یہ کس کے لیے ہے
- وہ لوگ جو امریکی شہری یا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم نہیں ہیں اور ایک رکن والی امریکی LLC کے مالک ہیں جو کبھی استعمال نہیں ہوئی
- غیر ملکی کمپنیاں جو غیر فعال ایک رکن والی امریکی LLC کی مالک ہیں اور اسے بند کرنا چاہتی ہیں
یہاں شامل نہیں
- چھوٹے ہوئے سالوں کی تلافی اور جرمانے میں رعایت مانگنا
- دو یا زیادہ مالکان والی LLC، یا وہ جس نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو
- وہ LLC جس نے امریکہ میں واقعی کاروبار کیا یا آمدنی کمائی
- LLC بند کرنے پر آپ کے آبائی ملک کا ٹیکس
کیا کسی لین دین کے بغیر غیر فعال غیر ملکی ملکیت والی LLC Form 5472 جمع کراتی ہے؟
نہیں۔ ایسی امریکی LLC جس کا واحد مالک غیر ملکی شخص ہو (امریکی شہری یا امریکی ٹیکس کے لیے مقیم نہیں؛ IRS کی اصطلاح میں "foreign-owned U.S. DE")، pro forma Form 1120 (صرف اوپر کا حصہ بھرا جاتا ہے، Form 5472 کے سرورق کے طور پر؛ کوئی ٹیکس نہیں نکالا جاتا) اور Form 5472 صرف اس ٹیکس سال کے لیے جمع کراتی ہے جس میں رپورٹ ہونے والا لین دین ہوا ہو۔ Form 5472 کی ہدایات کہتی ہیں کہ ایسے لین دین کے بغیر سال میں Form 5472 لازم نہیں۔ کسوٹی لین دین ہے، آمدنی نہیں: صفر آمدنی والی LLC بھی ہر اس سال کے لیے جمع کراتی ہے جس میں اس کے اور مالک کے درمیان، یا مالک سے متعلق کسی شخص کے ساتھ، جیسے خاندان کا فرد یا مالک کی کنٹرول کردہ کمپنی، رقم کی منتقلی ہوئی ہو۔
اس قسم کی LLC کے لیے رپورٹ ہونے والے لین دین فروخت اور قرضوں سے آگے جاتے ہیں۔ ان میں LLC بنانے یا ختم کرنے کے لیے ادا یا وصول کی گئی رقم، اور اس میں لگائی گئی رقم اور اس سے تقسیمیں شامل ہیں (26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi))۔ "لین دین" رقم یا جائیداد کی کوئی بھی منتقلی ہے، جس طرح بھی ہو اور دستاویز بند ہو یا نہ ہو، اور اس میں دوسرے کی طرف سے کی گئی خدمات شامل ہیں (26 CFR 1.482-1(i)(7))۔
معاملہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب لین دین والا کوئی سال کبھی جمع نہ ہوا ہو (ہر ایسا سال الگ $25,000 کی ناکامی ہے)، جرمانے کا نوٹس آ چکا ہو، مالک ایک کمپنی ہو جس کے اوپر مزید مالکان ہوں، LLC نے امریکہ میں کاروبار کیا ہو، یا اس نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو۔
فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں:
- قیام کی تاریخ، ریاست اور فائل نمبر، اور وہ IRS خط جس نے EIN دیا۔
- LLC کے لیے آپ کی ہر ادائیگی، سال کے لحاظ سے: قیام، رجسٹرڈ ایجنٹ، ریاستی ٹیکس یا رپورٹ کی فیس۔
- اکاؤنٹ کھلنے کے دن سے بینک اسٹیٹمنٹس، اگر اکاؤنٹ موجود ہے۔
- ریاست کی کاروباری تلاش پر LLC کی موجودہ حیثیت۔
- IRS کے پاس پہلے جمع کرائی گئی ہر چیز کی نقول، اور IRS کے تمام خط۔
Form 5472 کے لیے کون سے "کچھ نہیں ہوا" والے سال پھر بھی شمار ہوتے ہیں؟
