Dành cho ai
- Chủ sở hữu LLC tại Hoa Kỳ đã được lập nhưng chưa bao giờ dùng
- LLC một thành viên và nhiều thành viên đang quyết định giữ hay đóng
Không đề cập ở đây
- Các bước đóng từng bước, tờ khai cuối cùng và đóng tài khoản EIN
- Khôi phục LLC đã bị giải thể, đình chỉ hoặc tước tư cách
- Chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ và Form 5472
LLC không dùng có còn nợ gì không?
Thường là có, đối với tiểu bang. LLC tồn tại từ ngày tiểu bang chấp nhận hồ sơ thành lập cho đến khi bị hủy chính thức, và nhiều tiểu bang tính thuế, lệ phí hoặc báo cáo hằng năm cho mọi năm ở giữa, dù LLC có kinh doanh hay không. Chẳng hạn LLC California nợ thuế hằng năm $800 mỗi năm cho đến khi bị hủy, kể cả khi không kinh doanh, và khoản miễn tạm thời của năm đầu đã hết (California FTB). LLC nhỏ do một quân nhân đang được điều động sở hữu duy nhất có thể được miễn cho năm LLC hoạt động thua lỗ hoặc ngừng hoạt động (FTB 3556).
Hồ sơ liên bang phụ thuộc vào cách IRS phân loại LLC, không phụ thuộc vào việc LLC có được dùng hay không:
| Phân loại của IRS | Tờ khai liên bang trong năm không có hoạt động |
|---|---|
| Một thành viên, không bầu chọn (bị bỏ qua về thuế) | Không có tờ khai riêng; mọi hoạt động nằm trên tờ khai của chủ sở hữu. Chủ sở hữu nước ngoài vẫn có thể nợ Form 5472 |
| Hai thành viên trở lên, không bầu chọn (hợp danh) | Form 1065 chỉ khi có thu nhập hoặc chi phí được coi là khoản khấu trừ hoặc tín thuế |
| Đã chọn bị đánh thuế như công ty (Form 8832) | Form 1120 mỗi năm, kể cả khi không có thu nhập |
| Đã chọn tư cách S corporation (Form 2553) | Form 1120-S mỗi năm bầu chọn còn hiệu lực |
LLC chỉ do vợ chồng sở hữu như tài sản chung có thể được coi theo cách nào cũng được; xem LLC của vợ/chồng và gia đình.
Công ty lập tại Hoa Kỳ không còn nộp báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi (BOI) (FinCEN); xem ai còn phải nộp báo cáo BOI.
Một trường hợp không đơn giản khi LLC đã bầu chọn thuế công ty hoặc S, chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ, LLC đăng ký ở nhiều hơn một tiểu bang, hoặc đã bỏ lỡ hóa đơn và tờ khai. Mỗi điều này làm thay đổi số nợ.
Hãy chuẩn bị trước khi quyết định: tiểu bang và ngày thành lập, mọi tiểu bang LLC đã đăng ký, hóa đơn hằng năm của đại diện đăng ký, thông báo EIN, mọi thư chấp nhận Form 8832 hoặc Form 2553, mọi thông báo của tiểu bang và IRS, sao kê ngân hàng nếu LLC đã mở tài khoản, và danh sách mọi thứ LLC đã trả hoặc nhận.
Phí LLC ngừng hoạt động: hóa đơn tiểu bang nào cứ tiếp tục đến?
Hóa đơn của tiểu bang thành lập, cộng hóa đơn của mọi tiểu bang khác nơi LLC đã đăng ký kinh doanh. Chẳng hạn LLC Delaware đăng ký tại California nợ cả hai tiểu bang mỗi năm (FTB 3556). Một tiểu bang cũng có thể tính phí LLC kinh doanh tại đó mà không đăng ký: California tính thuế hằng năm cho mọi LLC kinh doanh tại California, dù được lập ở đâu (California FTB).
