K-1-Einkünfte ohne Ausschüttung: Steuer auf nicht erhaltenes Geld

Warum schulde ich Steuern auf K-1-Einkünfte, die ich nie erhalten habe?

Eine Personengesellschaft oder S Corporation zahlt auf ihren Gewinn in der Regel selbst keine Einkommensteuer; ihre Eigentümer zahlen sie auf ihren Anteil, ob das Unternehmen Geld ausgezahlt hat oder nicht. Das sagt der IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) in den Anleitungen zum K-1 für Gesellschafter und zum K-1 für Aktionäre einer S Corporation. Das Gesetz legt die Steuer auf den Eigentümer: Section 701 für Gesellschafter und Section 1366 für Aktionäre einer S Corporation.

Das K-1 folgt dem steuerlichen Einkommen, nicht dem Kontostand. Ein Unternehmen kann sein Geld für Schulden, Ausrüstung, Warenbestand oder eine Rücklage behalten und trotzdem einen Gewinn ausweisen. Das wird oft Phantom Income genannt (Gewinn auf dem Papier ohne Geldfluss) und betrifft jede Einkommenszeile des K-1, nicht nur die ordentlichen Geschäftseinkünfte: Zinsen, Mieteinkünfte und Gewinne aus dem Verkauf von Unternehmensvermögen gehören ebenfalls zu Ihrem Anteil.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• Sie nicht sicher sind, um welche Art von Unternehmen es sich handelt: Das K-1 nennt Form 1065 (eine Personengesellschaft, auch eine LLC, die als solche besteuert wird) oder Form 1120-S (eine S Corporation); die Selbstständigensteuer gilt in der Regel für Erstere, nicht für Letztere.
• andere Eigentümer Geld erhielten und Sie nicht.
• das K-1 nicht zu dem Unternehmen passt, das Sie sehen, oder die Buchhaltung dünn ist.
• das K-1 verspätet kommt oder das Unternehmen nie eingereicht hat.
• die Rechnung höher ist als das Geld, das Sie haben.

Ist die Rechnung höher, als Sie zahlen können, erhielten andere Eigentümer Geld und Sie nicht, oder passt das K-1 nicht zu dem Unternehmen, das Sie sehen, müssen K-1, Vertrag und Buchhaltung zusammen von einem Fachmann gelesen werden; der letzte Abschnitt sagt, wohin jeder Fall gehört.

Legen Sie zuerst bereit:

• Das K-1 mit allen angehängten Aufstellungen.
• Den Operating Agreement oder Aktionärsvertrag und seine Änderungen.
• Die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz des Unternehmens zum Jahresende.
• Bei einem K-1 einer Personengesellschaft das Kapitalkonto (Posten L).
• Eine datierte Liste dessen, was Sie im Jahr erhalten, verliehen oder eingebracht haben.

Muss ich K-1-Einkünfte melden, wenn ich kein Geld erhalten habe, und wohin gehören sie?

Sie reichen das K-1 nicht selbst ein: Das Unternehmen reicht es ein und schickt Ihnen eine Kopie (Anleitung für Gesellschafter). Sie melden Ihren Anteil in Ihrer eigenen Erklärung, ausgezahlt oder nicht, sofern Sie zur Einreichung verpflichtet sind. Eine Privatperson meldet ordentliche Geschäfts- und Mieteinkünfte in Teil II von Schedule E (Form 1040), das nach dem Einkommensanteil fragt, auch wenn er nicht zugeflossen ist. Andere K-1-Posten gehen dorthin, wohin ihre Anweisungen zum Feld sie leiten: Zinsen und Dividenden in Form 1040, Kapitalgewinne in Schedule D und Gewinne aus Betriebsvermögen in Form 4797 (Anleitung für Gesellschafter, Anleitung für Aktionäre). Bewahren Sie das K-1 auf; fügen Sie es nicht bei, es sei denn, die Anleitung verlangt es.

In Schedule E kennzeichnen Sie die Einkünfte als passiv oder nicht passiv. Sie sind passiv, wenn Sie nicht aktiv mitgearbeitet haben (Material Participation), also nicht regelmäßig, kontinuierlich und wesentlich an den Abläufen beteiligt waren (Section 469(h)); die meisten Mietaktivitäten sind ebenfalls passiv, und ein Kommanditist gilt in der Regel nicht als mitarbeitend (Anleitung zu Schedule E). Die Einstufung entscheidet, welche Ihrer anderen Verluste die Einkünfte ausgleichen können und ob die unten behandelte Steuer auf Kapitaleinkünfte anfallen kann; siehe Geschäftsverluste.

