المستثمر الأجنبي في صندوق أمريكي: ⁦K-1⁩ والاستقطاع واسترداد الضريبة

لماذا استقطع صندوق الأسهم الخاصة أو العقارات أو الائتمان الذي أستثمر فيه ضريبة دون أن يدفع لي أي نقد؟

يستقطع الصندوق الخاضع للضريبة كشراكة عادةً الضريبة من حصة المستثمر الأجنبي في الدخل الخاضع للضريبة المرتبط بنشاط تجاري أمريكي، حتى عندما يحتفظ الصندوق بالنقد. والاستقطاع دفعة على حساب ضريبتك الأمريكية؛ وليس بالضرورة معدل ضريبتك النهائي. IRS: تعليمات الاستقطاع في الشراكات.

قد تخفّض الاستقطاعَ المعدلاتُ التفضيلية، أو الخصومات والخسائر المؤهلة المعتمدة في النموذج ⁦8804-C⁩، أو ضريبة الولاية المستقطعة عنك. توقّع أنت أو ممثلك المفوَّض النموذج ⁦8804-C⁩ وترسله إلى الصندوق قبل أن يقدّم الصندوق النموذج 8804؛ ويجوز للصندوق قبوله كله أو جزء منه. IRS: تخفيض الاستقطاع؛ تعليمات النموذج ⁦8804-C⁩.

يُسمى هذا الدخل الدخل المرتبط فعليًا (ECI). وقد يُعامَل المستثمر كأنه يمارس النشاط التجاري الأمريكي للشراكة رغم إقامته في الخارج وعدم مشاركته في الإدارة. IRS: المنشور 519، الشراكات. ويجب عادةً على الفرد غير المقيم في هذه الحالة تقديم إقرار أمريكي، حتى لو لم يكن لديه دخل خاضع للضريبة أو كان الاستقطاع يغطي الضريبة كلها. IRS: متطلبات تقديم النموذج ⁦1040-NR⁩.

صندوق الأسهم الخاصة الذي يستثمر عبر شراكات تشغيلية قد يمرّر دخل أعمال إلى المستثمرين. وصندوق الائتمان الذي يمنح قروضًا أمريكية بانتظام قد يُنشئ هو أيضًا نشاطًا تجاريًا أمريكيًا، على خلاف التداول المؤهل في الأوراق المالية؛ وأنشطة الوكلاء لها أثر في ذلك. IRS: مذكرة الإقراض غير الملزمة كسابقة.

قد يكون دخل العقارات الأمريكية دخل أعمال. أما الإيجار السلبي فيخضع عادةً لضريبة ⁦30%⁩ على إجمالي الإيجار، ما لم يختر المستثمر معاملته على أساس صافي الدخل بموجب المادة ⁦871(d)⁩ أو ⁦882(d)⁩. أرفق بيان الاختيار بالنموذج ⁦1040-NR⁩ أو ⁦1120-F⁩ الموقَّع، عادةً بحلول الأحدث بين 3 سنوات بعد تقديم الإقرار أو سنتين ⁦(2)⁩ بعد سداد الضريبة؛ وتظل مواعيد الخصومات المذكورة أدناه سارية. راجع الملاك غير المقيمين للعقارات الإيجارية وقواعد الاختيار.

لاسترداد الاستقطاع الزائد، أبلغ عن الدخل، واحسب ضريبتك النهائية، وطالب بائتمان الاستقطاع في إقرارك الأمريكي. والنموذج 8805 هو دليل الاستقطاع؛ أما Schedule K-1 فيبلّغ عن دخلك من الشراكة. وبشأن واجبات الصندوق، ومستندات ⁦W-8⁩، وإجراء المطالبة بالائتمان، راجع الاستقطاع في الشراكات عن الشركاء الأجانب.

أنا غير مقيم ولدي نموذج ⁦K-1⁩ من صندوق تحوط أمريكي: هل أقدّم إقرارًا أمريكيًا؟

نموذج ⁦K-1⁩ وحده لا يحدد هل يجب على غير المقيم تقديم إقرار. فقد يتأهل الفرد لاستثناء إذا لم يكن للصندوق نشاط تجاري أمريكي، وكان الدخل المبلَّغ عنه مؤهلًا، وكان الاستقطاع صحيحًا، ولم ينطبق أي التزام آخر بالتقديم. IRS: استثناءات التقديم.

