LLC غير مستخدمة: ما يبقى عليها وهل تُبقيها أم تُغلقها

هل تدين LLC غير مستخدمة بأي شيء؟

نعم عادةً، للولاية. تبقى الـ LLC قائمة من يوم تقبل الولاية طلب تأسيسها إلى أن تُلغى رسميًا، وتفرض ولايات كثيرة ضريبة أو رسمًا أو تقريرًا سنويًا عن كل سنة بينهما، سواء مارست الشركة نشاطًا أم لا. فالـ LLC في كاليفورنيا مثلًا تدين بضريبتها السنوية البالغة 800 دولار كل سنة إلى أن تُلغى، حتى بلا نشاط، وقد انتهى الإعفاء المؤقت للسنة الأولى (FTB كاليفورنيا). وقد تُعفى LLC صغيرة يملكها وحده عسكري في الخدمة المنتشرة من الضريبة في سنة تخسر فيها أو تتوقف عن العمل (FTB 3556).

الالتزامات الفيدرالية تتبع تصنيف IRS للـ LLC، لا استخدامها من عدمه:

قد تُعامل LLC يملكها زوجان فقط كملكية مشتركة بين الزوجين بأي من الطريقتين؛ راجع شركات LLC للزوجين والعائلة.

لم تعد الشركات المؤسسة في الولايات المتحدة تقدّم تقارير الملكية المستفيدة (BOI) (FinCEN)؛ راجع من لا يزال يقدّم تقرير BOI.

الحالة ليست بسيطة إذا اختارت الـ LLC وضع شركة أو شركة S، أو كان المالك مقيمًا خارج الولايات المتحدة، أو سُجلت الـ LLC في أكثر من ولاية، أو فاتتك فواتير وإقرارات سابقة. كل واحد من هذه يغيّر ما يجب سداده.

اجمع قبل أن تقرر: ولاية التأسيس وتاريخه، وكل ولاية سُجلت فيها الـ LLC، وفاتورة الوكيل المسجّل السنوية، وإشعار EIN، وخطاب قبول النموذج 8832 أو النموذج 2553 إن وُجد، وكل إشعارات الولاية وIRS، وكشوف الحساب المصرفي إن فُتح للـ LLC حساب، وقائمة بكل ما دفعته أو استلمته.

رسوم LLC الخاملة: أي فواتير ولاية تستمر في الوصول؟

فاتورة ولاية التأسيس، إضافة إلى فاتورة من كل ولاية أخرى سُجلت فيها الـ LLC لمزاولة النشاط. فالـ LLC المؤسسة في ديلاوير والمسجلة في كاليفورنيا، مثلًا، تدين للولايتين كل سنة (FTB 3556). وقد تفرض الولاية فاتورة على LLC تعمل فيها دون تسجيل: فكاليفورنيا تفرض ضريبتها السنوية على كل LLC تمارس نشاطًا في كاليفورنيا، أينما تأسست (FTB كاليفورنيا).

المصادر: FTB كاليفورنيا، أمين سجل ولاية كاليفورنيا، قسم الشركات في ديلاوير، مراقب حسابات تكساس، أمين سجل ولاية وايومنغ.

هل تقدّم LLC خاملة بعضو واحد إقرارًا ضريبيًا؟

لا تقدّم إقرارًا فيدراليًا مستقلًا. تعامل IRS الـ LLC ذات العضو الواحد التي لم تختر وضع شركة على أنها كيان مُهمَل ضريبيًا (Disregarded Entity): ما تقوم به من نشاط، إن وُجد، يدخل في إقرار المالك، مثل Schedule C للفرد (IRS). وإذا لم يكن هناك نشاط، فلا شيء من الـ LLC يُذكر في إقرار المالك. وتبقى الـ LLC كيانًا مستقلًا لأغراض التوظيف وبعض ضرائب الاستهلاك، فإذا كان لديها موظفون فعليها إقرارات رواتب خاصة بها.

الـ LLC التي يملكها شخص خارج الولايات المتحدة استثناء: فالمبالغ التي يدفعها المالك لتأسيسها أو لإبقائها في وضع قانوني سليم قد توجب النموذج 5472 حتى في سنة بلا نشاط (تعليمات النموذج 5472)؛ راجع إغلاق LLC غير مستخدمة من الخارج.

وقد تنطبق إقرارات الولاية رغم ذلك. تطلب كاليفورنيا النموذج 568 كل سنة من أي LLC مسجلة لدى أمين سجل الولاية، وتعامل الـ LLC المُهمَلة ضريبيًا ككيان مستقل في الضريبة السنوية والإقرار (FTB 3556).

