למי זה מתאים
- בעלים של LLC אמריקאי שהוקם ולא היה בשימוש
- LLC עם בעלים יחיד ו-LLC עם כמה חברים שמחליטים אם להשאיר או לסגור
לא מכוסה כאן
- סגירה שלב אחר שלב, דוחות אחרונים וסגירת חשבון ה-EIN
- החזרה לפעילות של LLC שכבר פורק, הושעה או איבד את מעמדו
- בעלים שגרים מחוץ לארה״ב וטופס 5472
האם LLC שלא בשימוש עדיין חייב במשהו?
בדרך כלל כן, למדינה. LLC קיים מהיום שבו המדינה מאשרת את הגשת ההקמה ועד שמבטלים אותו רשמית. מדינות רבות מחייבות במס, באגרה או בדוח שנתי על כל שנה בדרך, גם אם ה-LLC לא עשה שום פעילות עסקית. למשל, LLC בקליפורניה חייב במס השנתי של $800 בכל שנה עד שמבטלים אותו, גם בלי פעילות, והפטור הזמני לשנה הראשונה הסתיים (רשות המסים של קליפורניה). LLC קטן שבבעלות יחידה של חייל או חיילת בשירות פעיל מחוץ לאזור המגורים יכול להיות פטור בשנה שבה הוא פועל בהפסד או מפסיק לפעול (FTB 3556).
חובות ההגשה הפדרליות תלויות באופן שבו IRS מסווג את ה-LLC, ולא בשאלה אם השתמשו בו:
| סיווג אצל IRS | דוח פדרלי בשנה ללא פעילות |
|---|---|
| חבר אחד, ללא בחירה (ישות שאינה מוכרת לצורכי מס) | אין דוח נפרד. כל פעילות מדווחת בדוח של הבעלים. בעלים זר עשוי עדיין להיות חייב בטופס 5472 |
| שני חברים או יותר, ללא בחירה (שותפות) | טופס 1065 רק אם יש הכנסות או הוצאות שנחשבות לניכויים או לזיכויים |
| נבחר מיסוי כחברה (טופס 8832) | טופס 1120 בכל שנה, גם בלי הכנסות |
| נבחר מעמד של חברת S (טופס 2553) | טופס 1120-S בכל שנה שבה הבחירה בתוקף |
LLC שבבעלות זוג נשוי בלבד כנכס משותף (community property) יכול להיחשב לשני הסוגים; ראו LLC של בני זוג ושל משפחה.
חברות שהוקמו בארה״ב כבר לא מגישות דוחות על בעלות מוטבת (BOI) (FinCEN); ראו מי עדיין מגיש דוח BOI.
המקרה אינו פשוט אם ה-LLC בחר מיסוי כחברה או כחברת S, אם הבעלים גר מחוץ לארה״ב, אם ה-LLC נרשם ביותר ממדינה אחת, או אם כבר הוחמצו חיובים ודוחות. כל אחד מאלה משנה את מה שחייבים.
מה לאסוף לפני ההחלטה: מדינת ההקמה ותאריך ההקמה, כל מדינה שבה ה-LLC נרשם, החשבונית השנתית של הסוכן הרשום, מכתב ה-EIN, כל מכתב אישור על טופס 8832 או טופס 2553, כל הודעה מהמדינה ומ-IRS, דפי חשבון בנק אם ה-LLC פתח חשבון, ורשימה של כל מה ש-LLC שילם או קיבל.
דמי LLC רדום: אילו חיובים ממדינות ממשיכים להגיע?
החיוב של מדינת ההקמה, ובנוסף חיוב מכל מדינה אחרת שבה ה-LLC נרשם לפעול. למשל, LLC מדלאוור שנרשם בקליפורניה חייב בשתי המדינות בכל שנה (FTB 3556). מדינה יכולה לחייב גם LLC שפועל בה בלי להירשם: קליפורניה גובה את המס השנתי מכל LLC שעושה עסקים בקליפורניה, בכל מקום שבו הוקם (רשות המסים של קליפורניה).
