למי זה מתאים
- בעלי עסק יחידני שבוחרים בין שם מסחרי ל-LLC
- בעלים של LLC שרוצים לעסוק תחת שם אחר
- שני אנשים או יותר שעוסקים תחת שם עסק אחד
לא מכוסה כאן
- ההשוואה המלאה בין LLC לעסק יחידני
- העברת עסק קיים עם DBA אל LLC חדשה
- אגרות DBA ו-LLC בכל מדינה
- זכויות בסימן מסחרי וייעוץ משפטי בנושא אחריות
DBA או LLC: מה משתנה במסים?
DBA (“doing business as”) הוא שם שרושמים; LLC היא ישות עסקית שמקימים לפי חוק המדינה. כשיש בעלים אחד, אף אחד מהם לא משנה את מס ההכנסה הפדרלי כברירת מחדל: הרווח נכנס ל-Schedule C ול-Schedule SE של הבעלים בכל מקרה (IRS: עסקים יחידניים; IRS: LLC עם חבר אחד). ההבדל הוא באחריות, בעלות במדינה ובבחירות מס שרק ישות יכולה לעשות.
| DBA (שם בדוי או שם מסחרי) | LLC | |
|---|---|---|
| מה זה | רישום ציבורי של השם שתחתיו עוסקים | ישות נפרדת שנוצרת בהגשה למדינה |
| דוח פדרלי, בעלים אחד | Schedule C של הבעלים | Schedule C של הבעלים כברירת מחדל: IRS מתעלם מה-LLC לצורכי מס הכנסה (“ישות שאינה מוכרת לצורכי מס”, disregarded entity) |
| דוח פדרלי, שני בעלים או יותר | טופס 1065: הבעלים הם שותפות | טופס 1065 כברירת מחדל |
| EIN | לא נדרש בשביל השם; בעל עסק יחידני משתמש ב-EIN אחד, אם בכלל, לכל השמות המסחריים | נדרש כשיש שני חברים או יותר או בחירה במס חברות; עם חבר אחד, רק עבור עובדים, מסי בלו מסוימים או טופס 5472 של בעלים זר |
| חשבון בנק | על שמכם, עם השם המסחרי; רוב הבנקים רוצים הוכחה שהשם רשום | על שם ה-LLC; היא יכולה לקבל EIN אם הבנק מבקש |
| אחריות אישית | בלתי מוגבלת לבעל עסק יחידני או לשותף כללי | מוגבלת לחברים, לפי חוק המדינה |
| בחירות מס | אין לבעל עסק יחידני: אין ישות שיכולה לבחור | יכולה לבחור במס של חברת S או חברת C |
| הגשה למדינה ועלות | הגשת שם למדינה או למחוז תמורת אגרה קטנה (פלורידה: $50 לחמש שנים) | אגרת הקמה, ואחריה ברוב המדינות דוח שנתי או דו-שנתי, ובחלק מהן מס שנתי (קליפורניה: $800) |
המקרה מפסיק להיות פשוט כששותף נוסף חולק ברווח, כשמעסיקים עובדים, כשלקוח, משכיר או רישיון דורשים ישות, כשבחירה בחברת S עומדת על הפרק, או כשהמדינה גובה מכל LLC מס שנתי בלי קשר להכנסה. כדאי לאסוף את כל השמות שתחתיהם עוסקים, מי הבעלים ומי חולק ברווח, המדינה והמחוזות שבהם עובדים, כל חוזה או בנק שמבקשים ישות, תוכניות גיוס והדוח של השנה שעברה.
מה זה DBA ומה הוא לא עושה?
DBA הוא שם מסחרי רשום. מדינות קוראות לו שם מוכתב (assumed name; טקסס, ניו יורק), שם בדוי (fictitious name; פלורידה) או שם עסק בדוי (fictitious business name; קליפורניה). הרישום מודיע לציבור מי עומד מאחורי השם; הוא לא יוצר עסק חדש (Florida Division of Corporations).
DBA לא עושה את אלה:
- לא יוצר ישות ולא מגביל אחריות. ההנחיות של ניו יורק קובעות שבעל עסק יחידני אחראי אישית לכל חובות העסק, ששותפים כלליים אחראים ביחד ולחוד להתחייבויות השותפות, ואילו אחריותו של חבר ב-LLC מוגבלת (New York Department of State).
