لمن هذا الدليل
- الشركات الأمريكية التي تقارن عرض مقاول براتب لأول مساعد
- أصحاب الأعمال الذين يدفعون بالفعل لعامل منتظم بالنموذج 1099
- أصحاب المنشآت الفردية والشراكات والشركات التي توظف في الولايات المتحدة
غير مشمول هنا
- الاختبار الكامل للموظف أو المقاول وتصحيح التصنيف الخاطئ السابق
- اختبار ABC في كاليفورنيا بالتفصيل
- إعداد كشوف الرواتب خطوة بخطوة
- من يجب أن يحصل على النموذج 1099-NEC
- الموظفون في ولاية أخرى، وتوظيف أبنائك، وأجر المالك نفسه
هل مقاول 1099 أرخص من موظف W-2؟
يتوقف الأمر على التكلفة الإجمالية للعمل نفسه، لا على سعر الساعة. فسعر المقاول مقصود به تغطية ضرائبه وتكاليفه الخاصة، لذلك يبدو أعلى في الساعة. وأجر الموظف يبدو أقل لكن تُضاف إليه تكاليف صاحب العمل. ويحصل موظف W-2 منك كل سنة على النموذج W-2؛ أما مقاول 1099 الذي دُفع له 2,000 دولار أو أكثر مقابل خدمات فيحصل عمومًا على النموذج 1099-NEC.
يكلّف الموظف الأجر مضافًا إليه ضرائب صاحب العمل والتأمين وأي مزايا والإجازة مدفوعة الأجر وعمل تشغيل كشوف الرواتب. ويكلّف المقاول السعر الذي تتفقان عليه: لا تستقطع منه شيئًا، وعمومًا لا تدفع ضريبة رواتب عنه (IRS: مقاول مستقل أم موظف).
التكلفة لا تختار التصنيف. والمقارنة مفتوحة فقط عندما يمكن أداء العمل بالطريقتين بشكل صحيح، كمساعد في مشروع يقرر كيف ومتى ينجز العمل ويحضر أدواته بنفسه.
يناسبك هذا الدليل إذا كان لديك عرض مقاول ورقم راتب للعمل نفسه، أو كنت تدفع بالفعل لعامل منتظم بالنموذج 1099 أو نقدًا.
لا تكون الحالة بسيطة إذا:
- كنت تتحكم في كيفية العمل ووقته ومكانه، أو كان العمل جزءًا أساسيًا من نشاطك، لأن هذه الوقائع تشير إلى موظف؛
- كنت تدفع بالفعل لشخص بانتظام بالنموذج 1099 أو نقدًا دون إعداد كشوف رواتب، لأن السنوات السابقة قد تحتاج إلى تصحيح؛
- كان العامل في كاليفورنيا، التي تطبق اختبار ABC الخاص بها، أو في ولاية أخرى لها اختبار وضع خاص بها؛
- كان العامل يعيش أو يعمل في ولاية غير ولاية نشاطك، أو خارج الولايات المتحدة.
اجمع قبل المقارنة: ساعات الأسبوع وأسابيع السنة، وعرض المقاول وما يشمله، والأجر الذي ستدفعه، وولايتك، والمزايا التي ستقدمها، ومن يحدد الجدول والأساليب والأدوات، وهل للعامل عملاء آخرون واتفاق مكتوب، وما دفعته له حتى الآن وكيف.
المقاول مقابل الموظف: ما المزايا والعيوب؟
كل مسار يقايض التحكم بالتكلفة والواجبات.
| موظف W-2 | مقاول 1099 | |
|---|---|---|
| ما تدفعه | الأجر مضافًا إليه ضرائب صاحب العمل والتأمين والمزايا والإجازة مدفوعة الأجر | الفاتورة؛ والمقاول يدفع ضريبة العمل الحر |
| التحكم | يجوز لك توجيه ما يُنجز وكيف (IRS) | توجّه النتيجة؛ وتوجيه الأسلوب يشير إلى وضع الموظف |
| قواعد الأجور | ينطبق الحد الأدنى للأجور والعمل الإضافي (DOL) | هذه الحمايات تخص الموظفين، لا المقاول الحقيقي |
| الخطر الرئيسي | تكلفة إجمالية أعلى بكثير من الأجر | أن يُعدّ العامل لاحقًا موظفًا، مع ضرائب توظيف متأخرة ومطالبات أجور |
ما الذي يكلّفه الموظف فوق الأجر؟
يكلّف الموظف الأجر مضافًا إليه ضرائب الرواتب على صاحب العمل والتأمين والمزايا. وضرائب صاحب العمل يحددها القانون؛ أما التأمين والمزايا والمعالجة فتتوقف على ولايتك وخياراتك.
