閒置的 LLC：休眠 LLC 仍須繳什麼、保留或關閉

閒置的 LLC 還要繳什麼嗎？

通常要，向州政府繳。LLC 從州接受其設立申報之日起存在，直到正式註銷為止，許多州在這期間的每一年，都要收取年度稅、費用或報告，無論 LLC 有沒有營業。例如，加州 LLC 每年都要繳納 $800 的年度稅，直到註銷，即使沒有業務也一樣，而第一年的暫時豁免已經結束（加州 FTB）。完全由現役軍人持有的小型 LLC，在其出現虧損或停止營運的年度，可以獲得豁免（FTB 3556）。

聯邦申報取決於 IRS 如何歸類該 LLC，而不是取決於它是否被使用：

完全由已婚夫婦以夫妻共同財產持有的 LLC，可以按任一方式處理；請見配偶和家庭 LLC。

在美國成立的公司已不再提交實益擁有人（BOI）報告（FinCEN）；請見哪些公司仍須提交 BOI 報告。

當 LLC 作出了公司或 S 公司選擇、所有者住在美國境外、LLC 在多個州登記，或已經漏掉帳單和稅表時，個案就不單純。每一項都會改變應繳的事項。

決定之前請準備：成立州和成立日期、LLC 登記的每個州、註冊代理的年度發票、EIN 通知、任何 8832 表或 2553 表的接受函、所有州和 IRS 的通知、LLC 如果開過帳戶的銀行對帳單，以及它支付或收到任何款項的清單。

休眠 LLC 的費用：哪些州的帳單會持續寄來？

成立州的帳單，加上 LLC 登記營業的每個其他州的帳單。例如，在加州登記的德拉瓦州 LLC，每年要向兩個州繳款（FTB 3556）。州政府也可以向在當地營業但沒有登記的 LLC 收費：加州對每一家在加州營業的 LLC 徵收年度稅，無論它在哪裡成立（加州 FTB）。

資料來源：加州 FTB、加州州務卿辦公室、德拉瓦州公司司、德州審計長辦公室、懷俄明州州務卿辦公室。

休眠的單一成員 LLC 要提交稅表嗎？

不需要另外提交聯邦稅表。IRS 把沒有選擇公司身份的單一成員 LLC 視為被忽略實體：其業務活動（如果有）列在所有者的稅表上，例如個人所有者的 Schedule C（IRS）。沒有業務活動時，所有者的稅表上沒有來自 LLC 的內容需要申報。在僱傭稅和某些消費稅上，LLC 仍是獨立的實體，因此有雇員的 LLC 要自己辦理工資申報。

由美國境外人士持有的 LLC 是例外：所有者為設立它或維持其良好存續而付款，即使在閒置年度，也可能使 5472 表到期（5472 表填表說明）；請見從海外關閉閒置的 LLC。

州稅表仍可能適用。加州要求在其州務卿辦公室登記的 LLC 每年提交 568 表，並在年度稅和稅表上，把被忽略的 LLC 視為獨立實體（FTB 3556）。

有兩位或以上成員的休眠 LLC 要提交 1065 表嗎？

在既沒有收入、也沒有被視為扣除額或抵免的支出的年度，不用（1065 表填表說明）。任何收入，包括銀行利息，都會使該年度須提交 1065 表和每位成員的 Schedule K-1。被視為扣除額或抵免的支出也一樣，無論成員是否申請。業務開始之前支付的費用，例如州費用、代理費用或軟體，往往是創業費或組織費，在業務開始之前不能扣除（26 USC 195；26 USC 709）；某項費用是否屬於這類，取決於事實。請見 LLC 的創業費用。

