امریکی فنڈز میں غیر ملکی سرمایہ کار: ⁦K-1⁩، ودہولڈنگ اور ریفنڈ

میرے پرائیویٹ ایکویٹی، رئیل اسٹیٹ یا کریڈٹ فنڈ نے مجھے نقد رقم دیے بغیر ٹیکس کیوں کاٹا؟

شراکت داری کے طور پر ٹیکس ہونے والا فنڈ عموماً امریکی کاروبار سے جڑی قابل ٹیکس آمدنی میں غیر ملکی سرمایہ کار کے حصے پر ٹیکس کاٹتا ہے، چاہے فنڈ نقد رقم اپنے پاس رکھے۔ یہ ودہولڈنگ آپ کے امریکی ٹیکس کی پیشگی ادائیگی ہے؛ یہ ضروری نہیں کہ آپ کی حتمی ٹیکس شرح یہی ہو۔ IRS: شراکت داری ودہولڈنگ کی ہدایات۔

ترجیحی شرحیں، Form 8804-C پر تصدیق شدہ اہل کٹوتیاں یا نقصانات، اور آپ کی طرف سے کاٹا گیا ریاستی ٹیکس ودہولڈنگ کم کر سکتے ہیں۔ Form 8804-C پر آپ یا آپ کا مجاز نمائندہ دستخط کرتا ہے اور فنڈ کے Form 8804 جمع کرانے سے پہلے اسے فنڈ کو بھیجتا ہے؛ فنڈ اسے پورا یا جزوی طور پر قبول کر سکتا ہے۔ IRS: کمی؛ Form 8804-C کی ہدایات۔

اس آمدنی کو امریکی ٹریڈ یا بزنس سے جڑی آمدنی (ECI) کہتے ہیں۔ سرمایہ کار بیرون ملک رہتے ہوئے اور انتظام میں کوئی حصہ نہ لیتے ہوئے بھی شراکت داری کا امریکی کاروبار کرنے والا مانا جا سکتا ہے۔ IRS: Publication 519، شراکت داریاں۔ اس صورت میں غیر مقیم فرد پر عموماً امریکی گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے، چاہے کوئی قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو یا ودہولڈنگ سے پورا ٹیکس ادا ہو چکا ہو۔ IRS: Form 1040-NR جمع کرانے کی شرائط۔

آپریٹنگ شراکت داریوں کے ذریعے سرمایہ کاری کرنے والا پرائیویٹ ایکویٹی فنڈ کاروباری آمدنی آگے منتقل کر سکتا ہے۔ باقاعدگی سے امریکی قرضے جاری (originate) کرنے والا کریڈٹ فنڈ بھی امریکی کاروبار بنا سکتا ہے، جبکہ سیکیورٹیز کی اہل ٹریڈنگ ایسا نہیں کرتی؛ ایجنٹوں کی سرگرمیاں بھی اہم ہیں۔ IRS: قرض دینے پر غیر نظیری میمورنڈم۔

امریکی غیر منقولہ جائیداد کی آمدنی کاروباری آمدنی ہو سکتی ہے۔ غیر فعال کرائے پر عموماً کل کرائے پر ⁦30%⁩ ٹیکس لگتا ہے، جب تک سرمایہ کار سیکشن ⁦871(d)⁩ یا ⁦882(d)⁩ کے تحت خالص آمدنی والے سلوک کا انتخاب نہ کرے۔ انتخاب کا بیان اپنے دستخط شدہ Form 1040-NR یا ⁦1120-F⁩ کے ساتھ لگائیں، عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد میں سے جو بعد کا ہو تک؛ نیچے دی گئی کٹوتیوں کی آخری تاریخیں پھر بھی لاگو رہتی ہیں۔ دیکھیں غیر مقیم مالک مکان اور انتخاب کے قواعد۔

زائد ودہولڈنگ واپس لینے کے لیے اپنے امریکی گوشوارے پر آمدنی رپورٹ کریں، حتمی ٹیکس کا حساب لگائیں اور ودہولڈنگ کے کریڈٹ کا دعویٰ کریں۔ Form 8805 ودہولڈنگ کا ثبوت ہے؛ Schedule K-1 شراکت داری سے آپ کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے۔ فنڈ کی ذمہ داریوں، ⁦W-8⁩ دستاویزات اور کریڈٹ کے دعوے کے طریقہ کار کے لیے دیکھیں غیر ملکی شرکا پر شراکت داری کی ودہولڈنگ۔

