למי זה מתאים
- בעלים שגרים מחוץ לארצות הברית בלי SSN או ITIN והקימו LLC או חברה אמריקאית
- חברות זרות שמוציאות EIN לחברת בת אמריקאית חדשה
- כל מי שממלא טופס SS-4 לחברה אמריקאית בבעלות זרה
לא מכוסה כאן
- אם הבעלים צריך ITIN אישי
- באיזו כתובת אמריקאית להשתמש ואיך פותחים חשבון בנק
- מכתבי EIN שאבדו, מכתב 147C, אי-התאמת שמות ובקשות תקועות
- מה החברה מגישה בכל שנה אחרי שיש לה EIN
אפשר לקבל EIN בלי SSN או ITIN?
כן. LLC או חברה אמריקאית שלבעלים שלה אין SSN או ITIN מגישים בקשה בטופס SS-4 בפקס או בדואר. הבקשה המקוונת של IRS סגורה בפניהם: היא דורשת מקום עסק עיקרי בארה״ב ו-SSN או ITIN של הגורם האחראי, ולכן ITIN לבדו אינו פותח אותה לחברה שמנוהלת מחו״ל (IRS: קבלת EIN). חברה שהוקמה במדינה אמריקאית, כמו LLC בדלאוור או בוויומינג, אינה יכולה לקבל EIN גם בטלפון, גם אם כל הבעלים גרים בחו״ל: מדריך העבודה של עובדי הטלפון של IRS שומר את הקו הזה לחברות שהוקמו מחוץ לארצות הברית (IRM 21.7.13). IRS אינו גובה אגרה על EIN.
ענו נכון על שלוש שאלות:
- הגורם האחראי (שורה 7a): אדם אמיתי שהוא הבעלים של החברה או שולט בה, לעולם לא סוכן הקמה או נומיני.
- סוג הישות (שורה 9a): LLC בבעלות זרה עם בעלים יחיד מסמן “Other”, לא “Corporation”, אלא אם הוא בוחר להיות ממוסה כחברה.
- בקשה אחת בלבד: השתמשו בדרך אחת לכל חברה. IRS מנפיק EIN אחד לכל גורם אחראי ביום (הוראות SS-4).
מה להכין לפני שמתחילים:
- אישור המדינה למסמכי ההתאגדות או לתעודה, עם השם המשפטי המדויק.
- השם המלא של הבעלים כפי שהוא בדרכון, וכתובת בחו״ל.
- כמה חברים יש ל-LLC, או מדינת ההתאגדות של החברה.
- התאריך שבו העסק התחיל בארה״ב והחודש שבו שנת המס שלו מסתיימת.
- שורה פשוטה אחת על מה שהעסק עושה ומוכר (שורות 16–17).
- מספר פקס שמסוגל לקבל, אם שולחים בפקס.
ה-EIN עצמו אינו מגיש דבר, אבל LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מחו״ל מגיש טופס 5472 על כל שנה שבה הייתה לו עסקה שחובה לדווח עליה עם הבעלים שלו, אפילו רק תשלום עלויות ההקמה בידי הבעלים; אי-הגשה גוררת קנס של $25,000. חברת אם זרה, שני בעלים או יותר, טופס 5472 שלא הוגש, או EIN שכבר הונפק עם תשובות שגויות הופכים את המקרה למורכב יותר; ראו את סוף העמוד.
טלפון, פקס או דואר: מספר הפקס של SS-4 וכמה זמן לוקחת כל דרך
ל-LLC או לחברה אמריקאית, פקס הוא המהיר ביותר: בדרך כלל ארבעה ימי עסקים. דואר לוקח כארבעה שבועות (הוראות SS-4). הקו הטלפוני מקצה את ה-EIN במהלך השיחה, אבל רק לחברה שהוקמה מחוץ לארצות הברית.
| מסלול | היכן | מתי ה-EIN מגיע |
|---|---|---|
| טלפון (חברה שהוקמה מחוץ לארצות הברית; ראו להלן) | 267-941-1099 (לא חינמי), 6 בבוקר עד 11 בלילה שעון החוף המזרחי, ימים ב׳ עד ו׳ | במהלך השיחה |
| פקס | 304-707-9471 מחוץ לארצות הברית; 855-215-1627 מתוך ארצות הברית | בדרך כלל בתוך 4 ימי עסקים |
| דואר | Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999 | כ-4 שבועות |
| מקוון | לא זמין בלי SSN או ITIN | — |
לפי הוראות SS-4, שורות הפקס והדואר נקבעות לפי המקום שבו החברה פועלת: הן לחברה בלי מקום מגורים חוקי, מקום עסק עיקרי או משרד עיקרי או סוכנות עיקרית ב-50 המדינות או ב-DC, כמו חברה שמנוהלת כולה מחו״ל (הוראות SS-4). דף ה-EIN של IRS ממיין מבקשים לפי מקום העסק העיקרי. חברה שפועלת בארה״ב ולגורם האחראי שלה אין SSN או ITIN שולחת בפקס ל-855-641-6935 או בדואר ל-Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999.