逾期的 1065 表，每位合夥人每逾期一個月或不足一個月罰 $260，最多 12 個月，即使沒有應繳稅款也一樣，除非是因合理原因而未能提交（1065 表填表說明；Rev. Proc. 2025-32）。合夥人不超過 10 名合夥人 位、每位都是個人（不是非居民外國人）並已在按時提交的稅表上申報其份額的合夥企業，通常可以依 Rev. Proc. 84-35 取消罰款（IRM 20.1.2）。對 2025 及之後的稅務年度，如果 1065 表在 前 3 年 中的每一年都已提交或不需要提交，且沒有罰款，IRS 也會自動免除該罰款（IRS；IRM 程序更新）；請見逾期合夥企業稅表的罰款減免。

如果閒置的 LLC 選擇了公司或 S 公司身份，會怎樣？

那麼 LLC 每年都要提交公司稅表，無論是否使用。每家美國國內公司，包括選擇按公司課稅的 LLC，無論有沒有應稅收入，都必須提交 1120 表（1120 表填表說明）。有 S 公司選擇的 LLC，在選擇有效的每一年都要提交 1120-S 表（1120-S 表填表說明）；逾期的稅表，每位股東每月罰 $260，最多 12 個月（Rev. Proc. 2025-32）。

改回來並不簡單。透過選擇改變分類的實體，一般在 60 個月內不能再透過選擇改變分類，但有例外，例如新實體在成立日生效的首次選擇（8832 表）。這項選擇也改變州的一面：加州對按公司課稅的 LLC，適用其公司規則，而不是 LLC 年度稅（FTB 3556），而那些規則一般至少徵收 $800 的最低特許經營稅，無論是否營業（FTB Publication 1060）。請見 IRS 如何歸類您的 LLC與按 C 公司課稅的 LLC。

保留還是解散閒置的 LLC：哪個成本較低？

如果近期沒有使用 LLC 的計劃，關閉通常成本較低：它用最後一年的帳單和一份註銷申報，換掉未來每一年的帳單。只有當您無論如何都會在一年左右內成立新 LLC 時，保留的成本才主要較低。德拉瓦州對註銷當年徵收全額年度稅。加州則按最後一份稅表所屬的年度徵收，所以時間點很重要：在上一年度結束後沒有任何業務、按時提交上一年度的稅表（延期也算）作為最後一份稅表，並在該稅表提交後 12 個月內提交註銷的 LLC，可以避免當年的年度稅（FTB Publication 1038）。下文所述的加州第一年簡式表格，是另一個例外。

三個常見的州，關閉要花多少錢：

• 加州： 最後一份 568 表和該年度的年度稅，然後在最後一份稅表提交後 12 個月內，提交註銷證書（Certificate of Cancellation），並且在最後一年之後沒有業務（FTB 3556）。州務卿辦公室對終止表格不收費（加州州務卿辦公室）。在加州成立、從未營業的 LLC，如果在成立後 12 個月內提交簡式註銷（LLC-4/8），並符合其他條件（例如沒有債務），不須繳第一年的年度稅，但仍要提交最後一份 568 表；該年度已經繳納的稅款不退還。在其他州成立的 LLC 不能使用簡式表格（FTB 3556；FTB Publication 1038）。
• 德拉瓦州： 註銷證書費用 $220，加上註銷當年的全額年度稅，須在提交前繳付（費用表；《德拉瓦州法典》第 18-1107 條）。
• 德州： LLC 結束那一年的最後一份特許經營稅報告（德州審計長辦公室）。

