Nhà đầu tư nước ngoài trong quỹ Hoa Kỳ: K-1, khấu trừ và hoàn thuế

Vì sao quỹ cổ phần tư nhân, quỹ bất động sản hoặc quỹ tín dụng khấu trừ thuế dù không trả tiền mặt cho tôi?

Quỹ bị đánh thuế như hợp danh nhìn chung phải khấu trừ tại nguồn trên phần thu nhập chịu thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ của nhà đầu tư nước ngoài, kể cả khi quỹ giữ lại tiền mặt. Khoản khấu trừ là khoản nộp trước cho thuế Hoa Kỳ của bạn; đó không nhất thiết là thuế suất cuối cùng của bạn. IRS: Hướng dẫn khấu trừ tại nguồn của hợp danh.

Thuế suất ưu đãi, các khoản khấu trừ hoặc khoản lỗ đủ điều kiện được xác nhận trên Form 8804-C, và thuế tiểu bang đã khấu trừ cho bạn có thể làm giảm số tiền khấu trừ tại nguồn. Bạn hoặc người đại diện được ủy quyền ký Form 8804-C và gửi cho quỹ trước khi quỹ nộp Form 8804; quỹ có thể chấp nhận toàn bộ hoặc một phần. IRS: Giảm khấu trừ; Hướng dẫn Form 8804-C.

Thu nhập này gọi là thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ (ECI). Nhà đầu tư có thể bị coi là đang tiến hành hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ của hợp danh dù sống ở nước ngoài và không tham gia quản lý. IRS: Publication 519, hợp danh. Trong trường hợp đó, cá nhân không cư trú nhìn chung phải nộp tờ khai Hoa Kỳ, kể cả khi không có thu nhập chịu thuế hoặc khi số tiền khấu trừ đã đủ trả toàn bộ thuế. IRS: Yêu cầu nộp Form 1040-NR.

Quỹ cổ phần tư nhân đầu tư qua các hợp danh đang hoạt động kinh doanh có thể chuyển thu nhập kinh doanh xuống nhà đầu tư. Quỹ tín dụng thường xuyên cấp khoản vay tại Hoa Kỳ cũng có thể tạo ra hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, khác với giao dịch chứng khoán đủ điều kiện; hoạt động của bên đại lý cũng được tính. IRS: Bản ghi nhớ không có giá trị án lệ về cho vay.

Thu nhập từ bất động sản Hoa Kỳ có thể là thu nhập kinh doanh. Tiền thuê thụ động nhìn chung chịu thuế 30% trên tổng tiền thuê, trừ khi nhà đầu tư chọn đánh thuế trên thu nhập ròng theo section 871(d) hoặc 882(d). Hãy đính kèm bản lựa chọn vào Form 1040-NR hoặc 1120-F đã ký, nhìn chung chậm nhất thời điểm muộn hơn giữa 3 năm sau khi nộp tờ khai và 2 năm sau khi nộp thuế; các hạn để được khấu trừ nêu bên dưới vẫn áp dụng. Xem Chủ nhà không cư trú và quy tắc lựa chọn.

Để lấy lại phần khấu trừ thừa, hãy khai thu nhập, tính số thuế cuối cùng và yêu cầu tín thuế cho khoản đã khấu trừ trên tờ khai Hoa Kỳ của bạn. Form 8805 là bằng chứng khấu trừ; Schedule K-1 khai thu nhập hợp danh của bạn. Về nghĩa vụ của quỹ, hồ sơ W-8 và thủ tục yêu cầu tín thuế, xem Khấu trừ tại nguồn cho thành viên hợp danh nước ngoài.

Tôi là người không cư trú và nhận K-1 từ quỹ phòng hộ Hoa Kỳ: tôi có phải nộp tờ khai Hoa Kỳ không?

Chỉ riêng K-1 không quyết định người không cư trú có phải nộp tờ khai hay không. Một cá nhân có thể được miễn khi quỹ không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, thu nhập được khai đủ điều kiện, số tiền khấu trừ đúng và không có nghĩa vụ nộp tờ khai nào khác. IRS: Ngoại lệ về nộp tờ khai.

