DBA बनाम LLC: आपको कौन सा चाहिए, और कर में क्या बदलता है

DBA बनाम LLC: आपके कर में क्या बदलता है?

DBA ("doing business as") एक नाम है जिसे आप पंजीकृत करते हैं; LLC राज्य के कानून के तहत बनाई जाने वाली व्यावसायिक संस्था है। एक स्वामी के साथ, डिफ़ॉल्ट रूप से दोनों में से कोई संघीय आयकर नहीं बदलता: मुनाफ़ा दोनों तरह स्वामी के Schedule C और Schedule SE पर जाता है (IRS: एकल स्वामित्व; IRS: एकल-सदस्य LLC)। फ़र्क देयता, राज्य की लागत और उन कर चुनावों में है जो सिर्फ़ संस्था कर सकती है।

मामला तब सरल नहीं रहता जब कोई दूसरा व्यक्ति मुनाफ़ा बाँटता हो, आप कर्मचारी रखें, कोई ग्राहक, मकान मालिक या लाइसेंस संस्था माँगे, S corporation चुनाव विचाराधीन हो, या आपका राज्य LLC से हर साल शुल्क ले चाहे वह कितना भी कमाए। इकट्ठा करें: जिन नामों से आप व्यापार करते हैं, व्यवसाय का स्वामी और मुनाफ़े में हिस्सेदार कौन है, जिन राज्यों और काउंटियों में आप काम करते हैं, कोई अनुबंध या बैंक जो संस्था माँगता है, भर्ती की योजना और पिछले साल का रिटर्न।

DBA क्या है, और क्या नहीं करता?

DBA एक पंजीकृत व्यापार नाम है। राज्य इसे assumed name (Texas, New York), fictitious name (Florida) या fictitious business name (California) कहते हैं। फ़ाइलिंग जनता को बताती है कि नाम के पीछे कौन है; यह कोई नया व्यवसाय नहीं बनाती (Florida Division of Corporations)।

DBA ये नहीं करता:

• संस्था नहीं बनाता और देयता सीमित नहीं करता। New York का मार्गदर्शन कहता है कि एकल स्वामी व्यवसाय के सभी ऋणों के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार है और सामान्य साझेदार साझेदारी के दायित्वों के लिए संयुक्त रूप से और व्यक्तिगत रूप से उत्तरदायी हैं, जबकि LLC के सदस्य की देयता सीमित है (New York Department of State)।
• आपका कर नहीं बदलता। आय स्वामी की ही रहती है, स्वामी के रिटर्न पर।
• नाम पर अधिकार नहीं देता। Florida कहता है कि पंजीकरण से नाम का स्वामित्व नहीं मिलता और दूसरों को उसे पंजीकृत करने से नहीं रोकता; Texas कहता है कि फ़ाइलिंग को प्राथमिकता के लिए नाम का उपयोग नहीं गिना जाता (Texas Business and Commerce Code, section 71.157)। नाम के अधिकार ट्रेडमार्क का सवाल हैं।

आमतौर पर DBA की ज़रूरत तभी है जब आप अपने कानूनी नाम से अलग नाम से व्यापार करें। Florida और New York दोनों कहते हैं कि व्यक्ति के अपने कानूनी नाम के लिए फ़ाइलिंग नहीं चाहिए, और Florida संस्था के कानूनी नाम के लिए भी यही कहता है (Florida Division of Corporations; New York Department of State)। ज़रूरी फ़ाइलिंग छोड़ने की कीमत है: Texas में दाखिल न किए गए assumed name के तहत बने अनुबंध पर व्यवसाय तब तक मुकदमा नहीं कर सकता जब तक वह फ़ाइल न करे (Texas Business and Commerce Code section 71.201), और Florida में पंजीकरण न कराना misdemeanor है (Florida Division of Corporations)।

क्या DBA अपना कर रिटर्न भरता है या उसे अपना EIN चाहिए?