Ein Aktionär einer S Corporation reicht Form 7203 ein, wenn er einen Abzug für seinen Anteil an den Verlusten des Unternehmens geltend macht, eine Ausschüttung erhält, die keine Dividende ist, Anteile veräußert oder die Rückzahlung eines Darlehens erhält. Trifft keiner dieser vier Fälle zu, ist sie für das Jahr nicht erforderlich, auch wenn ihr Ausfüllen laut IRS helfen kann, die Basis von Jahr zu Jahr konsistent zu halten.

Diese Seite behandelt die Bundessteuer. Die Bundesstaaten haben eigene Regeln für die Besteuerung von K-1-Einkünften und für Vorauszahlungen.

Schulde ich Selbstständigensteuer auf K-1-Einkünfte?

Das hängt von der Unternehmensform ab. Der Anteil eines Aktionärs einer S Corporation sind keine Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit. Der Anteil eines Gesellschafters an den ordentlichen Geschäftseinkünften ist es in der Regel, ob ausgezahlt oder nicht, es sei denn, er ist Kommanditist.

Personengesellschaft. Der verteilbare Anteil eines Gesellschafters an den Einkünften aus Gewerbe oder Beruf zählt unabhängig von einer Ausschüttung zu den Nettoeinkünften aus selbstständiger Tätigkeit (Section 1402(a)). Feld 14, Code A des K-1 weist ihn aus, und Schedule SE (Form 1040) berechnet die Steuer (Anleitung für Gesellschafter). Die Selbstständigensteuer beträgt 15,3 % von 92,35 % der Nettoeinkünfte: 12,4 % für Social Security (US-Rentenversicherung) auf Einkünfte bis zur Bemessungsgrenze für die Social-Security-Steuer von $184.500, zusammengerechnet mit Löhnen, die Sie zusätzlich bezogen haben, und 2,9 % für Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere) auf alles.

Kommanditisten. Section 1402(a)(13) nimmt den Anteil eines Kommanditisten aus, ausgenommen garantierte Zahlungen für Leistungen. Laut den IRS-Anleitungen hängt es von dieser Vorschrift ab, ob ein LLC-Mitglied für die Selbstständigensteuer als Kommanditist zählt; die Antwort richtet sich also nach den Tatsachen. Bei einem Mitglied, das im Unternehmen arbeitet, lohnt sich vor der Einreichung eine fachliche Prüfung; siehe Hilfe bei der Körperschaftsteuer.

S Corporation. Laut der Anleitung für Aktionäre sind die Anteile keine Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit. Ein Aktionär, der im Unternehmen arbeitet, ist eine eigene Frage: Die Anleitung zu Form 1120-S verlangt, Zahlungen an einen Officer (Führungskraft) insoweit als Lohn zu behandeln, wie sie eine angemessene Vergütung für Leistungen sind. Ein Eigentümer, der in Vollzeit arbeitet und weder Lohn noch Ausschüttungen erhielt, wirft diese Frage auf; siehe Gehalt des Eigentümers in der S Corporation.

Weitere Bundessteuern. Haben Sie im Unternehmen nicht aktiv mitgearbeitet, kann Ihr Anteil auch der Net Investment Income Tax (Steuer auf Kapitaleinkünfte) von 3,8 % unterliegen, sobald Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen über $200.000 (Alleinstehende oder Haushaltsvorstand) oder $250.000 (gemeinsame Veranlagung) liegt; andere Veranlagungsstatus haben eigene Schwellenwerte. Als Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit gezählte Einkünfte sind davon ausgenommen, und Zinsen, Dividenden und Gewinne im K-1 können ihr unterliegen, auch wenn Sie im Unternehmen arbeiten (IRS, Anleitung zu Form 8960). Ein Gesellschafter, dessen Löhne und Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit zusammen $200.000 (Alleinstehende oder Haushaltsvorstand) oder $250.000 (gemeinsame Veranlagung; andere Status weichen ab) übersteigen, schuldet auf den übersteigenden Betrag außerdem die Additional Medicare Tax (zusätzliche Medicare-Steuer) von 0,9 % (IRS).

Muss ich auf K-1-Einkünfte Vorauszahlungen leisten?

