यह किसके लिए है
- अमेरिकी कर के लिए अनिवासी व्यक्ति, जो अमेरिकी फंड में निवेश करते हैं
- अमेरिका से बाहर बनी कंपनियाँ, जो अमेरिकी फंड में निवेश करती हैं
- फंड के कर पैकेज के साथ Forms 8805, 8288-A या 1042-S पाने वाले विदेशी निवेशक
यहाँ शामिल नहीं
- विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और अमेरिकी निवासी व्यक्ति
- फंड के अपने विथहोल्डिंग रिटर्न और भुगतान की प्रक्रिया
- रिटर्न की विस्तृत तैयारी, संधि की पात्रता और अपने देश के कर की गणना
- राज्य कर की गणना और ऑफ़शोर फंड का ढाँचा
मेरे प्राइवेट इक्विटी, रियल एस्टेट या क्रेडिट फंड ने मुझे नकद दिए बिना कर क्यों काटा?
साझेदारी के रूप में कर लगने वाला फंड, अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी कर योग्य आय में विदेशी निवेशक के हिस्से पर आम तौर पर विथहोल्डिंग करता है, भले ही फंड नकदी अपने पास रखे। यह विथहोल्डिंग आपके अमेरिकी कर की ओर एक भुगतान है; ज़रूरी नहीं कि यही आपकी अंतिम कर दर हो। IRS: साझेदारी विथहोल्डिंग के निर्देश।
| विदेशी निवेशक | आवंटित अमेरिकी व्यावसायिक आय पर विथहोल्डिंग की सामान्य दर |
|---|---|
| व्यक्ति या कोई दूसरा गैर-कंपनी साझेदार | 37% |
| कंपनी साझेदार | 21% |
रियायती दरें, Form 8804-C पर प्रमाणित पात्र कटौतियाँ या घाटे, और आपकी ओर से काटा गया राज्य कर विथहोल्डिंग घटा सकते हैं। Form 8804-C पर आप या आपका अधिकृत प्रतिनिधि हस्ताक्षर करते हैं और फंड के Form 8804 फ़ाइल करने से पहले उसे फंड को भेजते हैं; फंड उसे पूरा या आंशिक रूप से मान सकता है। IRS: विथहोल्डिंग में कमी; Form 8804-C के निर्देश।
इस आय को प्रभावी रूप से जुड़ी आय (ECI), यानी अमेरिकी व्यापार या कारोबार से जुड़ी आय, कहते हैं। विदेश में रहने और प्रबंधन में कोई हिस्सा न लेने पर भी निवेशक को साझेदारी का अमेरिकी व्यवसाय चलाने वाला माना जा सकता है। IRS: Publication 519, साझेदारियाँ। ऐसी स्थिति में अनिवासी व्यक्ति को आम तौर पर अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करना होगा, भले ही कोई कर योग्य आय न हो या विथहोल्डिंग से पूरा कर चुक गया हो। IRS: Form 1040-NR फ़ाइल करने की शर्तें।
ऑपरेटिंग साझेदारियों के ज़रिये निवेश करने वाला प्राइवेट इक्विटी फंड व्यावसायिक आय आगे पहुँचा सकता है। नियमित रूप से अमेरिकी कर्ज़ देने वाला क्रेडिट फंड भी अमेरिकी व्यवसाय बना सकता है, जबकि योग्य प्रतिभूति ट्रेडिंग से ऐसा नहीं होता; एजेंटों की गतिविधियाँ भी मायने रखती हैं। IRS: कर्ज़ देने पर गैर-नज़ीर ज्ञापन।
अमेरिकी रियल एस्टेट की आय व्यावसायिक आय हो सकती है। निष्क्रिय किराये पर आम तौर पर सकल किराये पर 30% कर लगता है, जब तक निवेशक धारा 871(d) या 882(d) के तहत शुद्ध-आय वाला व्यवहार न चुने। चुनाव का विवरण अपने हस्ताक्षरित Form 1040-NR या 1120-F के साथ, आम तौर पर रिटर्न दाखिल करने के 3 साल बाद या कर चुकाने के 2 साल बाद, इनमें जो बाद का हो तक, लगाएँ; नीचे बताई कटौती की अंतिम तिथियाँ फिर भी लागू रहती हैं। देखें अनिवासी मकान-मालिक और चुनाव के नियम।
ज़्यादा कटा कर वापस पाने के लिए अपने अमेरिकी रिटर्न पर आय दिखाएँ, अंतिम कर निकालें और विथहोल्डिंग का क्रेडिट माँगें। Form 8805 विथहोल्डिंग का सबूत है; Schedule K-1 आपकी साझेदारी आय बताता है। फंड की ज़िम्मेदारियों, W-8 दस्तावेज़ों और क्रेडिट माँगने की प्रक्रिया के लिए देखें विदेशी साझेदारों पर साझेदारी की विथहोल्डिंग।
मैं अनिवासी हूँ और मुझे अमेरिकी हेज फंड से K-1 मिला है: क्या मुझे अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल करना होगा?
