्सक को उप-ठेके पर रखता है, क्लिनिक अपने ग्राहकों का आपूर्तिकर्ता है (Memorandum 25-3, उदाहरण 24)। कर योग्य आपूर्ति करने वाला हर व्यक्ति उस पर कर वसूलता है (Excise Tax Act, धारा 221), और जो भी रकम को कर के रूप में वसूलता है, वह उसे जमा किए जाने तक सरकार (Crown) के लिए ट्रस्ट में रखता है (धारा 222)।

यही कसौटी 70/30 और दूसरे राजस्व बँटवारों पर, कमरे या कुर्सी के किराए पर, एसोसिएट और locum पर, और उस बुकिंग सॉफ़्टवेयर पर लागू होती है जो ग्राहक का भुगतान पहले खुद लेता है।

तीन व्यवस्थाएँ आम हैं। आपके पास कौन-सी है, यह अनुबंध और तथ्य तय करते हैं। छोटा आपूर्तिकर्ता वह व्यक्ति है जिसकी कर योग्य बिक्री $30,000 या उससे कम रहती है (कसौटियाँ नीचे); पंजीकृत न होने तक छोटा आपूर्तिकर्ता कोई GST/HST नहीं लगाता।

सेवाओं के लिए, कानून के एजेंट वाले नियम यह नहीं बताते कि क्लिनिक और ठेकेदार के बँटवारे में आपूर्तिकर्ता कौन है, और CRA का कोई पृष्ठ इसे सीधे नहीं सुलझाता। CRA के उदाहरण दोनों दिशाओं में जाते हैं। Memorandum 25-3 (उदाहरण 24) मनोचिकित्सक को काम पर रखने वाले क्लिनिक को उसके ग्राहकों का आपूर्तिकर्ता मानता है। पुरानी नीति P-238 (नमूना फ़ैसला 7) उस स्थिति में एसोसिएट को आपूर्तिकर्ता मानती है जब क्लिनिक उनकी फ़ीस वसूलकर उसमें से हिस्सा रखता है। दोनों लिखित समझौते और तथ्यों पर टिके हैं। दोनों उदाहरणों में फ़र्क करने वाली बातें:

• ग्राहक का बिल या स्वास्थ्य योजना का क्लेम किसके नाम से बनता है।
• ग्राहक या योजना से फ़ीस कौन पाता है, और ठेकेदार को दिया गया भुगतान उस फ़ीस का हिस्सा है या क्लिनिक के लिए किए गए काम का भुगतान।
• समझौता बताता है कि क्लिनिक जो रखता है वह क्या है: ग्राहक की फ़ीस का हिस्सा, या जगह, उपकरण और प्रशासन का शुल्क।

मामला तब सीधा नहीं रहता जब ठेकेदार सीमा के पास हों, क्लिनिक ने कोई कर नहीं लगाया हो या जो वसूला वह रख लिया हो, CRA ने वसूली गई फ़ीस के बारे में लिखा हो, अनुबंध और पैसे का प्रवाह एक-दूसरे से अलग हों, या क्लिनिक छूट प्राप्त और कर योग्य, दोनों सेवाएँ बेचता हो। जुटाएँ: अनुबंध, फ़ीस की सूची और ग्राहक की बुकिंग की शर्तें, भुगतान के विवरण, दोनों पक्षों के GST/HST नंबर, और हर ठेकेदार की फ़ीस कैलेंडर तिमाही के हिसाब से।

ठेकेदार की सेवा छूट प्राप्त है या कर योग्य?

कोई सेवा छूट प्राप्त तब होती है जब वह Schedule V के Part II की सूची में हो और किसी ऐसे प्रैक्टिशनर द्वारा किसी व्यक्ति को दी जाए जिसका नाम सूची में है, जैसे चिकित्सक, फ़िज़ियोथेरेपिस्ट, कायरोप्रैक्टर, मनोवैज्ञानिक या मनोचिकित्सक। जब सेवा छूट प्राप्त है, तो ग्राहक के भुगतान पर कोई कर नहीं लगाता, चाहे उसे कोई भी वसूले (Schedule V, Part II)।