میں غیر مقیم ہوں اور میرے پاس امریکی ہیج فنڈ کا ⁦K-1⁩ ہے: کیا مجھے امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہوگا؟

صرف ⁦K-1⁩ یہ طے نہیں کرتا کہ غیر مقیم کو گوشوارہ جمع کرانا ہے یا نہیں۔ کوئی فرد استثنا کا اہل ہو سکتا ہے جب فنڈ کا کوئی امریکی کاروبار نہ ہو، رپورٹ شدہ آمدنی اہل ہو، ودہولڈنگ درست ہو اور کوئی دوسری فائلنگ کی ذمہ داری لاگو نہ ہو۔ IRS: گوشوارہ جمع کرانے سے استثنا۔

سرمایہ کار کے اپنے کھاتے کے لیے اہل ٹریڈنگ، اپنی شرائط اور ڈیلر کے اخراج کے تابع، ٹریڈنگ safe harbor میں آ سکتی ہے؛ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے اور IRS: Publication 519۔

Form 1040-NR کی ہدایات ایسی امریکی شراکت داری کے شریک کے لیے ایک مخصوص استثنا بیان کرتی ہیں جو کوئی امریکی کاروبار نہیں کرتی، اور جس کے ⁦K-1⁩ میں صرف وہ امریکی ذرائع کی آمدنی ہو جو Schedule NEC کی لائن 1 سے 12 پر رپورٹ ہوتی ہے۔ Schedule NEC وہ آمدنی ہے جو امریکی کاروبار سے جڑی نہیں۔ اگر ودہولڈنگ بہت کم یا بہت زیادہ ہوئی ہو تو ہدایات کے مطابق فرق ادا کرنے یا زائد رقم کا دعویٰ کرنے کے لیے گوشوارہ لازم ہے۔ IRS: شراکت داری کی آمدنی پر استثنا۔

امریکی ڈیویڈنڈز پر پھر بھی ⁦30%⁩ ودہولڈنگ ہو سکتی ہے، جب تک کوئی ٹیکس معاہدہ یا دوسری چھوٹ لاگو نہ ہو۔ ٹریڈنگ safe harbor ڈیویڈنڈ کی ودہولڈنگ ختم نہیں کرتا۔ IRS: Form W-8BEN کی ہدایات۔

غیر ملکی کارپوریٹ سرمایہ کار Form 1120-F کے الگ قواعد استعمال کرتا ہے۔ درست طور پر ٹیکس کاٹی گئی سرمایہ کاری آمدنی استثنا میں آ سکتی ہے، لیکن امریکی کاروباری سرگرمی، ریفنڈ کا دعویٰ یا کاروباری حیثیت کا غیر یقینی ہونا تجزیہ بدل دیتا ہے؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے امریکی ٹیکس گوشوارے اور IRS کی ہدایات۔

اگر میں نے فنڈ میں اپنا حصہ نقصان پر بیچا یا واپس لیا تو کیا کاٹا گیا ٹیکس واپس مل سکتا ہے؟

امریکی گوشوارہ منتقلی پر کاٹا گیا وہ ٹیکس واپس دلا سکتا ہے جو آپ کے کل امریکی ٹیکس سے زیادہ ہو، اس صورت میں بھی جب فروخت یا واپسی سے ٹیکس نقصان ہو۔ جب غیر ملکی بیچنے والے کا منافع سیکشن ⁦864(c)(8)⁩ کے تحت فنڈ کے امریکی کاروبار سے جڑا ہو، تو سیکشن ⁦1446(f)⁩ عموماً خریدار پر، یا حصے کی واپسی میں فنڈ پر، لازم کرتا ہے کہ قابل ٹیکس منافع کے بجائے حاصل شدہ رقم (amount realized) کا ⁦10%⁩ کاٹے، جب تک کوئی استثنا دستاویزی نہ ہو۔ IRS: Form 8288 کی ہدایات۔