| מדינה | מה LLC שלא בשימוש עדיין חייב | מתי | פירוט |
|---|---|---|---|
| קליפורניה | מס שנתי של $800 וטופס 568 בכל שנה; דוח Statement of Information אחת לשנתיים, אגרה של $20 | המס השנתי עד ה-15 בחודש ה-4 של שנת המס; המס הראשון עד היום ה-15 בחודש ה-4 אחרי ההקמה | המס המינימלי ואגרת ה-LLC בקליפורניה |
| דלאוור | מס שנתי של $400; אין דוח שנתי | 1 ביוני, על השנה הקודמת | המס השנתי של LLC בדלאוור |
| טקסס | אין מס זיכיון עד $2,650,000 של הכנסות, אבל חובה להגיש Public Information Report בכל שנה | 15 במאי, או יום העסקים הבא אם הוא חל בסוף שבוע או בחג | מס הזיכיון של טקסס |
| וויומינג | דוח שנתי עם מס רישיון של לפחות $60 | היום הראשון של חודש יום השנה להקמת ה-LLC | אגרות שנתיות של LLC לפי מדינה |
| מדינות אחרות | האגרות ומחזורי הדוחות שונים | משתנה | אגרות שנתיות של LLC לפי מדינה |
מקורות: רשות המסים של קליפורניה, משרד מזכיר המדינה של קליפורניה, אגף התאגידים של דלאוור, רשות המסים של טקסס, משרד מזכיר המדינה של וויומינג.
האם LLC רדום עם חבר אחד מגיש דוח מס?
לא דוח פדרלי נפרד. IRS מתייחס ל-LLC עם חבר אחד שלא בחר מיסוי כחברה כאל ישות שאינה מוכרת לצורכי מס (disregarded entity): הפעילות שלו, אם יש כזו, מדווחת בדוח של הבעלים, למשל ב-Schedule C של אדם פרטי (IRS). אם אין פעילות, אין בדוח של הבעלים מה לדווח מה-LLC. ה-LLC עדיין נחשב ישות נפרדת לעניין העסקת עובדים ומסי בלו מסוימים, ולכן LLC עם עובדים מגיש דוחות שכר משלו.
LLC שבבעלות אדם מחוץ לארה״ב הוא חריג: כסף שהבעלים משלם כדי להקים את ה-LLC או לשמור על מעמדו התקין עלול לחייב בהגשת טופס 5472 גם בשנה שבה ה-LLC לא פעל (הוראות טופס 5472); ראו סגירת LLC שלא בשימוש מחוץ לארה״ב.
ייתכן שגם מדינות ידרשו דוחות. קליפורניה דורשת טופס 568 בכל שנה מכל LLC הרשום במשרד מזכיר המדינה שלה, ומתייחסת ל-LLC שהוא ישות שאינה מוכרת לצורכי מס כאל ישות נפרדת לעניין המס השנתי והדוח (FTB 3556).
האם LLC רדום עם שני חברים או יותר מגיש טופס 1065?
לא בשנה שבה הוא לא קיבל הכנסות ולא נשא בהוצאה שנחשבת לניכוי או לזיכוי (הוראות טופס 1065). כל הכנסה, כולל ריבית בנק, מחייבת הגשת טופס 1065 ו-Schedule K-1 לכל חבר בשנה הזו. כך גם הוצאה שנחשבת לניכוי או לזיכוי, בין שהחברים תובעים אותה ובין שלא. עלויות ששולמו לפני תחילת העסק, כמו אגרת מדינה, תשלום לסוכן רשום או תוכנה, הן לרוב הוצאות הקמה או התארגנות שלא ניתן לנכות עד שהעסק מתחיל לפעול (26 USC 195; 26 USC 709); אם עלות מסוימת היא כזו, זה תלוי בעובדות. ראו הוצאות הקמה של LLC.
הגשה מאוחרת של טופס 1065 עולה $260 לכל שותף על כל חודש או חלק מחודש של איחור, עד 12 חודשים, גם כשאין מס לשלם, אלא אם האיחור נבע מסיבה סבירה (הוראות טופס 1065; Rev. Proc. 2025-32). שותפות עם לא יותר מ-10 שותפים, שכולם יחידים (שאינם זרים שאינם תושבים) שדיווחו על חלקם בדוח שהוגש בזמן, יכולה לרוב לקבל ביטול של הקנס לפי Rev. Proc. 84-35 (IRM 20.1.2). משנת המס 2025 ואילך, IRS גם מוותר על הקנס אוטומטית אם טופס 1065 הוגש, או שלא היה נדרש, בכל אחת מ-3 השנים הקודמות ללא קנס (IRS; IRM procedural update); ראו הקלה בקנס על דוח שותפות שהוגש באיחור.