| التكلفة | القاعدة | المصدر |
|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي على صاحب العمل | 6.2% من أجور كل موظف حتى حد الأجور 184,500 دولار | المنشور 15 |
| Medicare على صاحب العمل | 1.45% من كل الأجور، دون سقف | المنشور 15 |
| ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) | 6.0% من أول 7,000 دولار من أجور كل موظف، ناقصًا ائتمانًا من الولاية يصل إلى 5.4%؛ و0.6% مع الائتمان الكامل. وتنطبق إذا دفعت، هذه السنة أو السنة الماضية، 1,500 دولار أو أكثر من الأجور في أي ربع سنة، أو كان لديك موظف في 20 أسابيع مختلفة أو أكثر | الموضوع رقم 759؛ المنشور 15 |
| ضريبة البطالة على مستوى الولاية | تحدد الولاية النسبة وحد الأجور؛ وفي معظم الولايات تُموَّل المزايا بضريبة على أصحاب العمل وحدهم | IRS؛ DOL |
| تعويضات العمال | يحدد قانون الولاية ذلك. معظم الولايات تشترطها، لكن بعضها يضع حدًا أدنى لعدد الموظفين (تبدأ Florida من أربعة خارج قطاع البناء) وتتيح Texas لمعظم أصحاب العمل في القطاع الخاص الاختيار. اسأل جهة ولايتك قبل افتراض أي من الحالتين | DOL؛ Florida؛ Texas |
| الرعاية الصحية والمزايا الأخرى | بموجب القانون الفيدرالي، تنطبق قاعدة «قدّم التغطية أو ادفع» على أصحاب العمل الذين يبلغ متوسط موظفيهم بدوام كامل 50 على الأقل، مع احتساب ما يعادل الدوام الكامل، في السنة السابقة؛ أما المزايا الأخرى فخيارك إلى حد كبير | IRS |
| الإجازة مدفوعة الأجر | لا يشترط قانون الأجور الفيدرالي الدفع عن وقت لم يُعمل فيه؛ فهو مسألة اتفاق. راجع قواعد ولايتك | DOL |
| قوانين الإجازات في الولاية | لعدة ولايات قوانينها الخاصة للإجازة العائلية والطبية، وبعضها يمنح إجازة أطول من القانون الفيدرالي. اسأل جهة العمل في ولايتك عمّا ينطبق | DOL |
| تشغيل كشوف الرواتب | الإيداعات والإقرارات ربع السنوية والسنوية والنموذج W-2 في نهاية السنة، بواسطتك أو بواسطة مزوّد خدمة رواتب | المنشور 15 |
يقدّم مكتب إحصاءات العمل Bureau of Labor Statistics معيارًا مرجعيًا. ففي أحدث إصدار له، كانت الأجور والرواتب 70.0% من تكاليف تعويضات أصحاب العمل في القطاع الخاص، وكانت المزايا 30.0%. وبالنسبة إلى العاملين بدوام كامل في القطاع الخاص، بلغت المزايا المطلوبة قانونًا 7.0% والإجازة مدفوعة الأجر 8.1% من التعويض. والمزايا المطلوبة قانونًا هي الضمان الاجتماعي وMedicare وتأمين البطالة الفيدرالي والولائي وتعويضات العمال (إصدار BLS؛ التعريفات). وهذه متوسطات لجميع أصحاب العمل في القطاع الخاص، وليست عرضًا لنشاطك.
ما الذي يكلّفه المقاول فوق الفاتورة؟
يكلّف المقاول الفاتورة مضافًا إليها أعمال الأوراق اللازمة للدفع له بشكل صحيح. أما الضرائب الشبيهة بضرائب الرواتب فتقع على المقاول، لا عليك.
يدفع المقاول ضريبة العمل الحر بنسبة 15.3%: 12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% لـ Medicare، تُحسب على 92.35% من صافي الأرباح. ويستطيع المقاول خصم نصفها في إقرار ضريبة الدخل (IRS: الموضوع رقم 554). وهذه الضريبة، وأي تأمين وأدوات ووقت توقف بلا أجر، تكاليف يتحملها المقاول، فاسأل عمّا يشمله السعر المعروض.
ما عليك أنت:
- بعد أن تقرر أن العامل مقاول، تكون الخطوة الأولى وجود النموذج W-9 مكتملًا في الملف (IRS).
- قدّم النموذج 1099-NEC، وموعده 1 فبراير 2027 عن دفعات هذه السنة، عندما تدفع لمقاول فرد أو شراكة 2,000 دولار أو أكثر مقابل خدمات خلال السنة. والشركة عمومًا لا تحصل على نموذج، ويبلّغ المعالج بدلًا منك عن الدفعات بالبطاقة وعبر شبكات الطرف الثالث (المنشور 15؛ تعليمات IRS). راجع من يحصل على النموذج 1099-NEC.