Giao dịch đủ điều kiện cho tài khoản của chính nhà đầu tư có thể thuộc quy tắc an toàn cho giao dịch chứng khoán (trading safe harbor), tùy các điều kiện và ngoại trừ nhà kinh doanh chứng khoán (dealer); xem Khi nào chủ sở hữu nước ngoài phải nộp thuế Hoa Kỳ và IRS: Publication 519.

Hướng dẫn Form 1040-NR nêu một ngoại lệ cụ thể cho thành viên của hợp danh Hoa Kỳ không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, khi K-1 chỉ gồm thu nhập có nguồn tại Hoa Kỳ khai được trên Schedule NEC, line 1 đến 12. Schedule NEC dùng cho thu nhập không liên quan đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ. Nếu số tiền khấu trừ quá thấp hoặc quá cao, hướng dẫn yêu cầu nộp tờ khai để nộp phần chênh lệch hoặc yêu cầu lấy lại phần thừa. IRS: Ngoại lệ nộp tờ khai cho thu nhập hợp danh.

Cổ tức Hoa Kỳ vẫn có thể bị khấu trừ tại nguồn 30%, trừ khi có hiệp định hoặc miễn trừ khác. Quy tắc an toàn cho giao dịch chứng khoán không xóa việc khấu trừ trên cổ tức. IRS: Hướng dẫn Form W-8BEN.

Nhà đầu tư nước ngoài là công ty áp dụng quy tắc nộp Form 1120-F riêng. Thu nhập đầu tư đã được khấu trừ đúng có thể thuộc diện miễn nộp tờ khai, nhưng hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ, yêu cầu hoàn thuế hoặc tình trạng kinh doanh chưa rõ sẽ làm thay đổi phân tích; xem Tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty nước ngoài và hướng dẫn của IRS.

Tôi có lấy lại được thuế đã khấu trừ khi bán hoặc rút phần vốn trong quỹ bị lỗ không?

Tờ khai Hoa Kỳ có thể lấy lại khoản khấu trừ khi chuyển nhượng vượt tổng số thuế Hoa Kỳ của bạn, kể cả khi việc bán phần vốn hoặc quỹ mua lại phần vốn tạo ra khoản lỗ thuế. Khi lãi của bên bán nước ngoài sẽ liên quan đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ của quỹ theo section 864(c)(8), section 1446(f) nhìn chung buộc bên mua, hoặc quỹ khi mua lại phần vốn, khấu trừ tại nguồn 10% trên số tiền thu được (amount realized), chứ không phải trên lợi nhuận chịu thuế, trừ khi có hồ sơ chứng minh ngoại lệ. IRS: Hướng dẫn Form 8288.

Việc bán phần vốn hợp danh đạt các phép thử về tài sản bất động sản có thể thuộc FIRPTA, tức quy tắc khấu trừ tại nguồn về bất động sản Hoa Kỳ, nhìn chung ở mức 15% số tiền thu được. Form 8288-A có thể chứng minh cả hai loại khấu trừ. Với FIRPTA, bên bán hoặc bên mua có thể xin giấy chứng nhận khấu trừ; bên bán có thể xin hoàn thuế sớm bằng giấy chứng nhận đó hoặc bằng đơn kết hợp. IRS nhìn chung xử lý trong vòng 90 ngày sau khi nhận đơn xin hoàn thuế sớm đầy đủ. IRS: Phối hợp các loại khấu trừ; Giấy chứng nhận và hoàn thuế FIRPTA.

Quỹ chỉ giao dịch chứng khoán, không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ trong năm tính đến ngày chuyển nhượng, có thể lập hồ sơ ngoại lệ; khi mua lại phần vốn, quỹ có thể dựa vào sổ sách của mình. Lãi chịu thuế liên quan đến kinh doanh được xác định riêng, tách khỏi cơ sở tính khấu trừ. Số tiền thu được gồm cả việc được giảm nợ, ngoài tiền mặt hoặc tài sản. Quy định của Bộ Tài chính Hoa Kỳ: chuyển nhượng và ngoại lệ. Cá nhân không cư trú chuyển nhượng phần vốn trong quỹ có hoạt động kinh doanh hoặc bất động sản tại Hoa Kỳ dùng Schedule P (Form 1040-NR).