नहीं। DBA करदाता नहीं है, इसलिए कोई रिटर्न नहीं भरता। एकल स्वामी व्यवसाय को Schedule C पर दिखाता है, जिसमें DBA line C, "Business name", पर होता है, और Schedule SE पर स्वरोज़गार कर देता है: शुद्ध मुनाफ़े के 92.35% पर 15.3% (Schedule C; IRS: स्वरोज़गार कर)। हर अलग व्यवसाय का अपना Schedule C होता है, चाहे वह कोई भी नाम इस्तेमाल करे (Schedule C के निर्देश)।

एकल स्वामी को आमतौर पर बस एक EIN चाहिए, चाहे वह कितने भी व्यवसाय या व्यापार नाम चलाए; DBA Form SS-4 की line 2, "Trade name of business", पर जाता है (SS-4 के निर्देश)। व्यवसाय का नाम बदलने के लिए नया EIN नहीं चाहिए; निगमन या साझेदारी बनाने के लिए चाहिए (IRS: क्या आपको नया EIN चाहिए?)। कई एकल स्वामियों को EIN चाहिए ही नहीं: Schedule C के निर्देश इसे सिर्फ़ योग्य सेवानिवृत्ति योजना, या रोज़गार, उत्पाद शुल्क और कुछ अन्य संघीय रिटर्न के लिए माँगते हैं।

DBA की तुलना में LLC क्या बदलती है?

LLC राज्य के कानून से बनी अलग संस्था है। IRS एक-सदस्य LLC पर उसके स्वामी के रिटर्न के हिस्से के रूप में कर लगाता है और दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC पर Form 1065 पर साझेदारी के रूप में, जब तक LLC कंपनी के रूप में कर न चुने (IRS: एकल-सदस्य LLC)। S या C corporation कर चुनना LLC पर कर कैसे लगता है में है।

आयकर के लिए उपेक्षित एकल-सदस्य LLC रोज़गार कर और कुछ उत्पाद शुल्कों के लिए फिर भी अलग संस्था है। कर्मचारियों के साथ, वह पेरोल अपने नाम और EIN से रिपोर्ट करती है, स्वामी के नहीं (IRS: एकल-सदस्य LLC)।

LLC IRS के स्तर से ज़्यादा राज्य के स्तर पर बदलती है:

• स्थापना और सालाना फ़ाइलिंग। स्थापना शुल्क, फिर ज़्यादातर राज्यों में सालाना या दो-सालाना रिपोर्ट या कर।
• राज्य का कर जो DBA कभी नहीं लगाता। Texas का franchise tax LLC पर लागू होता है, एक-सदस्य LLC सहित, पर एकल स्वामित्व पर नहीं (Texas Comptroller)। California वहाँ संगठित या वहाँ व्यवसाय करने वाली हर LLC पर $800 का सालाना कर लगाता है (California Franchise Tax Board)।
• देयता। राज्य का कानून सदस्य की निजी देयता सीमित करता है (New York Department of State)। वह सुरक्षा कितनी दूर तक जाती है, यह वकील का सवाल है।

पूरी तुलना के लिए देखें LLC या एकल स्वामित्व।

DBA कहाँ दाखिल करें: राज्य या काउंटी?

यह राज्य और व्यवसाय के स्वामी पर निर्भर करता है। कुछ राज्य हर DBA एक राज्य कार्यालय में लेते हैं; अन्य एकल स्वामियों और सामान्य साझेदारियों को county clerk के पास और संस्थाओं को secretary of state के पास भेजते हैं।

स्रोत: Florida Division of Corporations; Texas Business and Commerce Code, sections 71.054 और 71.103, और Form 503 के निर्देश; New York Business Express और Department of State; California Secretary of State। अन्य राज्य अलग हैं: फ़ाइल करने से पहले अपने राज्य का व्यावसायिक फ़ाइलिंग कार्यालय और, एकल स्वामी या साझेदारी के लिए, अपने county clerk को देखें।

