یہ کس کے لیے ہے
- شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC کے اراکین اور شریک جن کے K-1 میں آمدنی ہے مگر نقد رقم کم یا بالکل نہیں ملی
- S کارپوریشن کے حصص دار جن کے K-1 میں آمدنی ہے مگر کوئی تقسیم نہیں
یہاں شامل نہیں
- شراکت داری یا S کارپوریشن پر عمومی طور پر ٹیکس کیسے لگتا ہے
- حصص یا شراکت داری کی لاگت کی بنیاد (basis) کا لائن بہ لائن حساب
- آپ کا اپنا آپریٹنگ یا حصص داروں کا معاہدہ آپ کو کیا نافذ کروانے دیتا ہے، جو ایک قانونی سوال ہے
- K-1 آمدنی پر ریاستی انکم ٹیکس
- غیر ملکی مالکان، اور وہ ٹیکس جو کمپنی کو غیر ملکی مالک کے حصے پر کاٹنا پڑتا ہے
K-1 کی جس آمدنی کی رقم مجھے ملی ہی نہیں اس پر مجھے ٹیکس کیوں دینا ہے؟
شراکت داری یا S کارپوریشن عموماً اپنے منافع پر انکم ٹیکس خود نہیں دیتی؛ اس کے مالکان اپنے حصے پر دیتے ہیں، چاہے کمپنی نے کوئی نقد رقم ادا کی ہو یا نہیں۔ IRS یہی بات شریک کے K-1 اور S کارپوریشن کے حصص دار کے K-1 کی ہدایات میں کہتا ہے۔ قانون ٹیکس مالک پر ڈالتا ہے: شریکوں کے لیے سیکشن 701 اور S کارپوریشن کے حصص داروں کے لیے سیکشن 1366۔
K-1 ٹیکس کی آمدنی کے مطابق چلتا ہے، بینک بیلنس کے مطابق نہیں۔ کمپنی قرض، سامان، انوینٹری یا ذخیرے کے لیے اپنی نقد رقم رکھ سکتی ہے اور پھر بھی منافع رپورٹ کر سکتی ہے۔ اسے اکثر فرضی آمدنی (phantom income) کہتے ہیں، اور یہ K-1 کی ہر آمدنی کی مد پر لاگو ہوتی ہے، صرف عام کاروباری آمدنی پر نہیں: سود، کرایے کی آمدنی اور کمپنی کے اثاثوں کی فروخت کا منافع بھی آپ کے حصے میں شامل ہیں۔
صورت سادہ نہیں ہوتی جب:
- آپ کو یقین نہیں کہ کمپنی کس قسم کی ہے: K-1 پر Form 1065 لکھا ہو تو یہ شراکت داری ہے (بشمول وہ LLC جس پر شراکت داری کی طرح ٹیکس لگتا ہے) اور Form 1120-S لکھا ہو تو S کارپوریشن؛ خود روزگار ٹیکس عموماً پہلی پر لگتا ہے اور دوسری پر نہیں۔
- دوسرے مالکان کو ادائیگی ہوئی اور آپ کو نہیں۔
- K-1 اس کاروبار سے نہیں ملتا جو آپ دیکھ رہے ہیں، یا حساب کتاب کمزور ہے۔
- K-1 دیر سے آیا ہے، یا کمپنی نے گوشوارہ کبھی جمع ہی نہیں کرایا۔
- بل آپ کے پاس موجود نقد رقم سے بڑا ہے۔
اگر بل ادا کرنے سے زیادہ ہو، دوسرے مالکان کو ادائیگی ہوئی ہو اور آپ کو نہیں، یا K-1 اس کاروبار سے نہ ملتا ہو جو آپ دیکھ رہے ہیں، تو K-1، معاہدہ اور حساب کتاب کو کسی پیشہ ور کو ایک ساتھ پڑھنا چاہیے؛ آخری حصہ بتاتا ہے کہ ہر صورت کہاں جاتی ہے۔
پہلے یہ جمع کریں:
- K-1 تمام منسلک بیانات کے ساتھ۔
- آپریٹنگ یا حصص داروں کا معاہدہ اور اس کی ترامیم۔
- کمپنی کا سال کے اختتام کا نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ۔
- شراکت داری کے K-1 پر سرمائے کا اکاؤنٹ (مد L)۔
- سال کے دوران آپ کو ملی ہوئی، قرض دی ہوئی یا لگائی ہوئی رقوم کی تاریخ وار فہرست۔
اگر مجھے نقد کچھ نہیں ملا تو کیا مجھے پھر بھی K-1 کی آمدنی رپورٹ کرنی ہے، اور یہ کہاں جاتی ہے؟
K-1 آپ خود جمع نہیں کراتے: کمپنی اسے جمع کراتی ہے اور آپ کو نقل بھیجتی ہے (شریک کی ہدایات)۔ اگر آپ پر گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے تو اپنا حصہ اپنے گوشوارے پر رپورٹ کریں، چاہے ادا ہوا ہو یا نہیں۔ فرد عام کاروباری اور کرایے کی آمدنی Schedule E (Form 1040) کے Part II میں رپورٹ کرتا ہے، جو آمدنی کا حصہ پوچھتا ہے چاہے وصول نہ ہوا ہو۔ K-1 کی دوسری مدیں وہاں جاتی ہیں جہاں ان کے باکس کی ہدایات بھیجتی ہیں: سود اور ڈیویڈنڈ Form 1040 پر، سرمایہ کا منافع Schedule D پر، اور کاروباری جائیداد کا منافع Form 4797 پر (شریک کی ہدایات، حصص دار کی ہدایات)۔ K-1 اپنے پاس رکھیں؛ ہدایات نہ کہیں تو اسے منسلک نہ کریں۔
| شراکت داری (Form 1065 کا K-1) | S کارپوریشن (Form 1120-S کا K-1) | |
|---|---|---|
| عام کاروباری آمدنی | Box 1 | Box 1 |
| خود روزگار کی کمائی | Box 14, code A | کوئی نہیں: خود روزگار آمدنی نہیں |
| دکھائی گئی تقسیم | Box 19 | Box 16, code D |
| basis آمدنی کے برابر بڑھتی ہے | سیکشن 705 | سیکشن 1367 |