सेवा का पात्र स्वास्थ्य सेवा आपूर्ति होना भी ज़रूरी है, कॉस्मेटिक सेवा नहीं (चिकित्सा या पुनर्निर्माण के उद्देश्य के बिना कॉस्मेटिक काम); जिस आपूर्ति का भुगतान प्रांतीय स्वास्थ्य योजना करती है, उस पर, जितना वह भुगतान करती है उतने तक, ये दोनों कसौटियाँ लागू नहीं होतीं। सूची में आने वाले प्रैक्टिशनर के पास, जहाँ ज़रूरी हो, लाइसेंस या प्रमाणन होना चाहिए, या, जहाँ प्रांत लाइसेंस नहीं माँगता, वहाँ ऐसी योग्यता होनी चाहिए जो दूसरे प्रांत में माँगी जाने वाली योग्यता के बराबर हो। सूची में न आने वाली सेवाएँ आम तौर पर कर योग्य होती हैं। मालिश थेरेपी का नाम सूची में नहीं है, इसलिए वह आम तौर पर कर योग्य है, जब तक वह सूची के किसी प्रैक्टिशनर की अपनी सेवा का हिस्सा न हो, और ऑस्टियोपैथिक सेवाएँ सूची से हट चुकी हैं। सूची, मिली-जुली सेवाएँ, और क्या पूरी तरह छूट प्राप्त सेवाएँ देने वाला प्रैक्टिशनर पंजीकरण करा सकता है या क्रेडिट क्लेम कर सकता है, यह सब चिकित्सा और स्वास्थ्य क्लिनिकों के लिए GST/HST में है।

क्या छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा के नीचे वाले ठेकेदार को GST/HST लगाना होता है?

नहीं, जब तक ठेकेदार पंजीकृत न हो चुका छोटा आपूर्तिकर्ता है। छोटे आपूर्तिकर्ता के लिए पंजीकरण ज़रूरी नहीं है (धारा 240(1)), और उस व्यक्ति की बिक्री पर कोई कर नहीं गिना जाता (धारा 166)।

कोई व्यक्ति छोटा आपूर्तिकर्ता तब है जब संबद्ध पक्षों की बिक्री के साथ उसकी दुनिया भर की कर योग्य बिक्री किसी भी एक कैलेंडर तिमाही में और पिछली लगातार चार तिमाहियों में $30,000 या उससे कम हो (CRA; धारा 148)। हर क्लिनिक और हर सीधे ग्राहक की कर योग्य बिक्री गिनें, सिर्फ़ इस क्लिनिक की नहीं। छूट प्राप्त स्वास्थ्य सेवाएँ नहीं गिनी जातीं।

जो ठेकेदार सीमा पार कर जाए, उसे प्रभावी तारीख के 29 दिन के भीतर पंजीकरण का आवेदन करना होता है। शुरुआत की तारीख एक तिमाही वाली और चार तिमाही वाली कसौटी के लिए अलग है: देखें GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ।

वाणिज्यिक गतिविधि में लगा छोटा आपूर्तिकर्ता स्वैच्छिक रूप से भी पंजीकरण करा सकता है (धारा 240(3))। पंजीकृत होने के बाद, सीमा के नीचे रहते हुए भी उसे अपनी कर योग्य बिक्री पर GST/HST लगाना होता है, क्योंकि राहत सिर्फ़ उस छोटे आपूर्तिकर्ता के लिए है जो पंजीकृत नहीं है (धारा 166)। वह रद्द करने का अनुरोध तभी कर सकता है जब कम से कम एक साल पंजीकृत रह चुका हो, और रद्दीकरण किसी वित्त वर्ष के आखिरी दिन के बाद प्रभावी होता है (धारा 242(2))। जो ठेकेदार पंजीकृत नहीं है, उसे उसकी फ़ीस पर क्लिनिक के लगाए कर का क्रेडिट नहीं मिलता, क्योंकि क्रेडिट पंजीकृत व्यक्तियों को मिलते हैं (धारा 169(1))।

ठेकेदार की सीमा में कौन-सी रकम गिनी जाती है: ग्राहक की फ़ीस या ठेकेदार का हिस्सा?