הוראות SS-4 ודף ה-EIN של IRS מציעים את הקו הטלפוני לכל מבקש בלי מקום עסק עיקרי בארה״ב. מדריך העבודה של IRS צר יותר: הוא רואה ב-LLC או בחברה שהוקמו במדינה אמריקאית ישות מקומית, גם אם כל הכתובות בטופס הן בחו״ל, ומורה לעובדי הטלפון להפנות את הפונה לפקס או לדואר. הוא ממיין כך גם טפסים שנשלחו בפקס ובדואר, ומעביר טופס של חברה שהוקמה בארה״ב מהתור הבינלאומי לתור המקומי (IRM 21.7.13).
- טלפון (חברה שהוקמה מחוץ לארצות הברית): מלאו את טופס SS-4 לפני שמתקשרים. המתקשר צריך להיות מורשה לקבל את ה-EIN ולענות על שאלות על הטופס. אם נציג IRS מבקש, שלחו את הטופס החתום בפקס או בדואר תוך 24 שעות.
- פקס: כתבו בטופס את מספר הפקס שלכם כדי ש-IRS יחזיר בפקס את ה-EIN. בלעדיו IRS שולח את האישור בדואר, מה שלוקח כשבועיים ועוד זמן דואר לחו״ל (IRM 21.7.13). IRS מחזיר בפקס דף שער עם ה-EIN, ולא עוד את הטופס עם החותמת (דף ה-EIN של IRS). קווי הפקס פועלים מסביב לשעון; חלים חיובי שיחות בינלאומיות.
- דואר: שלחו ארבעה עד חמישה שבועות לפני שאתם צריכים את המספר. עומס גבוה יכול להאט פקס ודואר; אם דבר לא חזר, אל תגישו בקשה שוב בדרך אחרת, אחרת החברה עלולה לקבל שני מספרי EIN (ראו EIN שהתעכב, אבד או אינו תואם).
מי הגורם האחראי בלי SSN, והאם זו יכולה להיות חברה או סוכן הקמה?
הגורם האחראי חייב להיות יחיד שבסופו של דבר הבעלים של החברה וכספיה או השולט בהם. הוא לא יכול להיות חברה, ולא סוכן הקמה שפועל כנומינל (הוראות SS-4; IRS: גורמים אחראים ונומינלים).
- LLC עם בעלים יחיד: בדרך כלל הבעלים.
- חברה: בדרך כלל נושא המשרה הראשי.
- חברת בת של חברה זרה: יחיד ששולט בה, כמו המנהל הכללי של חברת האם. חברת האם עצמה אינה יכולה להופיע.
- נומינל: מי שניתנה לו סמכות מוגבלת בזמן ההקמה, עם מעט שליטה בנכסים. IRS אומר שנומינלים לא יכולים להגיש בקשה ל-EIN ואין לציין אותם בטופס SS-4.
החותם הוא נשיא החברה, סגן הנשיא או נושא משרה ראשי אחר, או חבר או נושא משרה אחראי ומורשה כדין ב-LLC. הכלל הרחב יותר “any duly authorized person” (כל אדם מורשה כדין) מיועד למבקשים זרים, ומדריך העבודה של IRS רואה בחברה שהוקמה במדינה אמריקאית חברה מקומית (הוראות SS-4). נומינל שכבר מופיע חייב להיות מוחלף בגורם האחראי האמיתי בטופס 8822-B.
מה רושמים בשורה 7b של SS-4 בלי SSN או ITIN?
כתבו “foreign” או N/A. הוראות SS-4 מתירות זאת כשלגורם האחראי אין SSN או ITIN והוא אינו זכאי להם. אי אפשר להשאיר את שורה 7b ריקה. אם אפשר היה להוציא ITIN אבל עדיין אין לכם, ה-EIN לא ממתין לו: מדריך העבודה של IRS אומר שה-EIN מוקצה בין אם לגורם האחראי יש ITIN תקף ובין אם לא. ITIN שכבר יש לכם חייב להופיע בשורה 7b (IRM 21.7.13).
