LLC sin uso: qué debe una LLC inactiva, mantenerla o cerrarla

¿Una LLC sin uso sigue debiendo algo?

Por lo general sí, al estado. Una LLC existe desde el día en que el estado acepta su documento de constitución hasta que se cancela formalmente. Muchos estados cobran cada año un impuesto, una tarifa o un informe durante todo ese tiempo, haya tenido o no actividad. Por ejemplo, una LLC de California debe cada año su impuesto anual de $800 hasta que se cancele, aunque no haya tenido actividad, y la exención temporal del primer año ya terminó (California FTB). Una LLC pequeña cuyo único propietario es un militar en servicio activo desplegado puede quedar exenta en un año en que opere con pérdida o deje de operar (FTB 3556).

Lo que se presenta a nivel federal depende de cómo clasifica el IRS a la LLC, no de si se usó:

Una LLC cuyos únicos propietarios son un matrimonio, con bienes gananciales, puede tratarse de una u otra forma; consulte LLC de cónyuges y de familia.

Las compañías constituidas en EE. UU. ya no presentan el informe de beneficiarios finales (BOI) (FinCEN); consulte quién todavía presenta un informe BOI.

El caso no es sencillo si la LLC eligió tributar como corporación o corporación S, si el propietario vive fuera de EE. UU., si la LLC se registró en más de un estado o si ya se omitieron cobros y declaraciones. Cada situación cambia lo que se debe.

Reúna antes de decidir: el estado y la fecha de constitución, cada estado donde se registró la LLC, la factura anual del agente registrado, el aviso del EIN, la carta de aceptación del Form 8832 o del Form 2553 si existe, todos los avisos estatales y del IRS, los estados de cuenta bancarios si la LLC abrió una cuenta y una lista de todo lo que pagó o recibió.

Cobros a una LLC inactiva: ¿qué cobros estatales siguen llegando?

El cobro del estado de constitución, más el de cada otro estado donde la LLC se registró para hacer negocios. Por ejemplo, una LLC de Delaware registrada en California debe pagar a ambos estados cada año (FTB 3556). Un estado también puede cobrar a una LLC que hace negocios allí sin haberse registrado: California cobra su impuesto anual a toda LLC que hace negocios en California, sin importar dónde se constituyó (California FTB).

Fuentes: California FTB, California Secretary of State, Delaware Division of Corporations, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.

¿Una LLC inactiva de un solo miembro presenta una declaración de impuestos?

No presenta una declaración federal aparte. El IRS trata a una LLC de un solo miembro que no eligió ser corporación como una entidad ignorada: su actividad, si la hay, va en la declaración del propietario, como el Schedule C en el caso de una persona física (IRS). Si no hubo actividad, la declaración del propietario no tiene nada de la LLC que informar. Aun así, para los impuestos de empleo y ciertos impuestos especiales la LLC sigue siendo una entidad aparte, por lo que una LLC con empleados presenta sus propias declaraciones de nómina.

Una LLC cuyo propietario está fuera de EE. UU. es la excepción: el dinero que el propietario paga para constituirla o mantenerla en regla puede hacer que el Form 5472 sea obligatorio incluso en un año sin actividad (instrucciones del Form 5472); consulte cómo cerrar una LLC sin uso desde el extranjero.

Las declaraciones estatales pueden seguir aplicando. California exige el Form 568 cada año a toda LLC registrada ante su Secretary of State, y trata a una LLC ignorada como una entidad aparte para el impuesto anual y la declaración (FTB 3556).

¿Una LLC inactiva con dos o más miembros presenta el Form 1065?

No, en un año en que no recibe ingresos ni tiene ningún gasto que se trate como deducción o crédito (instrucciones del Form 1065). Cualquier ingreso, incluidos los intereses bancarios, obliga a presentar el Form 1065 y un Schedule K-1 para cada miembro por ese año. Lo mismo ocurre con un gasto que cuente como deducción o crédito, lo reclamen o no los miembros. Los costos pagados antes de que empiece el negocio, como una tarifa estatal, la tarifa del agente o un programa informático, suelen ser gastos de inicio o de organización que no se pueden deducir hasta que el negocio comience (26 USC 195; 26 USC 709); si un costo concreto lo es depende de los hechos. Consulte gastos de inicio de una LLC o de un propietario único.