- استقطع 24% من الدفعات الخاضعة للإبلاغ إذا لم يقدّم المقاول رقمًا ضريبيًا، أو أبلغتك IRS بأن الرقم خاطئ ولم يشهد المقاول برقم صحيح. ويبدأ ذلك عندما تبلغ دفعات السنة 2,000 دولار، أو مع أول دفعة إذا كان عليك تقديم النموذج 1099 لهذا المقاول أو الاستقطاع منه في السنة الماضية. والدافع الذي كان عليه أن يستقطع ولم يفعل يدين بتلك الضريبة (IRS؛ المنشور 15؛ المادة 3406؛ المادة 3403). وإذا رفض المقاول تقديم رقم، فراجع جمع الأرقام الضريبية من المقاولين.
تختلف قواعد تعويضات العمال من ولاية إلى أخرى. اسأل جهة تعويضات العمال في ولايتك هل يندرج مقاول بلا بوليصة خاصة به تحت تغطيتك (DOL).
المقاول مقابل الموظف: كيف أحسب تكلفة معادلة للموظف؟
أضف كل تكاليف صاحب العمل إلى الأجر، ثم اقسم على الساعات التي تحصل عليها فعلًا. يعطيك ذلك تكلفة ساعة منتجة يمكنك مقارنتها بسعر المقاول.
- قدّر الساعات التي تحتاج إلى إنجاز العمل فيها كل سنة. والمقاول يفوتر هذه الساعات فقط.
- اضرب الأجر في الساعات التي ستدفع عنها، بما فيها الإجازة مدفوعة الأجر إن قدمتها.
- أضف حصة صاحب العمل من الضمان الاجتماعي وMedicare على تلك الأجور. وحصة صاحب العمل من الضمان الاجتماعي تتوقف عند حد الأجور.
- أضف FUTA، وتتوقف بعد أول 7,000 دولار من أجور كل موظف.
- أضف ضريبة البطالة في الولاية بالنسبة وحد الأجور اللذين تعطيهما ولايتك لصاحب عمل جديد.
- أضف عرض تعويضات العمال لفئة الوظيفة، ثم المزايا وأي رسوم لمزوّد خدمة الرواتب.
- اقسم الإجمالي على ساعات العمل التي تحصل عليها فعلًا، لا الساعات التي تدفع عنها، وقارنه بسعر المقاول.
قارن الإجمالي بمعيار مكتب إحصاءات العمل أعلاه. فهو يحتسب الإجازة مدفوعة الأجر ضمن المزايا، لذلك اقسم أجور ساعات العمل الفعلية، قبل أي إجازة مدفوعة الأجر، على حصة الأجور البالغة 70.0% لتحصل على تكلفة إجمالية تقريبية. وهذه الحصة متوسط لجميع أصحاب العمل في القطاع الخاص، ومنهم من يقدم مزايا سخية، فقد يقع صاحب العمل الذي يقدم مزايا قليلة دونها.
العمل الإضافي والحد الأدنى للأجور وفترات الراحة: ما الذي أدين به لموظف ولا أدين به لمقاول؟
قواعد الحد الأدنى الفيدرالي للأجور والعمل الإضافي تحمي الموظفين عمومًا، والعامل الذي هو موظف فعلًا يحتفظ بهذه الحمايات حتى لو دُفع له بالنموذج 1099 (DOL: التصنيف الخاطئ).
| القاعدة | ما يحصل عليه الموظف |
|---|---|
| الحد الأدنى للأجور | 7.25 دولار في الساعة على الأقل. وبعض قوانين الولايات تمنح أكثر، وعلى أصحاب العمل الالتزام بالاثنين (DOL). |
| العمل الإضافي | ما لم ينطبق إعفاء، أجر لا يقل عن مرة ونصف المعدل المعتاد عن الساعات التي تزيد على 40 في أسبوع العمل (DOL). |
| فترات الراحة | لا يشترط القانون الفيدرالي فترات راحة أو وجبات، لكن فترات الراحة القصيرة التي تمنحها تُحتسب وقت عمل مدفوعًا. وقد يضيف قانون الولاية قواعد للراحة (DOL؛ فترات الوجبات في الولايات). |
لا تحكم هذه القواعد ما تدفعه لمقاول حقيقي، الذي يُدفع له السعر المتفق عليه. وكون الموظف معفى من العمل الإضافي يتوقف على المهام والأجر، لا على المسمى الوظيفي (DOL، صحيفة الوقائع 17A).
هل أستطيع اختيار وضع المقاول لأنه أقل تكلفة؟
لا. الوضع يتبع وقائع علاقة العمل، لا السعر ولا التسمية. ووفق قواعد القانون العام، فإن كل من يؤدي لك خدمات هو موظف لديك إذا كان بإمكانك التحكم في ما سيُنجز وكيف، ولا أثر للتسمية (IRS: الموظف بحسب القانون العام).