Oft ja. Ein K-1-Anteil ist kein Lohn, daher deckt kein Einbehalt vom Gehalt ihn ab, und vierteljährliche Zahlungen sind für die meisten Eigentümer der Weg, im Jahr zu zahlen. Laut Publication 505 müssen Sie in der Regel Vorauszahlungen (Estimated Tax) leisten, wenn Sie nach Einbehalt und Gutschriften mindestens $1.000 schulden werden und erwarten, dass Einbehalt und Gutschriften unter dem kleineren der folgenden Beträge liegen: 90 % der Steuer dieses Jahres oder 100 % der Steuer des Vorjahres. Der Vorjahrestest liegt bei 110 %, wenn das bereinigte Bruttoeinkommen des Vorjahres über $150.000 lag ($75.000 bei getrennter Veranlagung).

Ihr Anteil zählt in Ihrem Steuerjahr, in dem das Steuerjahr des Unternehmens endet (Section 706(a) für Gesellschafter, Section 1366(a)(1) für Aktionäre einer S Corporation), nicht in dem Jahr, in dem das K-1 eintrifft oder Geld gezahlt wird. Drei Wege, einen Strafzuschlag zu begrenzen, wenn Sie die Zahl spät erfahren:

• Vergleichen Sie mit der Steuer des Vorjahres. Der Vorjahrestest oben nutzt die Steuer des Vorjahres, die weit unter der dieses Jahres liegen kann, wenn die K-1-Einkünfte neu sind. Er gilt nur, wenn die Erklärung des Vorjahres 12 Monate umfasste.
• Nutzen Sie die Methode der annualisierten Einkünfte (Annualized Income Installment Method). Sie berechnet jede Rate nach den bis dahin erzielten Einkünften, was zu ungleichmäßig eingehenden Einkünften passt. Laut Publication 505 reichen Sie dann Form 2210 ein.
• Erhöhen Sie Ihren Einbehalt. Haben Sie Lohn, gilt zusätzlich einbehaltene Steuer als zu gleichen Teilen zu jedem Zahlungstermin gezahlt, sofern Sie nicht nachweisen, wann sie einbehalten wurde (Section 6654(g)); eine späte Änderung kann also noch frühere Quartale abdecken.

Zahlungstermine und Beträge stehen im Ratgeber zu vierteljährlichen Vorauszahlungen. Für Aktionäre einer S Corporation, auch dazu, ob das Unternehmen Ihre Vorauszahlungen für Sie leisten kann, siehe Vorauszahlungen bei einer S Corporation.

Was ist, wenn ich die Steuer auf Einkünfte, die ich nie erhalten habe, nicht zahlen kann?

Reichen Sie trotzdem rechtzeitig ein und zahlen Sie, was Sie können: Eine verspätete Erklärung kostet 5 % der unbezahlten Steuer pro Monat, bis zu 25 %, verringert um den Säumniszuschlag für dieselben Monate (Verspätungszuschlag), und laut IRS zählt die rechtzeitige Einreichung auch dann, wenn Sie nicht vollständig zahlen können (Zahlungspläne).

Auf unbezahlte Steuer fällt ein Säumniszuschlag von 0,5 % pro Monat an, bis zu 25 %, zuzüglich Zinsen von 7 % für das laufende Quartal. Der Zuschlag sinkt während eines genehmigten Plans auf 0,25 % pro Monat, wenn Sie rechtzeitig eingereicht haben. Der IRS bietet zwei Planarten:

Zinsen und Strafzuschläge laufen weiter, bis der Saldo bezahlt ist, und ein Plan verringert die Steuer nicht. Ein anderer Weg ist, das Unternehmen um eine Ausschüttung zur Deckung der Steuer zu bitten; ob Sie sie verlangen können, hängt von Ihrem Vertrag ab.

Kommt die Steuer, die ich jetzt zahle, später zu mir zurück?

Sie kommt als Basis zurück, nicht als Erstattung. Die Basis ist Ihre steuerliche Investition in das Unternehmen. Gemeldete Einkünfte erhöhen sie, sodass später ausgezahltes Geld oder ein Verkauf Ihrer Beteiligung in der Regel gegen die Basis verrechnet und nicht ein zweites Mal besteuert wird.