Schedule E پر آپ آمدنی کو passive یا nonpassive نشان زد کرتے ہیں۔ اگر آپ نے فعال طور پر حصہ نہیں لیا (materially participate)، یعنی کاروبار کے کام میں باقاعدہ، مسلسل اور خاطر خواہ شمولیت نہیں رکھی، تو وہ passive ہے (سیکشن 469(h))؛ زیادہ تر کرایے کی سرگرمی بھی passive ہے، اور محدود شریک کو عموماً حصہ لینے والا نہیں مانا جاتا (Schedule E کی ہدایات)۔ یہ نشان طے کرتا ہے کہ آپ کے دوسرے نقصانات میں سے کون سے اس آمدنی کے مقابل آ سکتے ہیں اور آیا نیچے دیا گیا خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے؛ دیکھیں کاروباری نقصانات۔
S کارپوریشن کا حصص دار Form 7203 جمع کراتا ہے جب وہ کمپنی کے نقصانات کے اپنے حصے کی کٹوتی کا دعویٰ کرے، ایسی تقسیم وصول کرے جو ڈیویڈنڈ نہ ہو، حصص فروخت کرے یا قرض کی واپسی وصول کرے۔ اگر ان چاروں میں سے کوئی نہ ہو تو اس سال فارم ضروری نہیں، اگرچہ IRS کہتا ہے کہ پھر بھی اسے مکمل کرنے سے سال بہ سال basis میں یکسانیت رکھنے میں مدد مل سکتی ہے۔
یہ صفحہ وفاقی ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے۔ K-1 آمدنی پر ٹیکس لگانے اور تخمینی ادائیگیوں کے لیے ریاستوں کے اپنے قواعد ہیں۔
کیا K-1 کی آمدنی پر مجھے خود روزگار ٹیکس دینا ہوگا؟
یہ ادارے کی قسم پر منحصر ہے۔ S کارپوریشن کے حصص دار کا حصہ خود روزگار آمدنی نہیں ہے۔ شریک کا عام کاروباری آمدنی کا حصہ عموماً خود روزگار آمدنی ہے، چاہے ادا ہوا ہو یا نہیں، سوائے اس کے کہ شریک محدود شریک ہو۔
شراکت داری۔ شریک کا تجارت یا کاروبار کی آمدنی کا تقسیم شدہ حصہ تقسیم سے قطع نظر خود روزگار کی خالص کمائی میں شمار ہوتا ہے (سیکشن 1402(a))۔ K-1 کا Box 14, code A اسے رپورٹ کرتا ہے، اور Schedule SE (Form 1040) ٹیکس کا حساب کرتا ہے (شریک کی ہدایات)۔ خود روزگار ٹیکس خالص کمائی کے 92.35% پر 15.3% ہے: سوشل سیکیورٹی کے لیے 12.4% اس کمائی پر جو اجرتی حد $184,500 تک ہو، اور اس میں آپ کی اجرتیں بھی شمار ہوتی ہیں، اور Medicare کے لیے 2.9% پوری کمائی پر۔
محدود شریک۔ سیکشن 1402(a)(13) محدود شریک کے حصے کو، خدمات کی ضمانت شدہ ادائیگیوں کے سوا، خارج کر دیتا ہے۔ IRS کی ہدایات کے مطابق LLC کا رکن خود روزگار ٹیکس کے لیے محدود شریک شمار ہوگا یا نہیں، اس کا انحصار اسی سیکشن پر ہے، اس لیے جواب حقائق پر منحصر ہے۔ جو رکن کاروبار میں کام کرتا ہو، اس کے لیے جمع کرانے سے پہلے پیشہ ورانہ جائزہ لینا مناسب ہے؛ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
S کارپوریشن۔ حصص دار کی ہدایات کہتی ہیں کہ یہ حصہ خود روزگار آمدنی نہیں ہے۔ جو حصص دار کاروبار میں کام کرتا ہے وہ الگ سوال ہے: Form 1120-S کی ہدایات افسر کو ادائیگیوں کو اس حد تک اجرت شمار کرنے کا تقاضا کرتی ہیں جس حد تک وہ خدمات کی معقول اجرت ہوں۔ جو مالک کل وقتی کام کرتا ہو اور اسے نہ اجرت ملی نہ تقسیم، وہ یہی سوال اٹھاتا ہے؛ دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
دوسرے وفاقی ٹیکس۔ اگر آپ نے کاروبار میں فعال طور پر حصہ نہیں لیا (materially participate) تو آپ کے حصے پر 3.8% کا خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس بھی لگ سکتا ہے جب آپ کی ترمیم شدہ مجموعی آمدنی $200,000 (اکیلے یا head of household) یا $250,000 (شادی شدہ، مشترکہ طور پر جمع کرانے والے) سے اوپر ہو؛ دوسری فائلنگ حیثیتوں کی اپنی حدیں ہیں۔ جو آمدنی خود روزگار آمدنی میں گنی جائے وہ اس سے خارج ہے، اور K-1 پر سود، ڈیویڈنڈ اور منافع اس کے تابع ہو سکتے ہیں چاہے آپ کاروبار میں کام کرتے ہوں (IRS، Form 8960 کی ہدایات)۔ جس شریک کی اجرتیں اور خود روزگار کمائی مل کر $200,000 (اکیلے یا head of household) یا $250,000 (شادی شدہ، مشترکہ طور پر جمع کرانے والے؛ دوسری حیثیتوں میں فرق ہے) سے بڑھ جائیں وہ زائد رقم پر 0.9% کا اضافی Medicare ٹیکس بھی ادا کرتا ہے (IRS)۔
کیا مجھے K-1 کی آمدنی پر تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں کرنی ہیں؟
اکثر ہاں۔ K-1 کا حصہ اجرت نہیں ہے، اس لیے کوئی تنخواہ کی ودہولڈنگ اسے پورا نہیں کرتی اور سہ ماہی ادائیگیاں ہی وہ طریقہ ہیں جس سے زیادہ تر مالکان سال کے دوران ٹیکس دیتے ہیں۔ Publication 505 کہتی ہے کہ آپ کو عموماً تخمینی ٹیکس ادا کرنا ہوگا اگر آپ کو ودہولڈنگ اور کریڈٹس کے بعد کم از کم $1,000 واجب الادا ہونے کی توقع ہو، اور آپ کو توقع ہو کہ ودہولڈنگ اور کریڈٹس اس سال کے ٹیکس کے 90% یا پچھلے سال کے ٹیکس کے 100% میں سے کم رقم سے کم ہوں گے۔ اگر پچھلے سال کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی $150,000 سے زیادہ تھی ($75,000 اگر آپ شادی شدہ ہیں اور الگ الگ جمع کراتے ہیں) تو پچھلے سال والا ٹیسٹ 110% ہو جاتا ہے۔
