यह किसके लिए है
- अमेरिकी LLC के स्वामी, जिनकी LLC बनी तो पर कभी इस्तेमाल नहीं हुई
- एकल-सदस्य और कई सदस्यों वाली LLC, जिनके स्वामी तय कर रहे हैं कि रखें या बंद करें
यहाँ शामिल नहीं
- चरण-दर-चरण बंद करना, अंतिम रिटर्न और EIN खाता बंद करना
- पहले ही भंग, निलंबित या ज़ब्त हो चुकी LLC की बहाली
- अमेरिका के बाहर रहने वाले स्वामी और Form 5472
क्या बिना इस्तेमाल की LLC पर अब भी कुछ बकाया रहता है?
आमतौर पर हाँ, राज्य को। LLC उस दिन से अस्तित्व में रहती है जब राज्य उसकी स्थापना की फ़ाइलिंग स्वीकार करता है, और औपचारिक रूप से रद्द होने तक बनी रहती है। इस बीच के हर साल कई राज्य सालाना कर, शुल्क या रिपोर्ट का बिल भेजते हैं, चाहे LLC ने कोई कारोबार किया हो या नहीं। जैसे California की LLC पर रद्द होने तक हर साल $800 का सालाना कर बकाया रहता है, कारोबार न होने पर भी, और पहले साल की अस्थायी छूट अब खत्म हो चुकी है (California FTB)। तैनात सैन्यकर्मी की अकेली स्वामित्व वाली छोटी LLC को उस साल छूट मिल सकती है जिसमें वह घाटे में चले या काम बंद कर दे (FTB 3556)।
संघीय फ़ाइलिंग इस पर निर्भर करती है कि IRS LLC को किस श्रेणी में रखता है, इस पर नहीं कि LLC इस्तेमाल हुई या नहीं:
| IRS की श्रेणी | बिना गतिविधि वाले साल में संघीय रिटर्न |
|---|---|
| एक सदस्य, कोई चुनाव नहीं (उपेक्षित संस्था) | अपना कोई नहीं; कोई भी गतिविधि स्वामी के रिटर्न में जाती है। विदेशी स्वामी पर फिर भी Form 5472 बकाया हो सकता है |
| दो या ज़्यादा सदस्य, कोई चुनाव नहीं (साझेदारी) | Form 1065 तभी, जब आय हो या ऐसे खर्च हों जो कटौती या क्रेडिट माने जाएँ |
| कंपनी की तरह कर देने का चुनाव किया (Form 8832) | हर साल Form 1120, आय न होने पर भी |
| S corporation का दर्जा चुना (Form 2553) | चुनाव लागू रहने वाले हर साल Form 1120-S |
केवल विवाहित जोड़े के सामुदायिक संपत्ति के रूप में स्वामित्व वाली LLC को दोनों में से किसी तरह माना जा सकता है; देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।
लाभकारी स्वामित्व (BOI) की रिपोर्ट अब अमेरिका में बनी कंपनियाँ दाखिल नहीं करतीं (FinCEN); देखें BOI रिपोर्ट अब कौन भरता है।
मामला सरल नहीं होता जब LLC ने कंपनी या S चुनाव किया हो, स्वामी अमेरिका के बाहर रहता हो, LLC एक से ज़्यादा राज्यों में पंजीकृत हो, या बिल और रिटर्न पहले ही छूट चुके हों। हर स्थिति में बकाया बदल जाता है।
फ़ैसले से पहले ये इकट्ठा करें: स्थापना का राज्य और तारीख, वे सभी राज्य जहाँ LLC पंजीकृत है, पंजीकृत एजेंट का सालाना बिल, EIN का नोटिस, Form 8832 या Form 2553 की स्वीकृति का पत्र, राज्य और IRS के सभी नोटिस, LLC का बैंक खाता खुला हो तो उसके बैंक विवरण, और LLC ने जो कुछ चुकाया या पाया उसकी सूची।
निष्क्रिय LLC के शुल्क: किन राज्यों के बिल आते रहते हैं?
