یہ کس کے لیے ہے
- وہ امریکی کاروبار جو پہلے مددگار کے لیے ٹھیکیدار کے کوٹ اور تنخواہ کا موازنہ کر رہے ہیں
- وہ مالکان جو پہلے ہی کسی مستقل کارکن کو 1099 پر ادائیگی کرتے ہیں
- امریکہ میں بھرتی کرنے والے انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت داریاں اور کارپوریشنز
یہاں شامل نہیں
- ملازم یا ٹھیکیدار کا مکمل ٹیسٹ اور پچھلی غلط درجہ بندی کی درستی
- کیلیفورنیا کا ABC ٹیسٹ تفصیل سے
- پے رول مرحلہ وار سیٹ اپ کرنا
- Form 1099-NEC کس کو ملنا چاہیے
- دوسری ریاست میں ملازمین، اپنے بچوں کو بھرتی کرنا، یا مالک کی اپنی ادائیگی
کیا 1099 ٹھیکیدار W-2 ملازم سے سستا ہے؟
یہ ایک ہی کام کی کل لاگت پر منحصر ہے، فی گھنٹہ ریٹ پر نہیں۔ ٹھیکیدار کا ریٹ اس کے اپنے ٹیکسوں اور اخراجات کو پورا کرنے کے لیے ہوتا ہے، اس لیے فی گھنٹہ زیادہ لگتا ہے۔ ملازم کی اجرت کم لگتی ہے مگر اس کے اوپر آجر کے اخراجات جڑتے ہیں۔ W-2 ملازم کو آپ ہر سال Form W-2 دیتے ہیں؛ جس 1099 ٹھیکیدار کو خدمات کے لیے $2,000 یا اس سے زیادہ ادا کیے جائیں اسے عموماً Form 1099-NEC ملتا ہے۔
ملازم کی لاگت اجرت کے ساتھ آجر کے ٹیکس، انشورنس، کوئی بھی بینیفٹس، تنخواہ والی چھٹیاں اور پے رول چلانے کا کام ہے۔ ٹھیکیدار کی لاگت وہ ریٹ ہے جو آپ طے کریں: آپ کچھ نہیں کاٹتے اور اس پر عموماً کوئی پے رول ٹیکس نہیں دیتے (IRS: آزاد ٹھیکیدار یا ملازم)۔
لاگت لیبل طے نہیں کرتی۔ موازنہ صرف وہیں کھلا ہے جہاں کام جائز طور پر دونوں طریقوں سے ہو سکتا ہو، مثلاً پروجیکٹ کا مددگار جو خود طے کرتا ہے کہ کام کیسے اور کب کرنا ہے اور اپنے اوزار لاتا ہے۔
یہ گائیڈ آپ کے لیے ہے اگر آپ کے پاس ایک ہی کام کے لیے ٹھیکیدار کا کوٹ اور تنخواہ کا اندازہ دونوں ہیں، یا آپ پہلے ہی کسی مستقل کارکن کو 1099 پر یا نقد ادائیگی کرتے ہیں۔
معاملہ آسان نہیں اگر:
- آپ طے کرتے ہیں کہ کام کیسے، کب اور کہاں ہوگا، یا کام آپ کے کاروبار کا اہم حصہ ہے، کیونکہ یہ حقائق ملازم کی طرف اشارہ کرتے ہیں؛
- آپ پہلے ہی کسی کو باقاعدگی سے 1099 پر یا نقد ادائیگی کرتے ہیں اور پے رول سیٹ اپ نہیں ہے، کیونکہ پچھلے سالوں کی درستی درکار ہو سکتی ہے؛
- کارکن کیلیفورنیا میں ہے، جو اپنا ABC ٹیسٹ لاگو کرتا ہے، یا کسی ایسی دوسری ریاست میں جس کا اپنا حیثیت کا ٹیسٹ ہے؛
- کارکن آپ کے کاروبار سے مختلف ریاست میں رہتا یا کام کرتا ہے، یا امریکہ سے باہر ہے۔
موازنے سے پہلے یہ جمع کریں: ہفتے میں گھنٹے اور سال میں ہفتے، ٹھیکیدار کا کوٹ اور اس میں کیا شامل ہے، وہ اجرت جو آپ ادا کریں گے، آپ کی ریاست، وہ بینیفٹس جو آپ دیں گے، شیڈول، طریقے اور اوزار کون طے کرتا ہے، کیا کارکن کے دوسرے گاہک ہیں اور تحریری معاہدہ ہے یا نہیں، اور آپ اسے پہلے کیا اور کیسے ادا کر چکے ہیں۔
ٹھیکیدار بمقابلہ ملازم: فائدے اور نقصان کیا ہیں؟
ہر راستہ کنٹرول کے بدلے لاگت اور ذمہ داریاں رکھتا ہے۔
| W-2 ملازم | 1099 ٹھیکیدار | |
|---|---|---|
| آپ کیا ادا کرتے ہیں | اجرت کے ساتھ آجر کے ٹیکس، انشورنس، بینیفٹس اور تنخواہ والی چھٹیاں | انوائس؛ ٹھیکیدار خود روزگار ٹیکس خود ادا کرتا ہے |
| کنٹرول | آپ طے کر سکتے ہیں کہ کیا کام ہو اور کیسے (IRS) | آپ نتیجہ طے کرتے ہیں؛ طریقہ طے کرنا ملازم کی حیثیت کی طرف اشارہ کرتا ہے |
| اجرت کے قواعد | کم از کم اجرت اور اوور ٹائم لاگو ہوتے ہیں (DOL) | یہ تحفظات ملازمین کے ہیں، حقیقی ٹھیکیدار کے نہیں |
| بنیادی خطرہ | اجرت سے کہیں زیادہ کل لاگت | بعد میں کارکن کو ملازم قرار دیا جائے، اور پچھلا ملازمت ٹیکس اور اجرت کے دعوے آ جائیں |
اجرت کے اوپر ملازم کی لاگت کیا ہوتی ہے؟
ملازم کی لاگت اجرت کے ساتھ آجر کے پے رول ٹیکس، انشورنس اور بینیفٹس ہے۔ آجر کے ٹیکس قانون سے طے ہوتے ہیں؛ انشورنس، بینیفٹس اور پروسیسنگ آپ کی ریاست اور آپ کے انتخاب پر منحصر ہیں۔