Florida एक और कदम जोड़ता है: नाम का आपके मुख्य व्यावसायिक स्थान की काउंटी के अख़बार में कम से कम एक बार विज्ञापन होना चाहिए, और हस्ताक्षर करते समय आप प्रमाणित करते हैं कि आपने ऐसा किया। California भी प्रकाशन माँगता है: जैसे Los Angeles County में दाखिल विवरण को फ़ाइल करने के 30 दिन के भीतर से शुरू करके लगातार चार हफ़्ते, हफ़्ते में एक बार अख़बार में छपना होता है (Los Angeles County Registrar-Recorder/County Clerk)। Florida का पंजीकरण पाँच साल चलता है और आख़िरी साल की 31 दिसंबर को समाप्त होता है; Texas का प्रमाणपत्र दस साल तक चलता है।

क्या आप DBA के तहत व्यावसायिक बैंक खाता खोल सकते हैं और भुगतान ले सकते हैं?

आमतौर पर हाँ, नाम दाखिल होने के बाद। Florida की Division of Corporations कहती है कि ज़्यादातर बैंक खाता खोलने के लिए पंजीकरण का प्रमाण माँगते हैं, और New York कहता है कि आपके बैंकों के लिए प्रमाणपत्र की प्रमाणित प्रतियाँ चाहिए हो सकती हैं (Florida Division of Corporations; New York Business Express)। पैसा फिर भी आपका ही है, क्योंकि DBA अलग स्वामी नहीं है।

LLC का खाता LLC के अपने नाम पर होता है। जिस एक-स्वामी वाली LLC को कर के लिए EIN नहीं चाहिए, उसे भी बैंक माँगे तो एक मिल सकता है (IRS: एकल-सदस्य LLC); देखें एकल-सदस्य LLC के लिए EIN। बैंक क्या माँगते हैं और खाता कब खोलें, इसके लिए देखें LLC या एकल स्वामी के लिए व्यावसायिक बैंक खाता।

क्या LLC का भी DBA हो सकता है?

हाँ। जो LLC अपने सटीक कानूनी नाम से अलग नाम से व्यापार करती है, वह अपना DBA खुद दाखिल करती है: Florida में काल्पनिक नाम, Texas में Form 503, New York Department of State के पास Certificate of Assumed Name। LLC वही EIN और वही रिटर्न रखती है; व्यापार नाम Form SS-4 की line 2 और Form W-9 की line 2 पर जाता है (SS-4 के निर्देश; Form W-9)।

व्यक्ति के रूप में दाखिल किया DBA आमतौर पर बाद में बनाई LLC को नहीं मिलता; LLC अपना खुद दाखिल करती है, जैसा Texas माँगता है (Texas Business and Commerce Code, section 71.103)। Florida में, नाम का उपयोग बंद करने के 30 दिन के भीतर आप रद्दीकरण दाखिल करते हैं, और LLC उसी फ़ाइलिंग में उसे दोबारा पंजीकृत कर सकती है (Florida Statutes section 865.09(4))। पूरे बदलाव के लिए, पुरानी फ़ाइलिंग का क्या करें इसके साथ, देखें एकल स्वामी से LLC। जिस कंपनी के आप पहले से स्वामी हैं उसके भीतर दूसरे ब्रांड के लिए देखें एक से ज़्यादा व्यवसाय चलाना।

DBA नाम में भुगतान और 1099: आय किसकी है?

आय उसकी है जो नाम के पीछे खड़ा है: एकल स्वामी के रूप में आप, या LLC। भुगतानकर्ता आपके Form W-9 के नाम और नंबर से रिपोर्ट करते हैं, और line 1 वह नाम होना चाहिए जो उस आय को रिपोर्ट करने वाले आयकर रिटर्न पर है (Form W-9)।

IRS कहता है कि उपेक्षित LLC के W-9 पर स्वामी का SSN या EIN दिखता है, LLC का EIN नहीं (IRS: एकल-सदस्य LLC)। नंबर line 1 के नाम से मेल खाना चाहिए; नहीं तो भुगतानकर्ता को हर भुगतान का 24% रोकना पड़ सकता है (बैकअप विथहोल्डिंग)। जिस Form 1099 पर DBA या LLC का नाम है, वह भी line 1 के करदाता के रिटर्न पर आय है।

DBA या LLC शुरू करने और चलाने में कितना खर्च आता है?