Bán thấp hơn giá mua ban đầu chưa đủ để chứng minh khoản lỗ thuế. Thu nhập, khoản lỗ, khoản phân phối và nợ làm thay đổi giá gốc tính thuế đã điều chỉnh của bạn; xem Tính giá gốc từ K-1 của quỹ. Một phần của việc chuyển nhượng có thể tạo ra thu nhập kinh doanh thông thường theo section 751, ngay cả khi đi kèm khoản lỗ vốn. IRS: Giá gốc phần vốn hợp danh và việc bán. Ngoại lệ khấu trừ khi không có lãi thực hiện yêu cầu cụ thể phải kiểm tra vấn đề thu nhập thông thường đó. Quy định của Bộ Tài chính Hoa Kỳ: xác nhận không có lãi.

Xác nhận có chữ ký của bên bán hoặc của quỹ, nhìn chung lấy trong vòng 30 ngày trước ngày chuyển nhượng, có thể ngừng hoặc giảm khấu trừ khi không có lãi, khi thu nhập kinh doanh tại Hoa Kỳ thấp ở mức đủ điều kiện, theo mức thuế tối đa phải nộp hoặc theo ưu đãi hiệp định. Một số phép thử đòi hỏi đã nộp tờ khai và nộp thuế Hoa Kỳ đúng hạn. Khấu trừ tại nguồn cho thành viên hợp danh nước ngoài giải thích các xác nhận này và tín thuế Form 8288-A, kể cả bằng chứng khi thiếu Copy B có đóng dấu. Người Canada bán phần vốn hợp danh niêm yết có thể xem Phần vốn hợp danh Hoa Kỳ và khấu trừ tại nguồn cho người Canada.

Khi nào tôi được yêu cầu hoàn thuế nếu biểu mẫu thuế của quỹ đến trễ?

Cá nhân không cư trú khai theo năm dương lịch, không có tiền lương nhân viên bị khấu trừ thuế Hoa Kỳ, nhìn chung nộp tờ khai chậm nhất ngày 15 tháng 6. Nếu biểu mẫu của quỹ khiến bạn không nộp kịp, hãy nộp Form 4868 chậm nhất ngày đó để gia hạn nộp tờ khai đến ngày 15 tháng 12. Các yếu tố khác có thể làm đổi hạn nộp. Công ty nước ngoài dùng Form 7004, chậm nhất hạn nộp Form 1120-F của chính công ty. Gia hạn của quỹ không gia hạn tờ khai hay thời gian nộp thuế của bạn. IRS: Gia hạn cho cá nhân; hạn nộp của công ty.

Quỹ phải gửi Form 8805 cho nhà đầu tư chậm nhất hạn nộp tờ khai hợp danh của quỹ, kể cả thời gian gia hạn. Bộ hồ sơ của quỹ theo năm dương lịch có thể đến muộn tới ngày 15 tháng 9, sau hạn nộp thông thường của nhà đầu tư. IRS: Thời hạn Form 8805; Hướng dẫn Form 7004. Việc chọn tờ khai, ITIN và các hạn khác được trình bày trong Tờ khai của người không cư trú có thu nhập kinh doanh.

Hãy xin quỹ số ước tính thu nhập sơ bộ và thông báo khấu trừ để ước tính số thuế còn phải nộp. Khoản khấu trừ thu nhập thông thường theo section 1446 không thể xin hoàn thuế sớm trước quy trình nộp tờ khai hằng năm. IRS: Cách xử lý cho thành viên hợp danh.

Với khoản hoàn thuế từ Form 1040-NR dựa trên Form 8805, 8288-A hoặc 1042-S, hãy dự trù tối đa 6 tháng; đây không phải ngày trả tiền được cam kết. IRS: Thông tin hoàn thuế.

Yêu cầu hoàn thuế nhìn chung phải được nộp trong vòng 3 năm sau khi nộp tờ khai hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn. Khoản khấu trừ của quỹ được coi là đã nộp vào hạn nộp tờ khai gốc, không tính gia hạn. Tờ khai đầu tiên nộp trễ nhìn chung chỉ lấy lại được khoản này trong vòng ba năm kể từ ngày đó, cộng thời gian gia hạn nộp tờ khai (nếu có). IRS: Giới hạn yêu cầu và lấy lại; section 6513(b)(3).