| لاگت | قاعدہ | ماخذ |
|---|---|---|
| آجر کا سوشل سیکیورٹی ٹیکس | ہر ملازم کی اجرت کا 6.2%، $184,500 کی ویج بیس (ٹیکس کے لیے اجرت کی بالائی حد) تک | Publication 15 |
| آجر کا Medicare ٹیکس | تمام اجرت کا 1.45%، اجرت کی کوئی بالائی حد نہیں | Publication 15 |
| وفاقی بے روزگاری ٹیکس (FUTA) | ہر ملازم کی اجرت کے پہلے $7,000 کا 6.0%، ریاستی کریڈٹ منہا کر کے جو زیادہ سے زیادہ 5.4% تک ہو سکتا ہے؛ مکمل کریڈٹ کے ساتھ 0.6%۔ یہ اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب اس سال یا پچھلے سال آپ نے کسی بھی سہ ماہی میں $1,500 یا اس سے زیادہ اجرت دی ہو یا 20 یا اس سے زیادہ مختلف ہفتوں میں آپ کا کوئی ملازم رہا ہو | Topic no. 759; Publication 15 |
| ریاستی بے روزگاری ٹیکس | شرح اور ویج بیس ریاست طے کرتی ہے؛ زیادہ تر ریاستوں میں فوائد صرف آجروں پر ٹیکس سے ادا ہوتے ہیں | IRS; DOL |
| ورکرز کمپنسیشن (کام کے دوران چوٹ یا بیماری کا بیمہ) | ریاستی قانون طے کرتا ہے۔ زیادہ تر ریاستیں اسے لازمی قرار دیتی ہیں، مگر کچھ ریاستیں ملازمین کی کم از کم تعداد رکھتی ہیں (فلوریڈا میں تعمیرات کے علاوہ چار سے شروع ہوتی ہے) اور ٹیکساس زیادہ تر نجی آجروں کو انتخاب دیتا ہے۔ کوئی بھی فرض کرنے سے پہلے اپنی ریاست کے محکمے سے پوچھیں | DOL; Florida; Texas |
| صحت اور دوسرے بینیفٹس | وفاقی قانون کے تحت "کوریج دیں یا جرمانہ ادا کریں" کا قاعدہ ان آجروں پر لاگو ہے جن کے پچھلے سال اوسطاً کم از کم 50 کل وقتی ملازمین تھے، کل وقتی کے برابر ملازمین کو ملا کر؛ دوسرے بینیفٹس زیادہ تر آپ کا انتخاب ہیں | IRS |
| تنخواہ والی چھٹیاں | وفاقی اجرت کا قانون کام نہ کیے گئے وقت کی ادائیگی لازمی نہیں کرتا؛ یہ معاہدے کی بات ہے۔ اپنی ریاست کے قواعد دیکھیں | DOL |
| ریاستی چھٹی کے قوانین | کئی ریاستوں کے اپنے خاندانی اور طبی چھٹی کے قوانین ہیں، جن میں سے کچھ وفاقی قانون سے زیادہ چھٹی دیتے ہیں۔ اپنی ریاست کے محکمہ محنت سے پوچھیں کہ کیا لاگو ہے | DOL |
| پے رول چلانا | ڈپازٹس، سہ ماہی اور سالانہ گوشوارے اور سال کے آخر میں Form W-2، آپ کی طرف سے یا پے رول فراہم کنندہ کی طرف سے | Publication 15 |
Bureau of Labor Statistics ایک معیار دیتا ہے۔ اس کی تازہ ترین رپورٹ میں نجی شعبے کے آجروں کے معاوضے کی لاگت میں اجرت اور تنخواہ 70.0% تھی اور بینیفٹس 30.0%۔ نجی شعبے کے کل وقتی کارکنوں کے لیے قانونی طور پر لازمی بینیفٹس معاوضے کا 7.0% اور تنخواہ والی چھٹی 8.1% تھی۔ قانونی طور پر لازمی بینیفٹس سوشل سیکیورٹی، Medicare، وفاقی اور ریاستی بے روزگاری انشورنس اور ورکرز کمپنسیشن ہیں (BLS کی رپورٹ; تعریفیں)۔ یہ تمام نجی آجروں کی اوسط ہیں، آپ کے کاروبار کا کوٹ نہیں۔
ٹھیکیدار کی انوائس کے علاوہ لاگت کیا ہوتی ہے؟
ٹھیکیدار کی لاگت انوائس کے ساتھ اسے درست طریقے سے ادائیگی کرنے کا کاغذی کام ہے۔ پے رول جیسے ٹیکس ٹھیکیدار پر پڑتے ہیں، آپ پر نہیں۔
ٹھیکیدار 15.3% کی شرح سے خود روزگار ٹیکس ادا کرتا ہے: سوشل سیکیورٹی کے لیے 12.4% اور Medicare کے لیے 2.9%، جو خالص آمدنی کے 92.35% پر نکالا جاتا ہے۔ ٹھیکیدار اس کا نصف انکم ٹیکس گوشوارے میں کٹوتی کر سکتا ہے (IRS: Topic no. 554)۔ یہ ٹیکس، اور کوئی بھی انشورنس، اوزار اور بغیر کام کے وقت کی آمدنی کا نقصان، وہ اخراجات ہیں جو ٹھیکیدار اٹھاتا ہے، اس لیے پوچھیں کہ کوٹ شدہ ریٹ میں کیا شامل ہے۔
آپ کی طرف کا کام:
- جب آپ طے کر لیں کہ کارکن ٹھیکیدار ہے تو پہلا قدم مکمل بھرا ہوا Form W-9 فائل میں رکھنا ہے (IRS)۔