هل تقدّم LLC خاملة بعضوين أو أكثر النموذج 1065؟

لا، في سنة لا تتلقى فيها دخلًا ولا تتحمل فيها أي مصروف يُعامل كخصم أو ائتمان (تعليمات النموذج 1065). أي دخل، بما فيه فوائد الحساب المصرفي، يوجب النموذج 1065 وSchedule ⁦K-1⁩ لكل عضو عن تلك السنة. وكذلك المصروف الذي يُعدّ خصمًا أو ائتمانًا، سواء طالب به الأعضاء أم لا. أما التكاليف المدفوعة قبل بدء النشاط، كرسوم الولاية أو أتعاب الوكيل أو البرامج، فهي غالبًا تكاليف بدء أو تنظيم لا تُخصم إلا بعد بدء النشاط (⁦26 USC 195⁩؛ ⁦26 USC 709⁩)؛ وتعتمد صفة أي تكلفة على الوقائع. راجع تكاليف بدء النشاط لـ LLC أو المنشأة الفردية.

يكلّف النموذج 1065 المتأخر 260 دولارًا عن كل شريك في كل شهر أو جزء من شهر تأخير، حتى 12 شهرًا، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة، ما لم يكن التأخر لسبب معقول (تعليمات النموذج 1065؛ Rev. Proc. 2025-32). وغالبًا يمكن إلغاء الغرامة عن شراكة لا يزيد شركاؤها على 10 شركاء، كل منهم فرد (وليس أجنبيًا غير مقيم) أبلغ عن حصته في إقرار قدّمه في موعده، بموجب Rev. Proc. 84-35 (IRM 20.1.2). وابتداءً من السنة الضريبية 2025، تُسقط IRS الغرامة تلقائيًا إذا كان النموذج 1065 مقدَّمًا أو غير مطلوب في كل سنة من السنوات الـ3 السابقة دون غرامة (IRS؛ التحديث الإجرائي في IRM)؛ راجع الإعفاء من غرامة تأخر إقرار الشراكة.

ماذا لو اختارت الـ LLC غير المستخدمة وضع شركة أو شركة S؟

عندها تقدّم الـ LLC إقرار شركة كل سنة، استُخدمت أم لا. فكل شركة أمريكية، بما فيها الـ LLC التي اختارت أن تُحاسب كشركة، يجب أن تقدّم النموذج 1120 سواء كان لها دخل خاضع للضريبة أم لا (تعليمات النموذج 1120). والـ LLC التي اختارت وضع شركة S تقدّم النموذج ⁦1120-S⁩ عن كل سنة يبقى فيها الاختيار ساريًا (تعليمات النموذج ⁦1120-S⁩)؛ وغرامة التأخر 260 دولارًا عن كل مساهم في الشهر، حتى 12 شهرًا (Rev. Proc. 2025-32).

العودة إلى الوضع السابق ليست بسيطة. فالكيان الذي غيّر تصنيفه باختيار لا يستطيع عادةً تغييره مرة أخرى باختيار قبل مرور 60 شهرًا، مع استثناءات مثل الاختيار الأولي لكيان جديد يسري من تاريخ تأسيسه (النموذج 8832). ويغيّر الاختيار جانب الولاية أيضًا: تطبق كاليفورنيا قواعد الشركات، لا الضريبة السنوية لـ LLC، على LLC تُحاسب كشركة (FTB 3556)، وهذه القواعد تفرض عادةً ما لا يقل عن الحد الأدنى لضريبة الامتياز البالغ 800 دولار، نشطةً كانت الشركة أم لا (المنشور FTB 1060). راجع كيف تصنّف IRS شركة LLC الخاصة بك وLLC تُحاسب كشركة C.

إبقاء LLC غير مستخدمة أم حلها: أيهما أقل كلفة؟

الإغلاق أقل كلفة عادةً حين لا تنوي استخدام الـ LLC قريبًا: فهو يستبدل فواتير كل السنوات القادمة بفاتورة سنة أخيرة واحدة وطلب إلغاء. والإبقاء أقل كلفة غالبًا حين ستؤسس LLC جديدة خلال نحو سنة على أي حال. تفرض ديلاوير الضريبة السنوية كاملة عن سنة الإلغاء. وتفرض كاليفورنيا الضريبة عن سنة الإقرار الأخير، فالتوقيت مهم: الـ LLC التي لم تمارس نشاطًا بعد نهاية السنة الماضية، وقدّمت إقرار السنة الماضية في موعده (والتمديد يُحتسب) بوصفه إقرارها الأخير، وقدّمت طلب الإلغاء خلال 12 شهرًا من ذلك الإقرار، يمكنها تفادي الضريبة السنوية للسنة الحالية (المنشور FTB 1038). والنموذج المختصر للسنة الأولى في كاليفورنيا، أدناه، استثناء آخر.