- לא משנה את המסים שלכם. ההכנסה נשארת של הבעלים, בדוח של הבעלים.
- לא נותן זכויות בשם. פלורידה קובעת שהרישום לא מקנה בעלות בשם ולא מונע מאחרים לרשום אותו; טקסס קובעת שהגשה לא נחשבת לשימוש בשם לצורך עדיפות (Texas Business and Commerce Code, סעיף 71.157). זכויות בשם הן שאלה של סימן מסחרי.
בדרך כלל צריך DBA רק כדי לעסוק תחת שם שאינו השם המשפטי שלכם. פלורידה וניו יורק קובעות שאין צורך בהגשה על השם המשפטי של יחיד, ופלורידה קובעת כך גם על השם המשפטי של ישות (Florida Division of Corporations; New York Department of State). לדלג על הגשה נדרשת יש מחיר: בטקסס עסק לא יכול לתבוע על חוזה שנחתם תחת שם בדוי שלא הוגש עד שיגיש (Texas Business and Commerce Code סעיף 71.201), ובפלורידה אי-רישום הוא עבירה פלילית קלה (Florida Division of Corporations).
האם ל-DBA יש דוח מס משלו או EIN משלו?
לא. DBA אינו נישום, ולכן אינו מגיש דוח. בעל עסק יחידני מדווח על העסק ב-Schedule C, כשה-DBA בשורה C, “Business name”, ומשלם מס עצמאים ב-Schedule SE: 15.3% על 92.35% מהרווח נטו (Schedule C; IRS: מס עצמאים). לכל עסק נפרד יש Schedule C משלו, בלי קשר לשמות שבהם הוא משתמש (הוראות Schedule C).
בעל עסק יחידני צריך בדרך כלל EIN אחד בלבד, לא משנה כמה עסקים או שמות מסחריים יש לו; ה-DBA נכתב בטופס SS-4 בשורה 2, “Trade name of business” (הוראות SS-4). שינוי שם העסק לא מצריך EIN חדש; התאגדות או הקמת שותפות כן (IRS: האם צריך EIN חדש?). הרבה בעלי עסק יחידני לא צריכים EIN בכלל: הוראות Schedule C דורשות אותו רק עם תוכנית פנסיה מוכרת או לצורך דוחות העסקה, מסי בלו ודוחות פדרליים מסוימים אחרים.
מה LLC משנה לעומת DBA?
LLC היא ישות נפרדת שנוצרת לפי חוק המדינה. IRS מטפל ב-LLC עם חבר אחד כחלק מהדוח של הבעלים, וב-LLC עם שני חברים או יותר כשותפות בטופס 1065, אלא אם ה-LLC בוחרת במס חברות (IRS: LLC עם חבר אחד). הבחירה במס של חברת S או חברת C מוסברת ב-איך LLC חייבת במס.
LLC עם חבר אחד שאינה מוכרת לצורכי מס הכנסה עדיין נחשבת ישות נפרדת לצורכי מס העסקה ומסי בלו מסוימים. כשיש עובדים, היא מדווחת על שכר בשמה ובמספר ה-EIN שלה, לא של הבעלים (IRS: LLC עם חבר אחד).
LLC משנה יותר ברמת המדינה מאשר ברמת IRS:
- הקמה והגשות שנתיות. אגרת הקמה, ואחריה ברוב המדינות דוח שנתי או דו-שנתי או מס.
- מס מדינה ש-DBA לא מפעיל. מס הזיכיון של טקסס חל על LLC, כולל LLC עם חבר אחד, אבל לא על עסקים יחידניים (Texas Comptroller). קליפורניה גובה מכל LLC שהוקמה בה או עושה בה עסקים מס שנתי של $800 (California Franchise Tax Board).
- אחריות. חוק המדינה מגביל את האחריות האישית של חבר (New York Department of State). עד כמה ההגנה הזו מגיעה היא שאלה לעורך דין.
להשוואה המלאה, ראו LLC או עסק יחידני.
איפה מגישים DBA: במדינה או במחוז?