قد يندرج التداول المؤهل لحساب المستثمر الخاص ضمن الملاذ الآمن للتداول، مع مراعاة شروطه واستبعاد التجار؛ راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية وIRS: المنشور 519.

تصف تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩ استثناءً محددًا لشريك في شراكة أمريكية لا تمارس أي نشاط تجاري أمريكي، ولا يتضمن نموذج ⁦K-1⁩ الخاص به إلا دخلًا من مصدر أمريكي يُبلَّغ عنه في Schedule NEC، الأسطر 1 إلى 12. ويغطي Schedule NEC الدخل غير المرتبط بنشاط تجاري أمريكي. وإذا كان الاستقطاع أقل أو أكثر من اللازم، فتشترط التعليمات تقديم إقرار لسداد الفرق أو المطالبة بالزيادة. IRS: استثناء التقديم لدخل الشراكة.

قد تظل توزيعات الأرباح الأمريكية خاضعة لاستقطاع بنسبة ⁦30%⁩، ما لم تنطبق اتفاقية ضريبية أو إعفاء آخر. ولا يُلغي الملاذ الآمن للتداول الاستقطاع من توزيعات الأرباح. IRS: تعليمات النموذج ⁦W-8BEN⁩.

تستخدم الشركة الأجنبية المستثمرة قواعد التقديم المستقلة للنموذج ⁦1120-F⁩. وقد يندرج دخل الاستثمار الذي استُقطعت ضريبته بشكل صحيح ضمن استثناء من التقديم، لكن النشاط التجاري الأمريكي، أو المطالبة باسترداد، أو عدم وضوح وضع النشاط التجاري يغيّر التحليل؛ راجع الإقرارات الضريبية الأمريكية للشركات الأجنبية وتعليمات IRS.

هل يمكنني استرداد الضريبة المستقطعة عند بيع حصتي في الصندوق أو استرداد الصندوق لها بخسارة؟

يمكن للإقرار الأمريكي استرداد استقطاع النقل الذي يتجاوز إجمالي ضريبتك الأمريكية، بما في ذلك عندما ينتج عن البيع أو استرداد الحصة خسارة ضريبية. وعندما يكون مكسب البائع الأجنبي مرتبطًا بالنشاط التجاري الأمريكي للصندوق بموجب المادة ⁦864(c)(8)⁩، تُلزم المادة ⁦1446(f)⁩ عادةً المشتري، أو الصندوق في حالة استرداد الحصة، باستقطاع ⁦10%⁩ من المبلغ المحقَّق لا من الربح الخاضع للضريبة، ما لم يُوثَّق استثناء. IRS: تعليمات النموذج 8288.

قد يخضع بيع حصة شراكة يستوفي اختبارات الأصول العقارية بدلًا من ذلك لقواعد FIRPTA، وهي قواعد الاستقطاع على العقارات الأمريكية، بنسبة ⁦15%⁩ من المبلغ المحقَّق عادةً. ويمكن أن يوثّق النموذج ⁦8288-A⁩ أيًّا من نوعي الاستقطاع. وفي حالة FIRPTA، يجوز للبائع أو المشتري طلب شهادة استقطاع؛ ويجوز للبائع طلب استرداد مبكر بتلك الشهادة أو بطلب مشترك. ويبت IRS عادةً في الطلب خلال 90 يومًا من استلام طلب استرداد مبكر مكتمل. IRS: التنسيق بين أنواع الاستقطاع؛ شهادات FIRPTA والاسترداد.

يمكن للصندوق الذي يقتصر على التداول ولم يكن له نشاط تجاري أمريكي خلال السنة حتى تاريخ النقل أن يوثّق استثناءً؛ وفي حالة استرداد الحصة يمكنه الاعتماد على سجلاته. ويُحدَّد المكسب الخاضع للضريبة المرتبط بالنشاط التجاري بمعزل عن وعاء الاستقطاع. ويشمل المبلغ المحقَّق الإعفاء من الدين إضافةً إلى النقد أو الممتلكات. لوائح وزارة الخزانة الأمريكية: عمليات النقل والاستثناءات. ويستخدم الأفراد غير المقيمين الذين ينقلون حصة في صندوق له نشاط تجاري أمريكي أو عقارات أمريكية Schedule P (النموذج ⁦1040-NR⁩).