केवल K-1 से तय नहीं होता कि अनिवासी को फ़ाइल करना होगा या नहीं। व्यक्ति छूट के योग्य हो सकता है, जब फंड का कोई अमेरिकी व्यवसाय न हो, रिपोर्ट की गई आय योग्य हो, विथहोल्डिंग सही हो और फ़ाइलिंग का कोई और दायित्व लागू न हो। IRS: फ़ाइलिंग की छूटें।
निवेशक के अपने खाते के लिए योग्य ट्रेडिंग, ट्रेडिंग वाले सुरक्षित दायरे (safe harbor) में आ सकती है, उसकी शर्तों और डीलर वाले अपवाद के अधीन; देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है और IRS: Publication 519।
Form 1040-NR के निर्देश ऐसी अमेरिकी साझेदारी के साझेदार के लिए एक खास छूट बताते हैं जो कोई अमेरिकी व्यवसाय नहीं करती, और जिसके K-1 में केवल ऐसी अमेरिकी स्रोत की आय हो जो Schedule NEC की lines 1 से 12 पर रिपोर्ट होती है। Schedule NEC उस आय के लिए है जो अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी नहीं है। अगर विथहोल्डिंग बहुत कम या बहुत ज़्यादा हुई, तो निर्देशों के अनुसार अंतर चुकाने या ज़्यादा रकम वापस माँगने के लिए रिटर्न ज़रूरी है। IRS: साझेदारी आय पर फ़ाइलिंग की छूट।
अमेरिकी लाभांश पर फिर भी 30% विथहोल्डिंग लग सकती है, जब तक कोई संधि या दूसरी छूट लागू न हो। ट्रेडिंग वाला सुरक्षित दायरा लाभांश की विथहोल्डिंग नहीं हटाता। IRS: Form W-8BEN के निर्देश।
| निवेशक को क्या मिलता है | क्या जाँचें |
|---|---|
| केवल ट्रेडिंग करने वाली साझेदारी से K-1 | साझेदारी का कोई अमेरिकी व्यवसाय है या नहीं, और फ़ाइलिंग की छूट रिपोर्ट की गई आय पर लागू होती है या नहीं |
| अमेरिकी लाभांश के लिए Form 1042-S | आय, विथहोल्डिंग और संधि की दर (अगर कोई हो) सही हैं या नहीं |
| अमेरिकी व्यावसायिक आय के लिए Form 8805 | अमेरिकी रिटर्न ज़रूरी है या नहीं, और विथहोल्डिंग अंतिम कर से ज़्यादा है या नहीं |
विदेशी कंपनी निवेशक Form 1120-F के अलग फ़ाइलिंग नियमों का पालन करती है। सही ढंग से विथहोल्ड की गई निवेश आय फ़ाइलिंग की छूट में आ सकती है, लेकिन अमेरिकी व्यावसायिक गतिविधि, रिफ़ंड का दावा या व्यवसाय की अनिश्चित स्थिति विश्लेषण बदल देती है; देखें विदेशी कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न और IRS के निर्देश।
फंड हिस्सेदारी घाटे में बेचने या रिडीम करवाने पर कटा कर क्या मैं वापस पा सकता हूँ?
अमेरिकी रिटर्न से हस्तांतरण पर कटा वह कर वापस मिल सकता है जो आपके कुल अमेरिकी कर से ज़्यादा है, तब भी जब बिक्री या रिडेम्पशन से कर घाटा हुआ हो। जब किसी विदेशी विक्रेता का लाभ धारा 864(c)(8) के तहत फंड के अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ा हो, तो धारा 1446(f) के तहत आम तौर पर खरीदार को, या रिडेम्पशन में फंड को, कर योग्य मुनाफ़े पर नहीं बल्कि मिली हुई रकम (amount realized) के 10% पर विथहोल्डिंग करनी होती है, जब तक किसी छूट का दस्तावेज़ न हो। IRS: Form 8288 के निर्देश।
अचल संपत्ति वाले परीक्षण पूरे करने वाली साझेदारी हिस्सेदारी की बिक्री इसकी जगह FIRPTA, यानी अमेरिकी अचल संपत्ति पर विथहोल्डिंग के नियमों, में आ सकती है, आम तौर पर मिली हुई रकम के 15% पर। Form 8288-A दोनों तरह की विथहोल्डिंग का सबूत हो सकता है। FIRPTA के लिए विक्रेता या खरीदार विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र के लिए आवेदन कर सकता है; विक्रेता उस प्रमाणपत्र या संयुक्त आवेदन के साथ जल्दी रिफ़ंड माँग सकता है। पूरा जल्दी-रिफ़ंड आवेदन मिलने के बाद IRS आम तौर पर 90 दिन के भीतर कार्रवाई करता है। IRS: विथहोल्डिंग का तालमेल; FIRPTA प्रमाणपत्र और रिफ़ंड।
केवल ट्रेडिंग करने वाला फंड, जिसका साल में हस्तांतरण तक कोई अमेरिकी व्यवसाय नहीं रहा, छूट का दस्तावेज़ दे सकता है; रिडेम्पशन में वह अपने रिकॉर्ड पर भरोसा कर सकता है। व्यवसाय से जुड़ा कर योग्य लाभ विथहोल्डिंग के आधार से अलग तय होता है। मिली हुई रकम में नकदी या संपत्ति के साथ कर्ज़ से मुक्ति भी शामिल है। ट्रेज़री नियम: हस्तांतरण और छूटें। अमेरिकी व्यवसाय या अमेरिकी अचल संपत्ति वाले फंड में हिस्सेदारी हस्तांतरित करने वाले अनिवासी व्यक्ति Schedule P (Form 1040-NR) इस्तेमाल करते हैं।
अपनी मूल खरीद कीमत से कम पर बेचना कर घाटा साबित करने के लिए काफ़ी नहीं है। आय, घाटे, वितरण और कर्ज़ आपका समायोजित कर आधार बदलते हैं; देखें फंड के K-1 से आधार निकालना। पूँजीगत हानि के साथ भी, हस्तांतरण के एक हिस्से से धारा 751 के तहत सामान्य व्यावसायिक आय हो सकती है। IRS: साझेदारी का आधार और बिक्री। कोई लाभ न होने वाली विथहोल्डिंग छूट में खास तौर पर ज़रूरी है कि सामान्य आय वाला यह मुद्दा जाँचा जाए। ट्रेज़री नियम: लाभ न होने का प्रमाणन।
विक्रेता या फंड के हस्ताक्षरित प्रमाणन, जो आम तौर पर हस्तांतरण से पहले 30 दिन के भीतर लिए गए हों, कोई लाभ न होने, योग्य कम अमेरिकी व्यावसायिक आय, अधिकतम कर देयता या संधि राहत के आधार पर विथहोल्डिंग रोक या घटा सकते हैं। कुछ परीक्षणों के लिए समय पर अमेरिकी रिटर्न और भुगतान ज़रूरी हैं। विदेशी साझेदारों पर साझेदारी की विथहोल्डिंग में ये प्रमाणन और Form 8288-A का क्रेडिट समझाए गए हैं, जिसमें मुहर लगी Copy B न होने पर सबूत की बात भी है। सूचीबद्ध साझेदारी यूनिट बेचने वाले कनाडाई देख सकते हैं कनाडाई लोगों के लिए अमेरिकी साझेदारी यूनिट और विथहोल्डिंग।
फंड के कर फ़ॉर्म देर से आएँ तो मैं रिफ़ंड का दावा कब कर सकता हूँ?