स्थापना वाले राज्य का बिल, और हर उस दूसरे राज्य का बिल जहाँ LLC कारोबार के लिए पंजीकृत हुई। उदाहरण के लिए, California में पंजीकृत Delaware की LLC पर हर साल दोनों राज्यों का बिल बकाया रहता है (FTB 3556)। कोई राज्य पंजीकरण के बिना वहाँ कारोबार करने वाली LLC को भी बिल भेज सकता है: California अपना सालाना कर हर उस LLC पर लगाता है जो California में कारोबार करती है, चाहे वह कहीं भी बनी हो (California FTB)।
| राज्य | बिना इस्तेमाल की LLC पर अब भी क्या बकाया रहता है | कब | ब्योरा |
|---|---|---|---|
| California | हर साल $800 का सालाना कर और Form 568; हर दो साल में Statement of Information, शुल्क $20 | सालाना कर कर वर्ष के 4वें महीने के 15वें दिन तक; पहला कर स्थापना के बाद 4वें महीने का 15वाँ दिन तक | California का न्यूनतम कर और LLC शुल्क |
| Delaware | $400 का सालाना कर; कोई वार्षिक रिपोर्ट नहीं | 1 जून, पिछले साल के लिए | Delaware LLC का सालाना कर |
| Texas | राजस्व $2,650,000 या उससे कम होने पर फ़्रैंचाइज़ कर नहीं, पर हर साल Public Information Report ज़रूरी | 15 मई, या सप्ताहांत या अवकाश पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | Texas फ़्रैंचाइज़ कर |
| Wyoming | कम से कम $60 के लाइसेंस कर के साथ वार्षिक रिपोर्ट | LLC की स्थापना की वर्षगाँठ वाले महीने का पहला दिन | राज्यवार LLC के सालाना शुल्क |
| अन्य राज्य | शुल्क और रिपोर्ट का चक्र अलग-अलग है | अलग-अलग | राज्यवार LLC के सालाना शुल्क |
स्रोत: California FTB, California Secretary of State, Delaware Division of Corporations, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State।
क्या निष्क्रिय एकल-सदस्य LLC को कर रिटर्न भरना होता है?
अलग संघीय रिटर्न नहीं। जिस एकल-सदस्य LLC ने कंपनी का दर्जा नहीं चुना, उसे IRS उपेक्षित संस्था (disregarded entity) मानता है: उसकी गतिविधियाँ, अगर हों, तो स्वामी के रिटर्न में जाती हैं, जैसे व्यक्ति के लिए Schedule C (IRS)। कोई गतिविधि न हो तो स्वामी के रिटर्न में LLC की ओर से बताने को कुछ नहीं होता। रोज़गार और कुछ उत्पाद करों के लिए LLC फिर भी अलग संस्था रहती है, इसलिए कर्मचारियों वाली LLC की अपनी पेरोल फ़ाइलिंग होती हैं।
अमेरिका के बाहर रहने वाले व्यक्ति की LLC इसका अपवाद है: LLC बनाने या उसे अच्छी स्थिति (good standing) में रखने के लिए स्वामी जो पैसा देता है, उसकी वजह से निष्क्रिय साल में भी Form 5472 बकाया हो सकता है (Form 5472 के निर्देश); देखें विदेश से बिना इस्तेमाल की LLC बंद करना।
राज्य के रिटर्न फिर भी लागू हो सकते हैं। California में अपने Secretary of State के पास पंजीकृत LLC को हर साल Form 568 भरना होता है, और सालाना कर और रिटर्न के लिए वह उपेक्षित LLC को भी अलग संस्था मानता है (FTB 3556)।
क्या दो या ज़्यादा सदस्यों वाली निष्क्रिय LLC Form 1065 भरती है?
