غیر استعمال شدہ LLC: غیر فعال LLC پر کیا واجب ہے، رکھیں یا بند کریں

کیا غیر استعمال شدہ LLC پر پھر بھی کچھ واجب ہوتا ہے؟

عموماً ہاں، ریاست کو۔ LLC اس دن سے وجود میں رہتی ہے جب ریاست اس کی قیام کی فائلنگ قبول کرتی ہے، اور رسمی طور پر منسوخ ہونے تک رہتی ہے۔ اس دوران بہت سی ریاستیں ہر سال ٹیکس، فیس یا رپورٹ کا بل بھیجتی ہیں، چاہے LLC نے کوئی کاروبار کیا ہو یا نہیں۔ مثال کے طور پر California کی LLC پر منسوخ ہونے تک ہر سال ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس واجب رہتا ہے، کاروبار نہ ہونے پر بھی، اور پہلے سال کی عارضی چھوٹ ختم ہو چکی ہے (California FTB)۔ صرف تعینات فوجی اہلکار کی ملکیت والی چھوٹی LLC کسی ایسے سال میں مستثنیٰ ہو سکتی ہے جس میں وہ نقصان میں چلے یا کام بند کر دے (FTB 3556)۔

وفاقی فائلنگ اس پر منحصر ہے کہ IRS LLC کو کس زمرے میں رکھتا ہے، اس پر نہیں کہ وہ استعمال ہوئی یا نہیں:

صرف شادی شدہ جوڑے کی ملکیت والی LLC، جو مشترکہ املاک کے طور پر رکھی گئی ہو، دونوں میں سے کسی طرح شمار ہو سکتی ہے؛ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔

حقیقی مالکان (BOI) کی رپورٹیں اب امریکہ میں بننی والی کمپنیاں جمع نہیں کراتیں (FinCEN)؛ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے۔

معاملہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب LLC نے کارپوریشن یا S کا انتخاب کیا ہو، مالک امریکہ سے باہر رہتا ہو، LLC ایک سے زیادہ ریاستوں میں رجسٹر ہو، یا بل اور گوشوارے پہلے ہی چھوٹ چکے ہوں۔ ان میں سے ہر بات سے واجب رقم بدل جاتی ہے۔

فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں: قیام کی ریاست اور تاریخ، ہر وہ ریاست جہاں LLC رجسٹر ہوئی، رجسٹرڈ ایجنٹ کی سالانہ انوائس، EIN کا نوٹس، Form 8832 یا Form 2553 کا قبولیت کا خط، ریاست اور IRS کے تمام نوٹس، بینک اسٹیٹمنٹس اگر LLC نے اکاؤنٹ کھولا تھا، اور جو کچھ LLC نے ادا کیا یا وصول کیا اس کی فہرست۔

غیر فعال LLC کی فیس: کن ریاستوں کے بل آتے رہتے ہیں؟

قیام والی ریاست کا بل، اور ہر اس دوسری ریاست کا بل جہاں LLC نے کاروبار کے لیے رجسٹریشن کرائی۔ مثال کے طور پر California میں رجسٹر Delaware کی LLC پر ہر سال دونوں ریاستوں کا بل آتا ہے (FTB 3556)۔ ریاست رجسٹریشن کے بغیر وہاں کاروبار کرنے والی LLC کو بھی بل بھیج سکتی ہے: California وہاں کاروبار کرنے والی ہر LLC سے اپنا سالانہ ٹیکس لیتا ہے، چاہے وہ کہیں بھی بنی ہو (California FTB)۔

ذرائع: California FTB، California Secretary of State، Delaware Division of Corporations، Texas Comptroller، Wyoming Secretary of State۔

کیا غیر فعال ایک رکن والی LLC ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے؟

الگ وفاقی گوشوارہ نہیں۔ IRS ایسی ایک رکن والی LLC کو، جس نے کارپوریشن کا انتخاب نہیں کیا، نظر انداز کردہ ادارہ مانتا ہے: اس کی سرگرمیاں، اگر ہوں، مالک کے گوشوارے میں جاتی ہیں، جیسے فرد کے لیے Schedule C (IRS)۔ کوئی سرگرمی نہ ہو تو مالک کے گوشوارے میں LLC کی طرف سے رپورٹ کرنے کو کچھ نہیں ہوتا۔ ملازمت اور بعض ایکسائز ٹیکسوں کے لیے LLC پھر بھی الگ ادارہ ہے، اس لیے ملازمین رکھنے والی LLC کی اپنی پے رول فائلنگ ہوتی ہے۔