कैलेंडर-वर्ष वाला अनिवासी व्यक्ति, जिसके पास अमेरिकी विथहोल्डिंग वाला कर्मचारी वेतन नहीं है, आम तौर पर 15 जून तक फ़ाइल करता है। अगर फंड के फ़ॉर्म के कारण समय पर फ़ाइल नहीं हो पाएगा, तो उसी तारीख तक Form 4868 (व्यक्तिगत रिटर्न के लिए स्वचालित विस्तार) जमा करें, जिससे फ़ाइलिंग 15 दिसंबर तक बढ़ जाती है। फ़ाइलिंग की दूसरी वजहें तारीख बदल सकती हैं। विदेशी कंपनी अपने Form 1120-F की अंतिम तिथि तक Form 7004 का इस्तेमाल करती है। फंड का विस्तार आपके रिटर्न या भुगतान का समय नहीं बढ़ाता। IRS: व्यक्तियों के विस्तार; कंपनियों की अंतिम तिथियाँ।
फंड को निवेशक को Form 8805 अपनी साझेदारी रिटर्न की अंतिम तिथि (विस्तार सहित) तक देना होता है। कैलेंडर-वर्ष वाले फंड का पैकेज 15 सितंबर तक भी आ सकता है, जो निवेशक की सामान्य अंतिम तिथि के बाद है। IRS: Form 8805 का समय; Form 7004 के निर्देश। रिटर्न का चुनाव, ITIN और दूसरी अंतिम तिथियाँ व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न में समझाई गई हैं।
अभी भी चुकाने लायक कर का अनुमान लगाने के लिए फंड से आय के शुरुआती अनुमान और विथहोल्डिंग की सूचनाएँ माँगें। धारा 1446 की सामान्य आय विथहोल्डिंग को सालाना रिटर्न प्रक्रिया से पहले जल्दी रिफ़ंड के रूप में नहीं माँगा जा सकता। IRS: साझेदार के लिए व्यवहार।
Forms 8805, 8288-A या 1042-S पर आधारित Form 1040-NR रिफ़ंड के लिए 6 महीने तक का समय मानें; यह भुगतान की वादा की गई तारीख नहीं है। IRS: रिफ़ंड की जानकारी।
रिफ़ंड का दावा आम तौर पर फ़ाइल करने के 3 वर्ष के भीतर या चुकाने के 2 वर्ष के भीतर, जो भी बाद में हो, करना ज़रूरी है। फंड की विथहोल्डिंग मूल रिटर्न की देय तिथि (विस्तार के बिना) को चुकाई गई मानी जाती है। देर से फ़ाइल हुआ पहला रिटर्न आम तौर पर इसे केवल उस तारीख से तीन साल (और कोई फ़ाइलिंग विस्तार) के भीतर ही वापस दिला पाता है। IRS: दावे और वसूली की सीमाएँ; धारा 6513(b)(3)।
देर से फ़ाइल करने पर कटौतियाँ कहीं पहले हाथ से जा सकती हैं: आम तौर पर मूल देय तिथि से व्यक्तियों के लिए 16 महीने और कंपनियों के लिए 18 महीने के बाद। IRS का पहले आया नोटिस ये अवधियाँ छोटी कर सकता है; नेकनीयती पर छूट लागू हो सकती है। विथहोल्डिंग के क्रेडिट कटौती की इस अंतिम तिथि के बाद भी बने रहते हैं, रिफ़ंड की सीमाओं के अधीन। अगर अमेरिकी व्यवसाय की स्थिति अनिश्चित है, तो समय पर दिया गया सुरक्षात्मक (protective) रिटर्न कटौतियाँ बचा सकता है; देखें व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न और विदेशी कंपनी के अमेरिकी रिटर्न। ट्रेज़री: व्यक्तियों का नियम; कंपनियों का नियम।
जब समय पर हुए भुगतान और विथहोल्डिंग के क्रेडिट कर को पूरा कर दें, तो देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना आम तौर पर शून्य होता है। वरना यह आम तौर पर हर महीने या महीने के हिस्से के लिए 5% होता है, सीमाओं और अपवादों के साथ। कमी बाद में चुकाने से इस जुर्माने का आधार नहीं घटता। इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए, अंतिम तिथि (विस्तार सहित) के बाद 60 दिन से ज़्यादा देर से फ़ाइल करने पर न्यूनतम जुर्माना $535 या उस शुद्ध कर रकम में से जो कम हो, उतना लगता है। ट्रेज़री: जुर्माने का आधार; Revenue Procedure 2025-32, खंड 4.52।
ऑफ़शोर फ़ीडर के ज़रिये निवेश करने पर क्या बदलता है?