| Tiểu bang | LLC không dùng vẫn nợ gì | Khi nào | Chi tiết |
|---|---|---|---|
| California | Thuế hằng năm $800 và Form 568 mỗi năm; Statement of Information hai năm một lần, lệ phí $20 | Thuế hằng năm chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ 4 của năm tính thuế; khoản đầu tiên trong vòng ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi thành lập | Thuế tối thiểu và lệ phí LLC của California |
| Delaware | Thuế hằng năm $400; không có báo cáo hằng năm | Ngày 1 tháng 6, cho năm trước | Thuế hằng năm của LLC tại Delaware |
| Texas | Không có thuế đặc quyền kinh doanh khi doanh thu bằng hoặc thấp hơn $2.650.000, nhưng có Public Information Report mỗi năm | ngày 15 tháng 5, hoặc ngày làm việc kế tiếp nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ | Thuế đặc quyền kinh doanh Texas |
| Wyoming | Báo cáo hằng năm kèm thuế giấy phép (license tax) ít nhất $60 | Ngày đầu tiên của tháng kỷ niệm ngày thành lập LLC | Lệ phí hằng năm của LLC theo tiểu bang |
| Các tiểu bang khác | Lệ phí và chu kỳ báo cáo khác nhau | Khác nhau | Lệ phí hằng năm của LLC theo tiểu bang |
Nguồn: California FTB, California Secretary of State, Delaware Division of Corporations, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.
LLC một thành viên ngừng hoạt động có nộp tờ khai thuế không?
Không có tờ khai liên bang riêng. IRS coi LLC một thành viên chưa chọn tư cách công ty là pháp nhân bị bỏ qua về thuế: hoạt động của LLC, nếu có, nằm trên tờ khai của chủ sở hữu, chẳng hạn Schedule C với cá nhân (IRS). Khi không có hoạt động, tờ khai của chủ sở hữu không có gì từ LLC để báo cáo. LLC vẫn là pháp nhân riêng đối với thuế lao động và một số thuế tiêu thụ đặc biệt, nên LLC có nhân viên có hồ sơ bảng lương riêng.
LLC do người ngoài Hoa Kỳ sở hữu là ngoại lệ: tiền chủ sở hữu trả để lập hoặc giữ LLC hoạt động hợp lệ có thể khiến Form 5472 đến hạn ngay cả trong năm không hoạt động (hướng dẫn Form 5472); xem đóng LLC không dùng từ nước ngoài.
Tờ khai tiểu bang vẫn có thể áp dụng. California yêu cầu Form 568 mỗi năm từ LLC đăng ký với Secretary of State của bang, và coi LLC bị bỏ qua về thuế là pháp nhân riêng đối với thuế hằng năm và tờ khai (FTB 3556).
LLC ngừng hoạt động có từ hai thành viên trở lên có nộp Form 1065 không?
Không cho năm LLC không nhận thu nhập và không phát sinh chi phí nào được coi là khoản khấu trừ hoặc tín thuế (hướng dẫn Form 1065). Bất kỳ thu nhập nào, kể cả tiền lãi ngân hàng, khiến Form 1065 và Schedule K-1 cho từng thành viên đến hạn cho năm đó. Chi phí được tính là khoản khấu trừ hoặc tín thuế cũng vậy, dù các thành viên có yêu cầu hay không. Chi phí trả trước khi doanh nghiệp bắt đầu, như lệ phí tiểu bang, phí đại diện đăng ký hoặc phần mềm, thường là chi phí khởi sự hoặc chi phí tổ chức không thể khấu trừ cho đến khi doanh nghiệp bắt đầu (26 USC 195; 26 USC 709); một khoản chi cụ thể có thuộc loại đó hay không tùy vào dữ kiện. Xem chi phí khởi sự kinh doanh của LLC.
Form 1065 nộp trễ bị phạt $260 cho mỗi thành viên hợp danh mỗi tháng hoặc một phần của tháng trễ, tối đa 12 tháng, kể cả khi không có thuế phải nộp, trừ khi việc không nộp có lý do chính đáng (hướng dẫn Form 1065; Rev. Proc. 2025-32). Hợp danh có không quá 10 thành viên hợp danh thành viên, mỗi người là cá nhân (không phải người nước ngoài không cư trú) đã báo cáo phần của mình trên tờ khai đúng hạn, thường có thể được xóa khoản phạt theo Rev. Proc. 84-35 (IRM 20.1.2). Với năm tính thuế 2025 trở đi, IRS cũng tự động bỏ qua khoản phạt khi Form 1065 đã được nộp, hoặc không bắt buộc, trong mỗi năm của 3 năm trước mà không có tiền phạt (IRS; cập nhật thủ tục IRM); xem miễn phạt khi nộp trễ tờ khai hợp danh.