البيع بأقل من سعر الشراء الأصلي لا يكفي لإثبات خسارة ضريبية. فالدخل والخسائر والتوزيعات والديون تغيّر أساسك الضريبي المعدَّل؛ راجع حساب الأساس الضريبي من نماذج ⁦K-1⁩ للصندوق. وقد ينتج عن جزء من النقل دخل أعمال عادي بموجب المادة 751 حتى مع وجود خسارة رأسمالية. IRS: أساس الشراكة وبيع الحصص. ويشترط استثناء الاستقطاع في حالة عدم تحقق مكسب تحديدًا التحقق من مسألة الدخل العادي هذه. لوائح وزارة الخزانة الأمريكية: شهادة عدم تحقق مكسب.

الشهادات الموقَّعة من البائع أو الصندوق، التي يُحصل عليها عادةً خلال 30 يومًا قبل النقل، قد توقف الاستقطاع أو تخفّضه في حالات عدم تحقق مكسب، أو انخفاض دخل الأعمال الأمريكي المؤهل، أو الحد الأقصى للالتزام الضريبي، أو مزايا الاتفاقية الضريبية. وتشترط بعض الاختبارات تقديم الإقرارات الأمريكية وسداد الضرائب في مواعيدها. ويغطي دليل الاستقطاع في الشراكات عن الشركاء الأجانب هذه الشهادات وائتمان النموذج ⁦8288-A⁩، بما في ذلك الإثبات عند غياب النسخة B المختومة. ويمكن للكنديين الذين يبيعون وحدات شراكة مدرجة استخدام دليل وحدات الشراكات الأمريكية والاستقطاع للكنديين.

متى يمكنني المطالبة بالاسترداد إذا تأخرت النماذج الضريبية للصندوق؟

يقدّم الفرد غير المقيم الذي يعتمد السنة التقويمية ولا يتقاضى أجورًا كموظف خاضعة للاستقطاع الأمريكي إقراره عادةً بحلول 15 يونيو. وإذا كانت نماذج الصندوق ستمنع التقديم في الموعد، فقدّم النموذج 4868 بحلول ذلك التاريخ لتمديد موعد التقديم إلى 15 ديسمبر. وقد تغيّر أسباب أخرى للتقديم هذا التاريخ. وتستخدم الشركة الأجنبية النموذج 7004 بحلول موعد تقديم النموذج ⁦1120-F⁩ الخاص بها. وتمديد الصندوق لا يمدّد موعد إقرارك ولا موعد سدادك. IRS: تمديدات الأفراد؛ مواعيد الشركات.

يُسلَّم النموذج 8805 إلى المستثمر بحلول موعد تقديم الصندوق لإقرار الشراكة، بما في ذلك التمديدات. فقد تصل حزمة صندوق يعتمد السنة التقويمية في وقت متأخر يصل إلى 15 سبتمبر، أي بعد الموعد العادي لإقرار المستثمر. IRS: توقيت النموذج 8805؛ تعليمات النموذج 7004. ويتناول دليل إقرارات غير المقيمين عن دخل الأعمال اختيار الإقرار، وأرقام ITIN، والمواعيد الأخرى.

اطلب من الصندوق تقديرات أولية للدخل وإشعارات الاستقطاع لتقدير أي ضريبة لا تزال مستحقة. ولا يمكن المطالبة باستقطاع الدخل العادي بموجب المادة 1446 كاسترداد مبكر قبل عملية الإقرار السنوي. IRS: معاملة الشريك.

بالنسبة إلى استرداد النموذج ⁦1040-NR⁩ المدعوم بالنماذج 8805 أو ⁦8288-A⁩ أو ⁦1042-S⁩، توقّع مدة معالجة حتى 6 أشهر؛ وهذا ليس موعد دفع مضمونًا. IRS: معلومات الاسترداد.

يجب عادةً تقديم مطالبات الاسترداد خلال 3 سنوات بعد تقديم الإقرار أو سنتان ⁦(2)⁩ بعد سداد الضريبة، أيهما أبعد. ويُعد استقطاع الصندوق مدفوعًا في الموعد الأصلي لتقديم الإقرار، دون احتساب التمديدات. والإقرار الأول المتأخر لا يسترد هذا الاستقطاع عادةً إلا خلال ثلاث سنوات من ذلك التاريخ، مضافًا إليها أي تمديد للتقديم. IRS: حدود المطالبة والاسترداد؛ المادة ⁦6513(b)(3)⁩.