מה אם LLC שלא בשימוש בחר מיסוי כחברה או כחברת S?
אז ה-LLC מגיש דוח של חברה בכל שנה, בין שהיה בשימוש ובין שלא. כל חברה אמריקאית, כולל LLC שבחר להיות מסווג כחברה, חייבת להגיש טופס 1120 בין שיש לה הכנסה חייבת ובין שאין (הוראות טופס 1120). LLC עם בחירת S מגיש טופס 1120-S בכל שנה שבה הבחירה נשארת בתוקף (הוראות טופס 1120-S); הגשה באיחור עולה $260 לכל בעל מניות בחודש, עד 12 חודשים (Rev. Proc. 2025-32).
חזרה אחורה אינה פשוטה. ישות ששינתה את הסיווג שלה בבחירה לא יכולה, בדרך כלל, לשנות אותו שוב בבחירה במשך 60 חודשים, עם חריגים כמו בחירה ראשונה של ישות חדשה שנכנסת לתוקף ביום ההקמה (טופס 8832). הבחירה משנה גם את צד המדינה: קליפורניה מחילה על LLC שמסווג כחברה את כללי החברות שלה, ולא את המס השנתי של LLC (FTB 3556), וכללים אלה גובים בדרך כלל לפחות את מס הזיכיון המינימלי של $800, בין שהחברה פעילה ובין שלא (FTB Publication 1060). ראו איך IRS מסווג את ה-LLC שלכם ו-LLC שמסווג כחברת C.
להשאיר LLC שלא בשימוש או לפרק אותו: מה זול יותר?
סגירה עולה בדרך כלל פחות כשאין תוכנית להשתמש ב-LLC בקרוב: היא מחליפה את החיוב של כל שנה עתידית בחיוב של שנה אחרונה אחת ובהגשת ביטול. השארה זולה יותר בעיקר כשממילא תקימו LLC חדש בתוך כשנה בערך. דלאוור גובה את המס השנתי המלא על השנה שבה ה-LLC מבוטל. קליפורניה גובה על שנת הדוח האחרון, ולכן התזמון חשוב: LLC שלא עשה עסקים אחרי סוף השנה שעברה, מגיש את הדוח של השנה שעברה בזמן (הארכה נחשבת) כדוח אחרון, ומגיש ביטול בתוך 12 חודשים מאותו דוח, יכול להימנע מהמס השנתי של השנה הנוכחית (FTB Publication 1038). הטופס הקצר לשנה הראשונה בקליפורניה, שמוסבר בהמשך, הוא חריג נוסף.
| עלות | להשאיר רדום (בכל שנה) | לסגור (פעם אחת) |
|---|---|---|
| מדינה | מס, אגרה או דוח שנתי | המס או הדוח של השנה האחרונה, ובנוסף הגשת הביטול |
| סוכן רשום | שכר הסוכן, אם משלמים לו | מסתיים אחרי הביטול |
| דוח פדרלי | אין, אם הוא ישות שאינה מוכרת לצורכי מס או שותפות לא פעילה; טופס 1120 או 1120-S אם בחירה בתוקף | דוח אחרון, רק אם הוא נדרש |
| הזמן שלכם | מעקב אחרי מועדים בכל שנה | רשימת סגירה אחת |
מה עולה סגירה בשלוש מדינות נפוצות:
- קליפורניה: טופס 568 אחרון והמס השנתי של אותה שנה, ואחר כך Certificate of Cancellation שמוגש בתוך 12 חודשים מהדוח האחרון, בלי פעילות עסקית אחרי השנה האחרונה (FTB 3556). משרד מזכיר המדינה לא גובה אגרה על טפסי הסיום (משרד מזכיר המדינה של קליפורניה). LLC שהוקם בקליפורניה, מעולם לא עשה עסקים ומגיש את טופס הביטול הקצר (LLC-4/8) בתוך 12 חודשים מההקמה, ועומד בתנאים נוספים כמו היעדר חובות, לא חייב במס השנתי של השנה הראשונה, אבל עדיין מגיש טופס 568 אחרון; מס ששולם כבר על אותה שנה לא מוחזר. LLC שהוקם במדינה אחרת לא יכול להשתמש בטופס הקצר (FTB 3556; FTB Publication 1038).