• Personengesellschaft. Section 705 erhöht die Basis eines Gesellschafters um seinen Einkommensanteil. Eine Ausschüttung senkt die Basis, und ein Gewinn entsteht nur, soweit das gezahlte Geld die Basis übersteigt. Beim Verkauf der Beteiligung ist der Gewinn oder Verlust der erzielte Betrag abzüglich der Basis (Publication 541).
• S Corporation. Section 1367 erhöht die Basis um Einkommensposten, aber nur, soweit die Einkünfte in Ihrem Bruttoeinkommen in Ihrer Erklärung enthalten sind. Haben frühere Verluste die Basis eines Darlehens an das Unternehmen gemindert, stellt der Nettozuwachs des Jahres zuerst diese Darlehensbasis wieder her, und die Darlehensbasis schützt keine Ausschüttung auf Anteile (Anleitung zu Form 7203). Eine Ausschüttung einer S Corporation ohne übrig gebliebene Gewinne aus Jahren als C Corporation ist bis zur Basis der Anteile kein Einkommen; der Überschuss ist ein Gewinn (Section 1368).

Die Basis verfolgen Sie selbst. Das Kapitalkonto, das das Unternehmen im K-1 einer Personengesellschaft für Sie ausweist (Posten L), beruht auf den Büchern und Unterlagen des Unternehmens und kann laut Anleitung des IRS nicht zur Berechnung Ihrer Basis verwendet werden; zur Basis einer Beteiligung gehört außerdem Ihr Anteil an den Schulden des Unternehmens. Siehe Kapitalkonten der Gesellschafter und Basis eines Aktionärs einer S Corporation.

Kann ich das Unternehmen zu einer Steuerausschüttung zwingen?

Nur, wenn Ihr Vertrag oder das Recht des Bundesstaates Ihnen dieses Recht gibt; die Steuerregeln tun es nicht. Die Steuerregeln besteuern Sie auf Ihren Anteil, verlangen aber nicht, dass das Unternehmen Geld zu dessen Deckung zahlt. Was der Vertrag Sie durchsetzen lässt, ist eine Rechtsfrage. Auf diese Begriffe sollten Sie achten:

Bei einer S Corporation ist es anders: Mehr als eine Aktiengattung beendet den S-Status (Section 1361(b)(1)(D)); eine Auszahlung an einige Aktionäre und nicht an andere ist daher keine einfache Lösung. Siehe ungleiche Ausschüttungen einer S Corporation.

Stellen Sie die Bitte schriftlich, nennen Sie den K-1-Betrag und bewahren Sie die Antwort auf. Wie LLC-Mitglieder Geld entnehmen, steht unter Eigene Vergütung aus einer LLC.

Was ist, wenn andere Eigentümer Geld erhielten und ich nicht?

Ihr Einkommensanteil richtet sich in der Regel nach dem Vertrag (Personengesellschaft, Section 704(a)) oder nach Ihren Anteilen (S Corporation, Section 1366(a)(1)), nicht danach, was andere Eigentümer erhielten. Eine Ausschüttung einer Personengesellschaft wird bei der Berechnung dieses Anteils nicht berücksichtigt (Publication 541). Es ändern sich die Kapitalkonten: Ein Eigentümer, der weniger entnommen hat, endet mit einem höheren Kapitalkonto als einer, der mehr entnommen hat.

Fragen Sie, was jede Zahlung war:

Ungleiche Entnahmen von Gesellschaftern können zulässig sein. Ob Entnahmen verhältnismäßig sein müssen, ist eine Frage des Vertrags; lassen Sie sich daher die Ausschüttungshistorie je Eigentümer geben und vergleichen Sie sie mit dem Vertrag, bevor Sie Schlüsse ziehen. Wie das Unternehmen jede Zahlungsart bucht, steht unter Garantierte Zahlungen und Entnahmen von Gesellschaftern. Bei einer S Corporation können ungleiche Ausschüttungen die Frage einer zweiten Aktiengattung aufwerfen; siehe den Ratgeber zur S Corporation.

Wie prüfe ich, ob die K-1-Zahl stimmt?

Vergleichen Sie das K-1 mit der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens, den Prozentsätzen im Vertrag und Ihren Aufzeichnungen darüber, was Sie eingezahlt und entnommen haben. K-1-Einkünfte folgen den Steuerregeln und stimmen daher möglicherweise nicht mit Geld oder Buchgewinn überein. Bitten Sie das Unternehmen um:

Ein kleines Unternehmen muss einige dieser Schedules möglicherweise nicht ausfüllen (Anleitung zu Form 1065, Anleitung zu Form 1120-S); dann bitten Sie um die Arbeitspapiere hinter dem K-1.

Kann das Unternehmen keine Bücher vorlegen, die das K-1 stützen, oder gehen die Zahlen nicht auf, kann das K-1 selbst falsch sein, und die Bücher müssen geprüft werden, bevor die Erklärung sich darauf stützt; siehe Hilfe bei der Buchhaltung.