تزن IRS ثلاث مجموعات من الوقائع: التحكم في السلوك، والتحكم المالي، ونوع العلاقة، مثل العقود والمزايا وهل العمل جزء أساسي من النشاط. ولا تحسم واقعة واحدة الأمر (IRS). وللاطلاع على الاختبار الكامل وقرار النموذج SS-8، راجع العاملون الذين قد يكونون موظفين.
يضع القانون الفيدرالي أيضًا فئات ثابتة. فعندما تتحقق ثلاثة اختبارات، يُعدّ بعض السائقين بالعمولة الذين يوصلون الطعام أو المشروبات أو الغسيل أو التنظيف الجاف، وبائعو التأمين على الحياة بدوام كامل، والعاملون من المنزل، ومندوبو المبيعات المتنقلون، موظفين لأغراض الضمان الاجتماعي وMedicare حتى لو لم يكونوا موظفين بحسب القانون العام. أما البائعون المباشرون ووكلاء العقارات المؤهلون فهم غير موظفين بحكم القانون (المنشور 15).
يستخدم قانون الأجور الفيدرالي (الحد الأدنى للأجور والعمل الإضافي) اختبارًا خاصًا به، وهو غير مستقر. فما زالت صفحة التصنيف الخاطئ لدى وزارة العمل تعرض قاعدتها لعام 2024 في 29 CFR Part 795. ويقول مقترح من الوزارة، 91 FR 9932، إن محققيها لم يعودوا يطبقون تحليل تلك القاعدة ويستخدمون إرشادات أقدم، وإنه سيستبدل تحليل القاعدة بالتحليل الوارد في قاعدتها لعام 2021 مع بعض التغييرات. وهو مقترح، لا قاعدة نهائية.
ما تكلفة الاختيار الخاطئ لاحقًا؟
إذا دُفع لعامل يعدّه القانون موظفًا على أنه مقاول، فقد تدين الشركة بضرائب الرواتب التي لم تستقطعها ولم تدفعها، إضافة إلى أي أجور غير مدفوعة. والعقد الموقّع لا يغيّر ذلك.
- ضريبة التوظيف الفيدرالية. قد تُحمَّل الشركة التي تعامل موظفًا كمقاول دون أساس معقول المسؤولية عن ضرائب التوظيف لهذا العامل (IRS). وقد تنطبق نسب خاصة بالمادة 3509: مجتمعة 10.68% من الأجور حتى حد الضمان الاجتماعي عندما قُدّمت النماذج 1099 المطلوبة، ونسبة أعلى عندما لم تُقدَّم. ولا تتاح إذا تجاهلت الشركة عمدًا قواعد الاستقطاع (المنشور 15). والشركة هي المدينة بالضريبة؛ وفي المنشأة الفردية هو المالك شخصيًا (دليل IRS، إرشاد داخلي). وقد يدين الشخص المسؤول عن تحصيل الضريبة المستقطعة أو دفعها، إذا تخلف عن ذلك عمدًا، بغرامة استرداد ضريبة الأمانة وقدرها 100% من الضريبة غير المسددة (المنشور 15)؛ راجع غرامة استرداد ضريبة الأمانة.
- ضرائب الولاية ومطالبات الأجور. ضريبة البطالة في الولاية وتغطية تعويضات العمال من واجبات صاحب العمل تجاه الموظفين (DOL: البطالة؛ DOL: صحيفة وقائع قوانين التوظيف)، لذلك فإن إعادة تصنيف عامل قد تعيد المساهمات المستحقة وتكشف فجوات في التغطية. وقد لا يكون العامل المصنَّف خطأً قد تلقى الحد الأدنى للأجور والعمل الإضافي المستحقين (DOL).
يمكن لإعفاءين فيدراليين خفض الفاتورة عن السنوات السابقة: إعفاء المادة 530، وبرنامج التسوية الطوعية لتصنيف العاملين (النموذج 8952، الذي تقول IRS إن عليك تقديمه قبل 120 يومًا على الأقل من بدء معاملة العامل كموظف). ولكل منهما شروط، منها تقديم النماذج 1099 المطلوبة (IRS؛ تعليمات النموذج 8952). والضريبة المتأخرة والغرامات وطريقة تصحيح التقديمات السابقة مغطاة في العاملون الذين قد يكونون موظفين.
هل تختلف الإجابة بحسب الولاية؟
نعم. النسب الفيدرالية لكشوف الرواتب واحدة في كل مكان، لكن قانون الولاية يحدد ضريبة البطالة وقواعد تعويضات العمال وقوانين الإجازات وأي حد أدنى أعلى للأجور (راجع الجداول أعلاه) واختبار الوضع:
- تخفيض الائتمان. ولاية تخفيض الائتمان لم تسدد ما اقترضته من الحكومة الفيدرالية لدفع مزايا البطالة. وإذا دفعت أجورًا هناك، يُخفَّض الائتمان على ضريبة البطالة في الولاية، فتصبح ضريبة البطالة الفيدرالية أعلى (IRS).
