Ungenutzte LLC: Was eine ruhende LLC noch schuldet, behalten oder schließen

Schuldet eine ungenutzte LLC noch etwas?

In der Regel ja, gegenüber dem Bundesstaat. Eine LLC besteht ab dem Tag, an dem der Bundesstaat ihre Gründungseinreichung annimmt, bis sie förmlich gelöscht wird, und viele Bundesstaaten stellen für jedes Jahr dazwischen eine jährliche Steuer, Gebühr oder einen Bericht in Rechnung, ob die LLC geschäftlich tätig war oder nicht. Eine LLC in Kalifornien schuldet zum Beispiel ihre jährliche Steuer von $800 jedes Jahr, bis sie gelöscht wird, auch ohne Geschäft, und die vorübergehende Befreiung im ersten Jahr ist ausgelaufen (California FTB). Eine kleine LLC, die allein einem eingesetzten Angehörigen der Streitkräfte gehört, kann für ein Jahr befreit sein, in dem sie mit Verlust arbeitet oder den Betrieb einstellt (FTB 3556).

Die Einreichungen auf Bundesebene hängen davon ab, wie der IRS die LLC einstuft, nicht davon, ob sie genutzt wurde:

Eine LLC, die nur einem Ehepaar als Gemeinschaftsgut gehört, kann auf beide Arten behandelt werden; siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.

In den USA gegründete Gesellschaften reichen keine Berichte über wirtschaftlich Berechtigte (BOI) mehr ein (FinCEN); siehe wer noch einen BOI-Bericht einreicht.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn die LLC die Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder S Corporation gewählt hat, der Eigentümer außerhalb der USA lebt, die LLC in mehr als einem Bundesstaat registriert ist oder Rechnungen und Erklärungen bereits versäumt wurden. Jeder Punkt ändert, was geschuldet wird.

Halten Sie vor der Entscheidung bereit: Gründungsstaat und -datum, jeden Bundesstaat, in dem die LLC registriert ist, die Jahresrechnung des Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigter), das EIN-Schreiben, jedes Annahmeschreiben zu Form 8832 oder Form 2553, alle Mitteilungen der Bundesstaaten und des IRS, Kontoauszüge, falls die LLC ein Konto eröffnet hat, und eine Liste von allem, was sie gezahlt oder erhalten hat.

Gebühren für eine ruhende LLC: Welche Rechnungen der Bundesstaaten kommen weiter?

Die Rechnung des Gründungsstaates, dazu eine Rechnung jedes anderen Bundesstaates, in dem die LLC für Geschäftstätigkeit registriert ist. Eine LLC aus Delaware, die in Kalifornien registriert ist, schuldet zum Beispiel jedes Jahr beiden Bundesstaaten (FTB 3556). Ein Bundesstaat kann auch eine LLC in Rechnung stellen, die dort ohne Registrierung geschäftlich tätig ist: Kalifornien erhebt seine jährliche Steuer von jeder LLC, die in Kalifornien geschäftlich tätig ist, wo auch immer sie gegründet wurde (California FTB).

Quellen: California FTB, California Secretary of State, Delaware Division of Corporations, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.

Reicht eine ruhende LLC mit einem Mitglied eine Steuererklärung ein?

Keine eigene Erklärung auf Bundesebene. Der IRS behandelt eine LLC mit einem Mitglied, die nicht den Status als Kapitalgesellschaft gewählt hat, als steuerlich nicht eigenständige Einheit: Ihre Tätigkeiten, falls vorhanden, stehen in der Erklärung des Eigentümers, bei einer natürlichen Person etwa in Schedule C (IRS). Ohne Tätigkeit hat die Erklärung des Eigentümers nichts von der LLC zu erfassen. Für Lohnsteuern und bestimmte Verbrauchsteuern ist die LLC weiterhin eine eigene Einheit; eine mit Arbeitnehmern hat daher eigene Einreichungen zur Lohnabrechnung.

Eine LLC im Besitz einer Person außerhalb der USA ist die Ausnahme: Geld, das der Eigentümer zur Gründung oder zur Erhaltung des Good Standing zahlt, kann Form 5472 auch in einem ruhenden Jahr fällig machen (Anleitung zu Form 5472); siehe eine ungenutzte LLC aus dem Ausland schließen.