غیر منقولہ جائیداد کے اثاثہ ٹیسٹ پورے کرنے والے شراکت داری کے حصے کی فروخت اس کے بجائے FIRPTA، یعنی امریکی غیر منقولہ جائیداد کے ودہولڈنگ قواعد، کے تحت آ سکتی ہے، عموماً حاصل شدہ رقم کے ⁦15%⁩ پر۔ Form 8288-A دونوں قسم کی ودہولڈنگ کا ثبوت ہو سکتا ہے۔ FIRPTA کے لیے بیچنے والا یا خریدار ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ کی درخواست دے سکتا ہے؛ بیچنے والا اس سرٹیفکیٹ یا مشترکہ درخواست کے ساتھ جلد ریفنڈ مانگ سکتا ہے۔ IRS مکمل جلد ریفنڈ کی درخواست ملنے کے بعد عموماً 90 دن کے اندر کارروائی کرتا ہے۔ IRS: ودہولڈنگ میں ہم آہنگی؛ FIRPTA سرٹیفکیٹ اور ریفنڈ۔

جس فنڈ نے سال میں منتقلی تک صرف ٹریڈنگ کی ہو اور کوئی امریکی کاروبار نہ کیا ہو، وہ استثنا دستاویزی کر سکتا ہے؛ حصے کی واپسی پر وہ اپنے ریکارڈ پر بھروسا کر سکتا ہے۔ کاروبار سے جڑا قابل ٹیکس منافع ودہولڈنگ کی بنیاد سے الگ طے ہوتا ہے۔ حاصل شدہ رقم میں نقد یا جائیداد کے ساتھ قرض سے رہائی بھی شامل ہے۔ Treasury regulations: منتقلیاں اور استثنا۔ امریکی کاروبار یا امریکی غیر منقولہ جائیداد والے فنڈ میں حصہ منتقل کرنے والے غیر مقیم افراد Schedule P (Form ⁦1040-NR⁩) استعمال کرتے ہیں۔

اپنی اصل خریداری قیمت سے کم پر بیچنا ٹیکس نقصان ثابت کرنے کے لیے کافی نہیں۔ آمدنی، نقصانات، تقسیم اور قرض آپ کی ایڈجسٹ شدہ ٹیکس بنیاد بدلتے ہیں؛ دیکھیں فنڈ کے ⁦K-1⁩ سے لاگت کی بنیاد نکالنا۔ منتقلی کا کچھ حصہ سیکشن 751 کے تحت عام کاروباری آمدنی پیدا کر سکتا ہے، چاہے ساتھ سرمایہ کا نقصان بھی ہو۔ IRS: شراکت داری کی بنیاد اور فروخت۔ کوئی حاصل شدہ منافع نہ ہونے والے ودہولڈنگ استثنا میں خاص طور پر یہ لازم ہے کہ عام آمدنی کا یہ مسئلہ چیک کیا جائے۔ Treasury regulations: منافع نہ ہونے کی تصدیق۔

بیچنے والے یا فنڈ کی دستخط شدہ تصدیقات، جو عموماً منتقلی سے پہلے 30 دن کے اندر لی گئی ہوں، منافع نہ ہونے، اہل کم امریکی کاروباری آمدنی، زیادہ سے زیادہ ٹیکس ذمہ داری یا معاہدے کی رعایت کی بنیاد پر ودہولڈنگ روک یا کم کر سکتی ہیں۔ بعض ٹیسٹوں کے لیے بروقت امریکی گوشوارے اور ادائیگیاں لازم ہیں۔ غیر ملکی شرکا پر شراکت داری کی ودہولڈنگ ان تصدیقات اور Form 8288-A کے کریڈٹ کا احاطہ کرتا ہے، بشمول اس صورت کے ثبوت کے جب مہر شدہ Copy B موجود نہ ہو۔ لسٹڈ شراکت داری یونٹس بیچنے والے کینیڈین کینیڈینز کے لیے امریکی شراکت داری کے یونٹس اور ودہولڈنگ استعمال کر سکتے ہیں۔

اگر فنڈ کے ٹیکس فارم تاخیر سے آئیں تو میں ریفنڈ کا دعویٰ کب کر سکتا ہوں؟

کیلنڈر سال والا غیر مقیم فرد جس کی امریکی ودہولڈنگ والی ملازمت کی اجرت نہ ہو، عموماً 15 جون تک گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ اگر فنڈ کے فارموں کی وجہ سے بروقت جمع کرانا ممکن نہ ہو تو اسی تاریخ تک Form 4868 جمع کرائیں تاکہ فائلنگ 15 دسمبر تک بڑھ جائے۔ دیگر وجوہات یہ تاریخ بدل سکتی ہیں۔ غیر ملکی کارپوریشن اپنے Form 1120-F کی آخری تاریخ تک Form 7004 استعمال کرتی ہے۔ فنڈ کی توسیع آپ کے گوشوارے یا ادائیگی کی مدت نہیں بڑھاتی۔ IRS: افراد کے لیے توسیع؛ کارپوریشنز کی آخری تاریخیں۔