- اختبار الوضع. تفترض كاليفورنيا عمومًا أن العامل موظف ما لم تثبت الشركة الموظِّفة أجزاء اختبار ABC الثلاثة كلها (California LWDA). راجع دليل اختبار ABC في كاليفورنيا. وتستخدم ماساتشوستس اختبارًا مماثلًا من ثلاثة أجزاء في قوانين الأجور لديها (قوانين ماساتشوستس العامة). وبالنسبة إلى الولايات الأخرى، راجع العاملون الذين قد يكونون موظفين.
وللعامل في ولاية غير ولاية نشاطك، راجع الموظفون في ولاية أخرى.
ماذا يضع كل مسار في دفاتري، وما الذي أُعدّه أولًا؟
يحتاج الموظفون إلى نظام كشوف رواتب قبل أول راتب. أما المقاول فالخطوة الأولى هي النموذج W-9 مكتملًا.
| موظف W-2 | مقاول 1099 | |
|---|---|---|
| ما تُعدّه أولًا | رقم تعريف صاحب العمل (المنشور 15)، وأي حسابات رواتب في الولاية، والنموذج W-4 الموقّع، والنموذج I-9، ورقم الضمان الاجتماعي للموظف (IRS)، وتقرير عن كل موظف جديد إلى سجل الموظفين الجدد في ولايتك (المنشور 15) | النموذج W-9 في الملف |
| التقديمات المستمرة | إيداعات الضرائب، والنموذج 941 ربع السنوي، والنموذج 940 السنوي، وإقرارات الولاية، والنموذج W-2 في نهاية السنة (المنشور 15) | النموذج 1099-NEC عند بلوغ الحد الأدنى |
| في دفاترك | الأجور وضرائب صاحب العمل كمصروفين منفصلين؛ والمبالغ المستقطعة من الأجر مستحقة للحكومة إلى أن تُودَع | مصروف عمل متعاقد واحد بمبلغ الفاتورة؛ ولا استقطاع لتتبعه ما لم ينطبق الاستقطاع الاحتياطي |
مكان تسجيل العمالة في قائمة الأرباح والخسائر مغطى في تكلفة البضاعة المباعة لنشاط خدمي. وللاطلاع على خطوات أول موظف، راجع إعداد كشوف الرواتب. ولتسجيل دورة رواتب، راجع قيود اليومية للرواتب؛ وللمقاولين الذين يُدفع لهم نقدًا، راجع الدفع نقدًا لمقاولي الباطن.
مثال
جميع المبالغ دولارات أمريكية توضيحية. ضريبة البطالة في الولاية وتعويضات العمال والتغطية الصحية البالغة 6,000 دولار في المثال الثاني مفترضة، لأنها تتوقف على ولايتك وشركة التأمين والخطة. وتفترض ضريبة البطالة الفيدرالية الائتمان الكامل من الولاية. ورسوم كشوف الرواتب والأدوات غير محتسبة، وكذلك الإجازة مدفوعة الأجر إلا في المثال الثاني.
مساعد بدوام جزئي، 1,000 ساعة في السنة
كموظف بأجر 30 دولارًا في الساعة، تبلغ أجور المساعد 30,000 دولار. وحصة صاحب العمل من الضمان الاجتماعي وMedicare بنسبة 7.65% تضيف 2,295 دولار. وضريبة البطالة الفيدرالية بنسبة 0.6% من أول 7,000 دولار تضيف 42 دولارًا. وضريبة بطالة مفترضة في الولاية قدرها 300 دولار وتعويضات عمال قدرها 300 دولار ترفع الإجمالي إلى نحو 32,937 دولار. ويكلّف مقاول بسعر 40 دولارًا في الساعة 40,000 دولار. وعلى الورق يكلّف الموظف أقل بنحو 7,063 دولار، لكن فقط إذا كان يمكن أداء العمل بالطريقتين بشكل صحيح، وقبل الإجازة مدفوعة الأجر ورسوم كشوف الرواتب ووقت تشغيلها.
الساعات لا تقل أهمية عن السعر. فإذا ملأ العمل 600 ساعة فقط من الـ 1,000 ساعة التي تدفع عنها، يكلّف الموظف نحو 55 دولارًا لكل ساعة عمل (32,937 دولار مقسومة على 600)، بينما يكلّف مقاول يفوتر 600 ساعة بسعر 40 دولارًا مبلغ 24,000 دولار.