آپ کا حصہ اس ٹیکس سال میں شمار ہوتا ہے جس میں کمپنی کا ٹیکس سال ختم ہو (سیکشن 706(a) شریکوں کے لیے، سیکشن 1366(a)(1) S کارپوریشن کے حصص داروں کے لیے)، اس سال میں نہیں جس میں K-1 پہنچے یا نقد رقم ادا ہو۔ جب آپ کو رقم دیر سے معلوم ہو تو جرمانہ محدود کرنے کے تین طریقے:
- پچھلے سال کے ٹیکس سے موازنہ کریں۔ اوپر کا پچھلے سال والا ٹیسٹ پچھلے سال کا ٹیکس استعمال کرتا ہے، جو اس سال سے بہت کم ہو سکتا ہے جب K-1 کی آمدنی نئی ہو۔ یہ صرف تب لاگو ہوتا ہے جب پچھلے سال کا گوشوارہ 12 ماہ کا ہو۔
- سالانہ بنائی گئی آمدنی کی قسط کا طریقہ (annualized income installment method) استعمال کریں۔ یہ ہر قسط کا حساب اب تک کمائی گئی آمدنی پر کرتا ہے، جو غیر یکساں طور پر آنے والی آمدنی کے لیے موزوں ہے۔ Publication 505 کے مطابق اگر آپ اسے استعمال کریں تو Form 2210 جمع کرائیں۔
- اپنی ودہولڈنگ بڑھائیں۔ اگر آپ کی اجرتیں ہیں تو ان سے کاٹا گیا اضافی ٹیکس ہر قسط کی تاریخ پر برابر حصوں میں ادا شدہ شمار ہوتا ہے جب تک آپ یہ نہ دکھائیں کہ کب کاٹا گیا (سیکشن 6654(g))، اس لیے دیر سے کی گئی تبدیلی بھی پچھلی سہ ماہیوں کو پورا کر سکتی ہے۔
ادائیگی کی تاریخیں اور رقوم سہ ماہی تخمینی ٹیکس کے رہنما مضمون میں ہیں۔ S کارپوریشن کے حصص دار کے لیے، بشمول یہ کہ کیا کمپنی آپ کے تخمینے ادا کر سکتی ہے، دیکھیں S کارپوریشن کے تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں۔
اگر میں اس آمدنی پر ٹیکس ادا نہیں کر سکتا جو مجھے ملی ہی نہیں تو کیا کروں؟
پھر بھی وقت پر گوشوارہ جمع کرائیں اور جو ادا ہو سکے ادا کریں: دیر سے گوشوارہ جمع کرانے پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5% ہر مہینے لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ 25% تک، اور اسی مدت کے لیے دیر سے ادائیگی کے جرمانے کی رقم اس سے گھٹا دی جاتی ہے (گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ)، اور IRS کہتا ہے کہ پوری رقم ادا نہ ہو سکے تب بھی وقت پر جمع کرانا اہم ہے (ادائیگی کے منصوبے)۔
بغیر ادا شدہ ٹیکس پر دیر سے ادائیگی کا جرمانہ 0.5% ماہانہ لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ 25% تک، اور موجودہ سہ ماہی کے لیے 7% سود بھی۔ اگر آپ نے وقت پر گوشوارہ جمع کرایا ہو تو منظور شدہ منصوبے کے دوران جرمانہ گھٹ کر 0.25% ماہانہ رہ جاتا ہے۔ IRS دو قسم کے منصوبے پیش کرتا ہے:
| منصوبہ | مدت | فرد آن لائن درخواست دے سکتا ہے اگر |
|---|---|---|
| مختصر مدت کا ادائیگی کا منصوبہ | 180 دن کے اندر پوری ادائیگی | مجموعی ٹیکس، جرمانوں اور سود کا بیلنس $100,000 سے کم ہو |
| طویل مدتی ادائیگی کا منصوبہ (اقساطی معاہدہ) | ماہانہ ادائیگیاں | بیلنس $50,000 یا اس سے کم ہو اور تمام مطلوبہ گوشوارے جمع ہوں |
جب تک بیلنس ادا نہ ہو، سود اور جرمانے چلتے رہتے ہیں، اور منصوبہ ٹیکس کم نہیں کرتا۔ ایک اور راستہ یہ ہے کہ کمپنی سے ٹیکس کی ادائیگی کے لیے تقسیم کی درخواست کریں؛ آپ اسے لازم کروا سکتے ہیں یا نہیں، یہ آپ کے معاہدے پر منحصر ہے۔
کیا آج جو ٹیکس میں ادا کروں وہ مجھے بعد میں واپس ملتا ہے؟
یہ ریفنڈ کے طور پر نہیں بلکہ basis کے طور پر واپس آتا ہے۔ Basis کمپنی میں آپ کی ٹیکس شدہ سرمایہ کاری ہے۔ آپ کی رپورٹ کی ہوئی آمدنی اسے بڑھاتی ہے، اس لیے بعد میں ادا ہونے والی نقد رقم، یا آپ کے حصے کی فروخت، عموماً basis کے مقابل آتی ہے اور دوسری بار ٹیکس نہیں لگتا۔
- شراکت داری۔ سیکشن 705 شریک کی basis کو اس کی آمدنی کے حصے کے برابر بڑھاتا ہے۔ تقسیم basis کو گھٹاتی ہے، اور منافع صرف اس حد تک پیدا ہوتا ہے جس حد تک ادا کی گئی رقم basis سے بڑھ جائے۔ حصہ بیچنے پر منافع یا نقصان وصول شدہ رقم منہا basis ہے (Publication 541)۔
- S کارپوریشن۔ سیکشن 1367 آمدنی کی مدوں سے basis بڑھاتا ہے، مگر صرف اس حد تک جس حد تک آمدنی آپ کے گوشوارے پر آپ کی مجموعی آمدنی میں شامل ہو۔ اگر پہلے کے نقصانات نے کمپنی کو آپ کے دیے ہوئے قرض کی basis گھٹا دی ہو تو سال کا خالص اضافہ پہلے اس قرض کی basis بحال کرتا ہے، اور قرض کی basis حصص کی تقسیم کو تحفظ نہیں دیتی (Form 7203 کی ہدایات)۔ جس S کارپوریشن کے پاس اس وقت کا کوئی بچا ہوا منافع نہ ہو جب وہ C کارپوریشن تھی، اس کی تقسیم حصص کی basis تک آمدنی نہیں ہوتی؛ زائد رقم منافع ہے (سیکشن 1368)۔