کوئی بھی سال جس میں آپ نے LLC کے لیے کچھ ادا کیا یا رقم اندر یا باہر منتقل کی۔ قواعد ہر فیس کو نام لے کر درج نہیں کرتے، مگر وہ رقم کی ہر منتقلی تک پہنچتے ہیں چاہے جیسے بھی ہو، اس لیے جو بل مالک LLC کے لیے ادا کرتا ہے وہ عموماً مالک کی طرف سے رقم لگانا شمار ہوتا ہے، یا قرض اگر LLC کو اسے واپس کرنا ہو (26 CFR 1.482-1(i)(7)؛ Form 5472 کی ہدایات)۔
| اس سال میں کیا ہوا | کیا رپورٹ ہوگا؟ | وجہ |
|---|---|---|
| آپ نے ریاستی فائلنگ کی فیس یا قیام کا پیکج ادا کیا | ہاں | LLC بنانے کے لیے ادا کی گئی رقم |
| آپ نے رجسٹرڈ ایجنٹ کی تجدید ادا کی | عموماً ہاں | آپ کی رقم نے LLC کا خرچ ادا کیا |
| آپ نے ریاست کا سالانہ ٹیکس یا رپورٹ کی فیس ادا کی | عموماً ہاں | آپ کی رقم نے LLC کا خرچ ادا کیا |
| آپ نے LLC کے اکاؤنٹ میں پہلی رقم جمع کرائی | ہاں | رقم لگانا، یا قرض اگر وہ واپس ہونا ہو |
| LLC نے اپنے اکاؤنٹ میں پہلے سے موجود رقم سے ریاستی یا بینک کی فیس ادا کی | بذات خود نہیں | ریاست اور بینک متعلقہ فریق نہیں ہیں |
| آپ نے LLC سے رقم نکالی | ہاں | ایک تقسیم |
| کچھ ادا نہیں ہوا، کچھ منتقل نہیں ہوا، اور آپ کا کوئی قرض باقی نہیں | نہیں | رپورٹ ہونے والا کوئی لین دین نہیں |
اگر آپ نے اپنی رقم کو LLC کو قرض سمجھا تھا تو بعد کے کسی سال میں، جس میں بقایا رقم موجود ہو، پھر بھی فائلنگ درکار ہو سکتی ہے: Form 5472 سال کے آغاز پر موجود قرضے رپورٹ کرتا ہے (Part IV، line 17، Form 5472 کی ہدایات میں)۔ ایجنٹ کی تجدید جو خود بخود آپ کے ذاتی کارڈ سے کٹ جائے، آسانی سے نظر سے رہ جاتی ہے۔ یہ عموماً اس سال کو فائلنگ کا سال بنا دیتی ہے۔ قیام کے سال کی تفصیل کے لیے دیکھیں قیام کے سال کے لیے Form 5472۔
رکھیں یا بند کریں: غیر فعال LLC کا سالانہ خرچ کیا ہے؟
LLC رکھنے کا خرچ ریاست کا سالانہ چارج، رجسٹرڈ ایجنٹ، اور جس سال آپ خود یہ ادا کریں اس سال pro forma Form 1120 اور Form 5472 ہے۔ بند کرنے کا خرچ ایک بار کی ریاستی فیس اور بند ہونے کی تاریخ تک واجب ریاستی ٹیکس ہے۔ ہر ریاست اپنی رقمیں خود طے کرتی ہے۔ دو مثالیں:
| لاگت | LLC رکھیں (ہر سال) | LLC بند کریں (ایک بار) |
|---|---|---|
| Delaware | $400 کا سالانہ ٹیکس، گزشتہ سال کے لیے 1 جون کو واجب؛ دیر سے ادائیگی پر ٹیکس اور جرمانے پر $200 اور ہر مہینے 1.5% سود لگتا ہے (Delaware) | پچھلا غیر ادا شدہ ٹیکس، جس سال منسوخی نافذ ہو اس کا پورا سالانہ ٹیکس، اور $220 certificate of cancellation کی فیس (6 Del. C. 18-1107(c)؛ فارم) |
| Wyoming | کم از کم $60 کی سالانہ رپورٹ اور لائسنس ٹیکس، اس مہینے کے پہلے دن واجب جس میں LLC بنی تھی (Wyoming FAQ) | Articles of dissolution، $60؛ LLC کا فعال اور اچھی حیثیت میں ہونا لازم ہے (فارم) |
| رجسٹرڈ ایجنٹ | آپ کے معاہدے کے مطابق ایجنٹ کی فیس؛ Delaware ہر LLC سے ایک رکھنا لازم کرتا ہے (6 Del. C. 18-104) | ریاست کے بند کرنے کی فائلنگ قبول کرنے کے بعد سروس ختم کریں |
| IRS | رپورٹ ہونے والے لین دین والے ہر سال کے لیے pro forma Form 1120 اور Form 5472؛ IRS کی کوئی فیس نہیں | اگر بند ہونے کے سال میں رپورٹ ہونے والا لین دین ہو تو آخری pro forma Form 1120 اور Form 5472 |