उस साल नहीं, जिसमें उसे कोई आय न मिली हो और कटौती या क्रेडिट माना जाने वाला कोई खर्च न हुआ हो (Form 1065 के निर्देश)। कोई भी आय, बैंक ब्याज सहित, उस साल के लिए Form 1065 और हर सदस्य के लिए Schedule K-1 बकाया कर देती है। कटौती या क्रेडिट माना जाने वाला खर्च भी यही करता है, चाहे सदस्य उसका दावा करें या नहीं। कारोबार शुरू होने से पहले चुकाई गई लागतें, जैसे राज्य का शुल्क, एजेंट का शुल्क या सॉफ़्टवेयर, अक्सर शुरुआती या संगठन के खर्च होते हैं, जिन्हें कारोबार शुरू होने तक काटा नहीं जा सकता (26 USC 195; 26 USC 709); कोई खास लागत ऐसी है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर करता है। देखें LLC के शुरुआती खर्च।
देर से भरे Form 1065 पर हर साझेदार के लिए हर महीने या महीने के हिस्से के लिए $260 का जुर्माना लगता है, अधिकतम 12 महीने तक, चाहे कोई कर बकाया न हो, जब तक देरी का उचित कारण न हो (Form 1065 के निर्देश; Rev. Proc. 2025-32)। जिस साझेदारी में 10 साझेदार से ज़्यादा साझेदार न हों, हर साझेदार व्यक्ति हो (अनिवासी विदेशी नहीं) और उसने अपना हिस्सा समय पर रिटर्न में दिखाया हो, उसका यह जुर्माना अक्सर Rev. Proc. 84-35 के तहत हटाया जा सकता है (IRM 20.1.2)। कर वर्ष 2025 और उसके बाद के लिए IRS इसे अपने आप भी छोड़ देता है, अगर पिछले 3 वर्ष में हर साल Form 1065 समय पर भरा गया हो या ज़रूरी न रहा हो और कोई जुर्माना न लगा हो (IRS; IRM की प्रक्रिया में अपडेट); देखें देर से भरे साझेदारी रिटर्न पर जुर्माने में राहत।
अगर बिना इस्तेमाल की LLC ने कंपनी या S corporation का दर्जा चुना हो तो क्या होगा?
तब LLC हर साल कंपनी का रिटर्न भरती है, इस्तेमाल हुई हो या नहीं। हर अमेरिकी कंपनी, यानी कंपनी की तरह कर देने का चुनाव करने वाली LLC भी, Form 1120 भरती है, चाहे उसकी कर योग्य आय हो या नहीं (Form 1120 के निर्देश)। S चुनाव वाली LLC जितने साल चुनाव लागू रहे, उतने हर साल Form 1120-S भरती है (Form 1120-S के निर्देश); देर से भरने पर हर शेयरधारक के लिए हर महीने $260 का जुर्माना लगता है, अधिकतम 12 महीने तक (Rev. Proc. 2025-32)।
वापस लौटना आसान नहीं है। चुनाव से अपना वर्गीकरण बदलने वाली संस्था आमतौर पर 60 महीने तक चुनाव से उसे दोबारा नहीं बदल सकती; अपवाद जैसे नई संस्था का शुरुआती चुनाव, जो उसके बनने की तारीख से लागू होता है (Form 8832)। चुनाव राज्य की ओर भी असर डालता है: California कंपनी की तरह कर देने वाली LLC पर LLC का सालाना कर नहीं, अपने कंपनी के नियम लागू करता है (FTB 3556), और ये नियम आमतौर पर कम से कम $800 का न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर लगाते हैं, चाहे कंपनी सक्रिय हो या नहीं (FTB Publication 1060)। देखें IRS आपकी LLC को कैसे वर्गीकृत करता है और C corporation की तरह कर देने वाली LLC।
बिना इस्तेमाल की LLC रखें या भंग करें: कौन सस्ता है?