जो रकम गिनी जाती है, वह ठेकेदार की अपनी कर योग्य बिक्री के लिए उसे देय रकम है, जिसे तब गिना जाता है जब वह देय हो या चुकाई जाए (धारा 148(1); Memorandum 2-2)। इसलिए जवाब इस पर निर्भर है कि आपूर्तिकर्ता कौन है।

CRA का कोई पृष्ठ क्लिनिक के हिस्से पर बात नहीं करता। यह व्याख्या धारा 148(1) के शब्दों पर चलती है, इसलिए हर अनुबंध से इसे मिलाकर देखें। क्लिनिक अपनी कर योग्य बिक्री पर वही कसौटी चलाता है: अगर वह आपूर्तिकर्ता है तो पूरी कीमत, अगर सिर्फ़ वसूलता है तो अपना हिस्सा।

अगर क्लिनिक सिर्फ़ बिल बनाता और वसूलता है, तो क्या वह पूरे भुगतान पर कर लगाता है?

आम तौर पर नहीं, अगर बिक्री ठेकेदार करता है: जो क्लिनिक सिर्फ़ ठेकेदार के लिए बिल बनाता और वसूलता है, वह ठेकेदार की सेवा का आपूर्तिकर्ता नहीं है। अगर क्लिनिक आपूर्तिकर्ता है, तो वह पूरी कीमत पर कर लगाता है। जो पंजीकृत व्यक्ति सिर्फ़ कर लगाने और वसूलने में एजेंट का काम करता है, उसे CRA बिलिंग एजेंट कहती है। सामान्य नियम यह है कि एजेंट अपने प्रिंसिपल (जिसके लिए एजेंट बेचता है) की ओर से जो कर योग्य बिक्री करता है, उस पर कर पंजीकृत प्रिंसिपल वसूलता है और उसका हिसाब देता है, और एजेंट, अगर पंजीकृत है, अपने कमीशन और अपनी सेवाओं पर कर लगाता है (RC4022; Form GST506)।

वह नियम जो पंजीकृत एजेंट को तब भी कर लगाने को कहता है जब प्रिंसिपल को ज़रूरत न हो, माल के लिए लिखा गया है (धारा 177(1)), सेवाओं के लिए नहीं। अगर क्लिनिक किसी सेवा के लिए सिर्फ़ ठेकेदार का एजेंट है, तो कानून के शब्दों के हिसाब से पंजीकृत क्लिनिक के पास छोटे आपूर्तिकर्ता ठेकेदार की उस सेवा पर लगाने के लिए कोई कर नहीं है; वह अपनी फ़ीस पर कर लगाता है।

अगर क्लिनिक ने ऐसी बिक्री पर कर लगाया जो ठेकेदार की थी, तो कर के रूप में वसूली गई रकम सरकार (Crown) के लिए ट्रस्ट में रखी है और क्लिनिक की आय नहीं है (धारा 222)। पिछली अवधियों को ठीक करने के लिए पंजीकृत था पर GST/HST नहीं लगाया देखें।

क्या क्लिनिक और ठेकेदार यह तय कर सकते हैं कि कर क्लिनिक वसूले और जमा करे?

हाँ, Form GST506 पर, जो एक संयुक्त चुनाव है ताकि एजेंट या बिलिंग एजेंट उन आपूर्तियों पर कर का हिसाब दे जो वह प्रिंसिपल के लिए करता है या जिनका बिल बनाता है (धारा 177(1.1) और (1.11); CRA)। शर्तें ये हैं:

1. क्लिनिक GST/HST के लिए पंजीकृत है।
2. ठेकेदार को उस आपूर्ति पर कर वसूलना ज़रूरी है। पंजीकृत न होने वाले छोटे आपूर्तिकर्ता के पास सौंपने के लिए कोई कर नहीं होता, इसलिए उसे पहले पंजीकरण कराना होगा।
3. दोनों हस्ताक्षर करते हैं। फ़ॉर्म एक दिन, एक तय अवधि या चलती रहने वाली आपूर्तियों के लिए हो सकता है।
4. कोई भी इसे CRA को नहीं भेजता। दोनों इसकी प्रति तब तक रखते हैं जब तक यह लागू है, और जिस साल से यह जुड़ा है उसके अंत के 6 वर्ष बाद तक।