- جب آپ کسی انفرادی یا شراکت داری والے ٹھیکیدار کو سال میں خدمات کے لیے $2,000 یا اس سے زیادہ ادا کریں تو Form 1099-NEC جمع کرائیں، جو اس سال کی ادائیگیوں کے لیے 1 فروری 2027 تک واجب ہے۔ کارپوریشن کو عموماً کوئی فارم نہیں ملتا، اور کارڈ اور تھرڈ پارٹی نیٹ ورک کی ادائیگیاں پروسیسر رپورٹ کرتا ہے (Publication 15; IRS کی ہدایات)۔ Form 1099-NEC کس کو ملتا ہے دیکھیں۔
- اگر ٹھیکیدار نے ٹیکس شناختی نمبر نہیں دیا، یا IRS آپ کو بتائے کہ نمبر غلط ہے اور ٹھیکیدار درست نمبر کی تصدیق نہ کرے، تو رپورٹ ہونے والی ادائیگیوں میں سے 24% کاٹیں۔ یہ اس وقت شروع ہوتا ہے جب سال کی ادائیگیاں $2,000 تک پہنچیں، یا پہلی ادائیگی سے اگر پچھلے سال آپ کو اس ٹھیکیدار کے لیے 1099 جمع کرانا یا ٹیکس کاٹنا پڑا تھا۔ جس ادائیگی کرنے والے کو ٹیکس کاٹنا چاہیے تھا اور اس نے نہیں کاٹا، وہ ٹیکس اسی پر واجب ہے (IRS; Publication 15; سیکشن 3406; سیکشن 3403)۔ اگر ٹھیکیدار نمبر نہ دے تو ٹھیکیداروں سے ٹیکس شناختی نمبر لینا دیکھیں۔
ورکرز کمپنسیشن کے قواعد ریاست کے لحاظ سے مختلف ہیں۔ اپنی ریاست کے ورکرز کمپنسیشن محکمے سے پوچھیں کہ کیا اپنی پالیسی کے بغیر ٹھیکیدار آپ کی کوریج میں آئے گا (DOL)۔
ٹھیکیدار بمقابلہ ملازم کی ادائیگی: ملازم کے برابر لاگت کیسے نکالوں؟
اجرت میں آجر کی ہر لاگت جوڑیں، پھر اسے ان گھنٹوں سے تقسیم کریں جو آپ کو واقعی ملتے ہیں۔ اس سے فی کارآمد گھنٹے کی لاگت ملتی ہے جسے آپ ٹھیکیدار کے ریٹ کے ساتھ رکھ سکتے ہیں۔
- اندازہ لگائیں کہ سال میں آپ کو کتنے گھنٹے کام چاہیے۔ ٹھیکیدار صرف وہی گھنٹے بل کرتا ہے۔
- اجرت کو ان گھنٹوں سے ضرب دیں جن کی آپ ادائیگی کریں گے، اگر آپ تنخواہ والی چھٹی دیتے ہیں تو اسے بھی شامل کریں۔
- ان اجرتوں پر آجر کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس جوڑیں۔ آجر کا سوشل سیکیورٹی ٹیکس ویج بیس پر رک جاتا ہے۔
- FUTA جوڑیں، جو ہر ملازم کی اجرت کے پہلے $7,000 کے بعد رک جاتا ہے۔
- ریاستی بے روزگاری ٹیکس اس شرح اور ویج بیس پر جوڑیں جو آپ کی ریاست نئے آجر کو دیتی ہے۔
- کام کی کلاس کے لیے ورکرز کمپنسیشن کا کوٹ جوڑیں، پھر بینیفٹس اور پے رول فراہم کنندہ کی کوئی فیس۔
- کل کو ان گھنٹوں سے تقسیم کریں جو آپ کو واقعی ملتے ہیں، ان سے نہیں جن کی آپ ادائیگی کرتے ہیں، اور اسے ٹھیکیدار کے ریٹ سے موازنہ کریں۔
کل کو اوپر دیے گئے Bureau of Labor Statistics کے معیار سے ملا کر دیکھیں۔ وہ تنخواہ والی چھٹی کو بینیفٹ میں شمار کرتا ہے، اس لیے کسی بھی تنخواہ والی چھٹی سے پہلے، واقعی کیے گئے گھنٹوں کی اجرت کو 70.0% کے اجرت کے حصے سے تقسیم کریں تو کل لاگت کا موٹا اندازہ ملتا ہے۔ یہ حصہ تمام نجی آجروں کی اوسط ہے، ان سمیت جو بہت زیادہ بینیفٹس دیتے ہیں، اس لیے جو آجر کم بینیفٹس دیتا ہو وہ اس سے نیچے آ سکتا ہے۔
اوور ٹائم، کم از کم اجرت اور وقفے: ملازم کو میں کیا دیتا ہوں جو ٹھیکیدار کو نہیں دیتا؟
وفاقی کم از کم اجرت اور اوور ٹائم کے قواعد عموماً ملازمین کا تحفظ کرتے ہیں، اور جو کارکن دراصل ملازم ہو وہ 1099 پر ادائیگی کے باوجود یہ تحفظات برقرار رکھتا ہے (DOL: غلط درجہ بندی)۔
| قاعدہ | ملازم کو کیا ملتا ہے |
|---|---|
| کم از کم اجرت | فی گھنٹہ کم از کم $7.25۔ کچھ ریاستی قوانین زیادہ دیتے ہیں، اور آجروں کو دونوں پر عمل کرنا ہوتا ہے (DOL)۔ |
| اوور ٹائم | جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو، ہفتے میں 40 گھنٹوں سے اوپر کے گھنٹوں پر عام ریٹ کا کم از کم ڈیڑھ گنا (DOL)۔ |
| وقفے | وفاقی قانون کھانے یا آرام کے وقفے لازمی نہیں کرتا، مگر آپ جو مختصر آرام کے وقفے دیں وہ تنخواہ والے کام کے وقت میں شمار ہوتے ہیں۔ ریاستی قانون وقفوں کے مزید قواعد جوڑ سکتا ہے (DOL; ریاستی کھانے کے وقفے)۔ |
یہ قواعد اس رقم کو نہیں چلاتے جو آپ حقیقی ٹھیکیدار کو دیتے ہیں، جسے طے شدہ قیمت دی جاتی ہے۔ ملازم اوور ٹائم سے مستثنیٰ ہے یا نہیں، یہ فرائض اور تنخواہ پر منحصر ہے، عہدے کے نام پر نہیں (DOL Fact Sheet #17A)۔