امریکہ سے باہر کے شخص کی ملکیت والی LLC اس سے مستثنیٰ ہے: LLC بنانے یا اسے اچھی حیثیت میں رکھنے کے لیے مالک جو رقم ادا کرتا ہے، اس سے غیر فعال سال میں بھی Form 5472 واجب ہو سکتا ہے (Form 5472 کی ہدایات)؛ دیکھیں بیرون ملک سے غیر استعمال شدہ LLC بند کرنا۔

ریاستی گوشوارے پھر بھی لاگو ہو سکتے ہیں۔ California اپنے Secretary of State کے پاس رجسٹر LLC سے ہر سال Form 568 مانگتا ہے، اور سالانہ ٹیکس اور گوشوارے کے لیے نظر انداز کردہ LLC کو بھی الگ ادارہ مانتا ہے (FTB 3556)۔

کیا دو یا زیادہ اراکین والی غیر فعال LLC Form 1065 جمع کراتی ہے؟

اس سال کے لیے نہیں جس میں اسے نہ کوئی آمدنی ملی ہو اور نہ کوئی ایسا خرچ ہوا ہو جو کٹوتی یا کریڈٹ شمار ہو (Form 1065 کی ہدایات)۔ کوئی بھی آمدنی، بینک کا سود بھی، اس سال کے لیے Form 1065 اور ہر رکن کے لیے Schedule K-1 واجب کر دیتی ہے۔ ایسا خرچ بھی، جو کٹوتی یا کریڈٹ شمار ہو، چاہے اراکین اس کا دعویٰ کریں یا نہ کریں۔ کاروبار شروع ہونے سے پہلے ادا کی گئی لاگتیں، جیسے ریاستی فیس، ایجنٹ کی فیس یا سافٹ ویئر، اکثر ابتدائی یا تنظیمی اخراجات ہوتی ہیں جن کی کٹوتی کاروبار شروع ہونے تک نہیں ہو سکتی (⁦26 USC 195⁩؛ ⁦26 USC 709⁩)؛ کوئی خاص لاگت ایسی ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ دیکھیں LLC کے ابتدائی اخراجات۔

دیر سے جمع کرایا گیا Form 1065 ہر شریک پر، ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک ⁦$260⁩ کا جرمانہ لاتا ہے، ٹیکس واجب نہ ہو تب بھی، سوائے اس کے کہ تاخیر معقول وجہ سے ہوئی ہو (Form 1065 کی ہدایات؛ Rev. Proc. 2025-32)۔ جس شراکت داری میں 10 شریک سے زیادہ شریک نہ ہوں، ہر ایک فرد ہو (غیر مقیم غیر ملکی نہ ہو) اور اس نے اپنا حصہ بروقت گوشوارے میں رپورٹ کیا ہو، وہ اکثر Rev. Proc. 84-35 کے تحت یہ جرمانہ ہٹوا سکتی ہے (IRM 20.1.2)۔ ٹیکس سال 2025 اور اس کے بعد کے لیے IRS یہ جرمانہ خودکار طور پر بھی چھوڑ دیتا ہے، جب پچھلے 3 سال میں سے ہر ایک کے لیے Form 1065 جمع کرایا گیا ہو یا درکار نہ ہو، اور کوئی جرمانہ نہ ہوا ہو (IRS؛ IRM procedural update)؛ دیکھیں شراکت داری کا گوشوارہ دیر سے جمع کرانے پر جرمانے میں رعایت۔

اگر غیر استعمال شدہ LLC نے کارپوریشن یا S کارپوریشن کا انتخاب کیا ہو تو کیا ہوگا؟