اگر LLC کا کوئی منصوبہ نہیں تو اس کے کھلا رہنے کا ہر سال ریاستی چارج اور ایجنٹ کی فیس دہراتا ہے، اور ہر وہ ادائیگی جو آپ خود کریں ایک نیا فائلنگ سال بنا دیتی ہے جس میں چھوٹ جانے پر $25,000 جرمانہ ہے۔ دوسری ریاستوں کے چارج ریاست کے لحاظ سے LLC کی سالانہ فیس میں ہیں۔
میں بیرون ملک سے LLC کیسے بند کروں، مرحلہ وار؟
ریاست کو ادائیگی کریں، کاروبار سمیٹیں، ریاست کی بند کرنے کی دستاویز جمع کرائیں، آخری IRS فارم جمع کرائیں، پھر EIN غیر فعال کرائیں۔ ترتیب اہم ہے کیونکہ ٹیکس واجب ہو تو ریاست بند کرنے کی فائلنگ قبول نہیں کرتی، اور گوشوارہ چھوٹا ہو تو IRS EIN غیر فعال نہیں کرتا۔
- ریاست کے مطابق اپنے واجبات معلوم کریں۔ ریاست کی کاروباری تلاش پر LLC دیکھیں۔ Delaware میں منسوخی کا فارم کہتا ہے کہ واجب ٹیکس کی تصدیق کے لیے Franchise Tax section سے رابطہ کریں (فارم)۔
- بند ہونے کی تاریخ تک ریاست کو ادائیگی کریں۔ Delaware certificate فائل کرنے سے پہلے اس کیلنڈر سال کا پورا سالانہ ٹیکس مانگتا ہے جس میں منسوخی نافذ ہو، اور پچھلا غیر ادا شدہ ٹیکس بھی (6 Del. C. 18-1107(c))۔ Wyoming میں LLC کا فعال اور اچھی حیثیت میں ہونا لازم ہے (فارم)۔
- کاروبار سمیٹیں۔ آخری بل ادا کریں، بچی ہوئی رقم اپنے پاس منتقل کریں اور بینک اکاؤنٹ بند کریں۔ LLC کے لیے آپ کی ہر ادائیگی اور آپ کو واپس ہر منتقلی آخری Form 5472 میں آنی چاہیے۔
- ریاست کی بند کرنے کی دستاویز جمع کرائیں۔ Delaware: certificate of cancellation، جو LLC کے تحلیل ہونے اور کاروبار سمیٹنے کے بعد فائل ہوتا ہے (6 Del. C. 18-203)۔ Wyoming: articles of dissolution، چیک یا money order کے ساتھ ڈاک سے بھیجے جاتے ہیں اور ای میل سے قبول نہیں ہوتے؛ کارروائی میں 15 کاروباری دن تک لگتے ہیں (فارم)۔ New Mexico: آن لائن پورٹل (Secretary of State)۔
- آخری pro forma Form 1120 اور Form 5472 جمع کرائیں بند ہونے کے سال کے لیے اگر اس میں رپورٹ ہونے والا لین دین ہو، آخری گوشوارے کا خانہ نشان زد کر کے (اگلے دو حصے)۔
- EIN غیر فعال کرائیں۔ IRS EIN منسوخ نہیں کر سکتا مگر غیر فعال کر سکتا ہے۔ ایک خط بھیجیں جس میں LLC کا EIN، قانونی نام، پتہ اور وجہ ہو، اور اگر آپ کے پاس EIN کے اجرا کا نوٹس ہے تو اس کی نقل بھی، اس پتے پر جو IRS کے صفحے اگر آپ کو اپنے EIN کی مزید ضرورت نہیں پر ہے۔ IRS اسے تب ہی غیر فعال کرتا ہے جب تمام لازمی گوشوارے جمع ہو چکے ہوں اور ٹیکس ادا ہو چکا ہو (IRS: کاروبار بند کرنا)۔
- ریکارڈ رکھیں، بشمول ہر ادائیگی کا ثبوت اور ریاست کی جمع شدہ نقل۔
Form 966 کارپوریشن کے تحلیل کا فارم ہے (IRS: کاروبار بند کرنا)؛ یہ ایک رکن والی ایسی LLC کو بند کرنے کا حصہ نہیں جس نے کبھی کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا۔ حقیقی مالکان (BOI) کی رپورٹ کی بھی ضرورت نہیں: امریکہ میں بنی کمپنیاں اب انہیں جمع نہیں کراتیں (FinCEN؛ دیکھیں BOI رپورٹ اب کون جمع کراتا ہے)۔
کیا LLC تحلیل کرنے پر مجھے Form 5472 جمع کرانا ہوگا؟