کیا میں سستا ہونے کی وجہ سے ٹھیکیدار کی حیثیت چن سکتا ہوں؟
نہیں۔ حیثیت کام کے تعلق کے حقائق کے مطابق ہوتی ہے، قیمت یا لیبل کے مطابق نہیں۔ عام قانون (common-law) کے قواعد کے تحت جو بھی آپ کے لیے خدمات انجام دے وہ آپ کا ملازم ہے اگر آپ کنٹرول کر سکیں کہ کیا کام ہوگا اور کیسے، اور لیبل سے کوئی فرق نہیں پڑتا (IRS: عام قانون کے تحت ملازم)۔
IRS حقائق کے تین گروپ دیکھتا ہے: رویے پر کنٹرول، مالی کنٹرول، اور تعلق کی نوعیت، مثلاً معاہدے، بینیفٹس اور کیا کام کاروبار کا اہم حصہ ہے۔ کوئی ایک حقیقت فیصلہ نہیں کرتی (IRS)۔ مکمل ٹیسٹ اور Form SS-8 کے فیصلے کے لیے وہ کارکن جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں۔
وفاقی قانون مقررہ زمرے بھی طے کرتا ہے۔ جب تین ٹیسٹ پورے ہوں تو کھانا، مشروب، لانڈری یا ڈرائی کلیننگ پہنچانے والے کچھ کمیشن ڈرائیور، کل وقتی لائف انشورنس سیلز مین، گھر سے کام کرنے والے اور سفر کرنے والے سیلز مین سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے لیے ملازم شمار ہوتے ہیں، چاہے وہ عام قانون کے ملازم نہ ہوں۔ براہ راست فروخت کنندگان اور اہل رئیل اسٹیٹ ایجنٹ قانون کے مطابق غیر ملازم ہیں (Publication 15)۔
وفاقی اجرت کا قانون (کم از کم اجرت اور اوور ٹائم) اپنا ٹیسٹ استعمال کرتا ہے، اور وہ ابھی غیر یقینی ہے۔ Department of Labor کا غلط درجہ بندی کا صفحہ اب بھی اپنا 2024 کا ضابطہ 29 CFR Part 795 دکھاتا ہے۔ محکمے کی ایک تجویز، 91 FR 9932، کہتی ہے کہ اس کے تفتیش کار اس ضابطے کا تجزیہ اب لاگو نہیں کرتے اور پرانی رہنمائی استعمال کرتے ہیں، اور وہ ضابطے کے تجزیے کی جگہ اپنے 2021 کے ضابطے کا تجزیہ رکھے گی، چند تبدیلیوں کے ساتھ۔ یہ تجویز ہے، حتمی ضابطہ نہیں۔
غلط انتخاب کی بعد میں کیا قیمت ہوتی ہے؟
اگر ایسے کارکن کو ٹھیکیدار کے طور پر ادائیگی کی گئی جسے قانون ملازم مانتا ہے تو کاروبار پر وہ پے رول ٹیکس واجب ہو سکتے ہیں جو اس نے نہیں کاٹے اور ادا نہیں کیے، اور غیر ادا شدہ اجرت بھی۔ دستخط شدہ معاہدہ اسے نہیں بدلتا۔
- وفاقی ملازمت ٹیکس۔ جو کاروبار کسی ملازم کو بغیر معقول بنیاد کے ٹھیکیدار مانتا ہے وہ اس کارکن کے ملازمت ٹیکسوں کا ذمہ دار ٹھہرایا جا سکتا ہے (IRS)۔ سیکشن 3509 کی خاص شرحیں لاگو ہو سکتی ہیں: مجموعی طور پر سوشل سیکیورٹی ویج بیس تک کی اجرت کا 10.68% جب لازمی 1099 جمع کرائے گئے ہوں، اور زیادہ شرح جب نہ کرائے گئے ہوں۔ اگر کاروبار نے ودہولڈنگ کے قواعد کو جان بوجھ کر نظر انداز کیا ہو تو یہ دستیاب نہیں (Publication 15)۔ ٹیکس کاروبار پر واجب ہے؛ انفرادی کاروبار کے مالک کی صورت میں یہ خود مالک پر ہے (IRS مینول، اندرونی رہنمائی)۔ جو ذمہ دار شخص کاٹے گئے ٹیکس کو وصول کرنے یا جمع کرانے میں جان بوجھ کر ناکام ہو، اس پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا 100% ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ بھی واجب ہو سکتا ہے (Publication 15)؛ ٹرسٹ فنڈ ریکوری جرمانہ دیکھیں۔
- ریاستی ٹیکس اور اجرت کے دعوے۔ ملازمین کے لیے ریاستی بے روزگاری ٹیکس اور ورکرز کمپنسیشن کوریج آجر کی ذمہ داریاں ہیں (DOL: بے روزگاری; DOL: ملازمت کے قوانین کا فیکٹ شیٹ)، اس لیے کارکن کی درجہ بندی بدلنے سے پچھلے واجبات اور کوریج کے خلا سامنے آ سکتے ہیں۔ غلط درجہ بندی والے کارکن کو شاید واجب کم از کم اجرت اور اوور ٹائم نہ ملا ہو (DOL)۔
دو وفاقی ریلیف پچھلے سالوں کا بل کم کر سکتے ہیں: سیکشن 530 کا ریلیف، اور Voluntary Classification Settlement Program (Form 8952، جسے IRS کے مطابق ملازم کے طور پر برتاؤ شروع ہونے سے کم از کم 120 دن پہلے جمع کرانا ہے)۔ دونوں کی شرائط ہیں، جن میں لازمی 1099 جمع کرائے ہونا بھی شامل ہے (IRS; Form 8952 کی ہدایات)۔ پچھلا ٹیکس، جرمانے اور پرانی فائلنگ کیسے درست کی جائیں، یہ وہ کارکن جو ملازم ہو سکتے ہیں میں ہے۔