Basis کا حساب آپ کی ذمہ داری ہے۔ شراکت داری کے K-1 (مد L) پر کمپنی آپ کے لیے جو سرمائے کا اکاؤنٹ رپورٹ کرتی ہے وہ کمپنی کے کھاتوں اور ریکارڈ پر مبنی ہے، اور IRS کی ہدایات کہتی ہیں کہ اسے آپ کی basis نکالنے کے لیے استعمال نہیں کیا جا سکتا؛ شراکت داری کی basis میں کمپنی کے قرض میں آپ کا حصہ بھی شامل ہے۔ دیکھیں شریک کے سرمائے کے اکاؤنٹ اور S کارپوریشن کے حصص دار کی basis۔
کیا میں کمپنی سے ٹیکس کے لیے تقسیم کروا سکتا ہوں؟
صرف اس صورت میں جب آپ کا معاہدہ یا ریاستی قانون آپ کو یہ حق دے؛ ٹیکس کے قواعد نہیں دیتے۔ ٹیکس کے قواعد آپ کے حصے پر آپ سے ٹیکس لیتے ہیں مگر کمپنی کو اسے پورا کرنے کے لیے نقد رقم دینے کا پابند نہیں کرتے۔ معاہدہ آپ کو کیا نافذ کروانے دیتا ہے، یہ ایک قانونی سوال ہے۔ دیکھنے کی شقیں یہ ہیں:
| کیا دیکھیں | یہ کیوں اہم ہے |
|---|---|
| ٹیکس کے لیے تقسیم کی شق | کیا کمپنی پر لازم ہے یا اسے اجازت ہے کہ مالکان کو ٹیکس پورا کرنے کے لیے کافی رقم ادا کرے، کس فرض کردہ شرح پر، کتنی بار، اور کس کو |
| تقسیم کا فیصلہ کون کرتا ہے، اور کس معیار پر | منیجر یا بورڈ کا اختیار، کام کے سرمائے کے ذخیرے، ووٹ کی حد، اور یہ کہ کیا مالکان منافع کے مقابل نکاسی کر سکتے ہیں |
| سرمائے کی طلب اور مالک کے قرض | کیا کمپنی آپ سے رقم لگانے کا تقاضا کر سکتی ہے، اور قرض کیسے واپس ہوتا ہے |
| معلومات اور اخراج کے حقوق | مالی گوشواروں، کھاتوں اور کمپنی کے ٹیکس گوشوارے تک آپ کا حق، اور ادائیگی نہ ملنے پر خریداری یا علیحدگی کی شرائط |
S کارپوریشن مختلف ہے: ایک سے زیادہ قسم کے حصص S حیثیت ختم کر دیتے ہیں (سیکشن 1361(b)(1)(D))، اس لیے کچھ حصص داروں کو ادائیگی اور باقیوں کو نہ کرنا کوئی آسان حل نہیں۔ دیکھیں S کارپوریشن کی غیر برابر تقسیمیں۔
درخواست تحریری طور پر کریں، K-1 کی رقم بتائیں اور جواب محفوظ رکھیں۔ LLC کے اراکین رقم کیسے نکالتے ہیں، یہ LLC سے اپنی ادائیگی میں ہے۔
اگر دوسرے مالکان کو ادائیگی ہوئی اور مجھے نہیں تو کیا ہوگا؟
آپ کی آمدنی کا حصہ عموماً معاہدے سے طے ہوتا ہے (شراکت داری، سیکشن 704(a)) یا آپ کے حصص سے (S کارپوریشن، سیکشن 1366(a)(1))، اس سے نہیں کہ دوسرے مالکان کو کیا ادا ہوا۔ شراکت داری کی تقسیم اس حصے کے حساب میں شمار نہیں ہوتی (Publication 541)۔ جو بدلتا ہے وہ سرمائے کے اکاؤنٹ ہیں: جس مالک نے کم لیا اس کا سرمائے کا اکاؤنٹ اس مالک سے زیادہ رہتا ہے جس نے زیادہ لیا۔
پوچھیں کہ ہر ادائیگی کیا تھی:
| دوسروں کو کیا ملا | یہ کہاں نظر آتا ہے | اس کا مطلب |
|---|---|---|
| تقسیم | Box 19 (شراکت داری) یا box 16, code D (S کارپوریشن) | ان کی basis گھٹاتی ہے؛ آمدنی کے حصے کو نہیں بدلتی |
| خدمات کے لیے ضمانت شدہ ادائیگی (کمپنی کی آمدنی سے قطع نظر طے شدہ) | شراکت داری کے K-1 پر Box 4 | کام کی ادائیگی، منافع کے حصے سے الگ |
| اجرت (S کارپوریشن کے مالک جو ملازم بھی ہوں) | Form W-2 | خدمات کی ادائیگی، جو پے رول کے ذریعے جاتی ہے |
شریکوں کی غیر برابر نکاسی کی اجازت ہو سکتی ہے۔ نکاسی کا متناسب ہونا ضروری ہے یا نہیں، یہ معاہدے کا سوال ہے، اس لیے کوئی نتیجہ نکالنے سے پہلے مالک کے لحاظ سے تقسیم کی تاریخ مانگیں اور اسے معاہدے سے ملائیں۔ کمپنی ہر قسم کی ادائیگی کا حساب کیسے رکھتی ہے، یہ ضمانت شدہ ادائیگیاں اور شریک کی نکاسیاں میں ہے۔ S کارپوریشن میں غیر برابر تقسیم دوسری قسم کے حصص کا سوال اٹھا سکتی ہے؛ دیکھیں S کارپوریشن کا رہنما مضمون۔
میں کیسے جانچوں کہ K-1 کی رقم درست ہے؟
K-1 کا موازنہ کمپنی کے اپنے نفع و نقصان کے گوشوارے، معاہدے میں دی گئی فیصدوں، اور اپنی لگائی اور نکالی ہوئی رقم کے ریکارڈ سے کریں۔ K-1 کی آمدنی ٹیکس کے قواعد کی پیروی کرتی ہے، اس لیے وہ نقد رقم یا کھاتوں کے منافع سے مختلف ہو سکتی ہے۔ کمپنی سے یہ مانگیں:
| مانگیں | موازنہ کریں |
|---|---|
| سال کے اختتام کا نفع و نقصان کا گوشوارہ اور بیلنس شیٹ | آپ کے حصے سے پہلے کل آمدنی |
| گوشوارے کا کھاتوں سے ٹیکس تک کا موازنہ (Schedule M-1 یا M-3، جو کھاتوں کے منافع کو قابل ٹیکس آمدنی سے ملاتے ہیں) | قابل ٹیکس آمدنی کھاتوں کے منافع سے مختلف کیوں ہے |