जब LLC को जल्द इस्तेमाल करने की योजना न हो, तो बंद करना आमतौर पर सस्ता पड़ता है: इसमें आगे के हर साल के बिल की जगह एक अंतिम साल का बिल और रद्द करने की फ़ाइलिंग देनी होती है। रखना मुख्य रूप से तब सस्ता है जब आप वैसे भी लगभग एक साल के भीतर नई LLC बनाने वाले हों। Delaware LLC रद्द होने वाले साल का पूरा सालाना कर लेता है। California अंतिम रिटर्न वाले साल का कर लेता है, इसलिए समय मायने रखता है: जिस LLC ने पिछले साल के अंत के बाद कोई कारोबार नहीं किया, जो पिछले साल का रिटर्न समय पर (विस्तार भी गिना जाता है) अंतिम रिटर्न के रूप में भरती है, और उस रिटर्न के 12 महीने के भीतर रद्द करने की फ़ाइलिंग करती है, वह चालू साल का सालाना कर बचा सकती है (FTB Publication 1038)। नीचे बताया California का पहले साल का छोटा फ़ॉर्म एक और अपवाद है।
| लागत | निष्क्रिय रखें (हर साल) | बंद करें (एक बार) |
|---|---|---|
| राज्य | सालाना कर, शुल्क या रिपोर्ट | अंतिम साल का कर या रिपोर्ट, और रद्द करने की फ़ाइलिंग |
| पंजीकृत एजेंट | एजेंट का शुल्क, अगर आप किसी को देते हैं | रद्द होने के बाद खत्म |
| संघीय रिटर्न | उपेक्षित संस्था या निष्क्रिय साझेदारी हो तो कोई नहीं; चुनाव लागू हो तो Form 1120 या 1120-S | अंतिम रिटर्न, सिर्फ़ जहाँ ज़रूरी हो |
| आपका समय | हर साल देय तारीखों पर नज़र रखना | बंद करने की एक चेकलिस्ट |
तीन आम राज्यों में बंद करने की लागत:
- California: अंतिम Form 568 और उस साल का सालाना कर, फिर अंतिम रिटर्न के 12 महीने के भीतर Certificate of Cancellation, और अंतिम साल के बाद कोई कारोबार नहीं (FTB 3556)। Secretary of State समाप्ति के फ़ॉर्म पर कोई शुल्क नहीं लेता (California Secretary of State)। California में बनी जो LLC कभी कारोबार में नहीं आई और बनने के 12 महीने के भीतर छोटा रद्दीकरण फ़ॉर्म (LLC-4/8) भरती है, और बाकी शर्तें पूरी करती है, जैसे कोई कर्ज़ न होना, उस पर पहले साल का सालाना कर नहीं लगता, पर अंतिम Form 568 फिर भी भरना होता है; उस साल का पहले चुकाया कर वापस नहीं होता। दूसरे राज्य में बनी LLC यह छोटा फ़ॉर्म इस्तेमाल नहीं कर सकती (FTB 3556; FTB Publication 1038)।
- Delaware: रद्दीकरण प्रमाणपत्र (certificate of cancellation) का शुल्क $220, और रद्द होने वाले साल का पूरा सालाना कर, जो फ़ाइल करने से पहले चुकाना होता है (शुल्क सूची; Delaware Code की धारा 18-1107)।
- Texas: जिस साल LLC खत्म हो, उसकी अंतिम फ़्रैंचाइज़ रिपोर्ट (Texas Comptroller)।
बंद करने के हर चरण, अंतिम रिटर्न और IRS खाता बंद करने के लिए देखें LLC या कंपनी बंद करना।
अगर आप LLC इस्तेमाल न करें और भुगतान बंद कर दें तो क्या होता है?