Nếu LLC không dùng đã bầu chọn tư cách công ty hoặc S corporation thì sao?
Khi đó LLC nộp tờ khai công ty mỗi năm, dùng hay không. Mọi công ty trong nước, kể cả LLC đã chọn bị đánh thuế như công ty, phải nộp Form 1120 dù có thu nhập chịu thuế hay không (hướng dẫn Form 1120). LLC có bầu chọn S nộp Form 1120-S cho mọi năm bầu chọn còn hiệu lực (hướng dẫn Form 1120-S); nộp trễ bị phạt $260 cho mỗi cổ đông mỗi tháng, tối đa 12 tháng (Rev. Proc. 2025-32).
Chuyển ngược lại không đơn giản. Pháp nhân đổi phân loại bằng bầu chọn nói chung không thể đổi lại bằng bầu chọn trong 60 tháng, với các ngoại lệ như bầu chọn ban đầu của pháp nhân mới có hiệu lực vào ngày thành lập (Form 8832). Bầu chọn cũng thay đổi phía tiểu bang: California áp dụng quy tắc công ty của mình, không phải thuế hằng năm của LLC, cho LLC bị đánh thuế như công ty (FTB 3556), và các quy tắc đó nói chung tính ít nhất mức thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu $800, hoạt động hay không (FTB Publication 1060). Xem IRS phân loại LLC của bạn thế nào và LLC bị đánh thuế như C corporation.
Giữ hay giải thể LLC không dùng: cách nào rẻ hơn?
Đóng LLC thường rẻ hơn khi không có kế hoạch dùng LLC sớm: nó đổi hóa đơn của mọi năm tương lai lấy hóa đơn của một năm cuối cùng và một hồ sơ hủy. Giữ LLC rẻ hơn chủ yếu khi dù sao bạn cũng sẽ lập LLC mới trong khoảng một năm. Delaware tính đủ thuế hằng năm cho năm LLC bị hủy. California tính cho năm có tờ khai cuối cùng, nên thời điểm quan trọng: LLC không kinh doanh sau cuối năm ngoái, nộp tờ khai năm ngoái đúng hạn (gia hạn được tính) làm tờ khai cuối cùng, và nộp hồ sơ hủy trong vòng 12 tháng kể từ tờ khai đó có thể tránh thuế hằng năm của năm hiện tại (FTB Publication 1038). Mẫu rút gọn năm đầu của California, bên dưới, là một ngoại lệ khác.
| Chi phí | Giữ ở trạng thái ngừng hoạt động (mỗi năm) | Đóng (một lần) |
|---|---|---|
| Tiểu bang | Thuế, lệ phí hoặc báo cáo hằng năm | Thuế hoặc báo cáo của năm cuối, cộng hồ sơ hủy |
| Đại diện đăng ký | Phí của đại diện, nếu bạn trả | Chấm dứt sau khi hủy |
| Tờ khai liên bang | Không có nếu bị bỏ qua về thuế hoặc là hợp danh không hoạt động; Form 1120 hoặc 1120-S nếu có bầu chọn đang hiệu lực | Chỉ có tờ khai cuối cùng khi bắt buộc |
| Thời gian của bạn | Theo dõi ngày đến hạn mỗi năm | Một danh sách việc cần làm để đóng |
Chi phí đóng LLC ở ba tiểu bang phổ biến:
- California: Form 568 cuối cùng và thuế hằng năm của năm đó, rồi Certificate of Cancellation nộp trong vòng 12 tháng kể từ tờ khai cuối cùng, không kinh doanh sau năm cuối (FTB 3556). Secretary of State không tính lệ phí cho các biểu mẫu chấm dứt (California Secretary of State). LLC lập tại California chưa bao giờ kinh doanh và nộp mẫu hủy rút gọn (LLC-4/8) trong vòng 12 tháng kể từ khi thành lập, đáp ứng các điều kiện khác như không có nợ, không chịu thuế hằng năm của năm đầu nhưng vẫn nộp Form 568 cuối cùng; khoản thuế đã nộp cho năm đó không được hoàn lại. LLC lập ở tiểu bang khác không thể dùng mẫu rút gọn (FTB 3556; FTB Publication 1038).