ITIN מיועד רק לאנשים שאינם יכולים לקבל SSN ויש להם צורך אמריקאי בהגשת דוח או בדיווח (IRS: TIN). אם אתם עצמכם צריכים אחד, זה מוסבר בITIN לבעלים זר.
אילו שורות ב-SS-4 מכשילות EIN ל-LLC או לחברה של תושב חוץ?
לשורה 9a ולשורה 10 יש ניסוח משלהן ל-LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מחו״ל. השתמשו בביטויים המדויקים של הטופס (הוראות SS-4; טופס SS-4).
| שורה | LLC עם בעלים יחיד | LLC עם שני בעלים או יותר | חברה |
|---|---|---|---|
| 1 | השם המשפטי בדיוק כפי שהוא בהגשה למדינה | אותו דבר | אותו דבר, עם Inc. או Corp. |
| 7a–7b | שם הבעלים; “foreign” | חבר שולט; “foreign” | נושא משרה ראשי; “foreign” |
| 8a–8c | כן; 1 חבר; הוקם בארה״ב: כן | כן; מספר החברים; כן | לא; N/A |
| 9a | Other: “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472” | שותפות | Corporation: “1120” |
| 9b | N/A | N/A | מדינת ההתאגדות |
| 10 | Other: “Foreign-owned U.S. disregarded entity filing Form 5472” | Started new business, עם סוגו | Started new business, עם סוגו |
| 11 | התאריך שבו העסק התחיל בארה״ב | אותו דבר | אותו דבר |
| 12 | דצמבר, אלא אם הבעלים מגיש דוחות אמריקאיים לפי שנת מס אחרת | החודש שבו שנת המס הנדרשת שלו מסתיימת | החודש שבו שנת המס שלו מסתיימת |
- שם: מערכות IRS מקבלות רק אותיות, ספרות, מקפים וסימן &; כתבו במילים סימנים אחרים (דף ה-EIN של IRS).
- שורה 9a: התיבה הזו אינה בחירה במיסוי, אבל IRS עשוי להשתמש בתשובות הטופס כדי להחליט אילו דוחות הוא מצפה להם (הוראות SS-4). LLC עם בעלים יחיד מסמן “Corporation” רק אם הוא בוחר במיסוי כחברה.
- בחירה במיסוי כחברה: LLC עם בעלים יחיד שמגיש טופס 8832 מסמן Corporation וכותב “Single-member” ואת מספר הטופס. ראו LLC בבעלות זרה שממוסה כחברה.
- שורות 13–17: בלי עובדים, רשמו 0, דלגו על שורה 14 וכתבו N/A בשורה 15. שורות 16 ו-17 תמיד דורשות תשובה: סמנו את תיבת הפעילות הקרובה ביותר (או Other, וציינו מהי) ותארו מה העסק עושה. לעולם אל תכתבו N/A ברשומת Other של שורה 9a או בשורה 10; במקומות אחרים N/A מתאים לשורה שאינה רלוונטית.
- כתובות (שורות 4a–6): כתובת דואר זרה מותרת; כתבו את המדינה במלואה. באיזו כתובת להשתמש מוסבר בכתובת עסקית וחשבון בנק בארה״ב.
הכלל לשורה 12 ב-LLC עם בעלים יחיד נובע מהוראות טופס 5472.
האם מישהו אחר יכול להגיש בשבילי את הבקשה ל-EIN?
כן, אם אתם מציינים אותו בסעיף Third Party Designee וחותמים על הטופס. סמכותו של המיופה כוח מסתיימת כשה-EIN מוקצה ומועבר אליו (הוראות SS-4).
- המיופה כוח מקבל את ה-EIN בחזרה רק בטלפון או בפקס. אחרי בקשה שנשלחה בדואר, ה-EIN מגיע רק בהודעה ש-IRS שולח בדואר לחברה.
- אם הכתובת או מספר הטלפון של המיופה כוח זהים לאלה של החברה, חובה לשלוח את הטופס בפקס או בדואר.
- טופס 8821 אינו מאפשר לאיש לדבר בשמכם (הוראות טופס 8821).
- טופס 2848 מאפשר לאדם שמותר לו לייצג מול IRS לייצג אתכם. ההוראות שלו מונות בקשה ל-EIN כעניין לשימוש ספציפי (הוראות טופס 2848).
עזרה בהגשת הבקשה אינה הופכת איש לגורם האחראי. שורה 7a עדיין מציינת אתכם או יחיד שולט אחר.