کیا جواب ریاست کے لحاظ سے بدلتا ہے؟
جی ہاں۔ وفاقی پے رول کی شرحیں ہر جگہ ایک جیسی ہیں، مگر بے روزگاری ٹیکس، ورکرز کمپنسیشن کے قواعد، چھٹی کے قوانین، زیادہ کم از کم اجرت (اوپر کے جدول دیکھیں) اور حیثیت کا ٹیسٹ ریاستی قانون طے کرتا ہے:
- کریڈٹ میں کمی۔ کریڈٹ میں کمی والی ریاست نے وہ رقم واپس نہیں کی جو اس نے بے روزگاری کے فوائد کی ادائیگی کے لیے وفاقی حکومت سے ادھار لی تھی۔ اگر آپ وہاں اجرت دیتے ہیں تو ریاستی بے روزگاری ٹیکس کا کریڈٹ کم ہو جاتا ہے، اس لیے وفاقی بے روزگاری ٹیکس زیادہ ہوتا ہے (IRS)۔
- حیثیت کا ٹیسٹ۔ کیلیفورنیا عموماً فرض کرتا ہے کہ کارکن ملازم ہے، جب تک بھرتی کرنے والا کاروبار اپنے ABC ٹیسٹ کے تینوں حصے ثابت نہ کرے (California LWDA)۔ کیلیفورنیا ABC ٹیسٹ کی گائیڈ دیکھیں۔ Massachusetts اپنے اجرت کے قوانین کے لیے اسی طرح کا تین حصوں کا ٹیسٹ استعمال کرتا ہے (Massachusetts General Laws)۔ دوسری ریاستوں کے لیے وہ کارکن جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں۔
اگر کارکن آپ کے کاروبار سے مختلف ریاست میں ہے تو دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔
ہر راستہ میرے حساب کتاب میں کیا لاتا ہے، اور پہلے مجھے کیا سیٹ اپ کرنا ہے؟
ملازمین کو پہلی تنخواہ سے پہلے پے رول سسٹم چاہیے۔ ٹھیکیدار کے لیے پہلا قدم مکمل بھرا ہوا Form W-9 ہے۔
| W-2 ملازم | 1099 ٹھیکیدار | |
|---|---|---|
| پہلے سیٹ اپ کریں | آجر شناختی نمبر (EIN) (Publication 15)، ریاستی پے رول اکاؤنٹس، دستخط شدہ Form W-4، Form I-9 اور ملازم کا سوشل سیکیورٹی نمبر (IRS)، اور ہر نئے ملازم کی اپنی ریاست کی نئے ملازمین کی رجسٹری میں رپورٹ (Publication 15) | Form W-9 فائل میں |
| جاری فائلنگز | ٹیکس ڈپازٹس، سہ ماہی Form 941، سالانہ Form 940 اور ریاستی گوشوارے، اور سال کے آخر میں Form W-2 (Publication 15) | حد پر Form 1099-NEC |
| آپ کے حساب کتاب میں | اجرت اور آجر کے ٹیکس الگ اخراجات کے طور پر؛ تنخواہ سے کاٹی گئی رقوم ڈپازٹ ہونے تک حکومت کو واجب الادا ہیں | انوائس کی رقم پر ٹھیکے کی مزدوری کا ایک خرچ؛ ٹریک کرنے کے لیے کوئی ودہولڈنگ نہیں، الا یہ کہ بیک اپ ودہولڈنگ لاگو ہو |
نفع و نقصان کے گوشوارے میں مزدوری کہاں بیٹھتی ہے، یہ خدمات کے کاروبار کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت میں ہے۔ پہلے ملازم کے مراحل کے لیے پے رول سیٹ اپ کرنا دیکھیں۔ پے رول رن درج کرنے کے لیے پے رول جرنل انٹریز دیکھیں؛ نقد ادا کیے گئے ٹھیکیداروں کے لیے سب کنٹریکٹرز کو نقد ادائیگی دیکھیں۔
مثال
تمام رقوم مثالی امریکی ڈالر ہیں۔ ریاستی بے روزگاری ٹیکس، ورکرز کمپنسیشن اور دوسری مثال میں صحت کوریج کے $6,000 فرض کیے گئے ہیں، کیونکہ یہ آپ کی ریاست، انشورنس کمپنی اور پلان پر منحصر ہیں۔ وفاقی بے روزگاری ٹیکس میں مکمل ریاستی کریڈٹ فرض کیا گیا ہے۔ پے رول فیس اور ٹولز شامل نہیں، اور دوسری مثال کے علاوہ تنخواہ والی چھٹی بھی شامل نہیں۔
پارٹ ٹائم مددگار، سال میں 1,000 گھنٹے
ملازم کے طور پر $30 فی گھنٹہ پر مددگار کی اجرت $30,000 ہے۔ 7.65% کے حساب سے آجر کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare $2,295 جوڑتا ہے۔ پہلے $7,000 پر 0.6% کے حساب سے وفاقی بے روزگاری ٹیکس $42 جوڑتا ہے۔ فرض کیا گیا ریاستی بے روزگاری ٹیکس $300 اور ورکرز کمپنسیشن $300 مل کر کل تقریباً $32,937 بناتے ہیں۔ $40 فی گھنٹہ پر ٹھیکیدار کی لاگت $40,000 ہے۔ کاغذ پر ملازم تقریباً $7,063 کم میں پڑتا ہے، مگر صرف اس صورت میں جب کام جائز طور پر دونوں طریقوں سے ہو سکتا ہو، اور تنخواہ والی چھٹی، پے رول فیس اور پے رول چلانے کے وقت سے پہلے۔