كلفة الإغلاق في ثلاث ولايات شائعة:

• كاليفورنيا: النموذج 568 الأخير وضريبة تلك السنة السنوية، ثم شهادة إلغاء (Certificate of Cancellation) تُقدَّم خلال 12 شهرًا من الإقرار الأخير، دون نشاط تجاري بعد السنة الأخيرة (FTB 3556). ولا يفرض أمين سجل الولاية رسمًا على نماذج الإنهاء (أمين سجل ولاية كاليفورنيا). أما LLC مؤسسة في كاليفورنيا لم تمارس نشاطًا قط وقدّمت نموذج الإلغاء المختصر (⁦LLC-4/8⁩) خلال 12 شهرًا من تأسيسها، واستوفت شروطه الأخرى مثل ألا يكون عليها ديون، فلا تخضع لضريبة السنة الأولى السنوية، لكنها تقدّم النموذج 568 الأخير؛ والضريبة المدفوعة عن تلك السنة لا تُسترد. ولا تستطيع LLC مؤسسة في ولاية أخرى استخدام النموذج المختصر (FTB 3556؛ المنشور FTB 1038).
• ديلاوير: رسم شهادة الإلغاء 220 دولارًا، إضافة إلى الضريبة السنوية كاملة عن سنة الإلغاء، وتُدفع قبل التقديم (جدول الرسوم؛ قانون ديلاوير، المادة ⁦18-1107⁩).
• تكساس: تقرير ضريبة امتياز أخير عن السنة التي تنتهي فيها الـ LLC (مراقب حسابات تكساس).

لمعرفة كل خطوات الإغلاق والإقرارات الأخيرة وإغلاق حساب IRS، راجع إغلاق LLC أو شركة.

ماذا يحدث إذا لم تستخدم LLC وتوقفت عن الدفع؟

تستمر الفواتير، وتُضاف الغرامات، وتسحب الولاية في النهاية وضع الشركة القانوني، وهذا ليس مثل إغلاقها.

المصادر: FTB 3556، FTB 7268، قانون ديلاوير، المادتان ⁦18-1107⁩ و⁦18-1108⁩، مراقب حسابات تكساس، أمين سجل ولاية وايومنغ.

تُحسب غرامات التأخر الفيدرالية على الشراكات وشركات S عن كل مالك وكل شهر، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. وإذا كانت الولاية قد تصرفت بالفعل، راجع إعادة تفعيل شركتك.

كيف تبقي LLC خاملة في وضع قانوني سليم؟

سدّد كل فاتورة سنوية وقدّم كل تقرير في موعده، وأبقِ وكيلًا مسجّلًا، وحدّث عناوينك.

1. ضع كل موعد في التقويم: موعد الضريبة أو التقرير في كل ولاية سُجلت فيها الـ LLC، من الجدول أعلاه.
2. أبقِ وكيلًا مسجّلًا في ولاية التأسيس. في ديلاوير، إذا استقال الوكيل ولم تعيّن الـ LLC وكيلًا جديدًا خلال 30 يومًا من تقديم الاستقالة، تلغي الولاية الـ LLC (قانون ديلاوير، المادة ⁦18-104⁩). راجع الوكلاء المسجلون.
3. حدّث العناوين لدى الولاية، ولدى IRS بالنموذج ⁦8822-B⁩ إن كان للـ LLC رقم EIN؛ ويجب الإبلاغ عن تغيير الشخص المسؤول خلال 60 يومًا (IRS).
4. تحقق من وضع الـ LLC مرة كل سنة في البحث عن الشركات على موقع الولاية. ولإثبات الوضع، راجع شهادة الوضع القانوني السليم.

هل يجب إغلاق LLC غير مستخدمة؟ علامات كل خيار

لا شيء يُلزمك عادةً بإغلاقها، لكنها تدين بكل فاتورة وتقرير سنوي إلى أن تُلغى. وهذه علامات تميل بك إلى كل جهة:

مثال

هذه أمثلة توضيحية؛ الأرقام بالدولار الأمريكي.