Erklärungen der Bundesstaaten können dennoch gelten. Kalifornien verlangt von einer beim Secretary of State registrierten LLC jedes Jahr Form 568 und behandelt eine steuerlich nicht eigenständige LLC für die jährliche Steuer und die Erklärung als eigene Einheit (FTB 3556).

Reicht eine ruhende LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern Form 1065 ein?

Nicht für ein Jahr, in dem sie weder Einnahmen erhält noch Ausgaben hat, die als Abzug oder Gutschrift gelten (Anleitung zu Form 1065). Jede Einnahme, auch Bankzinsen, macht Form 1065 und einen Schedule K-1 für jedes Mitglied für dieses Jahr fällig. Dasselbe gilt für eine Ausgabe, die als Abzug oder Gutschrift zählt, ob die Mitglieder sie geltend machen oder nicht. Vor Geschäftsbeginn gezahlte Kosten, etwa eine Gebühr des Bundesstaates, eine Agentengebühr oder Software, sind oft Anlauf- oder Organisationskosten, die erst ab Geschäftsbeginn abziehbar sind (26 USC 195; 26 USC 709); ob eine bestimmte Ausgabe dazu zählt, hängt von den Tatsachen ab. Siehe Anlaufkosten für eine LLC.

Eine verspätete Form 1065 kostet $260 je Gesellschafter für jeden angefangenen Monat der Verspätung, bis zu 12 Monate, auch wenn keine Steuer fällig ist, es sei denn, das Versäumnis hatte einen triftigen Grund (Anleitung zu Form 1065; Rev. Proc. 2025-32). Eine Personengesellschaft mit höchstens 10 Gesellschafter, jeweils natürliche Personen (keine Nonresident Aliens), die ihren Anteil in einer rechtzeitigen Erklärung erfasst haben, kann ihn nach Rev. Proc. 84-35 oft erlassen bekommen (IRM 20.1.2). Für das Steuerjahr 2025 und später erlässt der IRS ihn auch automatisch, wenn Form 1065 in jedem der die 3 Vorjahre ohne Zuschlag eingereicht wurde oder nicht erforderlich war (IRS; Verfahrensaktualisierung des IRM); siehe Erleichterung beim Zuschlag für verspätete Erklärungen von Personengesellschaften.

Was, wenn die ungenutzte LLC die Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder S Corporation gewählt hat?

Dann reicht die LLC jedes Jahr eine Erklärung als Kapitalgesellschaft ein, genutzt oder nicht. Jede inländische Kapitalgesellschaft, auch eine LLC, die die Besteuerung als solche gewählt hat, muss Form 1120 einreichen, ob mit oder ohne steuerpflichtiges Einkommen (Anleitung zu Form 1120). Eine LLC mit S-Wahl reicht Form 1120-S für jedes Jahr ein, in dem die Wahl in Kraft bleibt (Anleitung zu Form 1120-S); eine verspätete kostet $260 je Aktionär und Monat, bis zu 12 Monate (Rev. Proc. 2025-32).

Der Rückwechsel ist nicht einfach. Eine Einheit, die ihre Einstufung durch Wahl ändert, kann sie in der Regel 60 Monate lang nicht erneut durch Wahl ändern, mit Ausnahmen wie der ersten Wahl einer neuen Einheit, die zu ihrem Gründungsdatum wirksam wird (Form 8832). Die Wahl ändert auch die Seite des Bundesstaates: Kalifornien wendet auf eine LLC, die als Kapitalgesellschaft besteuert wird, seine Regeln für Kapitalgesellschaften an, nicht die jährliche Steuer für LLCs (FTB 3556), und diese Regeln erheben in der Regel mindestens die Mindest-Franchise-Tax von $800, aktiv oder nicht (FTB Publication 1060). Siehe wie der IRS Ihre LLC einstuft und eine LLC mit Besteuerung als C Corporation.

Eine ungenutzte LLC behalten oder auflösen: Was kostet weniger?