बिल आते रहते हैं, जुर्माने जुड़ते जाते हैं, और आखिर में राज्य LLC की स्थिति छीन लेता है, जो उसे बंद करने जैसा नहीं है।
| राज्य | आगे क्या होता है |
|---|---|
| California | रद्द होने तक सालाना कर और रिटर्न बकाया रहते हैं; Statement of Information छूटने पर $250 का जुर्माना जुड़ता है; कर या रिटर्न बकाया रहने पर निलंबन हो सकता है, और निलंबन के दौरान हुआ अनुबंध दूसरे पक्ष के कहने पर रद्द किया जा सकता है |
| Delaware | देर से चुकाए सालाना कर पर $200 का जुर्माना और हर महीने 1.5% ब्याज लगता है; LLC की good standing चली जाती है, और तीन साल तक कर न चुकाने पर उसका प्रमाणपत्र रद्द हो जाता है |
| Texas | Public Information Report छूटने पर कारोबार करने का अधिकार जा सकता है, और हर अधिकारी, निदेशक, सदस्य या स्वामी कुछ कर्ज़ों के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है |
| Wyoming | देय तारीख के 60 दिन बाद तक वार्षिक रिपोर्ट न भरने पर प्रशासनिक विघटन हो जाता है |
स्रोत: FTB 3556, FTB 7268, Delaware Code की धाराएँ 18-1107 और 18-1108, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State।
साझेदारियों और S corporation पर संघीय देरी के जुर्माने हर स्वामी पर, हर महीने के हिसाब से लगते हैं, चाहे कोई कर बकाया न हो। अगर राज्य पहले ही कार्रवाई कर चुका है, तो देखें अपनी कंपनी की बहाली।
निष्क्रिय LLC अच्छी स्थिति (good standing) में कैसे रहती है?
हर सालाना बिल समय पर चुकाएँ और हर रिपोर्ट समय पर भरें, पंजीकृत एजेंट बनाए रखें, और अपने पते अद्यतन रखें।
- हर देय तारीख कैलेंडर में डालें: हर उस राज्य के लिए राज्य के कर या रिपोर्ट की तारीख, जहाँ LLC पंजीकृत है, ऊपर की तालिका से।
- स्थापना वाले राज्य में पंजीकृत एजेंट बनाए रखें। Delaware में, अगर एजेंट इस्तीफ़ा दे दे और इस्तीफ़ा फ़ाइल होने के 30 दिन के भीतर LLC नया एजेंट नहीं बताती, तो राज्य LLC को रद्द कर देता है (Delaware Code section 18-104)। देखें पंजीकृत एजेंट।
- राज्य के पास पते अद्यतन रखें, और अगर LLC के पास EIN है तो IRS के पास भी Form 8822-B से; ज़िम्मेदार व्यक्ति में बदलाव की सूचना 60 दिन के भीतर देनी होती है (IRS)।
- साल में एक बार LLC की स्थिति जाँचें, राज्य की व्यावसायिक खोज में। इसे साबित करने के लिए देखें good standing का प्रमाणपत्र।
क्या बिना इस्तेमाल की LLC बंद करनी चाहिए? हर विकल्प के संकेत
आमतौर पर कोई नियम आपको उसे बंद करने को मजबूर नहीं करता, पर रद्द होने तक उस पर हर सालाना बिल और रिपोर्ट बकाया रहती है। ये संकेत अलग-अलग दिशा में इशारा करते हैं:
| रखने की ओर इशारा | बंद करने की ओर इशारा |
|---|---|
| आप उसे लगभग एक साल के भीतर इस्तेमाल करने वाले हैं | इस्तेमाल की कोई योजना नहीं |
| LLC के नाम पर कोई बैंक खाता, अनुबंध, लाइसेंस या नाम रखने लायक है | राज्य का सालाना बिल ज़्यादा है, जैसे California में |