每個關閉步驟、最後一年的稅表以及關閉 IRS 帳戶，請見關閉 LLC 或公司。

如果您不使用 LLC 也不繳款，會怎樣？

帳單繼續寄來，罰款不斷增加，州政府最終會取消 LLC 的存續資格，這與關閉不同。

資料來源：FTB 3556、FTB 7268、《德拉瓦州法典》第 18-1107 條和第 18-1108 條、德州審計長辦公室、懷俄明州州務卿辦公室。

合夥企業和 S 公司逾期稅表的聯邦罰款，按每位所有者、每月計算，即使沒有應繳稅款也一樣。如果州政府已經採取行動，請見恢復您的公司。

休眠的 LLC 怎樣保持良好存續？

按時繳納每一筆年度帳單、提交每一份報告，保留註冊代理，並保持地址最新。

1. 把每個截止日期都記在日曆上： 即上表中 LLC 登記的每個州的州稅或報告日期。
2. 在成立州保留註冊代理。 在德拉瓦州，如果代理辭職，且 LLC 在辭職申報後 30 日內沒有指定新代理，州政府會註銷該 LLC（《德拉瓦州法典》第 18-104 條）。請見註冊代理。
3. 保持地址最新，向州政府更新，如果 LLC 有 EIN，則用 8822-B 表向 IRS 更新；責任方的變更必須在 60 日內報告（IRS）。
4. 每年在州的企業搜尋上查核一次 LLC 的狀態。 要證明這一點，請見良好存續證明。

閒置的 LLC 需要關閉嗎？各種選擇的跡象

沒有什麼一般要求您關閉它，但在註銷之前，它每一年都要繳納帳單和提交報告。以下跡象指向不同的方向：

舉例

以下舉例僅作說明；金額以美元計。

三年未使用的加州 LLC

一家單一成員的加州 LLC 在 3 月成立，從未使用。第 1 年：$800 的年度稅在 6 月 15 日到期，第一份資料聲明（$20）須在 90 日內提交，568 表在年度結束後提交。第 2 年：$800 和 568 表。第 3 年：$800、568 表和下一份資料聲明（$20）。三年的州費用合計 $2,440，另加三份稅表。如果改為在第 2 年初關閉，按時提交第 1 年的 568 表作為最後一份稅表，並在其後 12 個月內提交註銷，且 LLC 在第 2 年沒有營業，就可以避免第 2 年的稅：$820，而不是 $2,440。如果在最初 12 個月內，在繳款之前提交簡式註銷並符合條件，就不須繳第 1 年的稅，但仍須提交最後一份 568 表。

為某項專案而保留的德拉瓦州 LLC

一家被忽略的德拉瓦州 LLC 閒置著，所有者在籌備明年開始的專案。保留：今年 $400，明年 $400，州稅合計 $800，在沒有業務活動時無須提交聯邦稅表。現在關閉：今年的 $400 和 $220 的註銷費；明年再付 $110 的設立費，加上新 LLC 當年的 $400：合計 $1,130，另需新的 EIN 和銀行帳戶。無論哪種方式，LLC 每年都需要註冊代理。在這個例子中，保留的成本較低。如果專案兩年後才開始，保留的州稅將是 $1,200，而關閉仍是 $1,130，還要加上關閉可以避免的一年代理費，因此關閉的成本更低。

兩位朋友的懷俄明州 LLC

兩位朋友擁有一家尚未開始營業的懷俄明州 LLC。它唯一的年度成本，是年度報告的 $60 最低稅；僅此一項是否算作扣除額，從而使 1065 表到期，取決於業務是否已經開始。第 2 年，他們開始銷售：LLC 賺取 $1,000，並支付 $300 的軟體訂閱費。這使第 2 年須提交 1065 表和兩份 K-1。如果逾期五個月提交，罰款可能是 2 位成員 × 5 個月 × $260 = $2,600，除非適用小型合夥企業減免或 IRS 的自動豁免；該豁免要求第 1 年的 1065 表已提交或不需要提交。

您的情況不同嗎？

• LLC 選擇了公司或 S 公司身份： 每年都要提交稅表；請見按 C 公司課稅的 LLC，並取得公司稅務協助。
• 您住在美國境外： 閒置的年度仍可能需要提交 5472 表；請見從海外關閉閒置的 LLC，並取得跨境稅務協助。
• LLC 在多個州登記： 每個州在其登記註銷之前，每年都收費；請見各州 LLC 年度費用，並取得公司稅務協助。
• 已經漏掉數年的帳單或稅表： 請見補交未提交的企業稅表，並取得公司稅務協助。
• 州政府已經解散、暫停或沒收了該 LLC： 請見恢復您的公司。
• 您決定關閉： 請依照關閉 LLC 或公司辦理。