پھر LLC ہر سال کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، استعمال ہوئی ہو یا نہیں۔ ہر امریکی کارپوریشن کو، اس LLC سمیت جس نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو، Form 1120 جمع کرانا لازم ہے، چاہے قابل ٹیکس آمدنی ہو یا نہ ہو (Form 1120 کی ہدایات)۔ S انتخاب والی LLC انتخاب نافذ رہنے کے ہر سال Form 1120-S جمع کراتی ہے (Form 1120-S کی ہدایات)؛ دیر ہو تو ہر حصص دار پر ہر مہینے ⁦$260⁩ جرمانہ، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (Rev. Proc. 2025-32)۔

واپس پلٹنا آسان نہیں۔ جو ادارہ انتخاب کے ذریعے اپنی درجہ بندی بدلتا ہے، وہ عموماً 60 ماہ تک انتخاب کے ذریعے دوبارہ نہیں بدل سکتا، سوائے چند استثنا کے، جیسے نئے ادارے کا ابتدائی انتخاب جو اس کے قیام کی تاریخ سے نافذ ہو (Form 8832)۔ انتخاب ریاستی پہلو بھی بدل دیتا ہے: California کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC پر LLC کا سالانہ ٹیکس نہیں بلکہ اپنے کارپوریشن کے قواعد لاگو کرتا ہے (FTB 3556)، اور وہ قواعد عموماً کم از کم ⁦$800⁩ کا کم از کم فرنچائز ٹیکس لگاتے ہیں، فعال ہو یا نہ ہو (FTB Publication 1060)۔ دیکھیں IRS آپ کی LLC کی درجہ بندی کیسے کرتا ہے اور C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC۔

غیر استعمال شدہ LLC رکھنا یا تحلیل کرنا: کون سا سستا ہے؟

جب LLC کو جلد استعمال کرنے کا ارادہ نہ ہو تو عموماً بند کرنا سستا پڑتا ہے: اس میں آئندہ ہر سال کے بل کی جگہ ایک آخری سال کا بل اور منسوخی کی فائلنگ آتی ہے۔ رکھنا بنیادی طور پر تب سستا ہے جب آپ ویسے بھی تقریباً ایک سال کے اندر نئی LLC بنانے والے ہوں۔ Delaware منسوخی کے سال کا پورا سالانہ ٹیکس لیتا ہے۔ California آخری گوشوارے کے سال کا ٹیکس لیتا ہے، اس لیے وقت کی اہمیت ہے: جو LLC گزشتہ سال کے اختتام کے بعد کوئی کاروبار نہ کرے، گزشتہ سال کا گوشوارہ بروقت (توسیع بھی شمار ہے) آخری گوشوارے کے طور پر جمع کرائے، اور اس گوشوارے کے 12 ماہ کے اندر منسوخی فائل کرے، وہ موجودہ سال کے سالانہ ٹیکس سے بچ سکتی ہے (FTB Publication 1038)۔ California کا پہلے سال کا مختصر فارم، جو نیچے ہے، ایک اور استثنا ہے۔

تین عام ریاستوں میں بند کرنے کی لاگت:

• California: آخری Form 568 اور اس سال کا سالانہ ٹیکس، پھر آخری گوشوارے کے 12 ماہ کے اندر Certificate of Cancellation، اور آخری سال کے بعد کوئی کاروبار نہ ہو (FTB 3556)۔ Secretary of State اختتامی فارموں پر کوئی فیس نہیں لیتا (California Secretary of State)۔ California میں بنی ہوئی جو LLC کبھی کاروبار میں نہ آئی ہو اور بننے کے 12 ماہ کے اندر مختصر فارم کی منسوخی (⁦LLC-4/8⁩) فائل کرے، اور دیگر شرائط پوری کرے جیسے کوئی قرض نہ ہونا، اس پر پہلے سال کا سالانہ ٹیکس لاگو نہیں ہوتا، مگر آخری Form 568 پھر بھی جمع کرانا ہوتا ہے؛ اس سال کا پہلے ادا کیا گیا ٹیکس واپس نہیں ہوتا۔ کسی دوسری ریاست میں بنی LLC مختصر فارم استعمال نہیں کر سکتی (FTB 3556؛ FTB Publication 1038)۔
• Delaware: certificate of cancellation کی فیس ⁦$220⁩، اور منسوخی کے سال کا پورا سالانہ ٹیکس، جو فائلنگ سے پہلے ادا کرنا ہوتا ہے (فیس کا شیڈول؛ Delaware Code سیکشن ⁦18-1107⁩)۔
• Texas: جس سال LLC ختم ہو، اس کے لیے آخری فرنچائز رپورٹ (Texas Comptroller)۔