| सालाना बिल कम है और कोई संघीय रिटर्न बकाया नहीं | चुनाव की वजह से हर साल कंपनी का रिटर्न बकाया रहता है |
| बाद में नई LLC बनाना इसे रखने से महँगा पड़ेगा | LLC कई राज्यों में पंजीकृत है, और हर राज्य हर साल बिल भेजता है |
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
California की LLC, जो तीन साल तक इस्तेमाल नहीं हुई
California की एकल-सदस्य LLC मार्च में बनती है और कभी इस्तेमाल नहीं होती। साल 1: $800 का सालाना कर 15 जून तक, पहला Statement of Information ($20) 90 दिन के भीतर, और साल खत्म होने के बाद Form 568। साल 2: $800 और Form 568। साल 3: $800, Form 568 और अगला Statement of Information ($20)। तीन साल में राज्य के शुल्क $2,440 बनते हैं, तीन रिटर्न अलग। इसकी जगह साल 2 की शुरुआत में बंद करने पर, साल 1 का Form 568 समय पर अंतिम रिटर्न के रूप में भरा जाए और रद्द करने की फ़ाइलिंग उसके 12 महीने के भीतर हो, तो अगर LLC साल 2 में कोई कारोबार न करे तो साल 2 का कर नहीं लगता: $2,440 की जगह $820। पहले 12 महीनों के भीतर, कर चुकाने से पहले और शर्तें पूरी करते हुए छोटा रद्दीकरण फ़ॉर्म भरने पर साल 1 का कर नहीं लगता, पर अंतिम Form 568 फिर भी बकाया रहता।
प्रोजेक्ट के लिए रखी गई Delaware LLC
उपेक्षित संस्था मानी गई Delaware LLC बेकार पड़ी है, जबकि उसका स्वामी अगले साल शुरू होने वाला प्रोजेक्ट तैयार कर रहा है। रखें: इस साल के $400 और अगले साल के $400, यानी राज्य का कर $800, और जब तक कोई गतिविधि नहीं, कोई संघीय रिटर्न नहीं। अभी बंद करें: इस साल के $400 और $220 रद्दीकरण शुल्क; अगले साल $110 स्थापना शुल्क और नई LLC के उस साल के $400: कुल $1,130, साथ में नया EIN और नया बैंक खाता। दोनों स्थितियों में LLC को हर साल पंजीकृत एजेंट चाहिए। यहाँ रखना सस्ता है। अगर प्रोजेक्ट दो साल दूर हो, तो रखने पर राज्य का कर $1,200 बैठता है जबकि बंद करने पर वही $1,130, साथ में एजेंट के एक साल के शुल्क की बचत भी, इसलिए तब बंद करना सस्ता पड़ेगा।
दो दोस्तों की Wyoming LLC
दो दोस्तों की Wyoming LLC ने अभी कारोबार शुरू नहीं किया है। उसका एकमात्र सालाना खर्च वार्षिक रिपोर्ट का $60 का न्यूनतम कर है; क्या यह अकेला कटौती माना जाएगा और इसलिए Form 1065 बकाया करेगा, यह इस पर निर्भर है कि कारोबार शुरू हुआ है या नहीं। साल 2 में वे बिक्री शुरू करते हैं: LLC $1,000 कमाती है और $300 की सॉफ़्टवेयर सदस्यता चुकाती है। इससे साल 2 के लिए Form 1065 और दो K-1 बकाया हो जाते हैं। पाँच महीने देर से भरने पर जुर्माना 2 सदस्य × 5 महीने × $260 = $2,600 हो सकता है, जब तक छोटी साझेदारी की राहत या IRS की स्वचालित छूट लागू न हो; उस छूट के लिए साल 1 का Form 1065 भरा गया हो या ज़रूरी न रहा हो।
आपके मामले में फ़र्क है?