- דלאוור: אגרה של $220 על תעודת ביטול (certificate of cancellation), ובנוסף המס השנתי המלא על שנת הביטול, ששולם לפני ההגשה (לוח האגרות; חוק דלאוור, סעיף 18-1107).
- טקסס: דוח זיכיון אחרון על השנה שבה ה-LLC מסתיים (רשות המסים של טקסס).
לכל שלבי הסגירה, לדוחות האחרונים ולסגירת חשבון IRS, ראו סגירת LLC או חברה.
מה קורה אם לא משתמשים ב-LLC ומפסיקים לשלם?
החיובים ממשיכים להגיע, מתווספים קנסות, ובסוף המדינה שוללת מה-LLC את מעמדו התקין. זה לא אותו דבר כמו סגירה.
| מדינה | מה קורה אחר כך |
|---|---|
| קליפורניה | המס השנתי והדוח נשארים בתוקף עד הביטול; Statement of Information שלא הוגש מוסיף קנס של $250; מס או דוחות שלא שולמו או הוגשו עלולים להוביל להשעיה, וחוזה שנחתם בזמן ההשעיה ניתן לביטול לפי בקשת הצד השני |
| דלאוור | מס שנתי שמשולם באיחור מוסיף קנס של $200 וריבית של 1.5% בחודש; ה-LLC מאבד את מעמדו התקין (good standing), והתעודה שלו מבוטלת אחרי שלוש שנים ללא תשלום |
| טקסס | Public Information Report שלא הוגש עלול לשלול את הזכות לעשות עסקים, ולהטיל על כל נושא משרה, דירקטור, חבר או בעלים אחריות אישית לחובות מסוימים |
| וויומינג | דוח שנתי שלא הוגש בתוך 60 יום ממועדו מוביל לפירוק מנהלי |
מקורות: FTB 3556, FTB 7268, סעיפים 18-1107 ו-18-1108 ב-Delaware Code, רשות המסים של טקסס, משרד מזכיר המדינה של וויומינג.
קנסות פדרליים על דוח שותפות או חברת S שהוגש באיחור מחושבים לפי בעלים ולפי חודש, גם כשאין מס לשלם. אם המדינה כבר פעלה, ראו החזרת החברה לפעילות.
איך LLC רדום שומר על מעמד תקין?
משלמים כל חיוב שנתי ומגישים כל דוח בזמן, שומרים על סוכן רשום ומעדכנים כתובות.
- רשמו כל מועד ביומן: מועד המס או הדוח של כל מדינה שבה ה-LLC רשום, לפי הטבלה למעלה.
- שמרו על סוכן רשום במדינת ההקמה. בדלאוור, אם הסוכן מתפטר ו-LLC לא ממנה סוכן חדש בתוך 30 יום מהגשת ההתפטרות, המדינה מבטלת את ה-LLC (Delaware Code section 18-104). ראו סוכנים רשומים.
- עדכנו כתובות אצל המדינה, ואם ל-LLC יש EIN, גם אצל IRS בטופס 8822-B; שינוי בגורם האחראי חייבים לדווח בתוך 60 יום (IRS).
- בדקו את מעמד ה-LLC פעם בשנה בחיפוש העסקים של המדינה. להוכחת המעמד, ראו תעודת מעמד תקין.
האם צריך לסגור LLC שלא בשימוש? סימנים לכל כיוון
אין חובה כללית לסגור אותו, אבל הוא חייב בכל חיוב שנתי ובכל דוח עד שמבטלים אותו. הסימנים האלה מצביעים לכל כיוון:
| מצביע על השארה | מצביע על סגירה |
|---|---|
| אתם מתכננים להשתמש בו בתוך כשנה בערך | אין תוכנית להשתמש בו |
| שווה לשמור חשבון בנק, חוזה, רישיון או שם הרשומים על שם ה-LLC | החיוב השנתי של המדינה גבוה, כמו בקליפורניה |
| החיוב השנתי נמוך ואין דוח פדרלי לשנה | בחירה למיסוי כחברה מחייבת דוח של חברה בכל שנה |
| הקמת LLC חדש בהמשך תעלה יותר מהשארת הקיים | ה-LLC רשום בכמה מדינות, וכל אחת מחייבת בכל שנה |
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאיים.