מה חוזר, ומה מוכיח את ה-EIN לבנק?
ההוכחה שלכם היא מה ש-IRS שולח בחזרה: דף השער של ה-EIN אם שלחתם בפקס, והודעה על ה-EIN החדש (סדרת CP575) שהוא שולח בדואר לכתובת הדואר של החברה. כל בנק מחליט מה הוא מקבל. שמרו את ה-CP575: IRS אומר שאי אפשר לשכפל או ליצור מחדש את המקור (IRS: הודעת CP575).
אפשר להשתמש ב-EIN מיד כדי לפתוח חשבון בנק. הגשה אלקטרונית, תשלומים אלקטרוניים והתאמת TIN עשויים לקחת עד 2 שבועות (דף ה-EIN של IRS).
למכתב חלופי (מכתב 147C) או לשם שאינו תואם, ראו EIN שהתעכב, אבד או אינו תואם.
להוציא EIN לפני או אחרי שהמדינה מאשרת את החברה?
אחרי. IRS אומר להקים את ה-LLC או החברה במדינה קודם; בקשה מוקדמת יותר עלולה לעכב את ה-EIN (IRS: קבלת EIN). שורה 1 חייבת להתאים בדיוק למסמכי ההקמה. הרצף המלא של הצעדים בLLC אמריקאי לתושבי חוץ, שלב אחר שלב.
האם קבלת EIN מתחילה חובת הגשה כלשהי ל-IRS?
לא בעצמה. ל-LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מחו״ל אין דוח מס הכנסה משלו, אבל הוא מגיש טופס 5472 עם טופס 1120 פרו פורמה (לצורכי דיווח בלבד; ממלאים בו רק את השם, הכתובת וכמה תיבות) על כל שנה שבה הייתה לו עסקה שחובה לדווח עליה עם הבעלים שלו או עם צד קשור אחר. כסף ששולם להקמתו וכסף שהבעלים הכניס או משך נחשבים. המועד הוא כמו של טופס 1120, היום ה-15 בחודש הרביעי לאחר סוף השנה; טופס 7004 מאריך אותו (הוראות טופס 5472). חברה אמריקאית מגישה טופס 1120 בכל שנה, בין אם יש לה הכנסה חייבת ובין אם לא (הוראות טופס 1120), ומצרפת טופס 5472 אם אדם זר מחזיק בלפחות 25% ממנה והייתה לה עסקה שחובה לדווח עליה עם צד קשור.
הקנס על אי-הגשת טופס 5472 במועד הוא $25,000, ועוד $25,000 לכל צד קשור על כל תקופה של 30 ימים שבהם אי-ההגשה נמשכת מעבר ל-90 ימים אחרי הודעת IRS (הוראות טופס 5472). ראו מה LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה מגיש או, לחברה, מה חברת C בבעלות זרה מגישה.
מתי צריך להודיע ל-IRS על שינוי?
דווחו על גורם אחראי חדש בטופס 8822-B תוך 60 ימים (IRS: על טופס 8822-B). אותו טופס מדווח גם על כתובת דואר או מיקום עסק חדשים.
שם חדש, כתובת חדשה או גורם אחראי חדש אינם דורשים EIN חדש. שינוי בבעלות או במבנה דורש בדרך כלל (דף ה-EIN של IRS).
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים אמריקאיים.
מייסדת בקניה מדלגת על הקו הטלפוני
מייסדת מקימה LLC בדלאוור עם בעלים יחיד. אחרי שהמדינה מאשרת אותו, היא ממלאת טופס SS-4: “foreign” בשורה 7b, “Other: Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472” בשורה 9a. ה-LLC הוקם במדינה אמריקאית, ולכן לפי מדריך העבודה של IRS הקו הטלפוני היה מפנה אותה לפקס או לדואר; היא שולחת את הטופס בפקס. IRS גובה US$0, ולכן כל סכום שהיא משלמת הוא על עזרה של מישהו, לא על המספר. היא שילמה בעצמה את עלות ההקמה, US$500. זו עסקה שחובה לדווח עליה, ולכן ה-LLC מגיש טופס 1120 פרו פורמה עם טופס 5472 לאותה שנה, אף שלא הרוויח דבר.
מייסד בווייטנאם שולח את הטופס בפקס
מייסד שולח טופס SS-4 בפקס ל-304-707-9471 ביום שני, עם מספר הפקס שלו בטופס. דף השער של ה-EIN חוזר בדרך כלל בפקס תוך ארבעה ימי עסקים. הוא לא שולח גם עותק בדואר, ולכן החברה מקבלת EIN אחד בלבד.
