没有 SSN 或 ITIN 怎么拿 EIN：非居民所有人的 SS-4 表

没有 SSN 或 ITIN 能拿到 EIN 吗？

可以。所有人没有 SSN 或 ITIN 的美国 LLC 或公司，通过传真或邮寄提交 SS-4 表申请。IRS 的线上申请对它关闭：线上申请要求主要营业地在美国，并要有责任方的 SSN 或 ITIN，所以仅有 ITIN 也打不开境外经营公司的线上申请（IRS：申请 EIN）。在美国某州成立的公司，例如特拉华州或怀俄明州的 LLC，即使所有人都住在国外，也不能通过电话取得 EIN：IRS 电话工作人员遵循的手册，把这条专线留给在美国境外成立的公司（IRM 21.7.13）。IRS 申请 EIN 不收费。

请把三个答案填对：

• 责任方（第 7a 行）：拥有或控制公司的真实个人，绝不能是成立代理或名义人。
• 实体类型（第 9a 行）：外资单一所有人 LLC 勾选“Other”，不勾“Corporation”，除非它选择按公司纳税。
• 只申请一次：每家公司只走一条途径。IRS 对每位责任方每天只发放一个 EIN（SS-4 表填报说明）。

开始前请准备：

• 州政府对您的组织章程或成立证书的批准文件，上有确切的法定名称。
• 所有人的全名（与护照一致）和国外地址。
• LLC 有几名成员，或公司的注册州。
• 业务在美国开始的日期，以及纳税年度的结束月份。
• 用一句平实的话说明业务做什么、卖什么（第 16–17 行）。
• 如果用传真，需要一个能接收传真的号码。

EIN 本身不涉及任何申报，但由国外持有的单一所有人 LLC，只要当年与所有人发生需申报的交易（即使只是所有人替它支付了成立费用），就要提交 5472 表；漏报面临$25,000的罚款。外国母公司、两位或更多所有人、漏报过 5472 表，或 EIN 已经按错误答案发放，都会让情况更复杂；参见本文末尾。

电话、传真或邮寄：SS-4 表传真号码和各途径所需时间

对美国 LLC 或公司来说，传真最快：一般四个工作日。邮寄约需四周（SS-4 表填报说明）。电话专线在通话中分配 EIN，但只限在美国境外成立的公司。

按 SS-4 表填报说明，传真和邮寄两行取决于公司的所在地：适用于在美国 50 个州或华盛顿特区没有法定住所、主要营业地或主要办公室或代理机构的公司，例如完全在境外经营的公司（SS-4 表填报说明）。IRS EIN 页面则按主要营业地对申请人分类。总部在美国、但责任方没有 SSN 或 ITIN 的公司，传真至 855-641-6935，或邮寄至 Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999。

SS-4 表填报说明和 IRS EIN 页面，把电话专线提供给在美国没有主要营业地的任何申请人。IRS 内部手册的范围更窄：它把在美国某州成立的 LLC 或公司视为境内实体，即使表上所有地址都在国外，也让电话工作人员请来电者改用传真或邮寄。对传真和邮寄的表格，也是这样归类：把在美国成立的公司的表格，从国际队列转到境内队列（IRM 21.7.13）。

• 电话（在美国境外成立的公司）：打电话前先填好 SS-4 表。来电者必须获授权接收 EIN 并回答有关该表的问题。如果 IRS 工作人员要求，须在 24 小时内传真或邮寄已签字的表格。
• 传真：在表上写上您自己的传真号码，IRS 才能把 EIN 传真回来。没有的话，IRS 改为邮寄确认，需要约两周，加上寄往国外的邮寄时间（IRM 21.7.13）。IRS 传真回来的是带有 EIN 的封面页，不再是盖章的表格（IRS EIN 页面）。传真线路全天开放；需另付长途费用。
• 邮寄：在需要号码之前四到五周寄出。申请积压量大时，传真和邮寄都可能变慢；如果没有回音，不要再换另一条途径重新申请，否则公司可能拿到两个 EIN（参见EIN 迟迟未到、丢失或名称不符）。