عموماً ہاں، اس سال کے لیے جس میں آپ اسے بند کریں۔ LLC تحلیل کرنے کے لیے ادا یا وصول کی گئی رقم اور اس سے تقسیمیں رپورٹ ہونے والی ہیں (26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi))۔ منسوخی کی فیس یا آخری ریاستی ٹیکس خود ادا کرنا، یا LLC کا بچا ہوا بیلنس وصول کرنا، ہر ایک بند ہونے کے سال کو فائلنگ کا سال بنا دیتا ہے۔ اگر LLC نے بند کرنے کے تمام اخراجات اپنے اکاؤنٹ سے ادا کیے اور آپ کو دینے کے لیے کچھ نہ بچا ہو تو بند ہونے کے سال میں رپورٹ ہونے والا کوئی لین دین نہ ہو سکتا ہے؛ اس پر بھروسہ کرنے سے پہلے ہر ادائیگی جانچیں۔
آخری فائلنگ پر:
- pro forma Form 1120 کے item E میں Final return کا خانہ نشان زد کریں، اور اگر یہ LLC کی پہلی فائلنگ ہے تو Initial return بھی (Form 1120 کی ہدایات)۔
- اگر یہ LLC کا اب تک کا پہلا Form 5472 ہے تو Form 5472 کی line 1j نشان زد کریں۔
- Part V کا خانہ نشان زد کریں اور قیام، تحلیل، رقم لگانے اور تقسیم کی رقمیں منسلک بیان میں بیان کریں (Form 5472 کی ہدایات)۔
آخری تاریخ کب ہے۔ pro forma گوشوارہ Form 1120 کی آخری تاریخ کے ساتھ چلتا ہے، توسیعات سمیت: کیلنڈر سال والی LLC کے لیے اگلے سال 15 اپریل۔ LLC اپنے مالک کا امریکی ٹیکس سال استعمال کرتی ہے، یا کیلنڈر سال اگر مالک کی کوئی امریکی فائلنگ نہ ہو (Form 5472 کی ہدایات)۔ Form 1120 کی ہدایات کہتی ہیں کہ تحلیل شدہ کارپوریشن عموماً تحلیل کی تاریخ کے بعد مہینہ نمبر 4 کی 15 تاریخ تک جمع کراتی ہے۔ دونوں ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ غیر ملکی ملکیت والی LLC کے آخری pro forma گوشوارے پر کون سی تاریخ لاگو ہے۔ دونوں میں سے پہلی تاریخ تک جمع کرایا گیا گوشوارہ دونوں صورتوں میں بروقت ہے۔
میں بیرون ملک سے pro forma Form 1120 اور Form 5472 کیسے جمع کراؤں؟
صرف فیکس یا ڈاک سے؛ غیر ملکی ملکیت والی LLC Form 5472 برقی طور پر جمع نہیں کرا سکتی۔ Form 5472 کی ہدایات طریقہ بتاتی ہیں:
- Form 1120 کے اوپر "Foreign-owned U.S. DE" لکھیں۔
- Form 1120 پر صرف LLC کا نام اور پتہ، item B (اس کا EIN) اور item E بھریں۔
- جس مالک کے پاس SSN یا ITIN نہیں، اسے فائل کرنے کے لیے ضرورت نہیں۔ Form 5472 کے Part II میں وہ حوالہ شناختی نمبر لکھیں جو LLC آپ کو دے (صرف حروف اور ہندسے، ہر سال ایک ہی) اور اپنے آبائی ملک کا ٹیکس نمبر، یا اگر نہ ہو تو "None"۔
- اپنا نام Part III میں دوبارہ متعلقہ فریق کے طور پر لکھیں، اور Part VII کا جواب دیں: ہر فائل کرنے والا دونوں بھرتا ہے، اور بڑی حد تک نامکمل Form 5472 جمع نہ کرانے کے برابر شمار ہوتا ہے۔
- LLC کو item B کے لیے اپنا EIN چاہیے۔ اگر اسے کبھی نہیں ملا تو پہلے Form SS-4 کے ساتھ درخواست دیں، بیرون ملک سے فیکس یا ڈاک سے (Form SS-4 کی ہدایات)۔
- فیکس 300 DPI یا اس سے زیادہ پر 855-887-7737 پر بھیجیں، یا ڈاک سے بھیجیں: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201۔ Form 1120 کی ہدایات میں دیے گئے پتے استعمال نہ کریں۔