Was ist, wenn das K-1 verspätet kommt oder ich es für falsch halte?

Ein verspätetes K-1 verschiebt Ihre Frist nicht. Eine Fristverlängerung für Ihre eigene Erklärung (in der Regel bis zum 15. Oktober) gilt nur für die Einreichung: Laut IRS zahlen Sie, was Sie schulden, bis zum Termin im April (Fristverlängerungen). Die Wahl zwischen Verlängerung und Einreichung auf Schätzungen beschreibt der Ratgeber zu verspäteten K-1, geschrieben für Fondsinvestoren.

Halten Sie ein K-1 für falsch, bitten Sie das Unternehmen um ein korrigiertes und ändern Sie Ihre Kopie nicht; achten Sie darauf, dass das Unternehmen die Korrektur an den IRS sendet (Anleitung zum K-1). Eine S Corporation oder eine Personengesellschaft, die aus dem zentralisierten Prüfverfahren für Personengesellschaften ausgetreten ist (den Regeln, nach denen der IRS die Personengesellschaft selbst veranlagen kann), korrigiert in der Regel das K-1. Eine Personengesellschaft in diesem Verfahren reicht, sobald ihre Einreichungsfrist (einschließlich Verlängerungen) abgelaufen ist, in der Regel stattdessen einen Antrag auf administrative Korrektur (Administrative Adjustment Request) ein, und eine an die Gesellschafter weitergegebene Korrektur kommt auf Form 8986, nicht in einem neuen K-1 (Section 6031(b), Anleitung zu Form 1065); siehe Eingereichte Unternehmenssteuererklärung korrigieren.

Form 8082 (Notice of Inconsistent Treatment, Mitteilung über abweichende Behandlung) teilt dem IRS mit, wenn Ihre Erklärung einen Posten anders behandelt als das Unternehmen, wenn das Unternehmen nicht eingereicht hat oder wenn es Ihnen bis zur Fälligkeit Ihrer eigenen Erklärung, Verlängerungen eingeschlossen, kein K-1 gegeben hat und Sie Posten zu melden haben (Anleitung zu Form 8082). Wird sie weggelassen, kann ein Strafzuschlag für unrichtige Angaben (Accuracy-Related Penalty) hinzukommen. Bei einer Personengesellschaft steht sie nur zur Verfügung, wenn diese nicht aus dem zentralisierten Prüfverfahren für Personengesellschaften ausgetreten ist. Bei einer S Corporation reichen Sie sie ein, wenn Sie sich mit dem Unternehmen nicht über die Abweichung einigen können (Anleitung zur S Corporation).

Eine Personengesellschaft muss die K-1 bis zu dem Tag ausgeben, an dem ihre Erklärung einzureichen ist (Section 6031(b)); eine S Corporation bis zu dem Tag, an dem sie ihre Erklärung einreicht (Section 6037(b)), wobei die Anleitung zu Form 1120-S den Tag nennt, an dem sie einzureichen ist. Die Erklärung einer Personengesellschaft mit Kalenderjahr ist fällig: 15. März; die einer S Corporation: 15. März. Ein Unternehmen mit einer Verlängerung nach Form 7004 darf K-1 bei Kalenderjahr bis 15. September versenden (Anleitung zu Form 7004); fragen Sie daher, ob es verlängert hat, siehe eine Fristverlängerung, wenn die Bücher nicht fertig sind. Ein Unternehmen, das ein K-1 nicht rechtzeitig ausgibt, kann je K-1 einen Strafzuschlag zu zahlen haben (Anleitung zu Form 1065, Anleitung zu Form 1120-S).

Hat das Unternehmen nie eingereicht, siehe Nicht eingereichte Unternehmenserklärungen; war das K-1 nach der Einreichung falsch, siehe Eingereichte Unternehmenssteuererklärung korrigieren.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Ein Gesellschafter, dessen LLC das Geld behielt