قد يكلّفك التأخر في التقديم خصوماتك قبل ذلك بكثير: عادةً بعد 16 شهرًا من الموعد الأصلي للأفراد، أو 18 شهرًا للشركات. وقد يقصّر إشعار سابق من IRS هذه المدد؛ وقد يُمنح إعفاء في حالات حسن النية. وتبقى ائتمانات الاستقطاع قائمة بعد موعد الخصومات هذا، مع مراعاة حدود الاسترداد. وإذا كان وضع النشاط التجاري الأمريكي غير واضح، فقد يحفظ إقرار احتياطي (protective return) مقدَّم في موعده الخصومات؛ راجع إقرارات غير المقيمين عن دخل الأعمال والإقرارات الأمريكية للشركات الأجنبية. وزارة الخزانة الأمريكية: قاعدة الأفراد؛ قاعدة الشركات.

تكون غرامة التأخر في التقديم صفرًا عادةً عندما تغطي الدفعات في مواعيدها وائتمانات الاستقطاع الضريبة. وإلا فهي عادةً ⁦5%⁩ عن كل شهر أو جزء من شهر، مع حدود واستثناءات. ولا يخفّض سداد العجز لاحقًا وعاء هذه الغرامة. وبالنسبة إلى السنة الضريبية التي تتناولها هذه الصفحة، يؤدي التقديم بعد أكثر من 60 يومًا من الموعد النهائي، بما في ذلك التمديدات، إلى حد أدنى يساوي الأقل من 535 دولارًا أو صافي مبلغ الضريبة ذاك. وزارة الخزانة الأمريكية: وعاء الغرامة؛ الإجراء الضريبي ⁦2025-32⁩، القسم 4.52.

ما الذي يتغير إذا استثمرت عبر صندوق مغذٍّ خارجي؟

إذا كان الصندوق المغذّي الخارجي شركةً لأغراض الضريبة الأمريكية، فإنه يبلّغ عادةً عن دخل الأعمال الأمريكي للصندوق ويطالب بالاستقطاع في النموذج ⁦1120-F⁩ الخاص به؛ وأنت تملك أسهمًا في تلك الشركة الأجنبية. وقد تظل ضريبة الشركات والاستقطاع يخفّضان عائدك. أما الصندوق المغذّي الذي يعمل كشراكة فيمرّر الدخل إلى الشركاء الأجانب. تحقّق من وثائق الاكتتاب والتصنيف الضريبي الأمريكي قبل اختيار المسار. IRS: تعليمات النموذج ⁦1120-F⁩؛ راجع الشركات الحاجبة والصناديق المغذّية الخارجية.

ما الذي تغيّره الاتفاقية الضريبية لبلدي، بما في ذلك هونغ كونغ وتايوان؟

قد تخفّض الاتفاقية الضريبية الضريبة الأمريكية على توزيعات الأرباح أو تعفي دخل أعمال معينًا، لكن يجب اختبار الأهلية لمزايا الاتفاقية بالنسبة إلى المستثمر والدخل وهيكل الصندوق. وانخفاض معدل توزيعات الأرباح لا يعني إعفاء دخل الأعمال الأمريكي للصندوق. IRS: تعليمات مزايا الاتفاقية في النموذج ⁦W-8BEN-E⁩.

المصادر: قائمة الاتفاقيات لدى IRS، والمنشور 901، استبعاد هونغ كونغ، وإرشادات IRS بشأن الإشعارات الدولية، تايوان.

تأتي معدلات توزيعات الأرباح المرجعية من المادة X من الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة والمادة 9 من الاتفاقية بين الولايات المتحدة والصين؛ أما توزيعات أرباح صناديق الاستثمار العقاري (REIT) وتوزيعات الأرباح المرتبطة بنشاط تجاري أمريكي فتحتاج إلى تحقق مستقل.

بالنسبة إلى توزيعات الأرباح المبلَّغ عنها في النموذج ⁦1042-S⁩، قارن الاستقطاع بمعدل الاتفاقية الذي تستحقه. ويمكن للفرد الذي ليس لديه نشاط تجاري أمريكي ولا دخل ECI، والذي يغطي الاستقطاع ضريبته الأمريكية بالكامل، ويقدّم الإقرار فقط لاسترداد الاستقطاع، أن يستخدم الإجراء المبسط للنموذج ⁦1040-NR⁩. ويتطلب الاسترداد بموجب الاتفاقية إثبات الأهلية، بما في ذلك هل يعامل بلد إقامتك دخل الشراكة كدخل حققته أنت. وقد تحتاج الشركة أيضًا إلى استيفاء قواعد تقييد المزايا (limitation on benefits) في الاتفاقية. لوائح وزارة الخزانة الأمريكية: الدخل عبر الكيانات؛ IRS: تعليمات النموذج ⁦W-8BEN-E⁩.