- LLC ने कंपनी या S corporation का दर्जा चुना है: हर साल रिटर्न बकाया रहता है; देखें C corporation की तरह कर देने वाली LLC और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- आप अमेरिका के बाहर रहते हैं: निष्क्रिय सालों में भी Form 5472 की ज़रूरत पड़ सकती है; देखें विदेश से बिना इस्तेमाल की LLC बंद करना और पाएँ सीमा-पार कर में मदद।
- LLC एक से ज़्यादा राज्यों में पंजीकृत है: हर राज्य अपना पंजीकरण रद्द होने तक हर साल बिल भेजता है; देखें राज्यवार LLC के सालाना शुल्क और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- कई सालों के बिल या रिटर्न पहले ही छूट चुके हैं: देखें न भरे गए व्यावसायिक रिटर्न की भरपाई और पाएँ कंपनी कर में मदद।
- राज्य पहले ही LLC को भंग, निलंबित या ज़ब्त कर चुका है: देखें अपनी कंपनी की बहाली।
- आपने बंद करने का फ़ैसला कर लिया: देखें LLC या कंपनी बंद करना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| California LLC का वार्षिक कर California में गठित या कारोबार करने वाली LLC का वार्षिक कर, अपवादों के अधीन | $800 | California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी जाँचा गया |
| California LLC Statement of Information (Form LLC-12) का फ़ाइलिंग शुल्क प्रारंभिक पंजीकरण के 90 दिन के भीतर और उसके बाद हर दो साल में देय; Secretary of State LLC-3, LLC-4/7 और LLC-4/8 समाप्ति फ़ॉर्म के लिए कोई शुल्क नहीं बताता | $20 | California Secretary of State: सीमित देयता कंपनियाँ, California घरेलू के फ़ॉर्म और शुल्क जाँचा गया |
| California की घरेलू LLC के पहले वार्षिक कर की अंतिम तिथि जिस महीने घरेलू LLC California Secretary of State के पास अपने articles फ़ाइल करती है उसे पहला महीना मानकर गिनें; उपेक्षित या साझेदारी-कर वाली LLC पर लागू | 4वें महीने का 15वाँ दिन | California Franchise Tax Board: सीमित देयता कंपनी जाँचा गया |
| डेलावेयर में बनी LLC का वार्षिक कर Delaware में गठित LLC का वार्षिक कर; यह उसकी आय पर कर नहीं है | $400 कर वर्ष 2026 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर में कोई कर देय न होने की सीमा Texas franchise tax के 2026 और 2027 रिपोर्ट वर्षों के लिए पूरे व्यवसाय का वार्षिकीकृत कुल राजस्व | $2,650,000 कर वर्ष 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
| टेक्सास की वार्षिक franchise रिपोर्ट की देय तिथि वार्षिक franchise रिपोर्ट की देय तिथि; Public or Ownership Information Report की देय तिथि भी यही है। | 15 मई, या सप्ताहांत या अवकाश पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
| लाभ के लिए चलने वाली इकाइयों के लिए Wyoming की वार्षिक रिपोर्ट का न्यूनतम लाइसेंस कर घरेलू और विदेशी लाभ वाली कंपनियों, LLC, सीमित साझेदारियों और पंजीकृत सीमित देयता साझेदारियों के लिए न्यूनतम; वायोमिंग में स्थित और इस्तेमाल हो रही संपत्तियों के आधार पर कर अधिक हो सकता है | $60 | Wyoming Secretary of State: व्यवसाय के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति साझेदार प्रति माह देर से Form 1065 फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर साझेदार पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.55 जाँचा गया |
| Revenue Procedure 84-35 के छोटी साझेदारी के जुर्माना-राहत नियम के लिए साझेदारों की अधिकतम संख्या IRS नोटिस की भाषा: कर वर्ष के लिए 10 से ज़्यादा साझेदार नहीं; संयुक्त रिटर्न भरने वाले पति-पत्नी एक साझेदार गिने जाते हैं। अन्य शर्तें: केवल व्यक्ति या संपदाएँ, हर साझेदार का हर मद में हिस्सा बाकी हर मद के हिस्से के बराबर, ऑडिट-नियम का कोई चुनाव नहीं, और हर साझेदार का हिस्सा समय पर दाखिल आयकर रिटर्न में दिखाया गया हो। | 10 साझेदार | IRS: Understanding your CP162C notice जाँचा गया |
| Automatic Exemption from Penalty के लिए विचार किए गए Form 1065 रिटर्न का पहला कर वर्ष इस कर वर्ष और बाद के मूल Form 1065 रिटर्न। पहले के वर्षों और इस वर्ष के उन रिटर्न के लिए जिन पर स्वचालित विचार नहीं हुआ, First Time Abate ही रास्ता है; 1 जनवरी 2027 या उसके बाद देय रिटर्न के लिए यह उपलब्ध नहीं है। | 2025 | IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत जाँचा गया |