חברה גרמנית מקימה חברת בת אמריקאית
חברה גרמנית מקימה חברה בדלאוור ומחזיקה בכולה. שורה 9a היא “Corporation: 1120” ושורה 9b היא דלאוור. הגורם האחראי הוא המנהל הכללי של החברה הגרמנית, יחיד, עם “foreign” בשורה 7b. החברה הגרמנית עצמה אינה מופיעה. כשמנהל כללי חדש נכנס לתפקיד, חברת הבת מגישה טופס 8822-B תוך 60 ימים.
המצב שלכם שונה?
- ה-EIN הונפק עם סוג ישות שגוי או עם סוכן הקמה כגורם אחראי: תיקון הרישום ב-IRS דורש שיקול דעת; קבלו עזרה בהקמת עסק.
- גיליתם על טופס 5472 אחרי שה-EIN הגיע, או שלא הוגש בשנה מסוימת: ראו דוחות שלא הוגשו אצל בעלים זרים וקנסות וקבלו ייעוץ במיסוי חוצה גבולות.
- יש לכם SSN: ראו EIN ל-LLC עם בעלים יחיד.
- החברה היא חברה קנדית: ראו EIN אמריקאי לחברה קנדית.
- חברה בחו״ל מקימה את החברה האמריקאית: ראו הקמת חברת בת אמריקאית לחברה זרה.
- שני בעלים גרים בחו״ל: ראו LLC בבעלות שני תושבי חוץ.
- הבקשה תקועה או שהמכתב אבד: ראו EIN שהתעכב, אבד או אינו תואם.
- אתם צריכים ITIN בעצמכם: ראו ITIN לבעלים זר.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| קנס בטופס 5472 על אי-הגשה או אי-שמירת רשומות לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל חברה מדווחת, לכל שנת מס. טופס 5472 חסר באופן מהותי נחשב כאי-הגשה. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25,000 | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| מועד ההגשה הרגיל של טופס 1120 לשנות מס של חברת C שמתחילות ב-2026 | היום ה-15 בחודש הרביעי לאחר סוף השנה שנת מס 2026 | קוד ארצות הברית (US Code): סעיף 6072(a) סומן |
| בעלות זרה שהופכת חברה אמריקאית לחברה מדווחת בטופס 5472 לפחות שיעור זה מההצבעה או מהשווי מוחזק על ידי אדם זר אחד, במישרין או בעקיפין, בכל עת בשנת המס. LLC עם בעלים יחיד שבבעלות מלאה של אדם זר אחד נחשבת לתאגיד כזה. | 25% | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| קנס נוסף בטופס 5472 כשההפרה נמשכת אחרי הודעת ה-IRS לשנות מס שמתחילות אחרי 31 בדצמבר 2017. לכל תקופה של 30 יום (או חלק ממנה) שבה ההפרה נמשכת אחרי 90 יום מהודעת ה-IRS, לכל צד קשור. אין תקרה בחוק. IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d). | $25,000 | קוד ארצות הברית (US Code): 26 USC 6038A סומן |
| תקופת קנס ההמשך החוזר בטופס 5472 כל תקופה או חלק ממנה אחרי תום ההמתנה להודעה | תקופה של 30 ימים | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| ההמתנה לקנס ההמשך בטופס 5472 אחרי הודעת ה-IRS קנס נוסף מתחיל כשההפרה נמשכת מעבר לתקופה זו לאחר הודעת IRS | 90 ימים | IRS: הוראות טופס 5472 סומן |
| מועד אחרון להודעה ל-IRS על שינוי בגורם האחראי (responsible party) הזמן לדווח על שינוי בגורם האחראי של עסק בטופס 8822-B. | 60 ימים | IRS: על טופס 8822-B סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: הוראות טופס SS-4 (דצמבר 2025)
- IRS: טופס SS-4 (גרסת דצמבר 2025)
- IRS: קבלת מספר זיהוי מעסיק
- IRS: מספר זיהוי מעסיק
- IRS: Responsible parties and nominees
- IRS: מספרי זיהוי משלם מסים (TIN)
- IRS: הבנת הודעת CP575
- IRS: הוראות טופס 2848
- IRS: הוראות טופס 8821
- IRS: Internal Revenue Manual 21.7.13, הקצאת מספרי זיהוי מעסיק
- IRS: הוראות טופס 5472
- IRS: הוראות טופס 1120
- IRS: על טופס 8822-B
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.