זה תלוי במדינה ובבעלים של העסק. יש מדינות שמקבלות כל DBA במשרד מדינתי אחד; אחרות מפנות בעלי עסק יחידני ושותפויות כלליות ל-county clerk, וישויות ל-secretary of state.
| מדינה | בעל עסק יחידני או שותפות כללית | LLC או חברה |
|---|---|---|
| פלורידה | רישום שם בדוי באגף התאגידים (Division of Corporations) | אותו רישום, באותו משרד |
| טקסס | תעודת שם בדוי אצל ה-county clerk בכל מחוז שבו יש לכם מקום עסק, או, אם אין מקום עסק, בכל מחוז שבו אתם עושים עסקים | טופס 503 אצל ה-Secretary of State; ללא הגשה במחוז |
| ניו יורק | תעודת שם בדוי אצל ה-county clerk בכל מחוז שבו אתם עושים עסקים | Certificate of Assumed Name אצל ה-Department of State |
| קליפורניה | שם עסק בדוי במחוז של מקום העסק הראשי | אותה הגשה במחוז |
מקורות: Florida Division of Corporations; Texas Business and Commerce Code, סעיפים 71.054 ו-71.103, ו-הוראות טופס 503; New York Business Express ו-Department of State; California Secretary of State. מדינות אחרות שונות: בדקו במשרד הרישום העסקי של המדינה שלכם, ובעסק יחידני או בשותפות גם אצל ה-county clerk, לפני ההגשה.
פלורידה מוסיפה שלב: חייבים לפרסם את השם לפחות פעם אחת בעיתון במחוז של מקום העסק הראשי, ומצהירים שעשיתם זאת בחתימה. גם קליפורניה דורשת פרסום: במחוז לוס אנג׳לס, למשל, ההצהרה שהוגשה חייבת להופיע בעיתון פעם בשבוע ארבעה שבועות ברציפות, החל בתוך 30 יום מההגשה (Los Angeles County Registrar-Recorder/County Clerk). רישום בפלורידה תקף חמש שנים ופג ב-31 בדצמבר של השנה האחרונה; תעודה בטקסס תקפה עד עשר שנים.
האם אפשר לפתוח חשבון בנק עסקי ולקבל תשלומים תחת DBA?
בדרך כלל כן, אחרי שהשם הוגש. Division of Corporations של פלורידה מציין שרוב הבנקים דורשים הוכחת רישום כדי לפתוח חשבון, וניו יורק מציינת שייתכן שתצטרכו עותקים מאושרים של התעודה עבור הבנקים שלכם (Florida Division of Corporations; New York Business Express). הכסף עדיין שלכם, כי DBA אינו בעלים נפרד.
החשבון של LLC נפתח על שם ה-LLC עצמה. LLC עם בעלים אחד שלא צריכה EIN לצורכי מס יכולה לקבל אחד בכל זאת אם הבנק דורש (IRS: LLC עם חבר אחד); ראו EIN ל-LLC עם חבר אחד. מה הבנקים מבקשים ומתי לפתוח את החשבון: חשבון בנק עסקי ל-LLC או לבעל עסק יחידני.
האם גם ל-LLC יכול להיות DBA?
כן. LLC שעוסקת תחת שם שאינו שמה המשפטי המדויק מגישה DBA משלה: שם בדוי בפלורידה, טופס 503 בטקסס, Certificate of Assumed Name ב-Department of State של ניו יורק. ה-LLC שומרת על אותו EIN ואותו דוח; השם המסחרי נכתב בטופס SS-4 בשורה 2 ובטופס W-9 בשורה 2 (הוראות SS-4; טופס W-9).
DBA שהגשתם כיחידים בדרך כלל לא עובר ל-LLC שתקימו אחר כך; ה-LLC מגישה DBA משלה, כפי שטקסס דורשת (Texas Business and Commerce Code, סעיף 71.103). בפלורידה מגישים ביטול בתוך 30 יום מהפסקת השימוש בשם, וה-LLC יכולה לרשום אותו מחדש באותה הגשה (Florida Statutes section 865.09(4)). להעברה המלאה, כולל מה לעשות עם ההגשה הישנה, ראו מעבר מעסק יחידני ל-LLC. למותג שני בתוך חברה שכבר בבעלותכם, ראו ניהול יותר מעסק אחד.
תשלומים וטפסי 1099 על שם ה-DBA: של מי ההכנסה?