| سال کے لیے آپ کی ملکیت کی فیصدیں | شراکت داری کے K-1 پر Item J (آپ کے منافع، نقصان اور سرمائے کی فیصدیں)، یا S کارپوریشن کے K-1 پر حصص کی فیصد، اور سال کے درمیان کوئی تبدیلی |
| شراکت داری کے سرمائے کے اکاؤنٹ کا تجزیہ (K-1 پر Item L، گوشوارے پر Schedule M-2) | آپ کی لگائی اور نکالی ہوئی رقم کا اپنا ریکارڈ |
| مالک کے لحاظ سے تقسیم کی تاریخ | Box 19 یا box 16, code D |
چھوٹی کمپنی کو ان میں سے کچھ شیڈولز مکمل کرنا ضروری نہیں ہو سکتا (Form 1065 کی ہدایات، Form 1120-S کی ہدایات)؛ ایسی صورت میں K-1 کے پیچھے کام کے کاغذات (workpapers) مانگیں۔
اگر کمپنی ایسے کھاتے پیش نہ کر سکے جو K-1 کی تائید کریں، یا اعداد نہ ملیں، تو K-1 خود غلط ہو سکتا ہے، اور گوشوارہ اس پر انحصار کرے اس سے پہلے کھاتوں کا جائزہ ضروری ہے؛ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
اگر K-1 دیر سے آئے، یا مجھے لگے کہ وہ غلط ہے تو؟
دیر سے آنے والا K-1 آپ کی آخری تاریخ نہیں بدلتا۔ آپ کے اپنے گوشوارے کی توسیع (عموماً 15 اکتوبر تک) صرف جمع کرانے کے لیے ہے: IRS کہتا ہے کہ جو واجب الادا ہو وہ اپریل کی تاریخ تک ادا کریں (توسیعات)۔ توسیع لینے یا اندازوں پر جمع کرانے کے درمیان انتخاب دیر سے آنے والے K-1 کے رہنما مضمون میں ہے، جو فنڈ کے سرمایہ کاروں کے لیے لکھا گیا ہے۔
اگر آپ کو لگے کہ K-1 غلط ہے تو کمپنی سے درست شدہ K-1 مانگیں اور اپنی نقل خود نہ بدلیں؛ یقینی بنائیں کہ کمپنی درستی IRS کو بھی بھیجے (K-1 کی ہدایات)۔ S کارپوریشن، یا وہ شراکت داری جس نے مرکزی شراکت داری آڈٹ نظام (وہ قواعد جو IRS کو شراکت داری ہی کی تشخیص کرنے دیتے ہیں) سے باہر رہنے کا انتخاب کیا ہو، عموماً K-1 درست کرتی ہے۔ اس نظام کے تحت آنے والی شراکت داری، جب اس کے جمع کرانے کی مدت (توسیعات سمیت) ختم ہو جائے، عموماً اس کے بجائے انتظامی ایڈجسٹمنٹ کی درخواست جمع کراتی ہے، اور شریکوں تک پہنچنے والی کوئی ایڈجسٹمنٹ نئے K-1 پر نہیں بلکہ Form 8986 پر آتی ہے (سیکشن 6031(b)، Form 1065 کی ہدایات)؛ دیکھیں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی۔
Form 8082 (غیر مطابق برتاؤ کا نوٹس) IRS کو بتاتا ہے جب آپ کا گوشوارہ کسی مد کو کمپنی سے مختلف طریقے سے برتتا ہے، جب کمپنی نے گوشوارہ جمع نہ کرایا ہو، یا جب اس نے آپ کے اپنے گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیعات سمیت، آپ کو K-1 نہ دیا ہو اور آپ کے پاس رپورٹ کرنے کی مدیں ہوں (Form 8082 کی ہدایات)۔ اسے چھوڑنے سے درستگی سے متعلق جرمانہ لگ سکتا ہے۔ شراکت داری کے لیے یہ فارم صرف تب دستیاب ہے جب اس نے مرکزی شراکت داری آڈٹ نظام سے باہر رہنے کا انتخاب نہ کیا ہو۔ S کارپوریشن کے لیے اسے جمع کرائیں اگر آپ کمپنی کے ساتھ عدم مطابقت پر متفق نہ ہو سکیں (S کارپوریشن کی ہدایات)۔
شراکت داری کو K-1 اس تاریخ تک دینے ہوتے ہیں جس تک اس کا گوشوارہ جمع ہونا لازم ہے (سیکشن 6031(b))؛ S کارپوریشن کو اس دن تک جب وہ گوشوارہ جمع کرائے (سیکشن 6037(b))، حالانکہ Form 1120-S کی ہدایات کہتی ہیں کہ اس دن تک جب جمع کرانا لازم ہو۔ کیلنڈر سال کی شراکت داری کا گوشوارہ 15 مارچ کو اور S کارپوریشن کا 15 مارچ کو واجب الادا ہے۔ جس کمپنی کے پاس Form 7004 کی توسیع ہو وہ کیلنڈر سال کی کمپنی کے لیے K-1 15 ستمبر تک دیر سے بھیج سکتی ہے (Form 7004 کی ہدایات)، اس لیے پوچھیں کہ کیا اس نے توسیع لی؛ دیکھیں کاروباری توسیعات۔ جو کمپنی واجب ہونے پر K-1 نہ دے اسے ہر ایک پر جرمانہ لگ سکتا ہے (Form 1065 کی ہدایات، Form 1120-S کی ہدایات)۔
اگر کمپنی نے کبھی گوشوارہ جمع ہی نہیں کرایا تو دیکھیں جمع نہ ہونے والے کاروباری گوشواروں کی تکمیل؛ اگر جمع کرانے کے بعد K-1 غلط نکلا تو دیکھیں جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
شریک جس کی LLC نے نقد رقم رکھ لی