Un Form 1065 tardío cuesta $260 por socio por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta 12 meses, aunque no haya impuesto por pagar, salvo que la omisión se deba a una causa razonable (instrucciones del Form 1065; Rev. Proc. 2025-32). Una sociedad de personas con no más de 10 socios, todos personas físicas (no extranjeros no residentes) que informaron su parte en una declaración presentada a tiempo, a menudo puede lograr que se elimine la multa según el Rev. Proc. 84-35 (IRM 20.1.2). Desde el año fiscal 2025, el IRS además la omite de forma automática cuando el Form 1065 se presentó, o no era obligatorio, en cada uno de los 3 años anteriores sin multa (IRS; actualización del procedimiento del IRM); consulte alivio de multas por una declaración de sociedad presentada tarde.

¿Qué pasa si la LLC sin uso eligió ser corporación o corporación S?

Entonces la LLC presenta una declaración de corporación cada año, la haya usado o no. Toda corporación doméstica, incluida una LLC que eligió tributar como tal, debe presentar el Form 1120 tenga o no ingreso gravable (instrucciones del Form 1120). Una LLC con elección S presenta el Form 1120-S por cada año en que la elección siga vigente (instrucciones del Form 1120-S); uno tardío cuesta $260 por accionista por mes, hasta 12 meses (Rev. Proc. 2025-32).

Volver atrás no es sencillo. Una entidad que cambia su clasificación mediante una elección generalmente no puede volver a cambiarla por elección durante 60 meses, con excepciones como la elección inicial de una entidad nueva que rige desde la fecha de su constitución (Form 8832). La elección también cambia el lado estatal: California aplica sus reglas de corporaciones, y no el impuesto anual de las LLC, a una LLC que tributa como corporación (FTB 3556), y esas reglas generalmente cobran al menos el impuesto de franquicia mínimo de $800, haya o no actividad (FTB Publication 1060). Consulte cómo clasifica el IRS a su LLC y una LLC que tributa como corporación C.

Mantener o disolver una LLC sin uso: ¿qué cuesta menos?

Cerrar suele costar menos cuando no hay planes de usar la LLC pronto: cambia la factura de todos los años futuros por la de un último año y un trámite de cancelación. Mantenerla cuesta menos sobre todo cuando de todos modos constituiría una LLC nueva en menos de un año. Delaware cobra el impuesto anual completo por el año en que se cancela la LLC. California cobra el del año de la declaración final, así que el momento importa: una LLC que no hizo negocios después del cierre del año pasado, presenta la declaración de ese año a tiempo (con prórroga también cuenta) como su declaración final y presenta la cancelación dentro de los 12 meses siguientes a esa declaración puede evitar el impuesto anual del año en curso (FTB Publication 1038). El formulario corto del primer año de California, que se describe abajo, es otra excepción.

Lo que cuesta cerrar en tres estados comunes:

• California: el Form 568 final y el impuesto anual de ese año, y luego un Certificate of Cancellation (certificado de cancelación) presentado dentro de los 12 meses siguientes a la declaración final, sin negocios después del último año (FTB 3556). El Secretary of State no cobra tarifa por los formularios de terminación (California Secretary of State). Una LLC constituida en California que nunca hizo negocios y presenta la cancelación en formulario corto (LLC-4/8) dentro de los 12 meses de su constitución, y cumple sus demás condiciones, como no tener deudas, no está sujeta al impuesto anual del primer año, pero igual presenta un Form 568 final; un impuesto ya pagado por ese año no se reembolsa. Una LLC constituida en otro estado no puede usar el formulario corto (FTB 3556; FTB Publication 1038).
• Delaware: una tarifa de $220 por el certificate of cancellation (certificado de cancelación), más el impuesto anual completo del año de la cancelación, pagado antes de presentarlo (tabla de tarifas; Delaware Code, sección 18-1107).
• Texas: un informe final del impuesto de franquicia por el año en que termina la LLC (Texas Comptroller).

Para conocer cada paso del cierre, las declaraciones finales y el cierre de la cuenta del IRS, consulte cómo cerrar una LLC o una corporación.

¿Qué pasa si no usa su LLC y deja de pagar?

Los cobros siguen llegando, se suman multas y con el tiempo el estado le quita a la LLC su situación regular, lo cual no equivale a cerrarla.

Fuentes: FTB 3556, FTB 7268, Delaware Code, secciones 18-1107 y 18-1108, Texas Comptroller, Wyoming Secretary of State.

Las multas federales por declaraciones tardías de sociedades de personas y corporaciones S se calculan por propietario y por mes, aunque no haya impuesto por pagar. Si el estado ya actuó, consulte rehabilitación de su compañía.

¿Cómo mantiene una LLC inactiva su situación regular?