| स्वचालित जुर्माना राहत के लिए अनुपालन इतिहास की पिछली अवधि पिछले तीन वर्षों में उसी प्रकार का रिटर्न फ़ाइल हुआ हो या ज़रूरी न रहा हो; कोई अयोग्य बनाने वाला जुर्माना या पिछली स्वचालित/पहली बार की माफ़ी नहीं। उचित कारण या IRS की गलती से हुई कुछ वापसियाँ पात्रता बनाए रखती हैं। | पिछले 3 वर्ष | IRS: Automatic Exemption from Penalty, paragraph (8) जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए प्रति शेयरधारक प्रति माह देर से Form 1120-S फ़ाइल करने का संघीय जुर्माना कर वर्ष में किसी भी समय के हर शेयरधारक पर, प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, अधिकतम 12 महीने तक; यह दर 2027 में दाखिल होने वाले रिटर्न पर लागू होती है | $260 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.56 जाँचा गया |
| California का न्यूनतम franchise tax California में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली S corporation के लिए वार्षिक न्यूनतम; नई बनी या योग्य S corporation के पहले कर वर्ष के लिए माफ़ | $800 | California Franchise Tax Board: S corporations जाँचा गया |
| घरेलू LLC के revival या cancellation प्रमाणपत्र के लिए Delaware Division का शुल्क Division की 1 अगस्त 2026 को संशोधित शुल्क सूची का राज्य फ़ाइलिंग शुल्क कॉलम; सूची के अनुसार घरेलू LLC की राशि फ़ाइलिंग शुल्क और नगरपालिका शुल्क के बराबर है। cancellation प्रमाणपत्र में नामित हर सीरीज़ के लिए अलग शुल्क जुड़ता है | $220 | Delaware Division of Corporations: शुल्क सूची (1 अगस्त 2026 को संशोधित) जाँचा गया |
| California LLC या स्टॉक कंपनी की Statement of Information देर से फ़ाइल करने का जुर्माना फ़ाइल न करने के लिए Secretary of State के प्रमाणन के बाद निर्धारित; LLC और घरेलू स्टॉक कंपनियों पर लागू | $250 | California Franchise Tax Board: FTB 7268 जाँचा गया |
| डेलावेयर में LLC, LP और GP के देर से भुगतान का जुर्माना वार्षिक वैकल्पिक संस्था कर का भुगतान न करने या देर से करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): LLC/LP/GP फ़्रैंचाइज़ कर निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में मासिक फ़्रैंचाइज़ और वैकल्पिक संस्था कर पर ब्याज बिना चुकाए कंपनी, LLC और साझेदारी कर पर ब्याज और लागू जुर्माने | 1.5% | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- California FTB: सीमित देयता कंपनी
- California FTB: LLC की फ़ाइलिंग की जानकारी (FTB 3556)
- California FTB: LLC की वसूली की जानकारी (FTB 7268)
- California FTB: California की व्यावसायिक संस्था को भंग करने, छोड़ने या रद्द करने की मार्गदर्शिका (FTB Publication 1038)
- California FTB: California में कारोबार शुरू करने वाली कंपनियों के लिए मार्गदर्शिका (FTB Publication 1060)
- California Secretary of State: LLC के फ़ॉर्म और शुल्क
- Delaware Division of Corporations: LLC, LP and GP tax instructions
- Delaware Code Title 6, chapter 18, subchapter XI
- Delaware Code Title 6, chapter 18, subchapter I
- Delaware Division of Corporations: शुल्क सूची (1 अगस्त 2026)
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर
- Texas Comptroller: सार्वजनिक और स्वामित्व की जानकारी की रिपोर्ट
- Wyoming Secretary of State: व्यवसाय के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- 26 USC 195: कारोबार शुरू करने से पहले के खर्च
- 26 USC 709: संगठन और सिंडिकेशन शुल्क
- IRS: Internal Revenue Manual 20.1.2, रिटर्न न भरने और भुगतान न करने पर जुर्माने
- IRS: प्रशासनिक जुर्माने में राहत
- IRS: Automatic Exemption from Penalty की प्रक्रिया में अपडेट (17 जून 2026)
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 8832 और निर्देश
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: कारोबार बंद करना
- IRS: Form 8822-B के बारे में
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व की जानकारी
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।