گھنٹے ریٹ جتنے ہی اہم ہیں۔ اگر کام آپ کے ادا کردہ 1,000 گھنٹوں میں سے صرف 600 بھرتا ہے تو ملازم پر کام کے ہر گھنٹے کی لاگت تقریباً $55 پڑتی ہے ($32,937 تقسیم 600)، جبکہ $40 پر 600 گھنٹے بل کرنے والے ٹھیکیدار کی لاگت $24,000 ہے۔
$60,000 کا کل وقتی عہدہ
ملازم کے طور پر $60,000 اجرت، آجر کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare $4,590، وفاقی بے روزگاری ٹیکس $42، فرض کیا گیا ریاستی بے روزگاری ٹیکس $400، ورکرز کمپنسیشن $600 اور صحت کوریج $6,000 مل کر تقریباً $71,632 بنتے ہیں۔ $75,000 کا مقررہ ٹھیکیدار کوٹ کاغذ پر تقریباً $3,368 زیادہ ہے۔ یہ صرف اس صورت میں ہے جب کام ان گھنٹوں میں فٹ ہو جن میں ملازم ڈیوٹی پر ہے۔ اگر عہدے کو 2,080 گھنٹے کام چاہیے اور ملازم 120 گھنٹے تنخواہ والی چھٹی لیتا ہے تو ملازم پر کام کے ہر گھنٹے کی لاگت تقریباً $36.55 پڑتی ہے ($71,632 تقسیم 1,960)۔ اسی لاگت پر تمام 2,080 گھنٹے پورے کرنے کی قیمت تقریباً $76,018 بنتی ہے، یعنی کوٹ سے تقریباً $1,018 زیادہ۔ جو کارکن کل وقتی ہو، آپ کے شیڈول پر اور آپ کی ہدایت کے تحت کام کرے، وہ اوپر بیان کیا گیا حیثیت کا سوال بھی اٹھائے گا۔
کیلیفورنیا میں وہی عہدہ
$75,000 کے 1099 پر کیلیفورنیا کا کارکن ABC ٹیسٹ میں ناکام ہو سکتا ہے۔ ایسا ہو تو سوال لاگت کا نہیں رہتا بلکہ پچھلے ادوار کے غیر ادا شدہ آجر کے ٹیکسوں، بے روزگاری کنٹریبیوشنز اور اجرت کے دعووں کے خطرے کا بن جاتا ہے۔ اگر کارکن وفاقی مقاصد کے لیے بھی ملازم ہو، سیکشن 3509 دستیاب ہو اور لازمی 1099 جمع کرائے گئے ہوں، تو صرف وفاقی انکم ٹیکس ودہولڈنگ، سوشل سیکیورٹی اور Medicare کا پچھلا ٹیکس سالانہ تقریباً $8,010 ہو سکتا ہے ($75,000 کا 10.68%)، وفاقی بے روزگاری ٹیکس، جرمانوں، ریاستی ٹیکس اور اجرت کے دعووں سے پہلے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے پاس ایک ہی کام کے لیے ٹھیکیدار کا کوٹ اور تنخواہ کا اندازہ ہے، یا آپ پہلے ہی کسی مستقل کارکن کو 1099 پر یا نقد ادائیگی کرتے ہیں: کون سا راستہ مناسب ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ کام واقعی کیسے ہوتا ہے، اور ہر راستہ آپ کے حساب کتاب میں مختلف اندراجات ڈالتا ہے اور پہلی ادائیگی سے پہلے مختلف سیٹ اپ مانگتا ہے۔ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- کارکن پہلے ہی ملازم ہو سکتا ہے، یا پچھلے سالوں میں 1099 پر یا نقد ادائیگی ہوئی: ٹیسٹ اور درستی کے راستے کے لیے وہ کارکن جو ملازم ہو سکتے ہیں دیکھیں۔ کئی سالوں یا نامکمل ریکارڈ کی صورت میں درستی دوبارہ بنائے گئے ادائیگی کے ریکارڈ سے شروع ہوتی ہے؛ حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
- کارکن کیلیفورنیا میں ہے: 1099 کی قیمت لگانے سے پہلے کیلیفورنیا ABC ٹیسٹ کی گائیڈ پڑھیں، اور ملازم کے لیے کیلیفورنیا کے پے رول ٹیکس اور EDD سیٹ اپ پڑھیں۔
- یہ آپ کا پہلا ملازم ہے: پے رول سیٹ اپ کرنا پر چلیں۔
- ملازم کسی دوسری ریاست میں رہتا یا کام کرتا ہے: دوسری ریاست میں ملازمین دیکھیں۔
- کارکن امریکہ سے باہر رہتا ہے: بیرون ملک ٹھیکیداروں کو ادائیگی دیکھیں؛ امریکہ اور کینیڈا کی سرحد پار ملازم کے لیے سرحد پار ملازم کو رکھنا دیکھیں۔
- آپ کو یقین نہیں کہ 1099 کس کو ملتا ہے: کن ٹھیکیداروں کو ٹیکس فارم ملتا ہے دیکھیں۔