فنڈ پر لازم ہے کہ Form 8805 سرمایہ کار کو شراکت داری کے گوشوارے کی آخری تاریخ (بشمول توسیع) تک دے۔ کیلنڈر سال والے فنڈ کا پیکج 15 ستمبر تک بھی آ سکتا ہے، یعنی سرمایہ کار کی عام آخری تاریخ کے بعد۔ IRS: Form 8805 کا وقت؛ Form 7004 کی ہدایات۔ گوشوارے کا انتخاب، ITIN اور دیگر آخری تاریخیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم کے گوشوارے میں بیان ہیں۔

اب بھی واجب الادا ٹیکس کا اندازہ لگانے کے لیے فنڈ سے آمدنی کے ابتدائی تخمینے اور ودہولڈنگ کے نوٹس مانگیں۔ سیکشن 1446 کے تحت آمدنی پر معمول کی ودہولڈنگ کا سالانہ گوشوارے کے عمل سے پہلے جلد ریفنڈ کے طور پر دعویٰ نہیں ہو سکتا۔ IRS: شریک کے ساتھ سلوک۔

Form 8805، ⁦8288-A⁩ یا ⁦1042-S⁩ کی بنیاد پر Form 1040-NR کے ریفنڈ کے لیے زیادہ سے زیادہ 6 ماہ کا وقت رکھیں؛ یہ ادائیگی کی وعدہ شدہ تاریخ نہیں۔ IRS: ریفنڈ کی معلومات۔

ریفنڈ کا دعویٰ عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال کے اندر یا ادائیگی کے 2 سال کے اندر، جو بھی بعد میں ہو، کرنا لازم ہے۔ فنڈ کی ودہولڈنگ اصل گوشوارے کی آخری تاریخ (توسیع کے بغیر) پر ادا شدہ مانی جاتی ہے۔ تاخیر سے جمع کرایا گیا پہلا گوشوارہ عموماً اسے صرف اس تاریخ سے تین سال اور کسی فائلنگ توسیع کے اندر ہی واپس دلاتا ہے۔ IRS: دعوے اور وصولی کی حدیں؛ سیکشن ⁦6513(b)(3)⁩۔

تاخیر سے جمع کرانے سے کٹوتیاں اس سے بہت پہلے ضائع ہو سکتی ہیں: عموماً افراد کے لیے اصل آخری تاریخ سے 16 ماہ کے بعد، یا کارپوریشنز کے لیے 18 ماہ کے بعد۔ IRS کا پہلے آیا ہوا نوٹس یہ مدتیں کم کر سکتا ہے؛ نیک نیتی کی بنیاد پر چھوٹ لاگو ہو سکتی ہے۔ ودہولڈنگ کے کریڈٹس کٹوتی کی اس آخری تاریخ کے بعد بھی برقرار رہتے ہیں، ریفنڈ کی حدوں کے تابع۔ اگر امریکی کاروباری حیثیت غیر یقینی ہو تو بروقت حفاظتی گوشوارہ کٹوتیاں بچا سکتا ہے؛ دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم کے گوشوارے اور غیر ملکی کمپنی کے امریکی گوشوارے۔ Treasury: افراد کا اصول؛ کارپوریشنز کا اصول۔

جب بروقت ادائیگیاں اور ودہولڈنگ کریڈٹس ٹیکس پورا کر دیں تو تاخیر سے جمع کرانے کا جرمانہ عموماً صفر ہوتا ہے۔ ورنہ یہ عموماً ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے ⁦5%⁩ ہوتا ہے، حدوں اور استثنا کے ساتھ۔ کمی بعد میں ادا کرنے سے اس جرمانے کی بنیاد کم نہیں ہوتی۔ اس صفحے کے ٹیکس سال کے لیے، آخری تاریخ (بشمول توسیع) کے 60 دن سے زیادہ بعد جمع کرانے پر کم از کم جرمانہ ⁦$535⁩ یا اس خالص ٹیکس کی رقم میں سے جو کم ہو، وہ ہوتا ہے۔ Treasury: جرمانے کی بنیاد؛ Revenue Procedure 2025-32، سیکشن 4.52۔