Pague cada cobro anual y presente cada informe a tiempo, mantenga un agente registrado y mantenga actualizadas sus direcciones.

1. Anote cada fecha de vencimiento en un calendario: la fecha del impuesto o informe estatal de cada estado donde está registrada la LLC, según la tabla de arriba.
2. Mantenga un agente registrado en el estado de constitución. En Delaware, si el agente renuncia y la LLC no designa un agente nuevo dentro de los 30 días posteriores a la presentación de la renuncia, el estado cancela la LLC (Delaware Code, sección 18-104). Consulte agentes registrados.
3. Mantenga actualizadas las direcciones ante el estado y, si la LLC tiene un EIN, ante el IRS mediante el Form 8822-B; un cambio de la parte responsable debe informarse dentro de los 60 días (IRS).
4. Revise la situación de la LLC una vez al año en el buscador de negocios del estado. Para demostrarla, consulte certificado de good standing.

¿Hay que cerrar una LLC sin uso? Señales para cada opción

Por lo general nada le obliga a cerrarla, pero debe cada cobro e informe anual hasta que se cancele. Estas señales apuntan en cada dirección:

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Una LLC de California que no se usó durante tres años

Una LLC de California de un solo miembro se constituye en marzo y nunca se usa. Año 1: el impuesto anual de $800 vence el 15 de junio, el primer Statement of Information ($20) dentro de los 90 días y el Form 568 después del cierre del año. Año 2: $800 y el Form 568. Año 3: $800, el Form 568 y el siguiente Statement of Information ($20). Tres años cuestan $2,440 en cargos estatales, más tres declaraciones. Si en cambio se cierra a comienzos del año 2, con el Form 568 del año 1 presentado a tiempo como declaración final y la cancelación presentada dentro de los 12 meses siguientes, se evita el impuesto del año 2 siempre que la LLC no haga negocios en el año 2: $820 en lugar de $2,440. Una cancelación en formulario corto dentro de los primeros 12 meses, presentada antes de pagar y con sus condiciones cumplidas, habría significado no pagar el impuesto del año 1, aunque igual se debería un Form 568 final.

Una LLC de Delaware que se mantiene para un proyecto

Una LLC de Delaware ignorada queda inactiva mientras su propietario prepara un proyecto que empieza el año próximo. Si la mantiene: $400 de este año y $400 del próximo, $800 de impuesto estatal y ninguna declaración federal mientras no tenga actividad. Si la cierra ahora: los $400 de este año y la tarifa de cancelación de $220; el año próximo, una tarifa de constitución de $110 y los $400 de la LLC nueva por ese año: $1,130, más un EIN nuevo y una cuenta bancaria nueva. En ambos casos, la LLC necesita un agente registrado cada año. Aquí mantenerla cuesta menos. Si el proyecto está a dos años, mantenerla costaría $1,200 de impuesto estatal frente a los mismos $1,130, más un año de tarifas del agente que el cierre evita, así que cerrarla costaría menos.

La LLC de Wyoming de dos amigos

Dos amigos son dueños de una LLC de Wyoming que no ha empezado a operar. Su único costo anual es el impuesto mínimo de $60 del informe anual; si eso solo cuenta como deducción, y por lo tanto obliga a presentar el Form 1065, depende de si el negocio ya comenzó. En el año 2 empiezan a vender: la LLC gana $1,000 y paga $300 por una suscripción de software. Eso obliga a presentar el Form 1065 y dos K-1 por el año 2. Presentado cinco meses tarde, la multa podría ser 2 miembros × 5 meses × $260 = $2,600, salvo que se aplique el alivio para sociedades pequeñas o la exención automática del IRS; la exención requiere que el Form 1065 del año 1 se haya presentado o no fuera obligatorio.

¿Su caso es distinto?

• La LLC eligió tributar como corporación o corporación S: debe presentar una declaración cada año; consulte una LLC que tributa como corporación C y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• Usted vive fuera de EE. UU.: los años inactivos pueden requerir igualmente el Form 5472; consulte cómo cerrar una LLC sin uso desde el extranjero y obtenga ayuda con impuestos transfronterizos.
• La LLC está registrada en más de un estado: cada estado cobra todos los años hasta que se cancele su propio registro; consulte tarifas anuales de las LLC por estado y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• Ya se omitieron años de cobros o declaraciones: consulte cómo ponerse al día con declaraciones de negocio no presentadas y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• El estado ya disolvió, suspendió o declaró perdida la LLC: consulte rehabilitación de su compañía.
• Decidió cerrar: siga cómo cerrar una LLC o una corporación.