- Delaware: lệ phí certificate of cancellation $220, cộng đủ thuế hằng năm của năm hủy, nộp trước khi nộp hồ sơ (biểu phí; Delaware Code section 18-1107).
- Texas: báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh cuối cùng cho năm LLC kết thúc (Texas Comptroller).
Về mọi bước đóng, tờ khai cuối cùng và đóng tài khoản IRS, xem đóng LLC hoặc công ty.
Điều gì xảy ra nếu bạn không dùng LLC và ngừng trả?
Hóa đơn cứ tiếp tục đến, tiền phạt được cộng thêm, và cuối cùng tiểu bang lấy đi tình trạng hợp lệ của LLC, điều này không giống với việc đóng LLC.
| Tiểu bang | Điều tiếp theo |
|---|---|
| California | Thuế hằng năm và tờ khai vẫn đến hạn cho đến khi hủy; Statement of Information bị bỏ lỡ thêm tiền phạt $250; thuế hoặc tờ khai chưa nộp có thể dẫn đến đình chỉ, và hợp đồng ký khi đang bị đình chỉ có thể bị hủy theo yêu cầu của bên kia |
| Delaware | Thuế hằng năm nộp trễ thêm tiền phạt $200 và tiền lãi 1,5% mỗi tháng; LLC mất tình trạng hoạt động hợp lệ, và giấy chứng nhận bị hủy sau ba năm chưa nộp |
| Texas | Public Information Report bị bỏ lỡ có thể khiến bị tước quyền kinh doanh và khiến mỗi cán bộ điều hành, giám đốc, thành viên hoặc chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm cá nhân đối với một số khoản nợ |
| Wyoming | Báo cáo hằng năm không nộp trong vòng 60 ngày sau hạn dẫn đến giải thể hành chính |
Nguồn: FTB 3556, FTB 7268, Delaware Code sections 18-1107 và 18-1108, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.
Tiền phạt nộp trễ tờ khai liên bang của hợp danh và S corporation tính theo từng chủ sở hữu, từng tháng, kể cả khi không có thuế phải nộp. Nếu tiểu bang đã hành động, xem khôi phục công ty của bạn.
LLC ngừng hoạt động giữ tình trạng hoạt động hợp lệ thế nào?
Hãy trả từng hóa đơn hằng năm và nộp từng báo cáo đúng hạn, duy trì đại diện đăng ký, và cập nhật địa chỉ.
- Ghi mọi ngày đến hạn vào lịch: ngày nộp thuế hoặc báo cáo của tiểu bang cho từng tiểu bang nơi LLC đăng ký, từ bảng ở trên.
- Duy trì đại diện đăng ký tại tiểu bang thành lập. Tại Delaware, nếu đại diện từ chức và LLC không chỉ định đại diện mới trong vòng 30 ngày sau khi việc từ chức được nộp, tiểu bang hủy LLC (Delaware Code section 18-104). Xem đại diện đăng ký.
- Cập nhật địa chỉ với tiểu bang và, nếu LLC có EIN, với IRS bằng Form 8822-B; việc đổi người chịu trách nhiệm phải được báo cáo trong vòng 60 ngày (IRS).
- Kiểm tra tình trạng LLC mỗi năm một lần trên trang tìm kiếm doanh nghiệp của tiểu bang. Để chứng minh, xem giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ.
LLC không dùng có cần đóng không? Dấu hiệu cho từng lựa chọn
Nói chung không có gì buộc bạn phải đóng, nhưng LLC nợ mọi hóa đơn và báo cáo hằng năm cho đến khi bị hủy. Các dấu hiệu này chỉ về hai hướng:
| Hướng đến giữ | Hướng đến đóng |
|---|---|
| Bạn dự định dùng LLC trong khoảng một năm | Không có kế hoạch dùng |
| Tài khoản ngân hàng, hợp đồng, giấy phép hoặc tên đứng tên LLC đáng giữ | Hóa đơn tiểu bang hằng năm cao, như ở California |
| Hóa đơn hằng năm thấp và không có tờ khai liên bang nào đến hạn | Một bầu chọn khiến tờ khai công ty đến hạn mỗi năm |
| Lập LLC mới sau này tốn hơn giữ LLC này | LLC đăng ký ở nhiều tiểu bang, mỗi tiểu bang tính phí mỗi năm |
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.