وظيفة بدوام كامل براتب 60,000 دولار
كموظف، تبلغ الأجور 60,000 دولار وحصة صاحب العمل من الضمان الاجتماعي وMedicare 4,590 دولار وضريبة البطالة الفيدرالية 42 دولارًا وضريبة البطالة المفترضة في الولاية 400 دولار وتعويضات العمال 600 دولار والتغطية الصحية 6,000 دولار، فيبلغ الإجمالي نحو 71,632 دولار. وعرض مقاول ثابت بمبلغ 75,000 دولار يزيد بنحو 3,368 دولار على الورق. ولا يصح ذلك إلا إذا كان العمل يناسب الساعات التي يكون فيها الموظف في وظيفته. فإذا احتاجت الوظيفة إلى 2,080 ساعة عمل وأخذ الموظف 120 ساعة إجازة مدفوعة الأجر، يكلّف الموظف نحو 36.55 دولار لكل ساعة عمل (71,632 دولار مقسومة على 1,960). وتغطية الـ 2,080 ساعة كلها بهذه التكلفة تبلغ نحو 76,018 دولار، أي أكثر من العرض بنحو 1,018 دولار. كما أن عاملًا بدوام كامل، وفق جدولك وتحت إشرافك، سيثير مسألة الوضع المذكورة أعلاه.
الوظيفة نفسها في كاليفورنيا
قد يخفق عامل في كاليفورنيا بأجر 75,000 دولار بالنموذج 1099 في اختبار ABC. وإذا حدث ذلك، فلن يكون السؤال التكلفة بل التعرض لضرائب صاحب العمل غير المدفوعة ومساهمات البطالة ومطالبات الأجور عن فترات سابقة. وإذا كان العامل موظفًا أيضًا لأغراض فيدرالية، وكانت المادة 3509 متاحة وقُدّمت النماذج 1099 المطلوبة، فقد تبلغ الضريبة المتأخرة لاستقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية والضمان الاجتماعي وMedicare وحدها نحو 8,010 دولار في السنة (10.68% من 75,000 دولار)، قبل ضريبة البطالة الفيدرالية والغرامات وضريبة الولاية ومطالبات الأجور.
هل يختلف وضعك؟
- لديك عرض مقاول ورقم راتب للعمل نفسه، أو تدفع بالفعل لعامل منتظم بالنموذج 1099 أو نقدًا: المسار المناسب يتوقف على كيفية أداء العمل فعلًا، ولكل مسار قيود مختلفة في دفاترك وإعداد مختلف قبل أول دفعة. راجع مساعدة في مسك الدفاتر.
- قد يكون العامل موظفًا بالفعل، أو دُفع له في سنوات سابقة بالنموذج 1099 أو نقدًا: راجع العاملون الذين قد يكونون موظفين للاختبار ومسار التصحيح. ومع وجود عدة سنوات أو سجلات ناقصة، يبدأ التصحيح من سجلات دفعات أُعيد بناؤها؛ راجع مساعدة في مسك الدفاتر.
- العامل في كاليفورنيا: اقرأ دليل اختبار ABC في كاليفورنيا قبل تسعير مقاول 1099، وضرائب الرواتب في كاليفورنيا وإعداد EDD للموظف.
- هذا أول موظف لديك: اتبع إعداد كشوف الرواتب.
- الموظف يعيش أو يعمل في ولاية أخرى: راجع الموظفون في ولاية أخرى.
- العامل يعيش خارج الولايات المتحدة: راجع الدفع لمقاولين في الخارج؛ وللموظف عبر الحدود بين الولايات المتحدة وكندا، راجع توظيف موظف عبر الحدود.
- لست متأكدًا من يحصل على النموذج 1099: راجع أي المقاولين يحصلون على نموذج ضريبي.