- کارکن آپ کا بچہ ہے: خاص قواعد لاگو ہوتے ہیں؛ اپنے بچوں کو بھرتی کرنا دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC رپورٹنگ کی حد عموماً 2026 کے دوران ایک ہی وصول کنندہ کو قابل رپورٹ خدمات کی ادائیگیاں؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر فائلنگ لازم کر سکتی ہے | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: کیا مجھے Form 1099 یا دوسرا معلوماتی گوشوارہ فائل کرنا ضروری ہے؟ جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| ہر ملازم کی وفاقی بے روزگاری کی قابل ٹیکس اجرت کی بنیاد کیلنڈر سال کے دوران ہر ملازم کو ادا کی گئی پہلی اجرت | $7,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی کریڈٹ سے پہلے وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح ریاستی بے روزگاری کریڈٹ سے پہلے کی شرح | 6.0% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی بے روزگاری ٹیکس کی ادائیگی پر وفاقی بے روزگاری ٹیکس کے مقابلے میں زیادہ سے زیادہ کریڈٹ FUTA کی قابل ٹیکس اجرت کا؛ credit reduction والی ریاست میں یا ریاستی ٹیکس دیر سے یا کم اجرت پر ادا ہو تو کم | 5.4% ٹیکس سال 2026 | IRS: Topic no. 759، Form 940 اور FUTA جانچا گیا |
| ریاستی بے روزگاری کے زیادہ سے زیادہ کریڈٹ کے بعد وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح 6.0% FUTA شرح، منفی ریاستی بے روزگاری ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ 5.4% کریڈٹ جو پورا اور بروقت ادا کیا گیا ہو؛ credit reduction والی ریاستوں کے علاوہ | 0.6% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ (2026) جانچا گیا |
| FUTA کے عمومی ٹیسٹ کے لیے سہ ماہی اجرت موجودہ یا پچھلے سال کی کسی بھی کیلنڈر سہ ماہی میں ادا کی گئی اجرت؛ ملازم-ہفتہ ٹیسٹ کا متبادل بھی لاگو ہے | $1,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| FUTA کے عمومی ٹیسٹ کے لیے ملازم ہفتے موجودہ یا پچھلے سال کے وہ مختلف ہفتے جن میں کم از کم ایک دن کے کچھ حصے کے لیے ملازم رہا ہو | 20 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| آجر کی معاوضہ لاگت کے حصے کے طور پر اجرت اور تنخواہیں، نجی صنعت Bureau of Labor Statistics، آجر کے ملازمین کے معاوضے کی لاگتیں، حوالہ مہینہ جون 2026، 9 ستمبر 2026 کو جاری؛ تمام نجی آجروں کا اوسط | 70.0% | US Bureau of Labor Statistics: ملازمین کے معاوضے پر آجر کے اخراجات جانچا گیا |
| آجر کی کل معاوضہ لاگت کے حصے کے طور پر فوائد، نجی صنعت Bureau of Labor Statistics، آجر کے ملازمین کے معاوضے کی لاگتیں، حوالہ مہینہ جون 2026، 9 ستمبر 2026 کو جاری؛ تمام نجی آجروں کا اوسط | 30.0% | US Bureau of Labor Statistics: ملازمین کے معاوضے پر آجر کے اخراجات جانچا گیا |
| قانونی طور پر لازمی فوائد آجر کی معاوضہ لاگت کے حصے کے طور پر، کل وقتی نجی صنعت کے کارکن سوشل سیکیورٹی، Medicare، وفاقی اور ریاستی بے روزگاری انشورنس اور ورکرز کمپنسیشن؛ حوالہ مہینہ جون 2026 | 7.0% | US Bureau of Labor Statistics: ملازمین کے معاوضے پر آجر کے اخراجات جانچا گیا |
| آجر کی معاوضہ لاگت کے حصے کے طور پر تنخواہ والی چھٹی، کل وقتی نجی صنعت کے کارکن چھٹی، تعطیل، بیماری اور ذاتی رخصت؛ حوالہ مہینہ جون 2026 | 8.1% | US Bureau of Labor Statistics: ملازمین کے معاوضے پر آجر کے اخراجات جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کی شرح 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، خود روزگار سے حاصل خالص آمدنی پر | 15.3% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا سوشل سیکیورٹی حصہ سوشل سیکیورٹی کی اجرت کی بنیاد تک لاگو ہوتا ہے؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ادا کرتے ہیں | 12.4% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا Medicare حصہ آمدنی کی کوئی بالائی حد نہیں؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ٹیکس ادا کرتے ہیں | 2.9% | IRS: خود روزگار ٹیکس (Social Security اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کے تابع خالص منافع کا حصہ خالص منافع کو اس عنصر سے ضرب دے کر خود روزگار سے خالص آمدنی حاصل کی جاتی ہے | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026)، خود روزگار ٹیکس اور کٹوتی کی worksheet، line 3 جانچا گیا |