Ein Gesellschafter besitzt 25 % einer LLC mit vier Mitgliedern, die als Personengesellschaft besteuert wird. Die LLC erzielt US$200.000 und behält das Geld für Warenbestand. Das K-1 zeigt US$50.000 in Feld 1 und nichts in Feld 19. Der Gesellschafter meldet US$50.000 in Schedule E. Bei einem angenommenen Grenzsteuersatz von 24 % und vor Abzügen beträgt die Einkommensteuer darauf etwa US$12.000. Der Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte (Anleitung zu Form 8995) und der abziehbare Teil der Selbstständigensteuer können sie senken. Unterliegt der Anteil der Selbstständigensteuer, kommen etwa US$7.065 hinzu (US$50.000 × 92,35 % × 15,3 %); diese Einkünfte sind von der Net Investment Income Tax ausgenommen. Ist der Anteil stattdessen von der Selbstständigensteuer ausgenommen, wie es bei einem Kommanditisten der Fall sein kann, und hat der Gesellschafter nicht aktiv mitgearbeitet, kann die Net Investment Income Tax anfallen. Die Basis steigt um US$50.000, sodass eine spätere Ausschüttung bis zu diesem Betrag in der Regel nicht noch einmal besteuert würde.

Ein Aktionär einer S Corporation, Jahr für Jahr

Ein Aktionär, der für das Unternehmen nicht arbeitet, besitzt 30 % einer S Corporation mit einer Basis der Anteile von US$10.000. Im ersten Jahr erzielt das Unternehmen US$100.000 und zahlt niemandem etwas. Das K-1 zeigt US$30.000. Der Aktionär meldet sie. Der K-1-Anteil sind keine Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, doch ein passiver Eigentümer kann darauf Net Investment Income Tax schulden. Die Basis steigt auf US$40.000. Im zweiten Jahr erzielt das Unternehmen steuerlich ein ausgeglichenes Ergebnis und zahlt allen Aktionären US$100.000 im Verhältnis zu den Anteilen, US$30.000 an diesen Aktionär. Ohne übrig gebliebene Gewinne aus Jahren als C Corporation ist diese Zahlung von US$30.000 eine Ausschüttung ohne Dividendencharakter unterhalb der Basis, also kein Einkommen, und die Basis sinkt auf US$10.000. Der Aktionär reicht in diesem Jahr Form 7203 ein.

Drei Gesellschafter, ungleiche Auszahlungen

Drei gleich beteiligte Gesellschafter teilen sich einen Gewinn von US$180.000, je US$60.000. Alle drei melden US$60.000. Angenommen, A und B hatten zu Jahresbeginn jeweils mindestens US$20.000 Basis (Schulden der Personengesellschaft außer Acht gelassen), sodass ihre Entnahmen, die als am letzten Tag des Jahres erfolgt gelten, nicht besteuert werden.

Bei weniger Basis ist der Teil einer Entnahme über der Basis ein steuerpflichtiger Gewinn; ein sinkendes Kapitalkonto zeigt das nicht (Publication 541). Die Fragen von Gesellschafter C sind, was der Vertrag zu Entnahmen über dem Anteil eines Gesellschafters sagt und wann C bezahlt wird.

Anders in Ihrem Fall?

• Die Rechnung ist höher, als Sie zahlen können: Wie Sie zahlen oder einen Plan aufsetzen, hängt von Ihrer gesamten Erklärung ab. Siehe Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Andere Eigentümer erhielten Geld und Sie nicht, oder Ihr Anteil passt nicht zum Vertrag: Ein Fachmann muss den Vertrag lesen, um zu sagen, wie Ihr Anteil zuzuordnen ist und was Sie verlangen können. Siehe Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Das K-1 passt nicht zum Unternehmen, oder die Buchhaltung ist dünn: Zuerst kommt eine Prüfung der Buchhaltung hinter dem K-1. Siehe Hilfe bei der Buchhaltung.
• Eine Ausschüttung einer S Corporation übersteigt Ihre Basis: siehe den Ratgeber zum Überschuss über die Anschaffungskosten.
• Sie müssen die Basis berechnen, oder Ihr Kapitalkonto ist negativ: siehe Basis eines Aktionärs einer S Corporation, Kapitalkonten der Gesellschafter und negatives Kapitalkonto.
• Sie brauchen die allgemeinen Regeln: siehe Besteuerung von Personengesellschaften und Besteuerung von S Corporations.
• Das Unternehmen hat nie eingereicht, oder eine eingereichte Erklärung war falsch: siehe Nicht eingereichte Unternehmenserklärungen und Eingereichte Unternehmenssteuererklärung korrigieren, mit Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie leben außerhalb der USA: Eine Personengesellschaft muss unter Umständen Steuern auf den Anteil eines ausländischen Gesellschafters einbehalten (Publication 541). Siehe Kanadische Gesellschafter in US-Personengesellschaften oder Ein US-Unternehmen mit ausländischem Mitgesellschafter.