- العامل هو ابنك أو ابنتك: تنطبق قواعد خاصة؛ راجع توظيف الأبناء.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| حد الإبلاغ في النموذج 1099-NEC للمدفوعات في 2026 عموماً، مدفوعات الخدمات الخاضعة للإبلاغ إلى مستفيد واحد خلال 2026؛ وقد يستلزم الاستقطاع الاحتياطي التقديم عند أي مبلغ | 2,000 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: هل أنا مطالب بتقديم النموذج 1099 أو إقرار معلومات آخر؟ تم التحقق |
| معدل ضريبة الضمان الاجتماعي لكل من الموظف وصاحب العمل يدفع كل طرف هذا المعدل على الأجور المشمولة حتى الحد السنوي لوعاء الأجور | 6.2% السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| حد أجور الضمان الاجتماعي الحد الأقصى لمجموع الأجور وصافي أرباح العمل الحر الخاضع لجزء الضمان الاجتماعي من الضريبة | 184,500 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: النموذج 1040-ES (2026) تم التحقق |
| معدل ضريبة Medicare على كل من الموظف وصاحب العمل يدفع كل طرف هذا المعدل على الأجور المشمولة؛ دون حد لوعاء الأجور | 1.45% السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| معدل ضريبة البطالة الفيدرالية قبل ائتمان الولاية المعدل قبل أي ائتمان لضريبة البطالة في الولاية | 6.0% السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| وعاء الأجور الخاضع لضريبة البطالة الفيدرالية لكل موظف أول أجور تُدفع لكل موظف خلال السنة التقويمية | 7,000 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| الحد الأقصى للائتمان مقابل ضريبة البطالة الفيدرالية عن ضريبة بطالة الولاية المسددة من الأجور الخاضعة لـ FUTA؛ وتنخفض في ولاية خفض الائتمان أو إذا دُفعت ضريبة الولاية متأخرة أو عن أجور أقل | 5.4% السنة الضريبية 2026 | IRS: الموضوع رقم 759، النموذج 940 وFUTA تم التحقق |
| معدل ضريبة البطالة الفيدرالية بعد ائتمان البطالة الأقصى للولاية معدل FUTA البالغ 6.0% مطروحًا منه الحد الأقصى للائتمان البالغ 5.4% عن ضريبة البطالة في الولاية المسددة كاملة وفي موعدها، خارج الولايات التي يُخفَّض فيها الائتمان | 0.6% السنة الضريبية 2026 | IRS: Publication 15، دليل ضريبة صاحب العمل (2026) تم التحقق |
| أجور الربع في الاختبار العام لـ FUTA الأجور المدفوعة في أي ربع سنة تقويمية من السنة الحالية أو السابقة؛ ويُطبَّق أيضًا اختبار أسابيع الموظفين البديل | 1,500 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| أسابيع الموظفين في الاختبار العام لـ FUTA أسابيع مختلفة في السنة الحالية أو السابقة كان لديك فيها موظف لجزء من اليوم على الأقل | 20 السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| الأجور والرواتب كنسبة من تكاليف تعويضات صاحب العمل، القطاع الخاص Bureau of Labor Statistics: تكاليف تعويضات الموظفين على صاحب العمل (Employer Costs for Employee Compensation)، الشهر المرجعي يونيو 2026، صدر في 9 سبتمبر 2026؛ متوسطات لدى جميع أصحاب العمل في القطاع الخاص | 70.0% | US Bureau of Labor Statistics: تكاليف صاحب العمل لتعويضات الموظفين تم التحقق |
| المزايا كنسبة من تكاليف تعويضات صاحب العمل، القطاع الخاص Bureau of Labor Statistics: تكاليف تعويضات الموظفين على صاحب العمل (Employer Costs for Employee Compensation)، الشهر المرجعي يونيو 2026، صدر في 9 سبتمبر 2026؛ متوسطات لدى جميع أصحاب العمل في القطاع الخاص | 30.0% | US Bureau of Labor Statistics: تكاليف صاحب العمل لتعويضات الموظفين تم التحقق |
| المزايا المطلوبة قانونًا كنسبة من تكاليف تعويضات صاحب العمل، العاملون بدوام كامل في القطاع الخاص الضمان الاجتماعي وMedicare وتأمين البطالة الفيدرالي وتأمين البطالة في الولاية وتعويضات العمال؛ الشهر المرجعي يونيو 2026 | 7.0% | US Bureau of Labor Statistics: تكاليف صاحب العمل لتعويضات الموظفين تم التحقق |
| الإجازة المدفوعة كنسبة من تكاليف تعويضات صاحب العمل، العاملون بدوام كامل في القطاع الخاص الإجازة السنوية والعطل والإجازة المرضية والإجازة الشخصية؛ الشهر المرجعي يونيو 2026 | 8.1% | US Bureau of Labor Statistics: تكاليف صاحب العمل لتعويضات الموظفين تم التحقق |
| معدل ضريبة العمل الحر 12.4% للضمان الاجتماعي (Social Security) و2.9% لـ Medicare، على صافي الأرباح من العمل الحر | 15.3% | IRS: ضريبة العمل الحر (ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare) تم التحقق |