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC جمع کرانے اور وصول کنندہ کو دینے کی آخری تاریخ عام 31 جنوری 2027 میں اتوار کو پڑتی ہے، اس لیے آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: بعض انفارمیشن ریٹرنز کی عمومی ہدایات جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں پر بیک اپ ودہولڈنگ کے لیے کل قابل رپورٹ ادائیگی کی حد سیکشن 6041(a) یا 6041A(a) کے تحت کیلنڈر سال 2026 میں کی گئی قابل رپورٹ ادائیگیوں کے لیے $600 سے بڑھائی گئی؛ 2026 کے بعد مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ ہوگی | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| وفاقی کم از کم اجرت فی گھنٹہ کچھ ریاستی قوانین زیادہ کم از کم رکھتے ہیں؛ آجروں کو دونوں پر عمل کرنا ہوگا | $7.25 | US Department of Labor: کم از کم اجرت جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی حد تک کی اجرت پر سیکشن 3509(a) کی مشترکہ شرح IRS VCSP FAQ 15: انکم ٹیکس 1.5 + ملازم سوشل سیکیورٹی 1.24 + آجر سوشل سیکیورٹی 6.2 + ملازم Medicare 0.29 + آجر Medicare 1.45؛ انفارمیشن ریٹرن جمع کرائی گئیں | 10.68% | IRS: VCSP کے بارے میں اکثر پوچھے گئے سوالات جانچا گیا |
| Trust fund recovery penalty غیر ادا شدہ کٹوتی شدہ ٹیکس کے حصے کے طور پر IRC section 6672 کے تحت جان بوجھ کر عمل کرنے والے ذمہ دار شخص کے غیر ادا شدہ trust fund ٹیکس پر لاگو ہوتا ہے | 100% | IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ جانچا گیا |
| Form 8952 کی درخواست کے لیے تجویز کردہ پیشگی وقت ملازم کے طور پر برتاؤ شروع کرنے سے پہلے IRS کی سفارش، لازمی آخری تاریخ نہیں | 120 دن | IRS: Form 8952 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 15، آجر کے ٹیکس کی گائیڈ
- IRS: Topic no. 759، Form 940 اور FUTA
- IRS: Topic no. 554، خود روزگار ٹیکس
- IRS: آزاد ٹھیکیدار (خود روزگار) یا ملازم؟
- IRS: ملازم (عام قانون کے تحت ملازم)
- IRS: آزاد ٹھیکیداروں کے فارم اور متعلقہ ٹیکس
- IRS: ملازمین کو رکھنا
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: Form 8952 کی ہدایات، Voluntary Classification Settlement Program
- IRS: Internal Revenue Manual 5.17.7، تیسرے فریق کی ذمہ داری
- US Code: سیکشن 3403، ٹیکس کی ذمہ داری
- US Code: سیکشن 3406، بیک اپ ودہولڈنگ
- IRS: آجر کی مشترکہ ذمہ داری کی شقیں
- US Bureau of Labor Statistics: ملازمین کے معاوضے پر آجر کے اخراجات
- US Bureau of Labor Statistics: ملازمین کے معاوضے پر آجر کے اخراجات، تکنیکی نوٹ
- US Department of Labor: FLSA کے تحت غلط درجہ بندی
- US Department of Labor: کم از کم اجرت
- US Department of Labor: اوور ٹائم کی ادائیگی
- US Department of Labor: Fact Sheet #17A، اوور ٹائم سے استثنا
- US Department of Labor: وقفے اور کھانے کا وقت
- US Department of Labor: ریاستی قانون کے تحت کھانے کے وقفے کے تقاضے
- US Department of Labor: چھٹی
- US Department of Labor: ورکرز کمپنسیشن
- US Department of Labor: ملازمت کے قوانین، طبی اور معذوری سے متعلق چھٹی
- US Department of Labor: بے روزگاری انشورنس کا فیکٹ شیٹ
- Federal Register: FLSA کے تحت ملازم یا آزاد ٹھیکیدار کی حیثیت، 91 FR 9932
- California Labor and Workforce Development Agency: ملازمت کی حیثیت کے عمومی سوالات
- Massachusetts General Laws، باب 149، سیکشن 148B
- Texas Department of Insurance: آجروں کے لیے ورکرز کمپنسیشن
- Florida Statutes، سیکشن 440.02، ورکرز کمپنسیشن کی تعریفیں
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