चुनाव सिर्फ़ यह बदलता है कि कर की रिपोर्ट और जमा कौन करता है; आपूर्तिकर्ता ठेकेदार ही रहता है। क्लिनिक अपनी फ़ीस पर फिर भी कर लगाता है, और उन आपूर्तियों से उठने वाली कर की सभी ज़िम्मेदारियों के लिए हर पक्ष को देनदार ठहराया जा सकता है। उन बिक्रियों के क्रेडिट नोट और डूबे कर्ज़ क्लिनिक के हो जाते हैं; वह रकम क्लिनिक की रिपोर्टिंग अवधि की सीमा में गिनी जाती है, ठेकेदार की नहीं; और Quick Method पर चलने वाला क्लिनिक इन आपूर्तियों पर Quick Method की दरें नहीं लगाता। वे दोनों मिलकर इसे फ़ॉर्म से रद्द कर सकते हैं, प्रभावी तारीख के साथ (Form GST506; धारा 177(1.12))।

जब क्लिनिक आपूर्तिकर्ता हो, तब ठेकेदार क्लिनिक को क्या बिल देता है?

ठेकेदार उन सेवाओं का बिल क्लिनिक को देता है जो वह क्लिनिक को देता है। वह आपूर्ति छूट प्राप्त है या कर योग्य, यह सेवा और लिखित समझौते पर निर्भर है। मनोचिकित्सा के लिए CRA कहती है कि समझौते की शर्तें ठेकेदार से क्लिनिक को दी गई आपूर्ति की प्रकृति और कर स्थिति तय करती हैं, और छूट लागू हो सकती है (Memorandum 25-3, उदाहरण 24)।

पंजीकृत न होने वाला छोटा आपूर्तिकर्ता ठेकेदार चालान पर कोई कर नहीं लगाता। पंजीकृत ठेकेदार आपूर्ति कर योग्य होने पर GST/HST जोड़ता है और अपना GST/HST नंबर दिखाता है। क्लिनिक उस कर का क्रेडिट तभी क्लेम कर सकता है जितना वह सेवा को कर योग्य बिक्री में इस्तेमाल करता है, और तभी जब चालान CRA की शर्तें पूरी करे (CRA: इनपुट कर क्रेडिट; GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट फ़ाइल करना)। जिस क्लिनिक की अपनी बिक्री छूट प्राप्त है, उसे कोई क्रेडिट नहीं मिलता, इसलिए वह कर उसकी लागत बन जाता है।

अगर क्लिनिक फ़ीस का एक हिस्सा रखता है, तो वह ग्राहक की फ़ीस का बँटवारा है या जगह, उपकरण और प्रशासन का अलग शुल्क, यह समझौते और तथ्यों पर निर्भर है। Memorandum 25-3 कहता है कि वह रकम क्लिनिक की ठेकेदार को की गई कर योग्य आपूर्ति हो सकती है (उदाहरण 24)। पुरानी P-238 प्रैक्टिशनरों के बीच फ़ीस के असली बँटवारे को ऐसा आवंटन मानती है जिस पर खुद कर नहीं लगता, और क्लिनिक की सुविधाओं के इस्तेमाल के शुल्क को कर योग्य, अगर क्लिनिक पंजीकृत है या होना ज़रूरी है (P-238)। यह 2000 की है, और CRA कहती है कि यह बाद के कानूनी बदलावों को शामिल न करती हो। हर आपूर्ति का चालान आम तौर पर अलग से बनता है।

क्लिनिक ने कर वसूला और ठेकेदार को शुद्ध हिस्सा दिया: कर किसके पास रखा है और फ़ाइल कौन करता है?