ایک شریک چار اراکین کی ایسی LLC کا 25% مالک ہے جس پر شراکت داری کی طرح ٹیکس لگتا ہے۔ LLC US$200,000 کماتی ہے اور نقد رقم انوینٹری کے لیے رکھ لیتی ہے۔ K-1 کے box 1 میں US$50,000 ہیں اور box 19 میں کچھ نہیں۔ شریک Schedule E پر US$50,000 رپورٹ کرتا ہے۔ 24% کی فرض کردہ مارجنل شرح پر اور کسی کٹوتی سے پہلے، اس پر انکم ٹیکس تقریباً US$12,000 ہے۔ اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی (Form 8995 کی ہدایات) اور خود روزگار ٹیکس کا قابل کٹوتی حصہ اسے کم کر سکتے ہیں۔ اگر حصے پر خود روزگار ٹیکس لگتا ہے تو تقریباً US$7,065 مزید جوڑیں (US$50,000 × 92.35% × 15.3%)؛ وہ آمدنی خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس سے خارج ہے۔ اگر حصہ اس کے بجائے خود روزگار ٹیکس سے خارج ہو، جیسا محدود شریک کا ہو سکتا ہے، اور شریک نے فعال طور پر حصہ نہیں لیا (materially participate) تو خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے۔ Basis US$50,000 بڑھ جاتی ہے، اس لیے بعد میں اس رقم تک کی تقسیم پر عموماً دوبارہ ٹیکس نہیں لگے گا۔
S کارپوریشن کا حصص دار، سال بہ سال
ایک حصص دار جو کمپنی کے لیے کوئی کام نہیں کرتا، S کارپوریشن کا 30% مالک ہے، اور اس کے حصص کی basis US$10,000 ہے۔ پہلے سال کمپنی US$100,000 کماتی ہے اور کسی کو ادائیگی نہیں کرتی۔ K-1 US$30,000 دکھاتا ہے۔ حصص دار اسے رپورٹ کرتا ہے۔ K-1 کا حصہ خود روزگار آمدنی نہیں ہے، اگرچہ غیر فعال مالک اس پر خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس دے سکتا ہے۔ Basis US$40,000 ہو جاتی ہے۔ دوسرے سال کمپنی ٹیکس کے لحاظ سے برابر رہتی ہے اور تمام حصص داروں کو حصص کے تناسب سے US$100,000 ادا کرتی ہے، اس حصص دار کو US$30,000۔ چونکہ C کارپوریشن کے دنوں کا کوئی بچا ہوا منافع نہیں، یہ US$30,000 basis کے نیچے ایک غیر ڈیویڈنڈ تقسیم ہے، اس لیے آمدنی نہیں، اور basis گھٹ کر US$10,000 رہ جاتی ہے۔ حصص دار اس سال Form 7203 جمع کراتا ہے۔
تین شریک، غیر برابر ادائیگیاں
تین برابر کے شریک US$180,000 کا منافع بانٹتے ہیں، ہر ایک US$60,000۔ تینوں US$60,000 رپورٹ کرتے ہیں۔ فرض کریں A اور B ہر ایک نے سال کا آغاز کم از کم US$20,000 کی basis سے کیا (شراکت داری کے قرض کو نظر انداز کرتے ہوئے)، اس لیے ان کی نکاسیاں، جو سال کے آخری دن لی گئی مانی جاتی ہیں، پر ٹیکس نہیں لگتا۔
| شریک | رپورٹ کرتا ہے | لیا | سرمائے کا اکاؤنٹ |
|---|---|---|---|
| A | US$60,000 | US$80,000 | US$20,000 گھٹتا ہے |
| B | US$60,000 | US$80,000 | US$20,000 گھٹتا ہے |
| C | US$60,000 | US$0 | US$60,000 بڑھتا ہے |
کم basis ہو تو نکاسی کا جو حصہ basis سے اوپر ہو وہ قابل ٹیکس منافع ہے؛ سرمائے کے اکاؤنٹ کا گھٹنا یہ نہیں دکھاتا (Publication 541)۔ شریک C کے سوال یہ ہیں کہ معاہدہ شریک کے حصے سے زیادہ نکاسی کے بارے میں کیا کہتا ہے، اور C کو کب ادا کیا جائے گا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- بل ادا کرنے سے زیادہ ہے: اسے کیسے ادا یا منصوبہ بند کریں، یہ آپ کے پورے گوشوارے پر منحصر ہے۔ دیکھیں انفرادی ٹیکس میں مدد۔
- دوسرے مالکان کو ادائیگی ہوئی اور آپ کو نہیں، یا آپ کا حصہ معاہدے سے نہیں ملتا: پیشہ ور کو معاہدہ پڑھنا ہوگا تاکہ بتا سکے کہ آپ کا حصہ کیسے مختص ہونا چاہیے اور آپ کیا مانگ سکتے ہیں۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- K-1 کاروبار سے نہیں ملتا، یا حساب کتاب کمزور ہے: پہلے K-1 کے پیچھے کھاتوں کا جائزہ آتا ہے۔ دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔
- S کارپوریشن کی تقسیم آپ کی basis سے بڑی ہے: دیکھیں basis سے زیادہ تقسیم۔
- آپ کو basis کا حساب کرنا ہے یا آپ کا سرمائے کا اکاؤنٹ منفی ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے حصص دار کی basis، شریک کے سرمائے کے اکاؤنٹ اور منفی سرمائے کا اکاؤنٹ۔
- آپ کو عمومی قواعد چاہییں: دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور S کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
- کمپنی نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا، یا جمع شدہ گوشوارہ غلط تھا: دیکھیں جمع نہ ہونے والے کاروباری گوشواروں کی تکمیل اور جمع شدہ کاروباری گوشوارے کی درستی، ساتھ کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں: شراکت داری کو غیر ملکی شریک کے حصے پر ٹیکس کاٹنا پڑ سکتا ہے (Publication 541)۔ دیکھیں امریکی LLC میں کینیڈین شریک یا غیر ملکی شریک مالک والی امریکی کمپنی۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| خود روزگار ٹیکس کے تابع خالص منافع کا حصہ خالص منافع کو اس عنصر سے ضرب دے کر خود روزگار سے خالص آمدنی حاصل کی جاتی ہے | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026)، خود روزگار ٹیکس اور کٹوتی کی worksheet، line 3 جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کی شرح 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، خود روزگار سے حاصل خالص آمدنی پر | 15.3% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا سوشل سیکیورٹی حصہ سوشل سیکیورٹی کی اجرت کی بنیاد تک لاگو ہوتا ہے؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ادا کرتے ہیں | 12.4% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا Medicare حصہ آمدنی کی کوئی بالائی حد نہیں؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ٹیکس ادا کرتے ہیں | 2.9% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، سنگل یا head of household modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $200,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing jointly modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $250,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی حد: دوسری فائلنگ حیثیتیں غیر شادی شدہ، سربراہ خانہ یا اہل بیوہ/رنڈوا شریک حیات؛ Medicare اجرت اور خود روزگار آمدنی؛ یہ حد مہنگائی کے مطابق نہیں بڑھتی | $200,000 | IRS: Form 8959 کی ہدایات، اضافی Medicare ٹیکس کی حدیں جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی حد: شادی شدہ، مشترکہ گوشوارہ دونوں میاں بیوی کی Medicare اجرت اور خود روزگار آمدنی ملا کر؛ یہ حد مہنگائی کے مطابق نہیں بڑھتی | $250,000 | IRS: Form 8959 کی ہدایات، اضافی Medicare ٹیکس کی حدیں جانچا گیا |
| اضافی Medicare ٹیکس کی شرح Medicare اجرت، RRTA معاوضے اور خود روزگار آمدنی کے اس حصے پر لاگو جو متعلقہ فائلنگ حیثیت کی حد سے زیادہ ہو۔ | 0.9% | IRS: Form 8959 کی ہدایات جانچا گیا |
| روکے گئے ٹیکس اور کریڈٹس کے بعد متوقع واجب ٹیکس جو عموماً تخمینی ادائیگیاں لازم کرتا ہے افراد پر لاگو ہوتا ہے، بشمول انفرادی کاروبار کے مالکان اور شراکت داروں | $1,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| تخمینی ادائیگی کے جرمانے سے استثنا کے لیے موجودہ سال کا ٹیکس ہدف عمومی مطلوبہ سالانہ ادائیگی موجودہ سال یا پچھلے سال کے قابل اطلاق ٹیکس ہدف میں سے کم والے کو استعمال کرتی ہے | 90% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| تخمینہ ادائیگی کے جرمانے کے استثنا کے لیے پچھلے سال کے ٹیکس کا معیاری ہدف پچھلے سال کا گوشوارہ پورے 12 مہینوں کا ہونا چاہیے؛ زیادہ آمدنی کے قاعدے میں اس کی جگہ 110% استعمال ہو سکتا ہے | 100% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| زیادہ تخمینہ ادائیگی کے ہدف کے لیے پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد جب AGI اس سے زیادہ ہو تو پچھلے سال کا زیادہ ہدف لاگو ہوتا ہے؛ علیحدہ گوشوارہ دینے والے شادی شدہ افراد کے لیے الگ حد | $150,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| زیادہ تخمینہ ادائیگی کے ہدف کے لیے پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد، علیحدہ گوشوارہ دینے والے شادی شدہ افراد جب موجودہ ٹیکس سال کے لیے فائلنگ کی حیثیت "شادی شدہ، علیحدہ گوشوارہ" ہو تو لاگو ہوتا ہے | $75,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| تخمینی ادائیگی کے جرمانے سے استثنا کے لیے زیادہ آمدنی والوں کا پچھلے سال کا ٹیکس ہدف پچھلے سال کی ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی کی حد سے اوپر 100% کی جگہ لیتا ہے، استثنا کے تابع | 110% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 505 (2026) جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ضروری Form 1040 تاخیر سے جمع ہونے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا، ساتھ ہی ادائیگی نہ کرنے کی ایڈجسٹمنٹ سے پہلے | 5% | IRS: گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد؛ جب گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو الگ کم از کم لاگو ہو سکتا ہے | 25% | IRS: گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| ادا نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ٹیکس غیر ادا شدہ رہنے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا؛ بعض صورتوں میں خصوصی شرحیں لاگو ہو سکتی ہیں | 0.5% | IRS: ادا نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| ادا نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد | 25% | IRS: ادا نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| افراد کے ٹیکس کی کم ادائیگی پر IRS کی سود کی شرح، موجودہ سہ ماہی اکتوبر–دسمبر 2026 کی سہ ماہی؛ ہر سہ ماہی دوبارہ مقرر ہوتی ہے اور روزانہ مرکب ہوتی ہے | 7% ٹیکس سال 2026 | IRS: سہ ماہی سود کی شرحیں جانچا گیا |