LLC בקליפורניה שלא היה בשימוש שלוש שנים
LLC בקליפורניה עם חבר אחד מוקם במרץ ולא משתמשים בו. שנה 1: המס השנתי של $800 לתשלום עד 15 ביוני, Statement of Information הראשון ($20) בתוך 90 יום, וטופס 568 אחרי סוף השנה. שנה 2: $800 וטופס 568. שנה 3: $800, טופס 568 וה-Statement of Information הבא ($20). שלוש שנים עולות $2,440 בחיובי מדינה, בנוסף לשלושה דוחות. אם סוגרים כבר בתחילת שנה 2, כשטופס 568 של שנה 1 הוגש בזמן כדוח אחרון והביטול מוגש בתוך 12 חודשים ממנו, נמנע המס של שנה 2 בתנאי שה-LLC לא עושה עסקים בשנה 2: $820 במקום $2,440. ביטול בטופס הקצר בתוך 12 החודשים הראשונים, שמוגש לפני התשלום ועומד בתנאים, היה אומר שאין מס לשנה 1, אף על פי שטופס 568 אחרון עדיין היה נדרש.
LLC בדלאוור שמוחזק לצורך פרויקט
LLC בדלאוור שהוא ישות שאינה מוכרת לצורכי מס עומד בלי פעילות, בזמן שהבעלים מתכנן פרויקט שיתחיל בשנה הבאה. אם משאירים אותו: $400 לשנה הזו ו-$400 לשנה הבאה, $800 במס מדינה, ובלי דוח פדרלי כל עוד אין פעילות. אם סוגרים אותו עכשיו: $400 של השנה הזו ו-$220 אגרת ביטול; בשנה הבאה אגרת הקמה של $110 ו-$400 של ה-LLC החדש לאותה שנה: $1,130 בסך הכול, ובנוסף EIN וחשבון בנק חדשים. בשני המקרים LLC צריך סוכן רשום בכל שנה. כאן השארה זולה יותר. אם הפרויקט מתחיל בעוד שנתיים, השארה תעלה $1,200 במס מדינה מול אותם $1,130, ובנוסף שנה של שכר סוכן שסגירה חוסכת, ולכן סגירה זולה יותר.
LLC בוויומינג של שני חברים
שני חברים מחזיקים LLC בוויומינג שעדיין לא התחיל לעסוק בעסק. העלות השנתית היחידה שלו היא מס מינימום של $60 בדוח השנתי; אם זה בלבד נחשב לניכוי, ולכן מחייב טופס 1065, תלוי בשאלה אם העסק כבר התחיל לפעול. בשנה 2 הם מתחילים למכור: ה-LLC מרוויח $1,000 ומשלם $300 על מנוי לתוכנה. זה מחייב טופס 1065 ושני טפסי K-1 לשנה 2. אם ההגשה מתאחרת בחמישה חודשים, הקנס עשוי להיות 2 חברים × 5 חודשים × $260 = $2,600, אלא אם חלה הקלה לשותפות קטנה או הפטור האוטומטי של IRS; הפטור מחייב שטופס 1065 של שנה 1 הוגש או שלא היה נדרש.
המצב שלכם שונה?
- ה-LLC בחר מיסוי כחברה או כחברת S: חובה להגיש דוח בכל שנה; ראו LLC שמסווג כחברת C וקבלו עזרה במיסוי חברות.
- אתם גרים מחוץ לארה״ב: גם שנים בלי פעילות עשויות לחייב טופס 5472; ראו סגירת LLC שלא בשימוש מחוץ לארה״ב וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
- ה-LLC רשום ביותר ממדינה אחת: כל מדינה מחייבת בכל שנה עד שמבטלים את הרישום שלה; ראו אגרות שנתיות של LLC לפי מדינה וקבלו עזרה במיסוי חברות.
- חיובים או דוחות של כמה שנים כבר הוחמצו: ראו השלמת דוחות עסקיים שלא הוגשו וקבלו עזרה במיסוי חברות.
- המדינה כבר פירקה, השעתה או שללה את מעמד ה-LLC: ראו החזרת החברה לפעילות.