DBA में आमतौर पर छोटा राज्य या काउंटी शुल्क और समय-समय पर नवीनीकरण लगता है। LLC में स्थापना शुल्क के साथ, ज़्यादातर राज्यों में, सालाना या दो-सालाना फ़ाइलिंग लगती है, और कुछ राज्यों में सालाना कर (राज्यवार LLC सालाना शुल्क और रिपोर्ट)। IRS EIN निःशुल्क जारी करता है (SS-4 के निर्देश)।

स्रोत: Florida शुल्क और LLC शुल्क; Texas Form 503, Form 205 और कर देय न होने की रिपोर्टिंग; New York Business Express, Certificate of Assumed Name और शुल्क तालिकाएँ।

LLC के लिए California महँगा मामला है: उसका $800 का सालाना कर हर साल देय है चाहे LLC कितना भी कमाए, और कुल आय $250,000 तक पहुँचने पर $900 से शुरू होने वाला LLC शुल्क जुड़ता है (California Franchise Tax Board)। New York का प्रकाशन नियम LLC प्रकाशन की आवश्यकता में है, और हर राज्य का स्थापना शुल्क राज्यवार LLC लागत में।

क्या DBA होने पर भी आपको LLC चाहिए?

हमेशा नहीं। कम जोखिम वाले एक स्वामी के लिए, जो किसी ब्रांड से व्यापार करना या नाम आज़माना चाहता है, DBA काफ़ी हो सकता है। इनमें से कोई लागू हो तो संस्था, और फ़ाइल करने से पहले सलाह, तौलने लायक हैं:

कर चुनाव को पलटना कठिन है। जब LLC चुनाव से अपना वर्गीकरण बदलती है, तो वह आमतौर पर 60 महीने तक चुनाव से दोबारा नहीं बदल सकती (Form 8832 के निर्देश), और S चुनाव खत्म होने के बाद, नया चुनाव समाप्ति प्रभावी होने वाले साल के बाद के पाँचवें कर वर्ष तक रुकना पड़ता है, जब तक IRS सहमत न हो (26 U.S.C. 1362(g))। कंपनी कर से साझेदारी या उपेक्षित व्यवहार में जाने पर कर ऐसे लगता है जैसे कंपनी का परिसमापन हुआ हो (26 CFR 301.7701-3(g))। इसीलिए संस्था और उसका कर दर्जा आमतौर पर पहले पेरोल या पहले बड़े अनुबंध से पहले, साथ में तय किए जाते हैं।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

"Happy Paws" नाम से काम करने वाला डॉग ग्रूमर

साल 1। Florida का एक ग्रूमर नाम का विज्ञापन करता है, "Happy Paws" को $50 में काल्पनिक नाम के रूप में पंजीकृत करता है और पंजीकरण के साथ बैंक खाता खोलता है। $40,000 का शुद्ध मुनाफ़ा ग्रूमर के Schedule C पर जाता है, line C पर "Happy Paws" के साथ। Schedule SE पर स्वरोज़गार कर लगभग $5,652 है ($40,000 × 92.35% × 15.3%)। ग्राहकों को W-9 मिलता है जिसमें line 1 पर ग्रूमर का नाम, line 2 पर "Happy Paws" और ग्रूमर का SSN है।