- زیادہ وقت کے لیے Form 7004 اسی جگہ باقاعدہ آخری تاریخ تک فیکس یا ڈاک سے بھیجیں، اوپر "Foreign-owned U.S. DE" لکھ کر اور Part I، line 1 پر Form 1120 کا کوڈ درج کر کے۔
غیر ملکی ڈاک خانے سے بھیجا گیا فارم اس دن جمع شمار ہوتا ہے جب IRS کو ملے، اس دن نہیں جب آپ ڈاک میں ڈالیں؛ ڈاک کی تاریخ کا قاعدہ صرف امریکی ڈاک اور IRS کی نامزد کردہ نجی ڈیلیوری سروسز پر لاگو ہوتا ہے (26 U.S.C. 7502؛ 26 CFR 301.7502-1(c))۔ فیکس اسی دن IRS تک پہنچتا ہے؛ جمع کرانے کی تاریخ کے ثبوت کے طور پر فیکس کی تصدیق رکھیں۔
کیا LLC بند کرنے سے وہ سال مٹ جاتے ہیں جو میں نے جمع نہیں کرائے؟
نہیں۔ ہر وہ سال جس میں رپورٹ ہونے والا لین دین تھا اور Form 5472 جمع نہیں ہوا، اپنے $25,000 جرمانے کے ساتھ الگ ناکامی رہتا ہے (26 U.S.C. 6038A(d))، اور LLC تحلیل کرنے سے یہ ختم نہیں ہوتا۔ ریاستی قانون بھی اہم ہے: Delaware میں کاروبار سمیٹنے والی LLC کو باقی رقم دینے سے پہلے ان دعووں کے لیے رقم ادا کرنی یا الگ رکھنی ہوتی ہے جن کا اسے علم ہے، یا جو معلوم حقائق سے امکانی ہیں، اور جو مالک جان بوجھ کر ان سے پہلے تقسیم لے لے وہ 3 سال تک وہ رقم LLC کو دینے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (6 Del. C. 18-804)۔ کون سے سال جمع کرانے ہیں، IRS کتنا پیچھے جا سکتا ہے، نوٹس کے بعد جرمانے کیسے بڑھتے ہیں، اور رعایت کیسے مانگیں، یہ غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے میں ہے؛ ہر سال کے لین دین کی از سر نو ترتیب چھوٹی ہوئی فائلنگ کے لیے کھاتوں کی از سر نو ترتیب میں ہے۔
اگر میں LLC کو ریاست کے ہاتھوں تحلیل ہونے دوں تو کیا ہوگا؟
ریاست اپنے ریکارڈ میں LLC ختم کر دیتی ہے، مگر IRS تک کچھ نہیں پہنچتا۔ جن سالوں میں رپورٹ ہونے والا لین دین تھا ان کا Form 5472 پھر بھی درکار ہے، اور EIN فعال رہتا ہے۔
- Delaware رجسٹرڈ ایجنٹ کے استعفے کی فائلنگ کے 30 دن بعد certificate of formation منسوخ کر دیتا ہے اگر نیا ایجنٹ نامزد نہ ہو (6 Del. C. 18-104(d))، یا جب سالانہ ٹیکس اپنی آخری تاریخ سے 3 سال تک غیر ادا رہے۔ دونوں صورتوں میں LLC کی بعد میں بحالی کا مطلب منسوخی کے وقت واجب ٹیکس، جرمانے اور سود ادا کرنا ہے (6 Del. C. 18-1108 اور 18-1109)۔
- Wyoming LLC کو انتظامی طور پر تحلیل کر دیتا ہے اگر سالانہ رپورٹ آخری تاریخ کے 60 دن کے اندر جمع نہ ہو، اور اس حیثیت میں دو سال گزرنے کے بعد بحالی کی اجازت نہیں دیتا (Wyoming FAQ)۔
جس سال آپ نے کچھ ادا نہیں کیا اور کچھ منتقل نہیں ہوا اس میں Form 5472 درکار نہیں، چاہے ریاست ابھی LLC کو کھلا شمار کر رہی ہو۔ اسے واپس لانا ہو تو دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔
کیا غیر مقیم مالک کے طور پر مجھ پر ذاتی طور پر امریکی ٹیکس واجب ہے؟
صرف اس صورت میں جب مالک سال کے دوران امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف رہا ہو، یا اس کی امریکی آمدنی تھی جس کا ٹیکس ودہولڈنگ سے پوری طرح ادا نہیں ہوا۔ یہ فرد کے لیے فائلنگ کی کسوٹی ہے (IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس)، اور Form 1120-F پر اس غیر ملکی کمپنی کے لیے جو LLC کی مالک ہو (Form 1120-F کی ہدایات)۔ جو LLC صرف کاغذ پر موجود رہی وہ عموماً دونوں پر پوری نہیں اترتی۔