| منظور شدہ individual payment plan کے دوران ادائیگی نہ کرنے کے جرمانے کی ماہانہ شرح صرف اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب فرد نے ریٹرن وقت پر جمع کرائی ہو | 0.25% | IRS: ادا نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| IRS کے قلیل مدتی ادائیگی منصوبے کی مدت کاروباروں کو مختصر مدت کے منصوبے کی درخواست کے لیے فون کرنا ہوگا | 180 دن | IRS: Topic no. 202، ٹیکس ادائیگی کے اختیارات جانچا گیا |
| فرد کے آن لائن مختصر مدت کی ادائیگی کے منصوبے کی بقایا رقم کی حد ٹیکس، جرمانے اور سود کا مجموعہ اس رقم سے کم ہونا ضروری ہے؛ مختصر مدت کی واپس ادائیگی 180 دن کے اندر ہوتی ہے۔ | $100,000 | IRS: آن لائن ادائیگی معاہدے کی درخواست جانچا گیا |
| فرد کے آن لائن سادہ اقساط کے منصوبے کی بقایا رقم کی حد ٹیکس، جرمانے اور سود کا مجموعہ اس رقم کے برابر ہو سکتا ہے؛ تمام مطلوبہ گوشوارے پہلے جمع کرائے جا چکے ہونا ضروری ہے۔ | $50,000 | IRS: آن لائن ادائیگی معاہدے کی درخواست جانچا گیا |
| کیلنڈر سال والی شراکت داری کے Form 1065 کی آخری تاریخ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 3 ویں مہینے کی 15 تاریخ؛ اگر یہ دن ہفتہ، اتوار یا قانونی تعطیل ہو تو آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے۔ 6 ماہ کی توسیع لی جا سکتی ہے۔ | 15 مارچ | IRS: Form 1065 کی ہدایات جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور قانونی چھٹیاں اس تاریخ کو آگے کر سکتی ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: کیلنڈر سال کے Form 1120-S کی عام آخری تاریخ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال والی شراکت داری اور S کارپوریشن کے وفاقی گوشوارے کی توسیع شدہ آخری تاریخ بروقت Form 7004 کے ساتھ سال کے اختتام کے بعد؛ چھ ماہ کی فائلنگ توسیع سے اخذ۔ ادائیگی کی مدت نہیں بڑھاتا۔ | 15 ستمبر | IRS: Form 7004 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: شریک کی ہدایات برائے Schedule K-1 (Form 1065)
- IRS: حصص دار کی ہدایات برائے Schedule K-1 (Form 1120-S)
- IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Form 7203 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Form 8082 کی ہدایات
- IRS: Form 7004 کی ہدایات
- IRS: Form 8960 کی ہدایات (خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس)
- IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس
- IRS: اضافی Medicare ٹیکس کے سوالات و جوابات
- IRS: Form 8995 کی ہدایات (اہل کاروباری آمدنی کی کٹوتی)
- IRS: Publication 541، شراکت داریاں
- IRS: Publication 505، ٹیکس ودہولڈنگ اور تخمینی ٹیکس
- IRS: ادائیگی کے منصوبے اور اقساطی معاہدے
- IRS: گوشوارہ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ
- IRS: گوشوارہ جمع کرانے کی مہلت میں توسیع حاصل کرنا
- 26 U.S.C. 469: غیر فعال سرگرمی کے نقصانات اور کریڈٹس کی حد
- 26 U.S.C. 701: ٹیکس شراکت داری پر نہیں، شریکوں پر لگتا ہے
- 26 U.S.C. 704: شریک کا تقسیم شدہ حصہ
- 26 U.S.C. 705: شریک کے حصے کی لاگت کی بنیاد کا تعین
- 26 U.S.C. 706: شریک اور شراکت داری کے ٹیکس سال
- 26 U.S.C. 1361: S کارپوریشن کی تعریف
- 26 U.S.C. 1366: حصص داروں کو مدوں کی منتقلی
- 26 U.S.C. 1367: حصص داروں کے حصص کی لاگت کی بنیاد میں ایڈجسٹمنٹ
- 26 U.S.C. 1368: تقسیم
- 26 U.S.C. 1402: تعریفیں (خود روزگار کی خالص کمائی)
- 26 U.S.C. 6654: انفرادی شخص کا تخمینی انکم ٹیکس ادا نہ کرنا
- 26 U.S.C. 6031: شراکت داری کی آمدنی کا گوشوارہ
- 26 U.S.C. 6037: S کارپوریشن کا گوشوارہ
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