اگر میں آف شور فیڈر کے ذریعے سرمایہ کاری کروں تو کیا بدلتا ہے؟

اگر آف شور فیڈر امریکی ٹیکس کے لحاظ سے کارپوریشن ہو تو وہ عموماً فنڈ کی امریکی کاروباری آمدنی اپنے Form 1120-F پر رپورٹ کرتا ہے اور ودہولڈنگ کا دعویٰ بھی وہیں کرتا ہے؛ آپ اس غیر ملکی کمپنی کے حصص کے مالک ہوتے ہیں۔ کارپوریٹ ٹیکس اور ودہولڈنگ پھر بھی آپ کا منافع کم کر سکتے ہیں۔ شراکت داری والا فیڈر آمدنی بدستور غیر ملکی شرکا تک منتقل کرتا ہے۔ راستہ چننے سے پہلے سبسکرپشن دستاویزات اور امریکی ٹیکس درجہ بندی چیک کریں۔ IRS: Form 1120-F کی ہدایات؛ دیکھیں بلاکر کارپوریشنز اور آف شور فیڈرز۔

میرے ملک کا ٹیکس معاہدہ کیا بدلتا ہے، بشمول ہانگ کانگ اور تائیوان کے لیے؟

ٹیکس معاہدہ امریکی ڈیویڈنڈ ٹیکس کم کر سکتا ہے یا مخصوص کاروباری آمدنی کو مستثنیٰ کر سکتا ہے، لیکن معاہدے کی اہلیت سرمایہ کار، آمدنی اور فنڈ کے ڈھانچے کے لیے جانچنا لازم ہے۔ ڈیویڈنڈ کی کم شرح سے یہ ثابت نہیں ہوتا کہ فنڈ کی امریکی کاروباری آمدنی مستثنیٰ ہے۔ IRS: ⁦W-8BEN-E⁩ میں معاہدے کے فائدے کی ہدایات۔

ذرائع: IRS کی معاہدوں کی فہرست، Publication 901، ہانگ کانگ کا اخراج، اور IRS کی بین الاقوامی نوٹسز کی رہنمائی، تائیوان۔

ڈیویڈنڈ کی یہ معیاری شرحیں کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے Article X اور امریکہ اور چین کے معاہدے کے Article 9 سے لی گئی ہیں؛ REIT ڈیویڈنڈز اور امریکی کاروبار سے جڑے ڈیویڈنڈز کو الگ سے چیک کرنا ہوگا۔

Form 1042-S والے ڈیویڈنڈز کے لیے ودہولڈنگ کا موازنہ اپنی اہل معاہداتی شرح سے کریں۔ جس فرد کا کوئی امریکی کاروبار یا ECI نہ ہو، جس کا امریکی ٹیکس پورا کا پورا ودہولڈنگ سے ادا ہو چکا ہو اور جو صرف ودہولڈنگ کے ریفنڈ کے لیے گوشوارہ جمع کرا رہا ہو، وہ Form 1040-NR کا آسان طریقہ استعمال کر سکتا ہے۔ معاہدے کے تحت ریفنڈ کے لیے اہلیت کا ثبوت لازم ہے، بشمول اس بات کے کہ آپ کا ملک شراکت داری کی آمدنی کو آپ کی کمائی ہوئی آمدنی مانتا ہے یا نہیں۔ کمپنی کو معاہدے کے limitation-on-benefits قواعد بھی پورے کرنے پڑ سکتے ہیں۔ Treasury regulations: اداروں کے ذریعے آمدنی؛ IRS: ⁦W-8BEN-E⁩ کی ہدایات۔

کاروباری آمدنی کے لیے معاہدے کا مستقل ادارہ (permanent establishment) والا ٹیسٹ اہم ہو سکتا ہے: یہ پوچھتا ہے کہ کیا اس معاہدے کے تحت کاروبار کی امریکہ میں کافی موجودگی ہے۔ مثال کے طور پر کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ امریکی مستقل ادارے سے منسوب کاروباری منافع پر امریکی ٹیکس کی اجازت دیتا ہے، اور الگ سے امریکی غیر منقولہ جائیداد کی آمدنی پر امریکی ٹیکس کی اجازت دیتا ہے۔ بیرون ملک رہنا چھوٹ ثابت کرنے کے لیے کافی نہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، Articles VI اور VII۔

اگر دو ملک آپ کو اپنا مقیم مانیں تو پہلے معاہدے کے رہائش کے قواعد لاگو کریں۔ کاروباری آمدنی، سرمایہ کاری پر ودہولڈنگ اور معاہدے کی اہلیت کے لیے دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے۔