LLC California không dùng suốt ba năm
Một LLC California một thành viên được lập vào tháng 3 và chưa bao giờ dùng. Năm 1: thuế hằng năm $800 đến hạn ngày 15 tháng 6, Statement of Information đầu tiên ($20) trong vòng 90 ngày, và Form 568 sau cuối năm. Năm 2: $800 và Form 568. Năm 3: $800, Form 568 và Statement of Information kế tiếp ($20). Ba năm tốn $2.440 chi phí tiểu bang cộng ba tờ khai. Nếu đóng sớm trong năm 2, với Form 568 của năm 1 nộp đúng hạn làm tờ khai cuối cùng và hồ sơ hủy nộp trong vòng 12 tháng kể từ đó, sẽ tránh được thuế năm 2 nếu LLC không kinh doanh trong năm 2: $820 thay vì $2.440. Hủy bằng mẫu rút gọn trong 12 tháng đầu, nộp trước khi đóng thuế và đáp ứng các điều kiện, sẽ nghĩa là không có thuế năm 1, dù Form 568 cuối cùng vẫn đến hạn.
LLC Delaware giữ lại cho một dự án
Một LLC Delaware bị bỏ qua về thuế nằm không trong khi chủ sở hữu chuẩn bị một dự án bắt đầu vào năm sau. Giữ lại: $400 cho năm nay và $400 cho năm sau, $800 thuế tiểu bang, và không có tờ khai liên bang khi không có hoạt động. Đóng ngay bây giờ: $400 của năm nay và lệ phí hủy $220; năm sau, lệ phí thành lập $110 và $400 của LLC mới cho năm đó: $1.130, cộng EIN và tài khoản ngân hàng mới. Dù cách nào, LLC cũng cần đại diện đăng ký mỗi năm. Ở đây giữ lại rẻ hơn. Nếu dự án còn cách hai năm, giữ lại sẽ tốn $1.200 thuế tiểu bang so với cùng $1.130, cộng phí đại diện của một năm mà việc đóng tránh được, nên đóng sẽ rẻ hơn.
LLC Wyoming của hai người bạn
Hai người bạn sở hữu LLC Wyoming chưa bắt đầu kinh doanh. Chi phí hằng năm duy nhất là thuế tối thiểu $60 của báo cáo hằng năm; riêng khoản đó có được tính là khoản khấu trừ, và do đó khiến Form 1065 đến hạn hay không, tùy vào doanh nghiệp đã bắt đầu chưa. Trong năm 2 họ bắt đầu bán hàng: LLC kiếm được $1.000 và trả $300 cho gói phần mềm. Điều đó khiến Form 1065 và hai Schedule K-1 đến hạn cho năm 2. Nộp trễ năm tháng, tiền phạt có thể là 2 thành viên × 5 tháng × $260 = $2.600, trừ khi áp dụng miễn trừ cho hợp danh nhỏ hoặc khoản miễn tự động của IRS; khoản miễn tự động cần Form 1065 của năm 1 đã nộp hoặc không bắt buộc.
Trường hợp của bạn có khác không?
- LLC đã bầu chọn tư cách công ty hoặc S corporation: tờ khai đến hạn mỗi năm; xem LLC bị đánh thuế như C corporation và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
- Bạn sống ngoài Hoa Kỳ: những năm không hoạt động vẫn có thể cần Form 5472; xem đóng LLC không dùng từ nước ngoài và nhờ hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
- LLC đăng ký ở nhiều hơn một tiểu bang: mỗi tiểu bang tính phí mỗi năm cho đến khi đăng ký của riêng tiểu bang đó bị hủy; xem lệ phí hằng năm của LLC theo tiểu bang và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
- Đã bỏ lỡ hóa đơn hoặc tờ khai của nhiều năm: xem bù các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp và nhờ hỗ trợ thuế công ty.
- Tiểu bang đã giải thể, đình chỉ hoặc tước tư cách LLC: xem khôi phục công ty của bạn.