ההכנסה שייכת למי שעומד מאחורי השם: אתם כבעל עסק יחידני, או ה-LLC. משלמים מדווחים לפי השם והמספר שבטופס W-9 שלכם, ושורה 1 צריכה להיות השם שבדוח מס ההכנסה שמדווח על ההכנסה (טופס W-9).
| מי אתם | W-9 שורה 1 | W-9 שורה 2 | מספר הנישום |
|---|---|---|---|
| בעל עסק יחידני עם DBA | השם שלכם | ה-DBA | ה-SSN שלכם (או ITIN), או ה-EIN שלכם אם יש |
| LLC עם חבר אחד ללא בחירה במס חברות | השם שלכם | שם ה-LLC | ה-SSN, ה-ITIN או ה-EIN שלכם, לא ה-EIN של ה-LLC |
| LLC החייבת במס כשותפות או כחברה | שם ה-LLC | ה-DBA, אם יש | ה-EIN של ה-LLC |
IRS מציין שב-W-9 של LLC שאינה מוכרת לצורכי מס מופיע ה-SSN או ה-EIN של הבעלים, לא ה-EIN של ה-LLC (IRS: LLC עם חבר אחד). המספר חייב להתאים לשם בשורה 1; אם לא, המשלם עשוי להיות חייב לנכות 24% מכל תשלום (ניכוי גיבוי במקור, backup withholding). טופס 1099 שמופיע בו ה-DBA או שם ה-LLC עדיין מייצג הכנסה בדוח של הנישום משורה 1.
כמה עולה להקים ולהחזיק DBA או LLC?
DBA עולה בדרך כלל אגרה קטנה למדינה או למחוז וחידוש תקופתי. LLC עולה אגרת הקמה ובנוסף, ברוב המדינות, הגשה שנתית או דו-שנתית, ובחלק מהמדינות מס שנתי (אגרות ודוחות שנתיים של LLC לפי מדינה). IRS מנפיק EIN ללא תשלום (הוראות SS-4).
| מדינה | הגשת DBA | הקמת LLC | LLC אחרי השנה הראשונה |
|---|---|---|---|
| פלורידה | $50; חידוש $50 כל חמש שנים | $125, כולל אגרת הסוכן הרשום | דוח שנתי, $138.75 |
| טקסס | בעל עסק יחידני: אגרת ה-county clerk בכל מחוז. LLC: $25 עבור טופס 503, תקף עד עשר שנים | $300 | דוח מס זיכיון בכל 15 במאי; בהכנסות של $2,650,000 או פחות, רק Public Information Report או Ownership Information Report |
| ניו יורק | בעל עסק יחידני: $25 אצל ה-county clerk, $100 בחמשת המחוזות של עיר ניו יורק. LLC: $25 ב-Department of State | $200, בתוספת פרסום בעיתון | Biennial statement, $9 כל שנתיים |
מקורות: פלורידה אגרות ו-אגרות LLC; טקסס טופס 503, טופס 205 ו-דיווח כשאין מס לתשלום; ניו יורק Business Express, Certificate of Assumed Name ו-לוחות אגרות.
קליפורניה היא המקרה היקר ל-LLC: המס השנתי שלה, $800, מגיע בכל שנה בלי קשר לרווח, ואגרת LLC שמתחילה ב-$900 מתווספת כשההכנסה הכוללת מגיעה ל-$250,000 (California Franchise Tax Board). כלל הפרסום של ניו יורק מוסבר ב-חובת פרסום של LLC, ואגרת ההקמה בכל מדינה ב-עלות LLC לפי מדינה.
האם צריך LLC אם כבר יש DBA?