Das Schließen kostet meist weniger, wenn die LLC nicht bald genutzt werden soll: Es tauscht die Rechnung jedes künftigen Jahres gegen die Rechnung eines letzten Jahres und eine Einreichung zur Löschung. Das Behalten kostet vor allem dann weniger, wenn Sie ohnehin innerhalb von etwa einem Jahr eine neue LLC gründen würden. Delaware erhebt die volle Jahressteuer für das Jahr, in dem die LLC gelöscht wird. Kalifornien erhebt sie für das Jahr der abschließenden Erklärung, der Zeitpunkt zählt also: Eine LLC, die nach Ende des letzten Jahres kein Geschäft betrieb, die Erklärung des letzten Jahres rechtzeitig (Verlängerungen zählen) als abschließende Erklärung einreicht und die Löschung innerhalb von 12 Monaten nach dieser Erklärung einreicht, kann die jährliche Steuer des laufenden Jahres vermeiden (FTB Publication 1038). Die Kurzform für das erste Jahr in Kalifornien, unten, ist eine weitere Ausnahme.

Was das Schließen in drei häufigen Bundesstaaten kostet:

• Kalifornien: die abschließende Form 568 und die jährliche Steuer dieses Jahres, dann ein Certificate of Cancellation, das innerhalb von 12 Monaten nach der abschließenden Erklärung eingereicht wird, ohne Geschäft nach dem letzten Jahr (FTB 3556). Der Secretary of State erhebt für die Formulare zur Beendigung keine Gebühr (California Secretary of State). Eine in Kalifornien gegründete LLC, die nie Geschäfte betrieb und die Löschung in Kurzform (LLC-4/8) innerhalb von 12 Monaten nach der Gründung einreicht und ihre übrigen Bedingungen erfüllt, etwa keine Schulden zu haben, unterliegt nicht der jährlichen Steuer des ersten Jahres, reicht aber dennoch eine abschließende Form 568 ein; eine für dieses Jahr bereits gezahlte Steuer wird nicht erstattet. Eine in einem anderen Bundesstaat gegründete LLC kann die Kurzform nicht nutzen (FTB 3556; FTB Publication 1038).
• Delaware: eine Gebühr für das Certificate of Cancellation von $220, plus die volle Jahressteuer für das Jahr der Löschung, vor der Einreichung gezahlt (Gebührenordnung; Delaware Code Abschnitt 18-1107).
• Texas: ein abschließender Bericht zur Franchise Tax für das Jahr, in dem die LLC endet (Texas Comptroller).

Alle Schritte zum Schließen, abschließende Erklärungen und das Schließen des Kontos beim IRS stehen unter eine LLC oder Kapitalgesellschaft schließen.

Was geschieht, wenn Sie Ihre LLC nicht nutzen und nicht mehr zahlen?

Die Rechnungen kommen weiter, Zuschläge kommen hinzu, und der Bundesstaat entzieht der LLC schließlich ihren Status, was nicht dasselbe ist wie das Schließen.

Quellen: FTB 3556, FTB 7268, Delaware Code Abschnitte 18-1107 und 18-1108, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.

Zuschläge auf Bundesebene für verspätete Erklärungen von Personengesellschaften und S Corporations laufen je Eigentümer und Monat, auch ohne fällige Steuer. Hat der Bundesstaat bereits gehandelt, siehe Ihre Gesellschaft wieder einsetzen.

Wie bleibt eine ruhende LLC im Good Standing?

Zahlen Sie jede jährliche Rechnung und reichen Sie jeden Bericht rechtzeitig ein, halten Sie einen Registered Agent und halten Sie Ihre Adressen aktuell.

1. Tragen Sie jeden Fälligkeitstermin in einen Kalender ein: den Termin für Steuer oder Bericht des Bundesstaates für jeden Bundesstaat, in dem die LLC registriert ist, aus der Tabelle oben.
2. Halten Sie im Gründungsstaat einen Registered Agent. Tritt in Delaware der Agent zurück und benennt die LLC innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung des Rücktritts keinen neuen, löscht der Bundesstaat die LLC (Delaware Code section 18-104). Siehe Registered Agent.
3. Halten Sie die Adressen aktuell beim Bundesstaat und, wenn die LLC eine EIN hat, beim IRS mit Form 8822-B; ein Wechsel der verantwortlichen Person muss innerhalb von 60 Tagen gemeldet werden (IRS).
4. Prüfen Sie den Status der LLC einmal im Jahr in der Unternehmenssuche des Bundesstaates. Zum Nachweis siehe Certificate of Good Standing.