- Bạn đã quyết định đóng: làm theo đóng LLC hoặc công ty.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thuế hằng năm của LLC tại California Thuế hằng năm đối với LLC được tổ chức hoặc kinh doanh tại California, trừ các ngoại lệ | $800 | California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn Đã kiểm tra |
| Lệ phí nộp Statement of Information của LLC tại California (Form LLC-12) Hạn nộp trong vòng 90 ngày kể từ ngày đăng ký ban đầu và cứ hai năm một lần sau đó; Secretary of State không niêm yết lệ phí cho các biểu mẫu chấm dứt LLC-3, LLC-4/7 và LLC-4/8 | $20 | California Secretary of State: Công ty trách nhiệm hữu hạn, biểu mẫu và lệ phí của pháp nhân trong tiểu bang California Đã kiểm tra |
| Hạn nộp thuế hằng năm đầu tiên của LLC thành lập tại California Tính tháng LLC thành lập tại California nộp điều lệ cho California Secretary of State là tháng thứ nhất; áp dụng cho LLC bị bỏ qua về thuế hoặc LLC chịu thuế như hợp danh | Ngày 15 của tháng thứ 4 | California Franchise Tax Board: Công ty trách nhiệm hữu hạn Đã kiểm tra |
| Thuế hằng năm của LLC thành lập tại Delaware Thuế hằng năm đối với LLC thành lập tại Delaware; không phải thuế trên thu nhập của LLC | $400 Năm thuế 2026 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Báo cáo hằng năm và thông tin thuế Đã kiểm tra |
| Ngưỡng không có thuế phải nộp của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu quy đổi theo năm của toàn bộ doanh nghiệp cho các năm báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh của Texas là 2026 và 2027 | $2.650.000 Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Hạn nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm của Texas Hạn nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm; Báo cáo Thông tin Công khai hoặc Sở hữu (Public or Ownership Information Report) có cùng hạn nộp. | Ngày 15 tháng 5, hoặc ngày làm việc kế tiếp nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Thuế giấy phép tối thiểu của báo cáo hằng năm Wyoming đối với pháp nhân vì lợi nhuận Mức tối thiểu cho công ty vì lợi nhuận, LLC, hợp danh hữu hạn và hợp danh trách nhiệm hữu hạn đã đăng ký trong nước và nước ngoài; thuế có thể cao hơn dựa trên tài sản đặt và sử dụng tại Wyoming | $60 | Wyoming Secretary of State: Câu hỏi thường gặp về doanh nghiệp Đã kiểm tra |
| Tiền phạt Form 1065 nộp trễ ở cấp liên bang cho mỗi thành viên hợp danh mỗi tháng đối với tờ khai đến hạn năm 2027 Cho mỗi thành viên hợp danh tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế, mỗi tháng hoặc một phần tháng, tối đa 12 tháng; mức này áp dụng cho các tờ khai phải nộp năm 2027 | $260 Năm thuế 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 Đã kiểm tra |
| Số thành viên hợp danh tối đa để được giảm nhẹ tiền phạt cho hợp danh nhỏ theo Revenue Procedure 84-35 Nội dung thông báo của IRS: không quá 10 thành viên hợp danh trong năm tính thuế; vợ chồng khai chung được tính là một thành viên. Các điều kiện khác: chỉ là cá nhân hoặc di sản, phần của mỗi thành viên trong từng khoản mục phải bằng phần của họ trong mọi khoản mục khác, không chọn quy tắc kiểm tra riêng, và phần của mọi thành viên được khai trên tờ khai thuế thu nhập nộp đúng hạn. | 10 thành viên hợp danh | IRS: Tìm hiểu thông báo CP162C của bạn Đã kiểm tra |
| Năm thuế đầu tiên của Form 1065 được xem xét Miễn phạt tự động (Automatic Exemption from Penalty) Các Form 1065 gốc cho năm thuế này và sau đó. First Time Abate (xóa phạt lần đầu) vẫn là cách xử lý cho các năm trước và cho tờ khai của năm này chưa được xem xét tự động; không áp dụng cho tờ khai đến hạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 trở đi. | 2025 | IRS: Miễn tiền phạt hành chính Đã kiểm tra |