לא תמיד. DBA יכול להספיק לבעלים אחד עם סיכון נמוך שרוצה לעסוק תחת מותג או לבחון שם. כדאי לשקול ישות, וייעוץ לפני ההגשה, כשאחד מאלה חל:
| מצב | למה זה משנה את התשובה |
|---|---|
| שותף שני חולק ברווח | בדרך כלל אתם כבר שותפות שמגישה טופס 1065, עם LLC או בלעדיה (IRS: שותפויות) |
| אתם מתכננים לגייס עובדים | השכר ירוץ אז תחת ה-EIN שלכם; LLC מדווחת על שכר בשמה ובמספר ה-EIN שלה, ולכן הקמתה אחרי העובד הראשון מעבירה את השכר למספר חדש |
| לקוח, משכיר, פלטפורמה או רישיון דורשים ישות | חוזה שנחתם תחת DBA מחייב אתכם אישית |
| אתם רוצים מס של חברת S | בעל עסק יחידני לא יכול לבחור: אין ישות. LLC או שותפות יכולות, בטופס 2553 עם הסכמת כל הבעלים, לא יאוחר מ-2 חודשים ו-15 ימים אחרי תחילת שנת המס שבה הבחירה אמורה להתחיל (הוראות טופס 8832; הוראות טופס 2553) |
| המדינה שלכם מטילה מס על LLC מדי שנה | המס השנתי של קליפורניה או דוח מס הזיכיון של טקסס משנים את העלות |
| נכסים אישיים בסיכון | חוק המדינה מגביל את האחריות של חבר ב-LLC; DBA לא מגביל כלום. אף אחד מהם לא מגן על אדם אחראי שבכוונה לא מעביר מס שנוכה מעובדים: IRS יכול לחייב אותו אישית באותו מס (26 U.S.C. 6672). עד כמה המגבלה מגיעה בשאר המקרים היא שאלה לעורך דין |
קשה לבטל בחירת מס. אחרי ש-LLC משנה את הסיווג שלה בבחירה, היא בדרך כלל לא יכולה לשנות שוב בבחירה במשך 60 חודשים (הוראות טופס 8832), ואחרי שבחירה בחברת S מסתיימת, בחירה חדשה חייבת להמתין עד שנת המס החמישית אחרי השנה שבה הסיום נכנס לתוקף, אלא אם IRS מסכים (26 U.S.C. 1362(g)). מעבר ממס חברות למס שותפות או לישות שאינה מוכרת לצורכי מס חייב במס כאילו החברה פורקה (26 CFR 301.7701-3(g)). לכן הישות ומעמד המס שלה נקבעים בדרך כלל יחד, לפני תשלום השכר הראשון או החוזה הגדול הראשון.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאיים.
מטפחת כלבים שעובדת תחת השם “Happy Paws”
שנה 1. מטפחת כלבים בפלורידה מפרסמת את השם, רושמת את “Happy Paws” כשם בדוי תמורת $50 ופותחת חשבון בנק עם הרישום. רווח נטו של $40,000 נכנס ל-Schedule C של המטפחת, עם “Happy Paws” בשורה C. מס העצמאים ב-Schedule SE הוא כ-$5,652 ($40,000 × 92.35% × 15.3%). הלקוחות מקבלים W-9 עם שם המטפחת בשורה 1, “Happy Paws” בשורה 2 וה-SSN של המטפחת.
שנה 2. המטפחת מקימה את “Happy Paws Grooming LLC” תמורת $125, ואז, בתוך 30 יום מהעברת העסק, מבטלת את הרישום האישי של “Happy Paws” ורושמת את השם מחדש עבור ה-LLC באותה הגשה של $50. עם בעלים אחד וללא בחירה, אותו רווח של $40,000 עדיין נכנס ל-Schedule C של המטפחת, עם אותו מס עצמאים. ה-W-9 מציג עכשיו את המטפחת בשורה 1 ואת ה-LLC בשורה 2.
שנה 3. ה-LLC מגישה את הדוח השנתי הראשון שלה תמורת $138.75. המס הפדרלי לא השתנה; ה-LLC הוסיפה הגשות למדינה ואת הגבלת האחריות שחוק המדינה נותן לחבריה.
שני חברים שעובדים תחת השם “Fix-It Bros”
שני חברים בטקסס מתחלקים ברווח מעבודות תיקון תחת השם “Fix-It Bros” ומגישים תעודת שם בדוי אצל ה-county clerk במחוז שלהם. השם לא משנה דבר במסים: שני אנשים שחולקים ברווח הם שותפות. השותפות מקבלת EIN משלה, מגישה טופס 1065 ונותנת לכל חבר Schedule K-1 עם חלק של $30,000, שכל אחד מהם מדווח בדוח האישי שלו. הקמת LLC מאוחר יותר לא תשנה את השנים שכבר הוגשו.
המצב שלכם שונה?
- מישהו אחר כבר חולק ברווח תחת השם המסחרי שלכם: ייתכן ששנים קודמות כבר דרשו טופס 1065 ו-Schedule K-1, עם LLC או בלעדיה, ו-IRS מטיל קנס לכל שותף על כל חודש שבו דוח מאחר, עד 12 חודשים (26 U.S.C. 6698). ראו שותפים עסקיים בלי LLC וקבלו עזרה בדוח מס עסקי עם דוח השותפות; עזרה בהקמת עסק רלוונטית אם תקימו אחר כך LLC.