بند کرنے کے تمام اقدامات، آخری گوشوارے اور IRS اکاؤنٹ بند کرنے کے لیے دیکھیں LLC یا کارپوریشن بند کرنا۔

اگر آپ LLC استعمال نہ کریں اور ادائیگی بند کر دیں تو کیا ہوتا ہے؟

بل آتے رہتے ہیں، جرمانے بڑھتے ہیں، اور ریاست آخرکار LLC کی حیثیت ختم کر دیتی ہے، جو بند کرنے سے مختلف ہے۔

ذرائع: FTB 3556، FTB 7268، Delaware Code sections 18-1107 اور ⁦18-1108⁩، Texas Comptroller، Wyoming Secretary of State۔

شراکت داریوں اور S کارپوریشنز کے وفاقی تاخیر کے جرمانے ہر مالک پر، ہر مہینے لگتے ہیں، ٹیکس واجب نہ ہو تب بھی۔ اگر ریاست پہلے ہی کارروائی کر چکی ہو تو دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔

غیر فعال LLC اچھی حیثیت میں کیسے رہتی ہے؟

ہر سالانہ بل بروقت ادا کریں اور ہر رپورٹ وقت پر جمع کرائیں، رجسٹرڈ ایجنٹ رکھیں، اور اپنے پتے تازہ رکھیں۔

1. ہر آخری تاریخ کیلنڈر میں لکھیں: ہر اس ریاست کی ٹیکس یا رپورٹ کی تاریخ جہاں LLC رجسٹر ہے، اوپر کی جدول سے۔
2. قیام والی ریاست میں رجسٹرڈ ایجنٹ رکھیں۔ Delaware میں اگر ایجنٹ استعفیٰ دے اور استعفے کی فائلنگ کے 30 دن کے اندر LLC نیا ایجنٹ مقرر نہ کرے تو ریاست LLC منسوخ کر دیتی ہے (Delaware Code section 18-104)۔ دیکھیں رجسٹرڈ ایجنٹ۔
3. پتے تازہ رکھیں ریاست کے پاس، اور اگر LLC کے پاس EIN ہے تو IRS کے پاس Form 8822-B کے ذریعے؛ ذمہ دار فرد کی تبدیلی 60 دن کے اندر رپورٹ کرنا لازم ہے (IRS)۔
4. سال میں ایک بار LLC کی حیثیت چیک کریں ریاست کی کاروباری تلاش پر۔ ثابت کرنے کے لیے دیکھیں اچھی حیثیت کا سرٹیفکیٹ۔

کیا غیر استعمال شدہ LLC بند کرنا ضروری ہے؟ ہر انتخاب کی علامات

عموماً کوئی چیز آپ کو بند کرنے پر مجبور نہیں کرتی، مگر منسوخ ہونے تک ہر سالانہ بل اور رپورٹ واجب رہتی ہے۔ یہ علامات دونوں طرف اشارہ کرتی ہیں:

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

تین سال تک غیر استعمال شدہ California LLC

ایک رکن والی California LLC مارچ میں بنتی ہے اور کبھی استعمال نہیں ہوتی۔ سال 1: ⁦$800⁩ کا سالانہ ٹیکس 15 جون تک واجب ہے، پہلا Statement of Information (⁦$20⁩) 90 دن کے اندر، اور Form 568 سال کے اختتام کے بعد۔ سال 2: ⁦$800⁩ اور Form 568۔ سال 3: ⁦$800⁩، Form 568 اور اگلا Statement of Information (⁦$20⁩)۔ تین سال کی ریاستی لاگت ⁦$2,440⁩ اور تین گوشوارے بنتی ہے۔ اس کے بجائے سال 2 کے شروع میں بند کریں، سال 1 کا Form 568 بروقت آخری گوشوارے کے طور پر جمع ہو اور منسوخی اس کے 12 ماہ کے اندر فائل ہو، تو سال 2 کا ٹیکس نہیں لگتا بشرطیکہ LLC سال 2 میں کاروبار نہ کرے: ⁦$2,440⁩ کی جگہ ⁦$820⁩۔ پہلے 12 ماہ کے اندر، ٹیکس ادا کرنے سے پہلے اور شرائط پوری کر کے مختصر فارم کی منسوخی فائل کی جاتی تو سال 1 کا ٹیکس نہ لگتا، البتہ آخری Form 568 پھر بھی واجب ہوتا۔