| Thời gian xét lại lịch sử tuân thủ để được miễn giảm tiền phạt tự động Cùng loại tờ khai phải đã được nộp hoặc không phải nộp trong ba năm trước; không có tiền phạt làm mất tư cách hay đã được miễn phạt tự động hoặc xóa phạt lần đầu trước đó. Một số trường hợp hủy phạt do lý do chính đáng hoặc do lỗi của IRS vẫn giữ tư cách. | 3 năm trước | IRS: Miễn phạt tự động, đoạn (8) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt Form 1120-S nộp trễ ở cấp liên bang cho mỗi cổ đông mỗi tháng đối với tờ khai đến hạn năm 2027 Cho mỗi cổ đông tại bất kỳ thời điểm nào trong năm tính thuế, mỗi tháng hoặc một phần tháng, tối đa 12 tháng; mức này áp dụng cho các tờ khai phải nộp năm 2027 | $260 Năm thuế 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.56 Đã kiểm tra |
| Thuế đặc quyền kinh doanh tối thiểu của California Mức tối thiểu hằng năm đối với S corporation được thành lập, đăng ký hoặc kinh doanh tại California; được miễn cho năm tính thuế đầu tiên của S corporation mới thành lập hoặc mới đủ điều kiện | $800 | California Franchise Tax Board: S corporation Đã kiểm tra |
| Phí của Delaware Division cho giấy chứng nhận khôi phục (certificate of revival) hoặc hủy (certificate of cancellation) của LLC thành lập trong tiểu bang (domestic LLC) Cột phí nộp hồ sơ của tiểu bang trong biểu phí của Division, sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026; biểu phí nêu số tiền của LLC thành lập trong tiểu bang (domestic LLC) bằng phí nộp hồ sơ cộng phí của thành phố (municipality fee). Giấy chứng nhận hủy (certificate of cancellation) cộng thêm một khoản phí cho mỗi series đã đăng ký được nêu trong đó | $220 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Biểu phí (sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp trễ Statement of Information của LLC hoặc công ty cổ phần tại California Được ấn định sau khi Secretary of State xác nhận việc không nộp hồ sơ; áp dụng cho LLC và công ty cổ phần trong tiểu bang | $250 | California Franchise Tax Board: FTB 7268 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp trễ thuế của LLC, LP và GP tại Delaware Đối với việc không nộp hoặc nộp trễ thuế pháp nhân thay thế hằng năm | $200 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh của LLC/LP/GP Đã kiểm tra |
| Lãi hằng tháng của thuế đặc quyền kinh doanh và thuế pháp nhân thay thế tại Delaware Lãi trên thuế chưa nộp của công ty, LLC và hợp danh cùng các khoản tiền phạt áp dụng | 1,5% | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Báo cáo hằng năm và thông tin thuế Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- California FTB: Công ty trách nhiệm hữu hạn
- California FTB: Thông tin nộp hồ sơ của LLC (FTB 3556)
- California FTB: Thông tin thu nợ của LLC (FTB 7268)
- California FTB: Hướng dẫn giải thể, từ bỏ hoặc hủy pháp nhân kinh doanh California (FTB Publication 1038)
- California FTB: Hướng dẫn cho các công ty bắt đầu kinh doanh tại California (FTB Publication 1060)
- California Secretary of State: Biểu mẫu và lệ phí LLC
- Delaware Division of Corporations: Hướng dẫn thuế LLC, LP và GP
- Delaware Code Title 6, chapter 18, subchapter XI
- Delaware Code Title 6, chapter 18, subchapter I
- Delaware Division of Corporations: Biểu phí (ngày 1 tháng 8 năm 2026)
- Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh
- Texas Comptroller: Báo cáo thông tin công khai và thông tin sở hữu
- Wyoming Secretary of State: Câu hỏi thường gặp về doanh nghiệp
- IRS: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
- IRS: Hướng dẫn cho Form 5472
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1065
- 26 USC 195: Chi phí khởi sự kinh doanh
- 26 USC 709: Lệ phí tổ chức và phát hành
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2, Tiền phạt không nộp tờ khai và không nộp thuế
- IRS: Miễn tiền phạt hành chính
- IRS: Cập nhật thủ tục về miễn phạt tự động (ngày 17 tháng 6 năm 2026)
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1120
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1120-S
- IRS: Form 8832 và hướng dẫn
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Đóng một doanh nghiệp
- IRS: Giới thiệu Form 8822-B
- FinCEN: Thông tin chủ sở hữu hưởng lợi
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.