अगर ऑफ़शोर फ़ीडर फंड अमेरिकी कर के लिए कंपनी है, तो वह आम तौर पर फंड की अमेरिकी व्यावसायिक आय अपने Form 1120-F पर रिपोर्ट करता है और विथहोल्डिंग का दावा भी वहीं करता है; आप उस विदेशी कंपनी के शेयर रखते हैं। कंपनी पर कर और विथहोल्डिंग फिर भी आपका प्रतिफल घटा सकते हैं। साझेदारी वाला फ़ीडर फंड आय को फिर भी विदेशी साझेदारों तक पहुँचाता है। रास्ता चुनने से पहले सब्सक्रिप्शन (फंड में पैसा लगाना) के दस्तावेज़ और अमेरिकी कर वर्गीकरण जाँचें। IRS: Form 1120-F के निर्देश; देखें ब्लॉकर कंपनियाँ और ऑफ़शोर फ़ीडर।
मेरे देश की संधि क्या बदलती है, हांगकांग और ताइवान के लिए भी?
संधि अमेरिकी लाभांश पर कर घटा सकती है या कुछ व्यावसायिक आय को छूट दे सकती है, लेकिन संधि की पात्रता निवेशक, आय और फंड के ढाँचे के हिसाब से जाँचनी ज़रूरी है। लाभांश की कम दर से यह साबित नहीं होता कि फंड की अमेरिकी व्यावसायिक आय पर छूट है। IRS: W-8BEN-E में संधि लाभ के निर्देश।
| कर निवास | फंड की आय के लिए संधि में क्या जाँचें |
|---|---|
| कनाडा | संधि के पात्र व्यक्तियों को आम तौर पर अमेरिकी कंपनी के सामान्य लाभांश पर 15% की दर मिलती है |
| मुख्यभूमि चीन | संधि के पात्र व्यक्तियों को आम तौर पर अमेरिकी कंपनी के सामान्य लाभांश पर 10% की दर मिलती है |
| हांगकांग | कोई अमेरिकी आयकर संधि लागू नहीं; सामान्य अमेरिकी लाभांश पर आम तौर पर 30% ही रहता है, और व्यावसायिक आय पर संधि वाली कोई छूट नहीं |
| ताइवान | IRS के मार्गदर्शन के अनुसार कोई अमेरिकी आयकर संधि नहीं है; सामान्य अमेरिकी लाभांश पर आम तौर पर 30% ही रहता है, व्यावसायिक आय पर संधि वाली राहत के बिना |
स्रोत: IRS की संधि सूची, Publication 901, हांगकांग का अपवाद, और IRS के अंतरराष्ट्रीय नोटिस मार्गदर्शन में ताइवान।
लाभांश की ये दरें कनाडा–अमेरिका संधि के Article X और अमेरिका–चीन संधि के Article 9 से हैं; REIT लाभांश और अमेरिकी व्यवसाय से जुड़े लाभांश की अलग जाँच ज़रूरी है।
Form 1042-S वाले लाभांश के लिए विथहोल्डिंग की तुलना अपनी पात्र संधि दर से करें। जिस व्यक्ति का कोई अमेरिकी व्यवसाय या ECI नहीं है, जिसका अमेरिकी कर विथहोल्डिंग से पूरा चुक गया है और जो केवल विथहोल्डिंग का रिफ़ंड पाने के लिए फ़ाइल करता है, वह Form 1040-NR की सरल प्रक्रिया अपना सकता है। संधि वाले रिफ़ंड के लिए पात्रता का सबूत ज़रूरी है, जिसमें यह भी शामिल है कि आपका देश साझेदारी की आय को आपकी कमाई मानता है या नहीं। कंपनी को संधि के limitation-on-benefits (लाभ सीमित करने वाले) नियम भी पूरे करने पड़ सकते हैं। ट्रेज़री नियम: संस्थाओं के ज़रिये आय; IRS: W-8BEN-E के निर्देश।
व्यावसायिक आय के लिए संधि का स्थायी प्रतिष्ठान वाला परीक्षण मायने रख सकता है: वह पूछता है कि उस संधि के तहत व्यवसाय की अमेरिका में पर्याप्त मौजूदगी है या नहीं। उदाहरण के लिए, कनाडा–अमेरिका संधि अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़े व्यावसायिक मुनाफ़े पर अमेरिकी कर की अनुमति देती है, और अलग से अमेरिकी अचल संपत्ति की आय पर भी। विदेश में रहना छूट साबित करने के लिए काफ़ी नहीं। कनाडा–अमेरिका संधि, Articles VI और VII।
अगर दो देश आपको अपना निवासी मानते हैं, तो पहले संधि के निवास नियम लागू करें। व्यावसायिक आय, निवेश पर विथहोल्डिंग और संधि की पात्रता के लिए देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है।
कनाडा, मुख्यभूमि चीन या किसी और देश में मैं अपने यहाँ क्या रिपोर्ट करूँ?