- אתם מנהלים את העסק עם בן או בת הזוג: עסק שבבעלות בני זוג בלבד עשוי להימנע מדוח שותפות, כ-qualified joint venture אם הוא אינו LLC (הוראות Schedule C), או במדינת רכוש משותף (community property) אם הם מחזיקים ב-LLC כרכוש משותף (IRS: LLC עם חבר אחד). ראו LLC של בני זוג ושל משפחה.
- הבעלים אינו אזרח ארה״ב או תושב ארה״ב: ל-LLC בבעלות אדם זר אחד יש צורך ב-EIN משלה, והיא מגישה טופס 5472 עם טופס 1120 pro forma לכל שנה עם עסקאות שחייבות בדיווח, בכל מקום שבו הבעלים גר; אי-הגשה עולה $25,000 (הוראות טופס 5472; הוראות SS-4). לאזרח אמריקאי שגר בחו״ל אין חובת טופס 5472 עבור ה-LLC. ראו הגשה של LLC עם חבר אחד בבעלות זרה; תושב קנדה יכול להתחיל ב-עסק אמריקאי לתושב קנדה.
- אתם מעבירים עסק עם DBA ל-LLC חדשה: ראו מעבר מעסק יחידני ל-LLC.
- אתם מוסיפים מותג לחברה שכבר בבעלותכם: ראו ניהול יותר מעסק אחד.
- אתם מגייסים, חותמים על חוזה שדורש ישות או שוקלים בחירה בחברת S: השוו LLC או עסק יחידני ו-האם לבחור במס של חברת S?, ואז קבלו עזרה בהקמת עסק כדי להקים את הישות ואת מעמד המס שלה בסדר הנכון.
- אתם רוצים את האגרות בכל מדינה: ראו עלות LLC לפי מדינה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| אגרת רישום שם בדוי (DBA) בפלורידה מוגש ל-Florida Division of Corporations; הרישום תקף חמש שנים | $50 | Florida Division of Corporations: אגרות סומן |
| המס השנתי של LLC בקליפורניה מס שנתי ל-LLC שהוקמו או שעושים עסקים בקליפורניה, בכפוף לחריגים | $800 | California Franchise Tax Board: חברה בערבון מוגבל סומן |
| שיעור מס עצמאים 12.4% דמי ביטוח לאומי (Social Security) ועוד 2.9% Medicare, על הרווח נטו מעבודה עצמאית | 15.3% | IRS: מס עצמאים (מסי ביטוח לאומי ומדיקר) סומן |
| חלק מהרווח נטו החייב במס עצמאים הרווח הנקי מוכפל במקדם זה כדי לקבל הכנסה נטו מעצמאות | 92.35% | IRS: טופס 1040-ES (2026), גיליון חישוב מס עצמאים וניכוי, שורה 3 סומן |
| שיעור ניכוי גיבוי (backup withholding) על תשלומים שחובה לדווח עליהם שיעור הניכוי במקור הפדרלי (backup withholding) הנוכחי על תשלומים שהכלל חל עליהם | 24% | IRS: ניכוי במקור (backup withholding) סומן |
| אגרת חידוש שם בדוי (DBA) בפלורידה חידוש לפני שהרישום פג ב-31 בדצמבר של השנה החמישית שלו | $50 | Florida Division of Corporations: אגרות סומן |
| סך האגרה להגשת LLC חדשה בפלורידה אגרת הגשה בתוספת אגרת מינוי סוכן רשום החובה | $125 | Florida Division of Corporations: אגרות LLC סומן |
| אגרת הדוח השנתי של LLC בפלורידה אם הוגש מ-1 בינואר עד 1 במאי | $138.75 | Florida Division of Corporations: אגרות LLC סומן |
| אגרת הגשת תעודת assumed name בטקסס (טופס 503) עבור ישות מוגש ל-Texas Secretary of State על ידי LLC, חברה, שותפות מוגבלת או ישות דומה; תקף עד עשר שנים | $25 | Texas Secretary of State: הוראות טופס 503 סומן |
| אגרת הגשת certificate of formation של LLC בטקסס (טופס 205) משולם ל-Texas Secretary of State | $300 | Texas Secretary of State: הוראות טופס 205 סומן |
| סף מס זיכיון בטקסס שבו אין מס לתשלום סך ההכנסות השנתי המחושב מכל העסק לשנות דוח מס זיכיון של טקסס 2026 ו-2027 | $2,650,000 שנת מס 2026 | Texas Comptroller: מס זיכיון סומן |