بالنسبة إلى دخل الأعمال، قد يكون اختبار المنشأة الدائمة (PE) في الاتفاقية مهمًا: فهو يسأل هل للنشاط التجاري وجود كافٍ في الولايات المتحدة بموجب تلك الاتفاقية. فمثلًا، تسمح الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة بفرض الضريبة الأمريكية على أرباح الأعمال المنسوبة إلى منشأة دائمة في الولايات المتحدة، وتسمح بشكل مستقل بفرض الضريبة الأمريكية على دخل العقارات الأمريكية. والإقامة في الخارج لا تكفي لإثبات الإعفاء. الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة، المادتان VI وVII.

إذا اعتبرتك دولتان مقيمًا فيهما، فطبّق قواعد الإقامة في الاتفاقية أولًا. وبشأن دخل الأعمال، واستقطاع الاستثمار، والأهلية لمزايا الاتفاقية، راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.

بماذا أبلّغ في بلدي، في كندا أو الصين القارية أو غيرهما؟

الإبلاغ في بلد إقامتك مراجعة منفصلة عن مطالبتك بالاسترداد الأمريكي.

• كندا: يبلّغ المقيمون في كندا عن دخل الصندوق وفق القواعد الكندية؛ ويبلّغ الأفراد عادةً عن دخل الأعمال للشركاء المحدودين أو غير الفاعلين في السطر 12200، بينما يُبلَّغ عن الإيجار ودخل الاستثمار في أسطر أخرى؛ راجع الشركاء الكنديون في LLC أو شراكة أمريكية وCRA: دخل الأعمال من الشراكة.
• الصين القارية: يصرّح الأفراد المقيمون في الصين عادةً بدخل الصناديق الخارجية من 1 مارس إلى 30 يونيو من السنة التالية، مع مراعاة الإعفاءات، ويجوز لهم المطالبة بائتمانات محدودة عن الضريبة الأمريكية المؤهلة؛ وقد تصل نماذج الصندوق بعد انتهاء تلك المدة؛ راجع العودة إلى الصين والضريبة على الدخل الخارجي وقانون ضريبة دخل الأفراد، المواد 1 و7 و10 و13.
• البلدان الأخرى: تحدد القواعد المحلية دخل الصندوق الواجب الإبلاغ عنه، وهل تتأهل الضريبة الأمريكية للإعفاء أو الائتمان.

ماذا يجب أن أجمع قبل تقديم طلب الاسترداد؟

اجمع كشوف الدخل ونماذج الاستقطاع الصادرة عن الصندوق معًا، ثم تحقّق من أنها تحدد المستثمر نفسه والفترة الضريبية الصحيحة. فإثبات الدخل وإثبات السداد يخدمان غرضين مختلفين. IRS: الغرض من النموذج 8805 ومتطلبات التعريف.

نسخة ممسوحة ضوئيًا عادية من جواز السفر لا تستوفي شرط مستندات الهوية لرقم ITIN؛ إذ يلزم عادةً تقديم الأصول أو نسخ مصدَّقة من الجهة المُصدِرة. راجع إقرارات غير المقيمين عن دخل الأعمال وتعليمات النموذج ⁦W-7⁩.

اطلب من الصندوق التصحيح إذا كان اسم المستثمر أو رقمه الضريبي أو مبلغ الاستقطاع خاطئًا. وإذا كانت لديك عدة صناديق، فاحتفظ بسجلات الدخل والاستقطاع لكل صندوق معًا حتى لا تُحتسب الدفعة نفسها مرتين. وبالنسبة إلى مطالبات الاسترداد التي تتضمن نماذج مفقودة، أو رقم ITIN، أو استرداد حصة، أو بلدين، أحضر هذه السجلات إلى إعداد الإقرارات الأمريكية والمطالبة بالاستقطاع لمستثمري الصناديق.

مثال

للتوضيح فقط. جميع المبالغ بالدولار الأمريكي.

فرد بالغ غير مقيم في الولايات المتحدة ومقيم في تايوان يستثمر مباشرةً في صندوقين أمريكيين يعملان كشراكتين. لنفترض عدم وجود اتفاقية ضريبية أو إعفاء خاص آخر، وعدم وجود دخل أمريكي آخر، وعدم وجود خصومات أو ضرائب أخرى، وأن التقديم في الموعد.