LLC في كاليفورنيا لم تُستخدم ثلاث سنوات

تأسست LLC بعضو واحد في كاليفورنيا في مارس ولم تُستخدم. السنة 1: الضريبة السنوية 800 دولار مستحقة في 15 يونيو، وأول بيان معلومات (20 دولارًا) خلال 90 يومًا، والنموذج 568 بعد نهاية السنة. السنة 2: 800 دولار والنموذج 568. السنة 3: 800 دولار والنموذج 568 وبيان المعلومات التالي (20 دولارًا). فتكلّف السنوات الثلاث 2,440 دولار رسومًا للولاية، إضافة إلى ثلاثة إقرارات. أما الإغلاق مبكرًا في السنة 2، مع تقديم النموذج 568 للسنة 1 في موعده بوصفه الإقرار الأخير وتقديم الإلغاء خلال 12 شهرًا منه، فيتفادى ضريبة السنة 2 إذا لم تمارس الـ LLC نشاطًا في السنة 2: 820 دولار بدل 2,440 دولار. وكان الإلغاء المختصر خلال أول 12 شهرًا، إذا قُدّم قبل الدفع واستوفى شروطه، سيعني عدم وجود ضريبة للسنة 1، مع بقاء النموذج 568 الأخير مستحقًا.

LLC في ديلاوير محتفَظ بها لمشروع

LLC مُهمَلة ضريبيًا في ديلاوير تبقى خاملة بينما يجهّز مالكها مشروعًا يبدأ السنة القادمة. إن أبقيتها: 400 دولار لهذه السنة و400 دولار للسنة القادمة، أي 800 دولار ضريبة ولاية، ولا إقرار فيدراليًا ما دام لا نشاط لها. وإن أغلقتها الآن: 400 دولار لهذه السنة ورسم إلغاء 220 دولار؛ ثم في السنة القادمة رسم تأسيس 110 دولار و400 دولار للـ LLC الجديدة عن تلك السنة: 1,130 دولار، إضافة إلى EIN جديد وحساب مصرفي جديد. وفي الحالتين تحتاج الـ LLC إلى وكيل مسجّل كل سنة. هنا الإبقاء أقل كلفة. أما إذا كان المشروع بعد سنتين، فيكلّف الإبقاء 1,200 دولار ضريبة ولاية مقابل 1,130 دولار نفسها، إضافة إلى سنة من أتعاب الوكيل يتفاداها الإغلاق، فيكون الإغلاق أرخص.

LLC في وايومنغ لصديقين

يملك صديقان LLC في وايومنغ لم تبدأ نشاطها. تكلفتها السنوية الوحيدة هي الحد الأدنى 60 دولارًا للتقرير السنوي؛ وكون هذا المبلغ وحده يُعدّ خصمًا، وبالتالي يوجب النموذج 1065، يعتمد على ما إذا كان النشاط قد بدأ. في السنة 2 يبدآن البيع: تكسب الـ LLC 1,000 دولار وتدفع 300 دولار اشتراك برنامج. فيصبح النموذج 1065 ونموذجا ⁦K-1⁩ مستحقين عن السنة 2. وإذا قُدّم متأخرًا خمسة أشهر، فقد تبلغ الغرامة 2 عضوان × 5 أشهر × 260 دولار = 2,600 دولار، ما لم ينطبق إعفاء الشراكات الصغيرة أو الإعفاء التلقائي من IRS؛ ويشترط الإعفاء أن يكون النموذج 1065 للسنة 1 مقدَّمًا أو غير مطلوب.

هل وضعك مختلف؟

• الـ LLC اختارت وضع شركة أو شركة S: الإقرار مطلوب كل سنة؛ راجع LLC تُحاسب كشركة C واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• تقيم خارج الولايات المتحدة: قد تتطلب السنوات الخاملة النموذج 5472 أيضًا؛ راجع إغلاق LLC غير مستخدمة من الخارج واحصل على مساعدة في الضرائب العابرة للحدود.
• الـ LLC مسجلة في أكثر من ولاية: كل ولاية تفرض فاتورة كل سنة إلى أن يُلغى تسجيلك فيها؛ راجع الرسوم السنوية لـ LLC حسب الولاية واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• فاتتك فواتير أو إقرارات لسنوات: راجع تدارك الإقرارات التجارية غير المقدَّمة واحصل على مساعدة في ضرائب الشركات.
• حلّت الولاية الـ LLC أو علّقتها أو أسقطت حقوقها: راجع إعادة تفعيل شركتك.
• قررت الإغلاق: اتبع إغلاق LLC أو شركة.