- החלטתם לסגור: פעלו לפי סגירת LLC או חברה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| המס השנתי של LLC בקליפורניה מס שנתי ל-LLC שהוקמו או שעושים עסקים בקליפורניה, בכפוף לחריגים | $800 | רשות מס הזיכיון של קליפורניה (Franchise Tax Board): חברה בערבון מוגבל (LLC) סומן |
| אגרת הגשת Statement of Information של LLC בקליפורניה (טופס LLC-12) לתשלום בתוך 90 יום מהרישום הראשוני ובכל שנתיים אחר כך; משרד מזכיר המדינה לא קובע אגרה לטפסי הסיום LLC-3, LLC-4/7 ו-LLC-4/8 | $20 | משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: חברות בערבון מוגבל, טפסים ואגרות של LLC מקומיות בקליפורניה סומן |
| מועד המס השנתי הראשון של LLC מקומית בקליפורניה סופרים את החודש שבו LLC מקומית מגישה את תקנון ההתאגדות למזכיר המדינה של קליפורניה כחודש ראשון. חל על LLC שאינן מוכרות לצורכי מס או שממוסות כשותפות | היום ה-15 בחודש ה-4 | רשות מס הזיכיון של קליפורניה (Franchise Tax Board): חברה בערבון מוגבל (LLC) סומן |
| המס השנתי על LLC שהוקמה בדלאוור מס שנתי ל-LLC שהוקמה בדלאוור. אינו מס על הכנסתה | $400 שנת מס 2026 | אגף התאגידים של דלאוור: דוח שנתי ומידע על המס סומן |
| סף מס זיכיון בטקסס שבו אין מס לתשלום סך ההכנסות השנתי המחושב מכל העסק לשנות דוח מס זיכיון של טקסס 2026 ו-2027 | $2,650,000 שנת מס 2026 | Texas Comptroller: מס זיכיון סומן |
| מועד הדוח השנתי של מס זיכיון בטקסס מועד הדוח השנתי של מס הזיכיון. גם לדוח המידע הציבורי או דוח הבעלות אותו מועד. | 15 במאי, או יום העסקים הבא אם הוא חל בסוף שבוע או בחג | Texas Comptroller: מס זיכיון סומן |
| מס רישיון מינימלי בדוח שנתי בוויומינג לישויות למטרות רווח מינימום לחברות למטרות רווח מקומיות וזרות, ל-LLC, לשותפויות מוגבלות ולשותפויות מוגבלות באחריות רשומות; המס יכול להיות גבוה יותר לפי נכסים הנמצאים ומועסקים בוויומינג | $60 | משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים סומן |
| קנס פדרלי על איחור בטופס 1065, לכל שותף ולכל חודש, לדוחות שמועדם ב-2027 לכל שותף בכל עת בשנת המס, לחודש או לחלק מחודש, עד 12 חודשים; השיעור חל על דוחות שנדרשים להיות מוגשים ב-2027 | $260 שנת מס 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, סעיף 4.55 סומן |
| מספר השותפים המרבי להקלה בקנס שותפות קטנה לפי Revenue Procedure 84-35 ניסוח הודעת IRS: לא יותר מ-10 שותפים בשנת המס; בני זוג שמגישים דוח משותף נחשבים לשותף אחד. תנאים נוספים: יחידים או עיזבונות בלבד, חלקו של כל שותף בכל פריט זהה לחלקו בכל פריט אחר, אין בחירה בכללי הביקורת, וחלקו של כל שותף מדווח בדוח מס הכנסה שהוגש במועד. | 10 שותפים | IRS: הבנת הודעת CP162C שלכם סומן |
| שנת המס הראשונה של דוחות טופס 1065 שנבחנים לפטור אוטומטי מקנס דוחות טופס 1065 מקוריים לשנת מס זו ואילך. ביטול חד-פעמי של קנס (First Time Abate) נשאר הדרך לשנים קודמות ולדוחות של שנה זו שלא נבחנו אוטומטית; אינו זמין לדוחות שמועדם 1 בינואר 2027 או אחריו. | 2025 | IRS: Administrative penalty relief סומן |
| תקופת בדיקת עבר הציות להקלה האוטומטית מקנס אותו סוג דוח חייב היה להיות מוגש, או שלא הייתה חובה להגישו, בשלוש השנים הקודמות; בלי קנס פוסל ובלי הקלה אוטומטית קודמת או ביטול ראשון (first-time abatement) קודם. ביטולים מסוימים בשל סיבה סבירה או טעות של IRS שומרים על הזכאות. | 3 השנים הקודמות | IRS: פטור אוטומטי מקנס, פסקה (8) סומן |