Nộp trễ có thể làm mất khoản khấu trừ sớm hơn nhiều: nhìn chung sau 16 tháng kể từ hạn nộp gốc đối với cá nhân, hoặc 18 tháng đối với công ty. Thông báo trước đó của IRS có thể rút ngắn các thời hạn này; có thể được miễn nếu thiện chí. Tín thuế từ khoản khấu trừ tại nguồn vẫn còn sau hạn này, tùy giới hạn hoàn thuế. Nếu tình trạng kinh doanh tại Hoa Kỳ chưa rõ, tờ khai bảo vệ (protective return) nộp đúng hạn có thể giữ được khoản khấu trừ; xem Tờ khai của người không cư trú có thu nhập kinh doanh và Tờ khai Hoa Kỳ của công ty nước ngoài. Bộ Tài chính Hoa Kỳ: quy tắc cho cá nhân; quy tắc cho công ty.

Tiền phạt nộp trễ nhìn chung bằng không khi các khoản nộp đúng hạn và tín thuế khấu trừ đã đủ trả thuế. Nếu không, tiền phạt nhìn chung là 5% mỗi tháng hoặc phần tháng, có giới hạn và ngoại lệ. Nộp phần thiếu sau đó không làm giảm cơ sở tính phạt này. Với năm thuế của trang này, nộp tờ khai trễ hơn 60 ngày sau hạn, kể cả thời gian gia hạn, sẽ bị phạt tối thiểu bằng số nhỏ hơn giữa $535 và số thuế ròng đó. Bộ Tài chính Hoa Kỳ: cơ sở tính phạt; Revenue Procedure 2025-32, section 4.52.

Điều gì thay đổi nếu tôi đầu tư qua quỹ trung chuyển ở nước ngoài?

Nếu quỹ trung chuyển ở nước ngoài (offshore feeder) là công ty theo thuế Hoa Kỳ, quỹ đó nhìn chung tự khai thu nhập kinh doanh tại Hoa Kỳ của quỹ và yêu cầu tín thuế khấu trừ trên Form 1120-F của chính nó; bạn sở hữu cổ phần trong công ty nước ngoài đó. Thuế công ty và khoản khấu trừ tại nguồn vẫn có thể làm giảm lợi nhuận của bạn. Quỹ trung chuyển là hợp danh vẫn chuyển thu nhập xuống các thành viên nước ngoài. Hãy kiểm tra hồ sơ góp vốn và cách phân loại thuế Hoa Kỳ trước khi chọn cách đầu tư. IRS: Hướng dẫn Form 1120-F; xem Công ty blocker và quỹ trung chuyển ở nước ngoài.

Hiệp định thuế của nước tôi thay đổi gì, kể cả với Hồng Kông và Đài Loan?

Hiệp định thuế có thể giảm thuế Hoa Kỳ trên cổ tức hoặc miễn thuế cho một số thu nhập kinh doanh, nhưng điều kiện hưởng hiệp định phải được kiểm tra theo nhà đầu tư, loại thu nhập và cấu trúc quỹ. Thuế suất cổ tức thấp hơn không có nghĩa là thu nhập kinh doanh tại Hoa Kỳ của quỹ được miễn thuế. IRS: Hướng dẫn W-8BEN-E về ưu đãi hiệp định.

Nguồn: Danh sách hiệp định của IRS, Publication 901, Hồng Kông không thuộc hiệp định, và hướng dẫn thông báo quốc tế của IRS, Đài Loan.

Mức thuế cổ tức tham chiếu lấy từ Điều X hiệp định Canada–Hoa Kỳ và Điều 9 hiệp định Hoa Kỳ–Trung Quốc; cổ tức REIT và cổ tức liên quan đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ cần kiểm tra riêng.

Với cổ tức trên Form 1042-S, hãy so sánh số tiền khấu trừ với thuế suất theo hiệp định mà bạn đủ điều kiện hưởng. Cá nhân không có hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ hay ECI, có thuế Hoa Kỳ đã được khấu trừ đủ và chỉ nộp tờ khai để lấy lại tiền khấu trừ, có thể dùng thủ tục Form 1040-NR đơn giản. Hoàn thuế theo hiệp định đòi hỏi bằng chứng đủ điều kiện, kể cả việc nước sở tại của bạn có coi thu nhập hợp danh là thu nhập do bạn tạo ra hay không. Công ty có thể còn phải đáp ứng quy tắc giới hạn ưu đãi (limitation on benefits) của hiệp định. Quy định của Bộ Tài chính Hoa Kỳ: thu nhập qua pháp nhân; IRS: Hướng dẫn W-8BEN-E.