अपने देश की रिपोर्टिंग, अमेरिकी रिफ़ंड के दावे से अलग जाँच है।
- कनाडा: कनाडा के निवासी फंड की आय कनाडाई नियमों के तहत रिपोर्ट करते हैं; व्यक्ति आम तौर पर सीमित या गैर-सक्रिय साझेदारों की व्यावसायिक आय line 12200 पर दिखाते हैं, जबकि किराया और निवेश आय दूसरी lines पर जाती है; देखें अमेरिकी LLC या साझेदारी में कनाडाई साझेदार और CRA: साझेदारी की व्यावसायिक आय।
- मुख्यभूमि चीन: चीन के निवासी व्यक्ति आम तौर पर विदेशी फंड की आय अगले वर्ष की 1 मार्च से 30 जून तक घोषित करते हैं, छूटों के अधीन, और योग्य अमेरिकी कर के लिए सीमित क्रेडिट माँग सकते हैं; फंड के फ़ॉर्म उस अवधि के बाद भी आ सकते हैं; देखें चीन लौटना और विदेशी आय पर कर और Individual Income Tax Law, Articles 1, 7, 10 और 13।
- दूसरे देश: वहाँ के स्थानीय नियम तय करते हैं कि फंड की कौन-सी आय रिपोर्ट करनी है और अमेरिकी कर पर राहत मिलेगी या नहीं।
रिफ़ंड के लिए फ़ाइल करने से पहले मुझे क्या जुटाना चाहिए?
फंड के आय विवरण और विथहोल्डिंग फ़ॉर्म एक साथ जुटाएँ, फिर जाँचें कि वे एक ही निवेशक और सही कर अवधि बताते हैं। आय का सबूत और भुगतान का सबूत अलग-अलग काम आते हैं। IRS: Form 8805 का उद्देश्य और पहचान की शर्तें।
| रिकॉर्ड | यह क्यों ज़रूरी है |
|---|---|
| Schedule K-1, साथ के विवरण और Schedule K-3, अगर जारी हुआ हो | आय के प्रकार और निवेशक के रिटर्न के लिए ज़रूरी जानकारी बताते हैं |
| Form 8805 | साझेदारी की व्यावसायिक आय पर विथहोल्डिंग का सबूत देता है |
| Form 8288-A, मुहर लगी Copy B सहित | निजी साझेदारी हिस्सेदारी के हस्तांतरण पर विथहोल्डिंग का सबूत देता है |
| Form 1042-S | विदेशी भुगतान के नियमों के तहत रिपोर्ट की गई आय और विथहोल्डिंग बताता है |
| फंड को दिया गया W-8 फ़ॉर्म और संधि वाले निवास का सबूत | फंड ने कौन-सी स्थिति और संधि व्यवहार अपनाया, इसकी समीक्षा में मदद करते हैं |
| सब्सक्रिप्शन, वितरण और रिडेम्पशन के रिकॉर्ड | स्वामित्व, कर आधार और बिक्री की रकम दोबारा तैयार करने में मदद करते हैं |
| अमेरिकी कर संख्या, पिछले रिटर्न और IRS से पत्राचार | क्रेडिट मिलाने और अनसुलझी अवधियाँ पहचानने में मदद करते हैं |
| ITIN ज़रूरी हो तो पासपोर्ट और पहचान के दूसरे रिकॉर्ड | पहचान की शर्तों की समीक्षा में मदद करते हैं |
पासपोर्ट का साधारण स्कैन व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) के पहचान दस्तावेज़ की शर्त पूरी नहीं करता; आम तौर पर मूल दस्तावेज़ या जारी करने वाली एजेंसी से प्रमाणित प्रतियाँ चाहिए। देखें व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न और Form W-7 के निर्देश।
अगर निवेशक का नाम, कर संख्या या विथहोल्डिंग की रकम गलत है, तो फंड से सुधार माँगें। अगर आपके कई फंड हैं, तो हर फंड की आय और विथहोल्डिंग के रिकॉर्ड साथ रखें, ताकि एक ही भुगतान दो बार न गिना जाए। छूटे फ़ॉर्म, ITIN, रिडेम्पशन या दो देशों वाले रिफ़ंड दावों के लिए ये रिकॉर्ड फंड निवेशकों के लिए अमेरिकी रिटर्न की तैयारी और विथहोल्डिंग के दावे पर लेकर आएँ।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए। सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।
ताइवान में रहने वाला एक वयस्क अनिवासी व्यक्ति दो अमेरिकी साझेदारी फंड में सीधे निवेश करता है। मान लें कोई संधि या दूसरी विशेष राहत नहीं है, कोई और अमेरिकी आय नहीं, कोई कटौती या दूसरा कर नहीं, और फ़ाइलिंग समय पर हुई।
| निवेश | आय और विथहोल्डिंग | निवेशक पर असर |
|---|---|---|
| नियमित रूप से अमेरिकी कर्ज़ देने वाला और अमेरिकी व्यावसायिक आय रिपोर्ट करने वाला क्रेडिट फंड | US$10,000 की कर योग्य व्यावसायिक आय आवंटित करता है; बिना नकद भुगतान के US$3,700 विथहोल्ड करता है | निवेशक Form 1040-NR पर आय दिखाता है और Form 8805 का क्रेडिट माँगता है |
| हेज फंड जिसकी एकमात्र गतिविधि योग्य प्रतिभूति ट्रेडिंग है | US$1,000 के सामान्य अमेरिकी लाभांश रिपोर्ट करता है और Form 1042-S पर सही ढंग से US$300 विथहोल्ड करता है | योग्य ट्रेडिंग से अमेरिकी व्यावसायिक आय न बनने पर भी लाभांश की विथहोल्डिंग मायने रखती है |