| קנס פדרלי על איחור בטופס 1120-S, לכל בעל מניות ולכל חודש, לדוחות שמועדם ב-2027 לכל בעל מניות בכל עת בשנת המס, לחודש או לחלק מחודש, עד 12 חודשים; השיעור חל על דוחות שנדרשים להיות מוגשים ב-2027 | $260 שנת מס 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, סעיף 4.56 סומן |
| מס הזיכיון המינימלי בקליפורניה המינימום השנתי לחברות S שהתאגדו, נרשמו או פועלות בקליפורניה. אין חיוב בשנת המס הראשונה של חברת S חדשה או כשירה | $800 | רשות מס הזיכיון של קליפורניה (Franchise Tax Board): חברות S סומן |
| אגרת אגף התאגידים של דלאוור על תעודת החייאה או ביטול של LLC מקומית עמודת אגרת ההגשה של המדינה בלוח האגף, שעודכן ב-1 באוגוסט 2026; לפי הלוח, הסכום ל-LLC מקומית שווה לאגרת ההגשה בתוספת אגרת עירייה. תעודת ביטול מוסיפה אגרה לכל סדרה רשומה שנזכרת בה | $220 | אגף התאגידים של דלאוור: לוח אגרות (עודכן ב-1 באוגוסט 2026) סומן |
| קנס על הגשה מאוחרת של Statement of Information על ידי LLC או תאגיד מניות בקליפורניה נקבע לאחר אישור מזכיר המדינה על אי-הגשה. חל על LLC ועל תאגידי מניות מקומיים | $250 | רשות מס הזיכיון של קליפורניה (Franchise Tax Board): FTB 7268 סומן |
| קנס איחור בתשלום על LLC, LP ו-GP בדלאוור בגין אי-תשלום או תשלום מאוחר של מס הישויות החלופיות השנתי | $200 | אגף התאגידים של דלאוור: הוראות מס זיכיון ל-LLC, ל-LP ול-GP סומן |
| ריבית חודשית על מס זיכיון ומס ישויות חלופיות בדלאוור ריבית על מס חברות, LLC ושותפות שלא שולם ועל קנסות רלוונטיים | 1.5% | אגף התאגידים של דלאוור: דוח שנתי ומידע על המס סומן |
מקורות ראשוניים
- רשות המסים של קליפורניה (FTB): Limited liability company
- רשות המסים של קליפורניה (FTB): מידע על הגשת דוחות של LLC (FTB 3556)
- רשות המסים של קליפורניה (FTB): מידע על גבייה מ-LLC (FTB 7268)
- רשות המסים של קליפורניה (FTB): מדריך לפירוק, ויתור או ביטול של ישות עסקית בקליפורניה (FTB Publication 1038)
- רשות המסים של קליפורניה (FTB): מדריך לחברות שמתחילות לפעול בקליפורניה (FTB Publication 1060)
- משרד מזכיר המדינה של קליפורניה: טפסים ואגרות ל-LLC
- אגף התאגידים של דלאוור: הוראות מס ל-LLC, LP ו-GP
- Delaware Code Title 6, chapter 18, subchapter XI
- Delaware Code Title 6, chapter 18, subchapter I
- אגף התאגידים של דלאוור: לוח אגרות (1 באוגוסט 2026)
- רשות המסים של טקסס (Comptroller): מס הזיכיון
- רשות המסים של טקסס (Comptroller): דוחות מידע ציבורי ודוחות בעלות
- משרד מזכיר המדינה של וויומינג: שאלות נפוצות על עסקים
- IRS: Single member limited liability companies
- IRS: הוראות טופס 5472
- IRS: הוראות טופס 1065
- 26 USC 195: Start-up expenditures
- 26 USC 709: Organization and syndication fees
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2, קנסות על אי-הגשה ואי-תשלום
- IRS: Administrative penalty relief
- IRS: Automatic Exemption from Penalty procedural update (17 ביוני 2026)
- IRS: הוראות טופס 1120
- IRS: הוראות טופס 1120-S
- IRS: טופס 8832 והוראותיו
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Closing a business
- IRS: About Form 8822-B
- FinCEN: Beneficial ownership information
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.