साल 2। ग्रूमर "Happy Paws Grooming LLC" को $125 में बनाता है, फिर व्यवसाय ले जाने के 30 दिन के भीतर "Happy Paws" का निजी पंजीकरण रद्द करता है और उसी $50 की फ़ाइलिंग में नाम को LLC के लिए दोबारा पंजीकृत करता है। एक स्वामी और कोई चुनाव न होने पर, वही $40,000 मुनाफ़ा फिर भी ग्रूमर के Schedule C पर जाता है, उसी स्वरोज़गार कर के साथ। W-9 अब line 1 पर ग्रूमर और line 2 पर LLC दिखाता है।

साल 3। LLC $138.75 में अपनी पहली वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करती है। संघीय कर नहीं बदला; LLC ने राज्य की फ़ाइलिंग और वह देयता सीमा जोड़ी जो राज्य का कानून उसके सदस्यों को देता है।

"Fix-It Bros" नाम से काम करने वाले दो दोस्त

Texas में दो दोस्त "Fix-It Bros" नाम से मरम्मत के काम का मुनाफ़ा बाँटते हैं और अपने county clerk के पास assumed name certificate दाखिल करते हैं। नाम से कर में कुछ नहीं बदलता: मुनाफ़ा बाँटने वाले दो लोग साझेदारी हैं। साझेदारी को अपना EIN मिलता है, वह Form 1065 भरती है और हर दोस्त को $30,000 का हिस्सा दिखाने वाला Schedule K-1 देती है, जिसे हर कोई अपने रिटर्न पर दिखाता है। बाद में LLC बनाने से पहले से दाखिल सालों में कुछ नहीं बदलेगा।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आपके व्यापार नाम के तहत कोई और पहले से मुनाफ़ा बाँटता है: बीते सालों में Form 1065 और Schedules K-1 पहले से चाहिए हो सकते हैं, LLC हो या न हो, और IRS हर महीने देर से भरे रिटर्न पर हर साझेदार के हिसाब से जुर्माना लगाता है, 12 महीने तक (26 U.S.C. 6698)। देखें LLC के बिना व्यावसायिक साझेदार और साझेदारी रिटर्न के लिए व्यावसायिक कर रिटर्न सहायता लें; फिर LLC बनाएँ तो व्यवसाय स्थापना सहायता लागू होती है।
• आप जीवनसाथी के साथ व्यवसाय चलाते हैं: सिर्फ़ जीवनसाथियों के स्वामित्व वाला व्यवसाय साझेदारी रिटर्न से बच सकता है, qualified joint venture के रूप में अगर वह LLC नहीं है (Schedule C के निर्देश), या सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में अगर वे LLC को सामुदायिक संपत्ति के रूप में रखते हैं (IRS: एकल-सदस्य LLC)। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
• स्वामी अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है: विदेशी व्यक्ति के स्वामित्व वाली एक-स्वामी LLC को अपना EIN चाहिए और रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाले हर साल के लिए pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 भरना होता है, स्वामी कहीं भी रहे; चूकने पर $25,000 लगता है (Form 5472 के निर्देश; SS-4 के निर्देश)। विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक पर LLC के लिए Form 5472 की ज़िम्मेदारी नहीं है। देखें विदेशी-स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग; कनाडाई निवासी कनाडाई निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय से शुरू कर सकता है।
• आप DBA व्यवसाय को नई LLC में ले जा रहे हैं: देखें एकल स्वामी से LLC।
• आप अपनी मौजूदा कंपनी में नया ब्रांड जोड़ रहे हैं: देखें एक से ज़्यादा व्यवसाय चलाना।
• आप कर्मचारी रख रहे हैं, संस्था माँगने वाले अनुबंध पर हस्ताक्षर कर रहे हैं, या S चुनाव तौल रहे हैं: तुलना करें LLC या एकल स्वामित्व और क्या आपको S corporation दर्जा चुनना चाहिए?, फिर संस्था और उसके कर दर्जे को सही क्रम में बनाने के लिए व्यवसाय स्थापना सहायता लें।
• आपको हर राज्य के शुल्क चाहिए: देखें राज्यवार LLC लागत।