یہ تب بدلتا ہے جب LLC نے امریکی گاہکوں کو فروخت کی، امریکہ میں کام کیا، امریکی جائیداد رکھی یا امریکی آمدنی وصول کی: ایک رکن والی LLC کی سرگرمی انکم ٹیکس کے لیے اس کے مالک کی شمار ہوتی ہے۔ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔ LLC اور اس کے بند ہونے پر آپ کے آبائی ملک کے اپنے قواعد ہو سکتے ہیں۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
Wyoming کی LLC جو بنائی اور چھوڑ دی
- سال 1: مارچ میں مالک ذاتی کارڈ سے تقریباً US$300 فائلنگ اور ایجنٹ کی فیس ادا کرتا ہے اور اسے لگائی گئی رقم شمار کرتا ہے، ایسا قرض نہیں جو LLC واپس کرے۔ کوئی بینک اکاؤنٹ نہیں کھلتا۔ ادائیگی LLC بنانے کے لیے تھی، اس لیے pro forma Form 1120 اور Form 5472 سال 2 کی 15 اپریل تک واجب ہیں، Form 1120 پر Initial return اور Form 5472 پر line 1j نشان زد کر کے۔
- سال 2: ایجنٹ کی تجدید نہیں ہوتی اور مالک کچھ ادا نہیں کرتا۔ Form 5472 لازم نہیں۔ سالانہ رپورٹ جمع نہیں ہوتی، اور Wyoming آخری تاریخ کے 60 دن بعد LLC تحلیل کر دیتا ہے۔ سال 1 کی فائلنگ اگر چھوٹ گئی ہو تو پھر بھی واجب ہے۔
- اگر اس کے بجائے مالک سال 2 کی سالانہ رپورٹ اور $60 تحلیل کی فیس ادا کر کے اسے درست طریقے سے بند کرے تو سال 2 میں رپورٹ ہونے والے لین دین ہیں اور آخری گوشوارے کے خانے کے ساتھ آخری فائلنگ درکار ہے۔
تین خاموش سالوں والی Delaware LLC
- سال 1: مالک قیام کی لاگت ادا کرتا ہے۔ سال 2 اور 3: ہر جون میں مالک Delaware کا سالانہ ٹیکس ذاتی طور پر ادا کرتا ہے۔ IRS کے پاس کچھ جمع نہیں ہوتا۔ تینوں سالوں میں رپورٹ ہونے والا لین دین تھا۔ سال 1 اور 2 پہلے ہی دیر سے ہیں، اور سال 3 کی فائلنگ سال 4 کی 15 اپریل تک واجب ہے۔
- سال 4: منسوخ کرنے کے لیے مالک سال 3 کا ٹیکس، سال 4 کا پورا ٹیکس اور $220 منسوخی کی فیس ادا کرتا ہے۔ سال 4 چوتھا فائلنگ سال ہے، آخری۔
- سال 4 میں بند کرنے سے چار فائلنگیں بنتی ہیں۔ جو بھی اپنی آخری تاریخ تک جمع نہ ہو، اس پر الگ $25,000 جرمانہ ہے، اور بند کرنے سے دیر سے جمع ہونے والی فائلنگیں طے نہیں ہوتیں۔
رقم اندر، رقم باہر
- سال 1: مالک LLC کے بینک اکاؤنٹ میں US$2,000 جمع کراتا ہے اور کچھ خرچ نہیں کرتا۔ یہ جمع شدہ رقم لگائی گئی رقم ہے: سال 1 فائلنگ کا سال ہے۔
- سال 2: LLC اپنے اکاؤنٹ سے ریاست کی بند کرنے کی فیس ادا کرتی ہے، پھر مالک بچا ہوا بیلنس نکالتا ہے اور اکاؤنٹ بند کر دیتا ہے۔ ریاست کو ادا کی گئی فیس متعلقہ فریق کا لین دین نہیں؛ رقم نکالنا تقسیم ہے، اس لیے سال 2 کو آخری فائلنگ چاہیے۔
- اگر رقم جمع کرانا اور نکالنا ایک ہی سال میں ہوتا تو ایک فائلنگ دونوں کا احاطہ کر لیتی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ایک یا زیادہ سال کبھی جمع نہیں ہوئے، یا جرمانے کا نوٹس آیا ہے: بند کرنے سے پہلے دیکھیں غیر ملکی مالک کی چھوٹی ہوئی فائلنگ اور جرمانے اور حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