यह व्यवस्था पर निर्भर है। हर व्यवस्था में, ग्राहक से वसूला कर सरकार (Crown) के लिए ट्रस्ट में रखा रहता है, क्लिनिक का राजस्व नहीं होता।

जो भुगतान कर को ठेकेदार के हिस्से में से घटा दे और जिसे कोई जमा न करे, उससे कर दोनों तरफ़ बिना रिपोर्ट के रह जाता है। वसूला पर जमा न किया गया कर बकाया रहता है और ट्रस्ट में रखा माना जाता है (धारा 222); ब्याज और जुर्माने लग सकते हैं। अगर निगमित क्लिनिक शुद्ध कर जमा नहीं करता, तो भुगतान की देय तारीख पर उसके निदेशकों पर भी कर, ब्याज और जुर्माने बन सकते हैं (धारा 323), वसूली की शर्तों और उचित सावधानी के बचाव के अधीन; CRA को किसी निदेशक का निर्धारण उस व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर करना होता है। देखें GST/HST की समीक्षाएँ और ऑडिट और जुर्माने, ब्याज और राहत।

हर पक्ष को कौन-से चालान, विवरण और रिकॉर्ड रखने चाहिए?

दोनों पक्ष हस्ताक्षरित अनुबंध और उसके हर बदलाव, कोई भी Form GST506, आपस के चालान, और अनुबंध के तहत असल में जो हुआ, वह रखते हैं। रिकॉर्ड आम तौर पर उस साल के अंत से 6 वर्ष तक रखे जाते हैं जिससे वे जुड़े हैं (CRA)। बाकी हर पक्ष के हिसाब से अलग है:

एजेंट के रूप में काम करने वाले पंजीकृत व्यक्ति का जारी चालान खरीदार के क्रेडिट का आधार बन सकता है, अगर उसमें बिचौलिये का नाम और उसका GST/HST नंबर हो (CRA)।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में समझाने वाली रकमें, GST 5% पर; HST वाले प्रांत में चरण वही हैं, बस संयुक्त दर पर।

अनुबंध तय करता है कि कौन-सा कुल गिना जाएगा

एक स्टूडियो मालिश थेरेपिस्ट के लिए हर सत्र का C$100 बुक करता और वसूलता है, जो एक कर योग्य सेवा है, और 30% रखता है। थेरेपिस्ट की कोई और कर योग्य बिक्री नहीं है और वह चार तिमाहियों में 320 सत्र देती है।

• अगर अनुबंध थेरेपिस्ट को आपूर्तिकर्ता बनाता है, तो थेरेपिस्ट की कर योग्य बिक्री ग्राहकों की C$32,000 फ़ीस है। यह सीमा से ऊपर है, भले भुगतान C$22,400 हों, इसलिए थेरेपिस्ट को पंजीकरण गाइड की समय-सारणी पर पंजीकरण कराना होगा। 320 सत्रों वाले मामले में स्टूडियो C$9,600 रखता है। 200 सत्रों पर (फ़ीस C$20,000, रखे C$6,000) बिना पंजीकरण वाली थेरेपिस्ट, जिसकी कोई और कर योग्य बिक्री या संबद्ध पक्ष नहीं है, सीमा के नीचे रहेगी और कोई GST नहीं लगाएगी। अगर स्टूडियो जो रखता है वह जगह और बुकिंग सेवाओं का भुगतान है, तो वह तब कर योग्य है जब स्टूडियो पंजीकृत है या होना ज़रूरी है। स्टूडियो उसे हर दूसरे ठेकेदार की फ़ीस और अपनी बेची किसी भी सेवा में जोड़ता है, और वही कसौटी चलाता है।
• अगर अनुबंध स्टूडियो को आपूर्तिकर्ता बनाता है, तो थेरेपिस्ट स्टूडियो को C$22,400 की बिक्री करती है और छोटी आपूर्तिकर्ता बनी रहती है। पंजीकृत स्टूडियो ग्राहकों से पूरे C$100 पर कर लगाता है।

क्लिनिक आपूर्तिकर्ता है

एक क्लिनिक C$100 और उस पर C$5 GST के साथ एक कर योग्य सत्र बेचता है, इसलिए ग्राहक C$105 देता है, और ठेकेदार को C$70 देता है। क्लिनिक C$5 वसूला हुआ दिखाता है। अगर ठेकेदार छोटा आपूर्तिकर्ता है, तो C$70 पर कोई कर नहीं है, क्लिनिक के पास कोई क्रेडिट नहीं है और वह C$5 जमा करता है। अगर ठेकेदार पंजीकृत है और C$70 पर C$3.50 लगाता है, तो क्लिनिक सही चालान पर C$3.50 क्रेडिट क्लेम करता है और C$1.50 जमा करता है। ठेकेदार की सीमा में C$100 नहीं, C$70 गिने जाते हैं।