Với thu nhập kinh doanh, phép thử cơ sở thường trú (permanent establishment) của hiệp định có thể quan trọng: phép thử này xem hoạt động kinh doanh có hiện diện đủ tại Hoa Kỳ theo hiệp định đó hay không. Ví dụ, hiệp định Canada–Hoa Kỳ cho phép Hoa Kỳ đánh thuế lợi nhuận kinh doanh gắn với cơ sở thường trú tại Hoa Kỳ, và riêng biệt cho phép Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập bất động sản tại Hoa Kỳ. Sống ở nước ngoài chưa đủ để được miễn thuế. Hiệp định Canada–Hoa Kỳ, Điều VI và VII.

Nếu hai nước cùng coi bạn là người cư trú, hãy áp dụng quy tắc cư trú của hiệp định trước. Về thu nhập kinh doanh, khấu trừ trên thu nhập đầu tư và điều kiện hưởng hiệp định, xem Khi nào chủ sở hữu nước ngoài phải nộp thuế Hoa Kỳ.

Tôi khai gì ở Canada, Trung Quốc đại lục hoặc nơi khác?

Việc khai báo ở nước sở tại là phần xem xét riêng, tách khỏi yêu cầu hoàn thuế Hoa Kỳ.

• Canada: Người cư trú Canada khai thu nhập từ quỹ theo quy tắc Canada; cá nhân nhìn chung khai thu nhập kinh doanh của thành viên hợp danh hữu hạn hoặc không tham gia hoạt động ở line 12200, còn tiền thuê và thu nhập đầu tư khai ở các dòng khác; xem Thành viên hợp danh người Canada trong LLC hoặc hợp danh Hoa Kỳ và CRA: Thu nhập kinh doanh từ hợp danh.
• Trung Quốc đại lục: Cá nhân cư trú tại Trung Quốc nhìn chung kê khai thu nhập từ quỹ ở nước ngoài từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 30 tháng 6 của năm sau, tùy các khoản miễn trừ, và có thể được khấu trừ có giới hạn cho thuế Hoa Kỳ đủ điều kiện; biểu mẫu của quỹ có thể đến sau thời hạn đó; xem Về lại Trung Quốc và thuế trên thu nhập ở nước ngoài và Luật Thuế thu nhập cá nhân, Điều 1, 7, 10 và 13.
• Nơi khác: Quy định địa phương quyết định phải khai thu nhập nào từ quỹ và thuế Hoa Kỳ có được giảm trừ hay không.

Tôi nên chuẩn bị gì trước khi nộp tờ khai xin hoàn thuế?

Hãy gom báo cáo thu nhập và biểu mẫu khấu trừ của quỹ lại với nhau, rồi kiểm tra rằng chúng ghi cùng một nhà đầu tư và đúng kỳ tính thuế. Bằng chứng thu nhập và bằng chứng đã nộp thuế phục vụ mục đích khác nhau. IRS: Mục đích Form 8805 và yêu cầu định danh.

Bản scan hộ chiếu thông thường không đáp ứng yêu cầu giấy tờ tùy thân cho Mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN); nhìn chung cần bản gốc hoặc bản sao có chứng thực của cơ quan cấp. Xem Tờ khai của người không cư trú có thu nhập kinh doanh và Hướng dẫn Form W-7.

Hãy yêu cầu quỹ sửa nếu tên, mã số thuế hoặc số tiền khấu trừ của nhà đầu tư bị sai. Nếu bạn có nhiều quỹ, hãy giữ hồ sơ thu nhập và khấu trừ của từng quỹ cùng nhau để không tính một khoản nộp hai lần. Với yêu cầu hoàn thuế có thiếu biểu mẫu, cần ITIN, có mua lại phần vốn hoặc liên quan hai nước, hãy mang các hồ sơ này đến dịch vụ lập tờ khai Hoa Kỳ và yêu cầu lấy lại thuế khấu trừ cho nhà đầu tư vào quỹ.

Ví dụ

Chỉ mang tính minh họa. Mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Một cá nhân trưởng thành cư trú tại Đài Loan, là người không cư trú tại Hoa Kỳ, đầu tư trực tiếp vào hai quỹ hợp danh Hoa Kỳ. Giả định không có hiệp định hay ưu đãi đặc biệt nào khác, không có thu nhập Hoa Kỳ nào khác, không có khoản khấu trừ hay thuế nào khác, và nộp tờ khai đúng hạn.