Muss eine ungenutzte LLC geschlossen werden? Anzeichen für jede Wahl

Nichts verlangt in der Regel, dass Sie sie schließen, doch sie schuldet jede jährliche Rechnung und jeden Bericht, bis sie gelöscht ist. Diese Anzeichen weisen in die eine oder andere Richtung:

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

Eine LLC in Kalifornien, drei Jahre nie genutzt

Eine LLC mit einem Mitglied in Kalifornien wird im März gegründet und nie genutzt. Jahr 1: Die jährliche Steuer von $800 ist am 15. Juni fällig, die erste Statement of Information ($20) innerhalb von 90 Tagen und Form 568 nach Jahresende. Jahr 2: $800 und Form 568. Jahr 3: $800, Form 568 und die nächste Statement of Information ($20). Drei Jahre kosten $2.440 an Abgaben des Bundesstaates plus drei Erklärungen. Wird stattdessen früh im Jahr 2 geschlossen, mit der rechtzeitig eingereichten Form 568 von Jahr 1 als abschließender Erklärung und der Löschung innerhalb von 12 Monaten danach, entfällt die Steuer von Jahr 2, wenn die LLC in Jahr 2 kein Geschäft betreibt: $820 statt $2.440. Eine Löschung in Kurzform innerhalb der ersten 12 Monate, vor der Zahlung eingereicht und mit erfüllten Bedingungen, hätte keine Steuer in Jahr 1 bedeutet, wobei dennoch eine abschließende Form 568 fällig wäre.

Eine LLC in Delaware, für ein Projekt gehalten

Eine steuerlich nicht eigenständige LLC in Delaware liegt brach, während ihr Eigentümer ein Projekt vorbereitet, das im nächsten Jahr beginnt. Behalten: $400 für dieses Jahr und $400 für das nächste, $800 Steuer des Bundesstaates, und keine Bundeserklärung, solange sie keine Tätigkeit hat. Jetzt schließen: die $400 dieses Jahres und die Löschungsgebühr von $220; im nächsten Jahr eine Gründungsgebühr von $110 und die $400 der neuen LLC für dieses Jahr: $1.130, plus eine neue EIN und ein neues Bankkonto. So oder so braucht eine LLC jedes Jahr einen Registered Agent. Hier kostet das Behalten weniger. Liegt das Projekt zwei Jahre entfernt, würde das Behalten $1.200 Steuer des Bundesstaates kosten gegenüber denselben $1.130, plus ein Jahr Agentengebühren, die das Schließen vermeidet, sodass das Schließen weniger kosten würde.

Die LLC zweier Freunde in Wyoming

Zwei Freunde besitzen eine LLC in Wyoming, die noch nicht geschäftlich tätig ist. Ihre einzigen jährlichen Kosten sind die Mindeststeuer von $60 des Jahresberichts; ob sie allein als Abzug zählt und damit Form 1065 fällig macht, hängt davon ab, ob das Geschäft begonnen hat. In Jahr 2 beginnen sie zu verkaufen: Die LLC erzielt $1.000 und zahlt ein Software-Abonnement von $300. Das macht für Jahr 2 Form 1065 und zwei K-1 fällig. Fünf Monate verspätet eingereicht, könnte der Zuschlag 2 Mitglieder × 5 Monate × $260 = $2.600 betragen, es sei denn, die Erleichterung für kleine Personengesellschaften oder die automatische Befreiung des IRS greift; die Befreiung verlangt, dass die Form 1065 von Jahr 1 eingereicht wurde oder nicht erforderlich war.

Anders in Ihrem Fall?

• Die LLC hat die Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder S Corporation gewählt: Jedes Jahr ist eine Erklärung fällig; siehe eine LLC mit Besteuerung als C Corporation und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Sie leben außerhalb der USA: Auch ruhende Jahre können Form 5472 verlangen; siehe eine ungenutzte LLC aus dem Ausland schließen und holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die LLC ist in mehr als einem Bundesstaat registriert: Jeder Bundesstaat stellt jedes Jahr in Rechnung, bis seine eigene Registrierung gelöscht ist; siehe jährliche LLC-Gebühren nach Bundesstaat und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Jahre von Rechnungen oder Erklärungen wurden bereits versäumt: siehe nicht eingereichte Unternehmenserklärungen nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Körperschaftsteuer.
• Der Bundesstaat hat die LLC bereits aufgelöst, gesperrt oder für verfallen erklärt: siehe Ihre Gesellschaft wieder einsetzen.
• Sie haben sich zum Schließen entschieden: folgen Sie der Anleitung eine LLC oder Kapitalgesellschaft schließen.