व्यावसायिक आय पर विथहोल्डिंग US$10,000 × 37% = US$3,700 है; लाभांश पर विथहोल्डिंग US$1,000 × 30% = US$300 है। अनिवासियों को आम तौर पर मानक कटौती नहीं मिलती। US$10,000 की कर योग्य व्यावसायिक आय पहले 10% स्लैब में आती है; IRS Tax Table आय-बैंड की राउंडिंग के बाद US$1,003 देती है। लाभांश पर कर US$300 है। कुल विथहोल्डिंग US$4,000 में से कुल कर US$1,303 घटाने पर US$2,697 का उदाहरण वाला रिफ़ंड बचता है। क्रेडिट फंड की व्यावसायिक आय के कारण फ़ाइल करना ज़रूरी है; दोनों फंड की विथहोल्डिंग के क्रेडिट उसी रिटर्न पर जाते हैं। IRS: कर की गणना; Tax Table; चालू वर्ष के स्लैब।
अगर फंड पात्र योग्य व्यावसायिक आय (QBI) रिपोर्ट करता है, तो Form 8995 पर पूरी 20% कटौती से कर योग्य आय US$2,000 घटकर US$8,000 रह जाती। तब Tax Table से व्यावसायिक आय पर कर US$803, कुल कर US$1,103 और रिफ़ंड US$2,897 होता। पात्रता और सीमाएँ मायने रखती हैं; देखें व्यावसायिक आय के लिए अनिवासी रिटर्न और IRS: Form 8995 के निर्देश।
अगर Form 8805 सितंबर में आता है, तो निवेशक 15 जून तक Form 4868 फ़ाइल करके फ़ाइलिंग 15 दिसंबर तक बढ़ा सकता है। विदेश में रहना और कोई नकदी न मिलना फ़ाइलिंग का दायित्व खत्म नहीं करता।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आप विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक या ग्रीन-कार्ड वाले अमेरिकी निवासी हैं: फंड को Form W-9 (अमेरिकी व्यक्ति का करदाता पहचान प्रमाणपत्र) दें और विथहोल्डिंग का दावा अपने निवासी रिटर्न पर करें; देखें विदेशी साझेदारों पर साझेदारी की विथहोल्डिंग।
- आप किसी दूसरे निवेशक की फंड हिस्सेदारी खरीदते हैं: धारा 1461 के तहत हस्तांतरण पर छूटी विथहोल्डिंग की देयता खरीदार की है। निर्धारण की आम तौर पर फ़ाइलिंग के बाद 3 वर्ष की सीमा है, और रिटर्न फ़ाइल न होने पर कोई सीमा नहीं; वसूली आम तौर पर निर्धारण के बाद 10 वर्ष तक चलती है, अपवादों के अधीन। देखें विदेशी साझेदारों पर साझेदारी की विथहोल्डिंग और धारा 1461, 6501 और 6502।
- निवेश किसी विदेशी कंपनी के नाम है: ब्रांच प्रॉफ़िट टैक्स और कंपनी की फ़ाइलिंग शर्तें गणना बदल सकती हैं; देखें विदेशी कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न।
- आपके फंड ने राज्य के K-1 या राज्य की विथहोल्डिंग दी है: देखें फंड निवेशकों के लिए राज्य रिटर्न।
- आप फ़ीडर या ब्लॉकर चुन रहे हैं: देखें फंड निवेशकों के लिए ब्लॉकर कंपनियाँ।
- आप कनाडा में रहते हैं और आपको Form 1042-S मिला है: देखें कनाडाई लोगों से काटा गया अमेरिकी कर वापस पाना।
- आपको कनाडाई Forms T1135 या T1134 का आकलन करना है: देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनियों की रिपोर्टिंग।
- आप रिटर्न तैयार करवाना और विथहोल्डिंग का दावा करना चाहते हैं, ITIN, रिडेम्पशन, छूटे रिटर्न या दो देशों के कर सहित: फंड के पैकेज, पहचान के रिकॉर्ड और पिछले रिटर्न फंड निवेशकों के लिए अमेरिकी रिटर्न की तैयारी और विथहोल्डिंग के दावे पर लेकर आएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| ग़ैर-कंपनी विदेशी साझेदारों पर धारा 1446 की विथहोल्डिंग दर section 1 के तहत सर्वोच्च दर, साझेदार को आवंटित प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय पर लागू; दस्तावेज़ों के साथ दीर्घकालिक पूँजीगत लाभ जैसी तरजीही आय पर कम दर लागू हो सकती है। | 37% कर वर्ष 2026 | IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश (01/2026) जाँचा गया |
| कंपनी वाले विदेशी साझेदारों पर धारा 1446 की विथहोल्डिंग दर section 11(b) के तहत सर्वोच्च दर, साझेदार को आवंटित प्रभावी रूप से जुड़ी कर योग्य आय पर लागू। | 21% | IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश (01/2026) जाँचा गया |
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| अचल संपत्ति की शुद्ध आय वाले शुरुआती चुनाव की सामान्य अंतिम तिथि व्यक्तियों के लिए धारा 871(d) और विदेशी कंपनियों के लिए धारा 882(d) धारा 6511 की दावा अवधि का उपयोग करती हैं। रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो तो आम तौर पर भुगतान के 2 वर्ष बाद तक; निर्धारण-विस्तार समझौते अवधि बढ़ा सकते हैं। कटौती-फ़ाइलिंग की अंतिम तिथियाँ अलग हैं। | रिटर्न दाखिल करने के 3 साल बाद या कर चुकाने के 2 साल बाद, इनमें जो बाद का हो | Treasury: 26 CFR 1.871-10(d)(1) जाँचा गया |