استقطاع دخل الأعمال: ⁦US$10,000 × 37% = US$3,700⁩؛ واستقطاع توزيعات الأرباح: ⁦US$1,000 × 30% = US$300⁩. ولا يحصل غير المقيمين عادةً على الخصم القياسي. ويقع دخل الأعمال الخاضع للضريبة البالغ ⁦US$10,000⁩ في الشريحة الأولى بنسبة ⁦10%⁩؛ ويعطي جدول الضريبة لدى IRS مبلغ ⁦US$1,003⁩ بعد تقريب فئات الدخل. وضريبة توزيعات الأرباح ⁦US$300⁩. فإجمالي الاستقطاع ⁦US$4,000⁩ ناقص إجمالي الضريبة ⁦US$1,303⁩ يترك استردادًا توضيحيًا قدره ⁦US$2,697⁩. ويتطلب دخل الأعمال من صندوق الائتمان تقديم إقرار؛ وتُدرج ائتمانات الاستقطاع من الصندوقين كليهما في ذلك الإقرار. IRS: حساب الضريبة؛ جدول الضريبة؛ شرائح السنة الحالية.

إذا أبلغ الصندوق عن دخل أعمال مؤهل يستحق الخصم، فإن خصمًا كاملًا بنسبة ⁦20%⁩ في النموذج 8995 سيخفّض الدخل الخاضع للضريبة بدلًا من ذلك بمقدار ⁦US$2,000⁩ إلى ⁦US$8,000⁩. وتكون ضريبة دخل الأعمال وفق جدول الضريبة ⁦US$803⁩، وإجمالي الضريبة ⁦US$1,103⁩، والاسترداد ⁦US$2,897⁩. والأهلية والقيود مهمة؛ راجع إقرارات غير المقيمين عن دخل الأعمال وIRS: تعليمات النموذج 8995.

إذا وصل النموذج 8805 في سبتمبر، يمكن للمستثمر تقديم النموذج 4868 بحلول 15 يونيو لتمديد موعد التقديم إلى 15 ديسمبر. والإقامة في الخارج وعدم تلقي أي نقد لا يُلغيان الالتزام بالتقديم.

هل وضعك مختلف؟

• أنت مواطن أمريكي أو مقيم أمريكي حامل للبطاقة الخضراء وتعيش في الخارج: قدّم إلى الصندوق النموذج ⁦W-9⁩، وطالب بالاستقطاع في إقرارك كمقيم؛ راجع الاستقطاع في الشراكات عن الشركاء الأجانب.
• تشتري حصة مستثمر آخر في صندوق: تجعل المادة 1461 المشتري مسؤولًا عن استقطاع النقل الذي لم يُنفَّذ. ولتقدير الضريبة عادةً حدّ قدره 3 سنوات بعد تقديم الإقرار، ولا حدّ له إذا لم يُقدَّم أي إقرار؛ ويمتد التحصيل عادةً 10 سنوات بعد التقدير، مع مراعاة الاستثناءات. راجع الاستقطاع في الشراكات عن الشركاء الأجانب والمواد 1461 و6501 و6502.
• تملك شركة أجنبية الاستثمار: قد تغيّر ضريبة أرباح الفروع (branch profits tax) ومتطلبات تقديم إقرارات الشركات الحساب؛ راجع الإقرارات الضريبية الأمريكية للشركات الأجنبية.
• قدّم لك الصندوق نماذج ⁦K-1⁩ على مستوى الولايات أو استقطع ضرائب ولايات: راجع إقرارات الولايات لمستثمري الصناديق.
• تختار بين صندوق مغذٍّ أو شركة حاجبة (blocker): راجع الشركات الحاجبة لمستثمري الصناديق.
• تعيش في كندا وتلقيت النموذج ⁦1042-S⁩: راجع استرداد الضريبة الأمريكية المستقطعة من الكنديين.
• تحتاج إلى تقييم النموذجين الكنديين ⁦T1135⁩ أو ⁦T1134⁩: راجع الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية والشركات الأجنبية التابعة.
• تريد إعداد إقرار والمطالبة بالاستقطاع، بما في ذلك رقم ITIN، أو استرداد حصة، أو إقرارات فائتة، أو ضريبة في بلدين: أحضر حزم الصندوق وسجلات الهوية والإقرارات السابقة إلى إعداد الإقرارات الأمريكية والمطالبة بالاستقطاع لمستثمري الصناديق.