| جزء الضمان الاجتماعي من ضريبة العمل الحر يُطبَّق حتى حد أجور الضمان الاجتماعي؛ ويدفع كل من صاحب العمل والموظف نصف الضريبة على الأجور | 12.4% | IRS: ضريبة العمل الحر (ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare) تم التحقق |
| جزء Medicare من ضريبة العمل الحر لا يوجد حد أقصى للأرباح؛ ويدفع كل من صاحب العمل والموظف نصف المبلغ على الأجور | 2.9% | IRS: ضريبة العمل الحر (ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare) تم التحقق |
| حصة صافي الربح الخاضعة لضريبة العمل الحر يُضرب صافي الربح في هذا المعامل للحصول على صافي أرباح العمل الحر | 92.35% | IRS: النموذج 1040-ES (2026)، ورقة عمل ضريبة العمل الحر والخصم، السطر 3 تم التحقق |
| موعد تقديم النموذج 1099-NEC وتسليمه للمستلم عن المدفوعات في 2026 يوافق 31 يناير العادي يوم أحد في 2027، فينتقل الموعد إلى يوم العمل التالي | 1 فبراير 2027 السنة الضريبية 2026 | IRS: التعليمات العامة لبعض نماذج المعلومات تم التحقق |
| معدل الاستقطاع الاحتياطي على المدفوعات الواجب الإبلاغ عنها المعدل الفيدرالي الحالي للاستقطاع الاحتياطي على المدفوعات الخاضعة للقاعدة | 24% | IRS: الاستقطاع الاحتياطي تم التحقق |
| حد إجمالي المدفوعات الخاضعة للإبلاغ الذي يُطبَّق عنده الاستقطاع الاحتياطي على المدفوعات التي تُجرى في 2026 رُفع من 600 دولار للمدفوعات الخاضعة للإبلاغ بموجب المادة 6041(a) أو 6041A(a) المدفوعة في السنة التقويمية 2026؛ ويُعدَّل بحسب التضخم بعد 2026 | 2,000 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| الحد الأدنى الفيدرالي للأجر في الساعة بعض قوانين الولايات تضع حدًا أدنى أعلى؛ وعلى أصحاب العمل اتباع الحدين | 7.25 دولار | US Department of Labor: الحد الأدنى للأجور تم التحقق |
| المعدل المجمّع للمادة 3509(a) على الأجر حتى حد أجر الضمان الاجتماعي IRS VCSP FAQ 15: ضريبة الدخل 1.5 + الضمان الاجتماعي للموظف 1.24 + الضمان الاجتماعي لصاحب العمل 6.2 + Medicare الموظف 0.29 + Medicare صاحب العمل 1.45؛ مع تقديم نماذج المعلومات | 10.68% | IRS: الأسئلة الشائعة عن VCSP تم التحقق |
| غرامة استرداد ضريبة الأمانة كحصة من الضريبة المستقطعة غير المسددة يُطبَّق على ضريبة الأمانة (Trust Fund) غير المدفوعة للشخص المسؤول الذي تصرّف عمدًا بموجب المادة 6672 من IRC | 100% | IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي تم التحقق |
| المدة الموصى بها لتقديم طلب النموذج 8952 توصية IRS قبل البدء المزمع في معاملة الموظف، وليست موعداً نهائياً إلزامياً | 120 يومًا | IRS: تعليمات النموذج 8952 تم التحقق |
المصادر الأساسية
- IRS: المنشور 15، دليل صاحب العمل الضريبي
- IRS: الموضوع رقم 759، النموذج 940 وFUTA
- IRS: الموضوع رقم 554، ضريبة العمل الحر
- IRS: مقاول مستقل (عامل لحسابه الخاص) أم موظف؟
- IRS: الموظف (الموظف بحسب القانون العام)
- IRS: النماذج والضرائب المرتبطة بالمقاولين المستقلين
- IRS: توظيف الموظفين
- IRS: تعليمات النموذجين 1099-MISC و1099-NEC
- IRS: تعليمات النموذج 8952، برنامج التسوية الطوعية لتصنيف العاملين
- IRS: دليل الإيرادات الداخلية 5.17.7، مسؤولية الطرف الثالث
- US Code: المادة 3403، المسؤولية عن الضريبة
- US Code: المادة 3406، الاستقطاع الاحتياطي
- IRS: أحكام المسؤولية المشتركة لأصحاب العمل
- US Bureau of Labor Statistics: تكاليف صاحب العمل لتعويضات الموظفين
- US Bureau of Labor Statistics: تكاليف صاحب العمل لتعويضات الموظفين، ملاحظة فنية
- US Department of Labor: التصنيف الخاطئ بموجب قانون FLSA
- US Department of Labor: الحد الأدنى للأجور
- US Department of Labor: أجر العمل الإضافي
- US Department of Labor: صحيفة الوقائع 17A، إعفاءات العمل الإضافي
- US Department of Labor: فترات الراحة ووجبات الطعام
- US Department of Labor: متطلبات فترات الوجبات بموجب قانون الولاية
- US Department of Labor: الإجازات
- US Department of Labor: تعويضات العمال
- US Department of Labor: قوانين التوظيف، الإجازات الطبية والمتعلقة بالإعاقة
- US Department of Labor: صحيفة وقائع تأمين البطالة
- Federal Register: وضع الموظف أو المقاول المستقل بموجب قانون FLSA، 91 FR 9932
- California Labor and Workforce Development Agency: أسئلة شائعة عن وضع التوظيف
- قوانين ماساتشوستس العامة، الفصل 149، المادة 148B
- Texas Department of Insurance: تعويضات العمال لأصحاب العمل
- قوانين Florida، المادة 440.02، تعريفات تعويضات العمال
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.