میں کینیڈا، مین لینڈ چین یا کسی اور ملک میں کیا رپورٹ کروں؟

اپنے ملک کی رپورٹنگ آپ کے امریکی ریفنڈ کے دعوے سے الگ جائزہ ہے۔

• کینیڈا: کینیڈا کے مقیم افراد فنڈ کی آمدنی کینیڈین قواعد کے تحت رپورٹ کرتے ہیں؛ افراد عموماً محدود یا غیر فعال شرکا کی کاروباری آمدنی line 12200 پر رپورٹ کرتے ہیں، جبکہ کرایہ اور سرمایہ کاری کی آمدنی دوسری لائنوں پر جاتی ہے؛ دیکھیں امریکی LLC یا شراکت داری میں کینیڈین شرکا اور CRA: شراکت داری کی کاروباری آمدنی۔
• مین لینڈ چین: چین کے مقیم افراد عموماً بیرون ملک فنڈ کی آمدنی اگلے سال کی 1 مارچ سے 30 جون تک ظاہر کرتے ہیں، چھوٹ کے تابع، اور اہل امریکی ٹیکس پر محدود کریڈٹس کا دعویٰ کر سکتے ہیں؛ فنڈ کے فارم اس مدت کے بعد آ سکتے ہیں؛ دیکھیں چین واپسی اور بیرون ملک آمدنی پر ٹیکس اور انفرادی انکم ٹیکس کا قانون، Articles 1، 7، 10 اور 13۔
• دیگر ممالک: مقامی قواعد طے کرتے ہیں کہ فنڈ کی کون سی آمدنی رپورٹ کرنی ہے اور کیا امریکی ٹیکس پر رعایت ملتی ہے۔

ریفنڈ کے لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے مجھے کیا جمع کرنا چاہیے؟

فنڈ کے آمدنی کے اسٹیٹمنٹس اور ودہولڈنگ کے فارم ایک ساتھ جمع کریں، پھر چیک کریں کہ ان میں ایک ہی سرمایہ کار اور درست ٹیکس مدت درج ہو۔ آمدنی کا ثبوت اور ادائیگی کا ثبوت مختلف مقاصد کے لیے ہیں۔ IRS: Form 8805 کا مقصد اور شناخت کی شرائط۔

پاسپورٹ کی عام اسکین ITIN کے لیے شناختی دستاویز کی شرط پوری نہیں کرتی؛ عموماً اصل دستاویزات یا جاری کرنے والے ادارے کی تصدیق شدہ نقول درکار ہوتی ہیں۔ دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم کے گوشوارے اور Form W-7 کی ہدایات۔

اگر سرمایہ کار کا نام، ٹیکس نمبر یا ودہولڈنگ کی رقم غلط ہو تو فنڈ سے تصحیح کی درخواست کریں۔ اگر آپ کے کئی فنڈز ہیں تو ہر فنڈ کی آمدنی اور ودہولڈنگ کا ریکارڈ ایک ساتھ رکھیں تاکہ ایک ہی ادائیگی دو بار نہ گنی جائے۔ گمشدہ فارموں، ITIN، حصے کی واپسی یا دو ملکوں والے ریفنڈ کے دعووں کے لیے یہ ریکارڈ فنڈ سرمایہ کاروں کے لیے امریکی گوشوارے کی تیاری اور ودہولڈنگ کے دعوے کے لیے ساتھ لائیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

تائیوان میں مقیم ایک بالغ غیر مقیم فرد دو امریکی شراکت داری فنڈز میں براہ راست سرمایہ کاری کرتا ہے۔ فرض کریں کوئی معاہدہ یا دوسری خاص رعایت نہیں، کوئی دوسری امریکی آمدنی نہیں، کوئی کٹوتیاں یا دیگر ٹیکس نہیں، اور گوشوارہ بروقت جمع ہوتا ہے۔