| साझेदारी हित के हस्तांतरण पर धारा 1446(f) की विथहोल्डिंग दर आमतौर पर किसी विदेशी व्यक्ति द्वारा साझेदारी हित के कवर किए गए हस्तांतरण पर प्राप्त राशि पर लागू, जब तक कोई अपवाद लागू न हो | 10% | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
| FIRPTA की सामान्य विथहोल्डिंग दर आमतौर पर अमेरिकी अचल संपत्ति की बिक्री पर विदेशी विक्रेता की प्राप्त राशि पर लागू | 15% | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
| FIRPTA के जल्दी रिफ़ंड आवेदन पर IRS के जवाब की सामान्य अवधि आम तौर पर 26 CFR 1.1445-3(g) के तहत पूरा जल्दी रिफ़ंड आवेदन मिलने के बाद; संयुक्त प्रमाणपत्र आवेदनों और असामान्य रूप से जटिल मामलों के लिए विशेष नियम हैं। | 90 दिन | Treasury: 26 CFR 1.1445-3(g) जाँचा गया |
| साझेदारी हस्तांतरण प्रमाणपत्रों के लिए हस्तांतरण से पहले की सामान्य अवधि 26 CFR 1.1446(f)-1(c)(2)(i) के तहत, आम तौर पर यह हस्तांतरण से अधिक से अधिक इतनी अवधि पहले और हस्तांतरण की तिथि तक प्राप्त करें; हस्तांतरण के बाद खरीदार द्वारा साझेदारी को दिया जाने वाला प्रमाणपत्र अलग है। | 30 दिन | Treasury: 26 CFR 1.1446(f)-1(c)(2)(i) जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष में Form 1040-NR की अंतिम तिथि, जब वेतन पर विथहोल्डिंग न हुई हो कर वर्ष के बाद, लागू विस्तार या सप्ताहांत और अवकाश के समायोजन से पहले | 15 जून | IRS: Publication 519, कब और कहाँ फ़ाइल करें जाँचा गया |
| विथहोल्डिंग वाले वेतन के बिना कैलेंडर-वर्ष Form 1040-NR की विस्तारित अंतिम तिथि सामान्य 15 जून की अंतिम तिथि तक समय पर फ़ाइल किया गया Form 4868 फ़ाइल करने का समय बढ़ाता है, भुगतान का नहीं; सप्ताहांत और छुट्टी के समायोजन लागू होते हैं। | 15 दिसंबर | IRS: Publication 519, फ़ाइल करने के समय का विस्तार जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष वाली साझेदारी और S corporation की बढ़ाई गई संघीय फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि वर्षांत के बाद, समय पर दाखिल Form 7004 के साथ; यह छह महीने के फ़ाइलिंग विस्तार से निकला है। भुगतान का समय नहीं बढ़ता। | 15 सितंबर | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1042-S पर काटे गए कर का दावा करने पर Form 1040-NR के रिफ़ंड की प्रोसेसिंग का समय Form 1042-S, Form 8805 या Form 8288-A पर काटे और रिपोर्ट किए गए कर के रिफ़ंड के लिए IRS का प्रोसेसिंग अनुमान; यह फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि नहीं है। 2025 के निर्देशों में बताया गया | 6 महीने तक | IRS: Form 1040-NR के निर्देश जाँचा गया |
| रिटर्न फ़ाइल करने के बाद अमेरिका में रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि मूल रिटर्न फ़ाइल करने से; इसकी तुलना भुगतान से 2 साल से करें और section 6511 की लुकबैक सीमाएँ लागू करें | 3 वर्ष | 26 USC 6511(a) जाँचा गया |
| भुगतान के बाद अमेरिका में रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि यदि कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ तो भुगतान से; अन्यथा रिटर्न फ़ाइल करने से 3 साल से तुलना करें, section 6511 की लुकबैक सीमाओं के अधीन | 2 वर्ष | 26 USC 6511(a) जाँचा गया |
| देर से भरे मूल आयकर रिटर्न के लिए रिफ़ंड की जाँच-अवधि रिफ़ंड आम तौर पर देर से भरे मूल रिटर्न की फ़ाइलिंग से पहले तीन साल के भीतर चुकाए कर तक सीमित होता है, साथ में फ़ाइलिंग के लिए मिला कोई भी विस्तार | तीन साल | US Code: धारा 6511(b)(2)(A) जाँचा गया |
| कटौतियाँ और क्रेडिट बनाए रखने के लिए Form 1040-NR फ़ाइल करने की सामान्य अवधि अनिवासी विदेशी व्यक्ति के लिए रिटर्न की देय तिथि से मापा जाता है; यदि पिछले वर्ष का रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ था तो IRS का पहले का नोटिस इसे घटा सकता है, और सद्भावनापूर्ण (good-faith) माफ़ी लागू हो सकती है | 16 महीने | eCFR: 26 CFR 1.874-1(b) जाँचा गया |
| कटौतियाँ और क्रेडिट सुरक्षित रखने के लिए Form 1120-F फ़ाइल करने की सामान्य अवधि रिटर्न की देय तिथि से मापा जाता है; अपवाद और IRS के पहले के नोटिस के नियम लागू हो सकते हैं | 18 महीने | IRS: विदेशी कंपनी की Form 1120-F फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य मासिक दर ज़रूरी Form 1040 जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का, साथ-साथ लगने वाले भुगतान-चूक समायोजन से पहले | 5% | IRS: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना जाँचा गया |