- آپ گزشتہ سالوں میں رقم کی نقل و حرکت کا پتہ نہیں لگا سکتے: دیکھیں چھوٹی ہوئی فائلنگ کے لیے کھاتوں کی از سر نو ترتیب اور حاصل کریں پچھلا حساب کتاب درست کرنے کی خدمت۔
- LLC چل رہی ہے، بند نہیں ہو رہی: دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگ۔
- آپ Delaware C کارپوریشن کے مالک ہیں، LLC کے نہیں: دیکھیں بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن بند کرنا۔
- LLC نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا: وہ حقیقی Form 1120 جمع کراتی ہے؛ دیکھیں کارپوریشن کے طور پر ٹیکس دینے والی غیر ملکی ملکیت کی LLC۔
- LLC کے دو یا زیادہ مالک ہیں: دیکھیں بند شدہ غیر ملکی ملکیت والی شراکت داری LLC جس نے کبھی فائل نہیں کیا۔
- آپ امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈر یا کوئی اور امریکی ٹیکس کے لیے مقیم ہیں، چاہے کہیں بھی رہتے ہوں: LLC غیر ملکی ملکیت والی نہیں اور Form 5472 جمع نہیں کراتی؛ دیکھیں غیر استعمال شدہ LLC: رکھیں یا بند کریں۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: کینیڈا کی امریکی LLC کے لیے اپنی فائلنگ ہیں؛ دیکھیں امریکی LLC کا کینیڈین مالک، امریکی کمپنی کے لیے چھوٹا ہوا T1134 اور حاصل کریں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- ریاست پہلے ہی اسے تحلیل کر چکی ہے اور آپ اسے واپس چاہتے ہیں: دیکھیں اپنی کمپنی کی بحالی۔
- LLC نے امریکہ میں کاروبار کیا یا آمدنی کمائی: دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے اور حاصل کریں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 5472 فائل نہ کرنے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ 31 دسمبر 2017 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے۔ ہر رپورٹنگ کارپوریشن کے لیے، ہر ٹیکس سال کے لیے۔ کافی حد تک نامکمل Form 5472 فائل نہ کرنے کے برابر شمار ہوتا ہے۔ IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)۔ | $25,000 | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
| Delaware میں قائم LLC کا سالانہ ٹیکس Delaware میں بنی LLC کے لیے سالانہ ٹیکس؛ یہ اس کی آمدنی پر ٹیکس نہیں ہے | $400 ٹیکس سال 2026 | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| Delaware میں LLC، LP اور GP کی دیر سے ادائیگی کا جرمانہ سالانہ متبادل ادارے کے ٹیکس کی عدم ادائیگی یا دیر سے ادائیگی پر | $200 | Delaware Division of Corporations: LLC/LP/GP فرنچائز ٹیکس کی ہدایات جانچا گیا |
| Delaware میں ماہانہ فرنچائز اور متبادل ادارے کے ٹیکس پر سود غیر ادا شدہ کارپوریشن، LLC اور پارٹنرشپ ٹیکس اور قابل اطلاق جرمانوں پر سود | 1.5% | Delaware Division of Corporations: سالانہ رپورٹ اور ٹیکس کی معلومات جانچا گیا |