کاروباری آمدنی پر ودہولڈنگ ⁦US$10,000 × 37% = US$3,700⁩ ہے؛ ڈیویڈنڈ پر ودہولڈنگ ⁦US$1,000 × 30% = US$300⁩ ہے۔ غیر مقیم افراد کو عموماً standard deduction نہیں ملتی۔ ⁦US$10,000⁩ کی قابل ٹیکس کاروباری آمدنی پہلے ⁦10%⁩ بریکٹ میں آتی ہے؛ IRS کی Tax Table آمدنی کی حدوں کی rounding کے بعد ⁦US$1,003⁩ دیتی ہے۔ ڈیویڈنڈ ٹیکس ⁦US$300⁩ ہے۔ کل ودہولڈنگ ⁦US$4,000⁩ میں سے کل ٹیکس ⁦US$1,303⁩ منفی کرنے پر ⁦US$2,697⁩ کا فرضی ریفنڈ بچتا ہے۔ کریڈٹ فنڈ کی کاروباری آمدنی کی وجہ سے گوشوارہ لازم ہے؛ دونوں فنڈز کے ودہولڈنگ کریڈٹس اسی گوشوارے پر جاتے ہیں۔ IRS: ٹیکس کا حساب؛ Tax Table؛ موجودہ سال کے بریکٹس۔

اگر فنڈ اہل کاروباری آمدنی (QBI) رپورٹ کرے تو Form 8995 پر پوری ⁦20%⁩ کٹوتی قابل ٹیکس آمدنی کو ⁦US$2,000⁩ کم کر کے ⁦US$8,000⁩ کر دے گی۔ تب Tax Table کے مطابق کاروباری ٹیکس ⁦US$803⁩، کل ٹیکس ⁦US$1,103⁩ اور ریفنڈ ⁦US$2,897⁩ ہوگا۔ اہلیت اور حدیں اہم ہیں؛ دیکھیں کاروباری آمدنی کے لیے غیر مقیم کے گوشوارے اور IRS: Form 8995 کی ہدایات۔

اگر Form 8805 ستمبر میں آئے تو سرمایہ کار 15 جون تک Form 4868 جمع کرا کے فائلنگ 15 دسمبر تک بڑھا سکتا ہے۔ بیرون ملک رہنا اور کوئی نقد رقم نہ ملنا گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری یا گرین کارڈ رکھنے والے امریکی مقیم ہیں: فنڈ کو Form W-9 دیں اور ودہولڈنگ کا دعویٰ اپنے مقیم والے گوشوارے پر کریں؛ دیکھیں غیر ملکی شرکا پر شراکت داری کی ودہولڈنگ۔
• آپ کسی دوسرے سرمایہ کار کا فنڈ میں حصہ خریدتے ہیں: سیکشن 1461 کے تحت منتقلی پر رہ جانے والی ودہولڈنگ کا ذمہ دار خریدار ہے۔ ٹیکس کی تشخیص کی عموماً گوشوارہ جمع ہونے کے بعد 3 سال کی حد ہوتی ہے، اور اگر گوشوارہ جمع نہ ہو تو کوئی حد نہیں؛ وصولی عموماً تشخیص کے بعد 10 سال تک چلتی ہے، استثنا کے تابع۔ دیکھیں غیر ملکی شرکا پر شراکت داری کی ودہولڈنگ اور سیکشن 1461، 6501 اور 6502۔
• سرمایہ کاری کی مالک غیر ملکی کارپوریشن ہے: برانچ منافع ٹیکس اور کارپوریٹ گوشواروں کی شرائط حساب بدل سکتی ہیں؛ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے امریکی ٹیکس گوشوارے۔
• آپ کے فنڈ نے ریاستی ⁦K-1⁩ یا ریاستی ودہولڈنگ فراہم کی: فنڈ سرمایہ کاروں کے ریاستی گوشوارے دیکھیں۔
• آپ فیڈر یا بلاکر چن رہے ہیں: دیکھیں فنڈ سرمایہ کاروں کے لیے بلاکر کارپوریشنز۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں اور آپ کو Form 1042-S ملا: دیکھیں کینیڈینز سے کاٹا گیا امریکی ٹیکس واپس لینا۔
• آپ کو کینیڈین Form T1135 یا ⁦T1134⁩ کا جائزہ لینا ہے: دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ کمپنیوں کی رپورٹنگ۔
• آپ گوشوارہ تیار کروانا اور ودہولڈنگ کا دعویٰ کرنا چاہتے ہیں، بشمول ITIN، حصے کی واپسی، رہ جانے والے گوشوارے یا دو ملکوں میں ٹیکس: فنڈ کے پیکج، شناختی ریکارڈ اور پچھلے گوشوارے فنڈ سرمایہ کاروں کے لیے امریکی گوشوارے کی تیاری اور ودہولڈنگ کے دعوے کے لیے ساتھ لائیں۔