| वह देरी जिससे आयकर फ़ाइलिंग का न्यूनतम जुर्माना लगता है फ़ाइलिंग देय तिथि के बाद इस अवधि से अधिक, फ़ाइलिंग विस्तार को ध्यान में रखकर। | 60 दिन | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
| 2027 में देय आयकर रिटर्न के लिए कर पर आधारित न्यूनतम देर-से-फ़ाइलिंग जुर्माना इस राशि, या समय पर भुगतान और स्वीकार्य क्रेडिट के बाद रिटर्न पर ज़रूरी कर, इनमें से जो कम हो, विस्तार सहित 60 दिन से अधिक देर वाले रिटर्न के लिए; इसमें Form 1040-NR और Form 1120-F शामिल हैं। उचित कारण वाली राहत लागू हो सकती है। | $535 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
| अन्य सभी मामलों में Canada–US संधि की लाभांश विथहोल्डिंग दर अनुच्छेद X(2)(b): लाभांश पर दर, जब लाभकारी स्वामी ऐसी कंपनी नहीं है जिसके पास मतदान स्टॉक का कम से कम 10% हो, व्यक्ति सहित | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि (समेकित) जाँचा गया |
| व्यक्ति के लिए अमेरिका-चीन संधि में सामान्य लाभांश विथहोल्डिंग दर IRS Tax Treaty Table 1 में चीन के लिए सामान्य लाभांश कॉलम; संधि पात्रता और निवास की पुष्टि करना ज़रूरी है | 10% | IRS: कर संधि तालिका (Tax Treaty Table) 1 जाँचा गया |
| चीन में विदेश से हुई आय घोषित करने की अवधि Law Article 13 और Announcement 2020 No. 3, section VII: आय मिलने के अगले वर्ष में; विदेशी कर क्रेडिट का दावा उसी फ़ाइलिंग में किया जाता है। | अगले वर्ष की 1 मार्च से 30 जून तक | State Taxation Administration: Individual Income Tax Law, Article 13 जाँचा गया |
| फ़ाइल करने के बाद संघीय कर निर्धारण की सामान्य अवधि धारा 6501(a); बिना रिटर्न के मामले और अन्य कानूनी अपवाद अवधि बदल सकते हैं | 3 वर्ष | US Code: धारा 6501 जाँचा गया |
| निर्धारित विथहोल्डिंग कर की सामान्य वसूली अवधि Section 6502(a) आम तौर पर निर्धारण से गिनी जाती है; वैधानिक निलंबन और विस्तार अवधि बदल सकते हैं। | 10 वर्ष | US Code: Section 6502(a) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Forms 8804, 8805 और 8813 के निर्देश
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- IRS: Form 8288 के निर्देश
- eCFR: सार्वजनिक रूप से ट्रेड न होने वाली साझेदारी हिस्सेदारी के हस्तांतरण पर विथहोल्डिंग
- IRS: Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens
- IRS: विदेशी व्यक्ति द्वारा कर्ज़ देना, गैर-नज़ीर ज्ञापन
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- eCFR: संधि से प्रभावित आय
- IRS: अमेरिका की आयकर संधियाँ, A से Z
- IRS: Publication 901, U.S. Tax Treaties
- IRS: Internal Revenue Manual 3.38.147, अंतरराष्ट्रीय नोटिस
- Department of Finance Canada: कनाडा–अमेरिका आयकर संधि
- CRA: Line 12200, सीमित या गैर-सक्रिय साझेदारों की व्यावसायिक आय
- IRS: Form W-7 के निर्देश
- IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने का समय
- ट्रेज़री नियम: रिटर्न फ़ाइल न करना या कर न चुकाना
- IRS: Publication 541, Partnerships
- IRS: अमेरिका–चीन आयकर संधि
- State Taxation Administration: Individual Income Tax Law (चीन का व्यक्तिगत आयकर कानून)
- State Taxation Administration: Individual Income Tax Implementation Regulations (चीन के व्यक्तिगत आयकर कार्यान्वयन नियम)
- IRS: Form 8804-C के निर्देश
- ट्रेज़री: अचल संपत्ति की आय का चुनाव
- ट्रेज़री: व्यक्तियों के लिए कटौती बचाने की फ़ाइलिंग अंतिम तिथि
- ट्रेज़री: कंपनियों के लिए कटौती बचाने की फ़ाइलिंग अंतिम तिथि
- ट्रेज़री: FIRPTA विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र और जल्दी रिफ़ंड
- IRS: Schedule P (Form 1040-NR)
- IRS: Form 1040 और Tax Table के निर्देश
- US Code: विथहोल्डिंग के भुगतान की तारीख, धारा 6513
- US Code: विथहोल्डिंग की देयता, धारा 1461
- US Code: निर्धारण की अवधि, धारा 6501
- US Code: वसूली की अवधि, धारा 6502
- IRS: Form 8995 के निर्देश
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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