पंजीकृत ठेकेदार और एक चुनाव

एक पंजीकृत ठेकेदार के सत्र C$100 और उस पर C$5 GST के हैं। ठेकेदार और स्टूडियो चलती रहने वाली आपूर्तियों के लिए Form GST506 पर हस्ताक्षर करते हैं। प्रभावी तारीख से स्टूडियो C$5 की रिपोर्ट और जमा अपने रिटर्न पर करता है और अपनी फ़ीस पर फिर भी कर लगाता है। दोनों फ़ॉर्म की एक-एक प्रति रखते हैं, और उन सत्रों के कर के लिए दोनों देनदार हैं।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आपके क्लिनिक या स्टूडियो ने ठेकेदारों को GST/HST लगाए बिना भुगतान किया है या ग्राहकों का चुकाया कर रख लिया है, कोई ठेकेदार सीमा के पास है, या CRA का पत्र वसूली गई फ़ीस के बारे में पूछ रहा है: हर अवधि में आपूर्तिकर्ता कौन था, यह अनुबंधों और असल में हुई बातों पर निर्भर है, और इससे तय होता है कि पंजीकरण किसे कराना था और पिछली अवधियाँ कैसे सुधारी जाएँ। अनुबंधों, भुगतान के विवरणों और बैंक रिकॉर्ड से हर अवधि को बहीखाता सहायता के साथ दोबारा बनाएँ।
• कोई ठेकेदार सीमा के पार चला गया या कभी पंजीकृत नहीं हुआ: देखें GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ।
• आप पंजीकृत हैं पर कभी कर नहीं लगाया: देखें पंजीकृत था पर GST/HST नहीं लगाया।
• क्लिनिक और ठेकेदार का स्वामी एक ही व्यक्ति है, या वे संबंधित कंपनियाँ हैं: सीमा के लिए संबद्ध पक्षों की बिक्री जोड़ी जाती है, और उनके बीच की फ़ीस पर चुनाव संभव हो सकता है। देखें संबंधित कंपनियों के बीच GST/HST चुनाव।
• रिटर्न छूटे हैं, या CRA ने कोई रकम अनुमान से लगाई है: देखें न भरे GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण।
• CRA आपके वसूले कर की समीक्षा कर रही है: देखें GST/HST की समीक्षाएँ और ऑडिट।
• आपका क्लिनिक छूट प्राप्त और कर योग्य, दोनों सेवाएँ बेचता है: देखें चिकित्सा और स्वास्थ्य क्लिनिकों के लिए GST/HST।
• हो सकता है कामगार ठेकेदार नहीं, कर्मचारी हो: वेतन व्यावसायिक आपूर्ति नहीं है, क्योंकि कानून में "व्यवसाय" की परिभाषा नौकरी को बाहर रखती है (धारा 123(1))। देखें कनाडा में ठेकेदार या कर्मचारी।
• किसी बुकिंग प्लेटफ़ॉर्म ने पहले ही कर वसूल लिया है: देखें मार्केटप्लेस जब GST/HST वसूले।
• आप Ontario या किसी Atlantic प्रांत में हैं: वहाँ GST की जगह संयुक्त दर पर HST लगता है (Ontario में 13%) (CRA)। देखें प्रांत के हिसाब से GST/HST, PST और QST लगाना।
• आप क्यूबेक, British Columbia, Saskatchewan या Manitoba में हैं: वहाँ GST 5% है, और PST या QST अलग कर है (CRA)। क्यूबेक में GST/HST आम तौर पर Revenu Québec चलाती है, इसलिए वहाँ स्थित व्यवसाय अपने रिटर्न उसी के पास फ़ाइल करता है (RC4022)। देखें प्रांतीय बिक्री कर।