پراجیکٹ کے لیے رکھی گئی Delaware LLC

نظر انداز کردہ Delaware LLC غیر فعال پڑی ہے جبکہ مالک اگلے سال شروع ہونے والے پراجیکٹ کی تیاری کر رہا ہے۔ رکھیں: اس سال کے ⁦$400⁩ اور اگلے سال کے ⁦$400⁩، یعنی ریاستی ٹیکس ⁦$800⁩، اور جب تک کوئی سرگرمی نہ ہو کوئی وفاقی گوشوارہ نہیں۔ ابھی بند کریں: اس سال کے ⁦$400⁩ اور ⁦$220⁩ منسوخی کی فیس؛ اگلے سال ⁦$110⁩ قیام کی فیس اور نئی LLC کے اس سال کے ⁦$400⁩: کل ⁦$1,130⁩، اور ساتھ نیا EIN اور بینک اکاؤنٹ۔ دونوں صورتوں میں LLC کو ہر سال رجسٹرڈ ایجنٹ چاہیے۔ یہاں رکھنا سستا ہے۔ اگر پراجیکٹ دو سال دور ہو تو رکھنے پر ریاستی ٹیکس ⁦$1,200⁩ بنتا ہے جبکہ بند کرنے پر وہی ⁦$1,130⁩، اور بند کرنے سے ایک سال کی ایجنٹ فیس بھی بچتی ہے، اس لیے بند کرنا سستا پڑتا ہے۔

دو دوستوں کی Wyoming LLC

دو دوست Wyoming کی ایک LLC کے مالک ہیں جس نے کاروبار شروع نہیں کیا۔ اس کی واحد سالانہ لاگت سالانہ رپورٹ کا ⁦$60⁩ کا کم از کم ٹیکس ہے؛ آیا یہی کٹوتی شمار ہو کر Form 1065 واجب کر دیتا ہے، اس پر منحصر ہے کہ کاروبار شروع ہوا یا نہیں۔ سال 2 میں وہ فروخت شروع کرتے ہیں: LLC $1,000 کماتی ہے اور ⁦$300⁩ کی سافٹ ویئر سبسکرپشن ادا کرتی ہے۔ اس سے سال 2 کے لیے Form 1065 اور دو ⁦K-1⁩ واجب ہو جاتے ہیں۔ پانچ ماہ دیر سے جمع کرایا جائے تو جرمانہ 2 اراکین × 5 ماہ × ⁦$260⁩ = ⁦$2,600⁩ ہو سکتا ہے، سوائے اس کے کہ چھوٹی شراکت داری کی رعایت یا IRS کا خودکار استثنا لاگو ہو؛ استثنا کے لیے سال 1 کا Form 1065 جمع ہونا یا درکار نہ ہونا ضروری ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• LLC نے کارپوریشن یا S کارپوریشن کا انتخاب کیا ہے: ہر سال گوشوارہ واجب ہے؛ دیکھیں C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC اور حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں: غیر فعال سالوں میں بھی Form 5472 درکار ہو سکتا ہے؛ دیکھیں بیرون ملک سے غیر استعمال شدہ LLC بند کرنا اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
• LLC ایک سے زیادہ ریاستوں میں رجسٹر ہے: ہر ریاست ہر سال بل بھیجتی ہے جب تک اس کی اپنی رجسٹریشن منسوخ نہ ہو؛ دیکھیں ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس اور حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• برسوں کے بل یا گوشوارے پہلے ہی چھوٹ چکے ہیں: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشواروں کی تلافی اور حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
• ریاست پہلے ہی LLC کو تحلیل، معطل یا ضبط کر چکی ہے: دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔
• آپ نے بند کرنے کا فیصلہ کر لیا ہے: پیروی کریں LLC یا کارپوریشن بند کرنا۔