| ڈیلاویئر ڈویژن کی فیس برائے ریاست میں قائم LLC کا بحالی یا منسوخی کا سرٹیفکیٹ Division کے فیس کے جدول کا ریاستی فائلنگ فیس کا کالم، جس پر 1 اگست 2026 کو نظرثانی ہوئی؛ جدول کے مطابق ریاست میں قائم LLC کی رقم فائلنگ فیس اور میونسپلٹی فیس کے برابر ہے۔ منسوخی کے سرٹیفکیٹ میں نامزد ہر سیریز کے لیے الگ فیس لگتی ہے | $220 | Delaware Division of Corporations: فیس کا جدول (نظرثانی 1 اگست 2026) جانچا گیا |
| منافع بخش اداروں کے لیے وائیومنگ کی سالانہ رپورٹ کا کم از کم لائسنس ٹیکس ملکی اور غیر ملکی منافع بخش کارپوریشنوں، LLCs، محدود شراکت داریوں (limited partnerships) اور رجسٹرڈ محدود ذمہ داری شراکت داریوں کے لیے کم از کم؛ ٹیکس Wyoming میں واقع اور استعمال ہونے والے اثاثوں کی بنیاد پر زیادہ ہو سکتا ہے | $60 | Wyoming Secretary of State: کاروبار سے متعلق عام سوالات جانچا گیا |
| Wyoming LLC کے articles of dissolution جمع کرانے کی فیس limited liability companies کے لیے فیس شیڈول کی لائن "Amendment/Dissolution/Any Other Filing"۔ تحلیل کا فارم (جون 2021 میں نظرثانی شدہ) یہی فیس بتاتا ہے، LLC کا فعال اور اچھی حیثیت میں ہونا ضروری ہے، اور چیک یا money order کے ساتھ ڈاک سے جمع کرایا جاتا ہے | $60 | Wyoming Secretary of State: Business Division کا فیس شیڈول، 1 جولائی 2026 سے مؤثر جانچا گیا |
| کیلنڈر سال کی C کارپوریشن کے Form 1120 کی مقررہ تاریخ عموماً ٹیکس سال کے بعد چوتھے مہینے کی 15ویں تاریخ؛ ہفتے کے آخر، چھٹیاں اور توسیعیں فائلنگ کی تاریخ بدل سکتی ہیں | اگلے سال 15 اپریل | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Form 5472 کی ہدایات
- eCFR: 26 CFR 1.6038A-2 (Form 5472 میں رپورٹ ہونے والے لین دین)
- eCFR: 26 CFR 1.482-1 (لین دین کی تعریف)
- US Code: 26 U.S.C. 6038A
- US Code: 26 U.S.C. 7502
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Form SS-4 کی ہدایات
- IRS: کاروبار بند کرنا
- IRS: اگر آپ کو اپنے EIN کی مزید ضرورت نہیں
- IRS: غیر مقیم غیر ملکیوں پر ٹیکس
- IRS: Form 1120-F کی ہدایات
- eCFR: 26 CFR 301.7502-1 (بروقت ڈاک سے بھیجنا بروقت فائلنگ شمار ہوتا ہے)
- FinCEN: حقیقی مالکان کی معلومات کی رپورٹنگ
- Delaware Code: Title 6، Chapter 18، Subchapter I (رجسٹرڈ ایجنٹ)
- Delaware Code: Title 6، Chapter 18، Subchapter II (منسوخی کا سرٹیفکیٹ)
- Delaware Code: Title 6، Chapter 18، Subchapter VIII (کاروبار سمیٹنا اور تقسیم)
- Delaware Code: Title 6، Chapter 18، Subchapter XI (سالانہ ٹیکس، غیر ادا شدہ ٹیکس پر منسوخی، بحالی)
- Delaware Division of Corporations: LLC/LP/GP ٹیکس کی ہدایات
- Delaware Division of Corporations: محدود ذمہ داری کمپنی کا Certificate of Cancellation
- Delaware Division of Corporations: فیس کا شیڈول
- Wyoming Secretary of State: LLC کی Articles of Dissolution
- Wyoming Secretary of State: Business Division کا فیس شیڈول
- Wyoming Secretary of State: کاروبار سے متعلق عام سوالات
- New Mexico Secretary of State: کاروباری خدمات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