Khoản khấu trừ trên thu nhập kinh doanh là US$10.000 × 37% = US$3.700; khoản khấu trừ trên cổ tức là US$1.000 × 30% = US$300. Người không cư trú nhìn chung không được khoản khấu trừ chuẩn. US$10.000 thu nhập kinh doanh chịu thuế nằm trong bậc thuế 10% đầu tiên; bảng thuế (Tax Table) của IRS cho ra US$1.003 sau khi làm tròn theo khoảng thu nhập. Thuế trên cổ tức là US$300. Tổng khấu trừ US$4.000 trừ tổng thuế US$1.303 còn khoản hoàn thuế minh họa US$2.697. Thu nhập kinh doanh từ quỹ tín dụng bắt buộc phải nộp tờ khai; tín thuế khấu trừ của cả hai quỹ đều khai trên tờ khai đó. IRS: Cách tính thuế; Tax Table; bậc thuế năm hiện tại.

Nếu quỹ khai thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (qualified business income), khoản khấu trừ đủ 20% trên Form 8995 sẽ giảm thu nhập chịu thuế US$2.000, còn US$8.000. Thuế kinh doanh theo bảng thuế sẽ là US$803, tổng thuế US$1.103, và khoản hoàn thuế US$2.897. Điều kiện và giới hạn rất quan trọng; xem Tờ khai của người không cư trú có thu nhập kinh doanh và IRS: Hướng dẫn Form 8995.

Nếu Form 8805 đến vào tháng 9, nhà đầu tư có thể nộp Form 4868 chậm nhất ngày 15 tháng 6 để gia hạn nộp tờ khai đến ngày 15 tháng 12. Sống ở nước ngoài và không nhận tiền mặt không xóa nghĩa vụ nộp tờ khai.

Trường hợp của bạn khác?

• Bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người có thẻ xanh cư trú tại Hoa Kỳ đang ở nước ngoài: hãy nộp Form W-9 cho quỹ và yêu cầu tín thuế khấu trừ trên tờ khai cư trú của bạn; xem Khấu trừ tại nguồn cho thành viên hợp danh nước ngoài.
• Bạn mua phần vốn trong quỹ của nhà đầu tư khác: section 1461 buộc bên mua chịu trách nhiệm về khoản khấu trừ khi chuyển nhượng bị bỏ sót. Việc ấn định thuế nhìn chung có thời hạn 3 năm sau khi nộp tờ khai, và không có thời hạn nếu không nộp tờ khai; việc thu thuế nhìn chung kéo dài 10 năm sau khi ấn định, trừ các ngoại lệ. Xem Khấu trừ tại nguồn cho thành viên hợp danh nước ngoài và section 1461, 6501 và 6502.
• Một công ty nước ngoài sở hữu khoản đầu tư: thuế lợi nhuận chi nhánh và yêu cầu nộp tờ khai công ty có thể làm thay đổi cách tính; xem Tờ khai thuế Hoa Kỳ của công ty nước ngoài.
• Quỹ gửi K-1 tiểu bang hoặc có khấu trừ thuế tiểu bang: xem Tờ khai tiểu bang cho nhà đầu tư vào quỹ.
• Bạn đang chọn quỹ trung chuyển hoặc công ty blocker: xem Công ty blocker cho nhà đầu tư vào quỹ.
• Bạn sống ở Canada và nhận Form 1042-S: xem Lấy lại thuế Hoa Kỳ đã khấu trừ của người Canada.
• Bạn cần đánh giá Form T1135 hoặc T1134 của Canada: xem Khai tài sản và công ty liên kết ở nước ngoài.
• Bạn muốn được lập tờ khai và yêu cầu lấy lại tiền khấu trừ, kể cả khi cần ITIN, có mua lại phần vốn, bỏ lỡ tờ khai hoặc chịu thuế ở hai nước: hãy mang bộ hồ sơ của quỹ, giấy tờ tùy thân và tờ khai năm trước đến dịch vụ lập tờ khai Hoa Kỳ và yêu cầu lấy lại thuế khấu trừ cho nhà đầu tư vào quỹ.