| אגרת תעודת assumed name אצל county clerk בניו יורק לבעל עסק יחידני, מחוץ לעיר ניו יורק אגרת הגשה בסיסית בכל מחוז, חוץ מחמשת המחוזות של עיר ניו יורק | $25 | New York Business Express: עסק יחידני סומן |
| אגרת תעודת assumed name אצל county clerk בניו יורק לבעל עסק יחידני, עיר ניו יורק אגרת הגשה בסיסית בחמשת המחוזות של עיר ניו יורק | $100 | New York Business Express: עסק יחידני סומן |
| אגרת Certificate of Assumed Name בניו יורק עבור LLC מוגש ל-New York Department of State; אותה אגרה חלה על שותפויות מוגבלות | $25 | New York Department of State: Certificate of Assumed Name (DOS-1338-f) סומן |
| אגרת הגשת מסמכי ההתאגדות של LLC בניו יורק משולם ל-New York Department of State; עלויות הפרסום נוספות | $200 | New York Department of State: לוחות אגרות סומן |
| אגרת ההצהרה הדו-שנתית של LLC בניו יורק אגרת הגשה של ההצהרה הדו-שנתית | $9 | משרד מזכיר המדינה של ניו יורק: הצהרות דו-שנתיות סומן |
| המדרגה הראשונה של אגרת LLC בקליפורניה אגרה להכנסה כוללת בקליפורניה מ-250,000 עד 499,999 דולר | $900 | FTB בקליפורניה: חברה בערבון מוגבל (LLC) סומן |
| סף ההכנסה הראשון של אגרת LLC בקליפורניה הכנסה כוללת בקליפורניה שבה מתחילה דרגת אגרת ה-LLC הראשונה | $250,000 | FTB בקליפורניה: חברה בערבון מוגבל (LLC) סומן |
| מספר החודשים המרבי לקנס לפי סעיף 6698 על דוח שותפות באיחור כל חודש או חלק מחודש שבו הכשל נמשך; ייתכן שתחול הקלה בשל סיבה סבירה או הקלה מנהלית. | 12 חודשים | US Code: סעיף 6698(a) סומן |
| קנס בטופס 5472 על אי-הגשה או אי-שמירת רשומות לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל חברה מדווחת, לכל שנת מס. טופס 5472 חסר באופן מהותי נחשב כאי-הגשה. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25,000 | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: עסקים יחידניים
- IRS: האם צריך EIN חדש?
- IRS: הוראות טופס SS-4
- IRS: טופס W-9 (מרץ 2024)
- IRS: Schedule C (טופס 1040)
- IRS: הוראות Schedule C
- IRS: חברות בערבון מוגבל עם חבר אחד
- IRS: שותפויות
- IRS: מס עצמאים
- IRS: טופס 8832 והוראותיו
- US Code: 26 U.S.C. 1362, בחירה בחברת S
- US Code: 26 U.S.C. 6698, קנס על דוח שותפות מאוחר
- IRS: הוראות טופס 5472
- IRS: הוראות טופס 2553
- US Code: 26 U.S.C. 6672, קנס על אי-העברת מסים שנוכו במקור
- eCFR: 26 CFR 301.7701-3, בחירות סיווג
- Florida Division of Corporations: רישום שם בדוי
- Florida Statutes section 865.09: רישום שם בדוי
- Florida Division of Corporations: אגרות
- Florida Division of Corporations: אגרות LLC
- Texas Secretary of State: הוראות טופס 503, תעודת שם בדוי
- Texas Secretary of State: הוראות טופס 205, תעודת הקמה של LLC
- Texas Business and Commerce Code, chapter 71: שם עסקי או מקצועי בדוי
- Texas Comptroller: סקירת מס הזיכיון
- Texas Comptroller: דיווח כשאין מס לתשלום
- New York Department of State: Certificate of Assumed Name (DOS-1338-f)
- New York Department of State: סוגי עסקים הפועלים במדינת ניו יורק
- New York Business Express: עסק יחידני
- New York Department of State: לוחות אגרות
- California Secretary of State: שאלות נפוצות על ישויות עסקיות
- Los Angeles County Registrar-Recorder/County Clerk: שמות עסק בדויים
- California Franchise Tax Board: חברה בערבון מוגבל
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.