没有 SSN 时谁是责任方？可以是公司或成立代理吗？

责任方必须是最终拥有或控制公司及其资金的个人。不能是公司，也不能是充当名义人的成立代理（SS-4 表填报说明；IRS：责任方与名义人）。

• 单一所有人 LLC：通常是所有人。
• 公司：通常是主要高管。
• 外国公司的子公司：控制它的个人，例如母公司的董事总经理。母公司本身不能列为责任方。
• 名义人：在成立过程中获得有限授权、对资产几乎没有控制权的人。IRS 说明，名义人不能申请 EIN，也不应出现在 SS-4 表上。

签字人是公司的总裁、副总裁或其他主要高管，或 LLC 负责的、获正式授权的成员或高管。较宽松的“任何获正式授权的人”规则适用于外国申请人，而 IRS 手册把在美国某州成立的公司视为境内实体（SS-4 表填报说明）。已经列入的名义人，必须通过 8822-B 表换成真正的责任方。

没有 SSN 或 ITIN，SS-4 表第 7b 行填什么？

写“foreign”或 N/A。责任方没有、也没有资格取得 SSN 或 ITIN 时，SS-4 表填报说明允许这样填。第 7b 行不能留空。如果您可以取得 ITIN 但目前还没有，EIN 不会等它：IRS 内部手册说明，无论责任方有没有有效的 ITIN，都会分配 EIN。您已经持有的 ITIN，必须填在第 7b 行（IRM 21.7.13）。

ITIN 只发给无法取得 SSN、且有美国报税或申报需要的人（IRS：TIN）。您本人是否需要，参见外国所有人的 ITIN。

非居民的 LLC 或公司申请 EIN，SS-4 表哪几行容易出错？

对由国外持有的单一所有人 LLC，第 9a 行和第 10 行有专门的措辞。请使用表格上的原话（SS-4 表填报说明；SS-4 表）。

• 名称：IRS 系统只接受字母、数字、连字符和 & 符号；其他符号要拼写出来（IRS EIN 页面）。
• 第 9a 行：这个方框不是税务选择，但 IRS 可能根据表上的答案来判断预期收到哪些税表（SS-4 表填报说明）。单一所有人 LLC 只有在选择按公司纳税时，才勾选“Corporation”。
• 选择按公司纳税：提交 8832 表的单一所有人 LLC 勾选 Corporation，并写上“Single-member”和表格编号。参见外资 LLC 按公司纳税。
• 第 13–17 行：没有员工的，填 0，跳过第 14 行，第 15 行写 N/A。第 16 行和第 17 行必须回答：勾选最接近的业务类型框（或勾选 Other 并写明），并说明业务做什么。第 9a 行的 Other 栏和第 10 行绝不能写 N/A；其他不适用的行，写 N/A 即可。
• 地址（第 4a–6 行）：允许使用国外邮寄地址；国家名称要写全。使用哪个地址，参见美国营业地址和银行账户。

单一所有人 LLC 的第 12 行规则，出自 5472 表填报说明。

可以请别人替我申请 EIN 吗？

可以，前提是您在“第三方指定人”部分写明此人并签字。指定人的授权在 EIN 分配并交给指定人时终止（SS-4 表填报说明）。

• 指定人只能通过电话或传真取回 EIN。邮寄申请的，EIN 只会出现在 IRS 邮寄给公司的通知里。
• 如果指定人的地址或电话号码与公司的相同，表格必须通过传真或邮寄提交。
• 8821 表不允许任何人代表您发言（8821 表填报说明）。
• 2848 表允许有资格在 IRS 执业的人代表您。其填报说明把 EIN 申请列为特定用途事项（2848 表填报说明）。

帮您申请的人并不因此成为责任方。第 7a 行仍然写您本人或另一位控制公司的个人。

会收到什么？银行凭什么证明 EIN？

您的证明是 IRS 寄回的东西：传真申请的是 EIN 传真封面页，以及 IRS 邮寄到公司邮寄地址的新 EIN 通知（CP575 系列）。银行接受哪一种，由各银行决定。请保存好 CP575：IRS 说明，原件无法复制或重新制作（IRS：CP575 通知）。

您可以马上用 EIN 开设银行账户。电子申报、电子付款和 TIN 匹配最长可能要等 2 周（IRS EIN 页面）。

需要补发信函（147C 函）或名称不符的，参见EIN 迟迟未到、丢失或名称不符。

应该在州政府批准公司之前还是之后申请 EIN？

之后。IRS 说明，要先向州政府成立 LLC 或公司；提前申请可能延误 EIN（IRS：申请 EIN）。第 1 行必须与成立文件完全一致。完整的步骤顺序见非居民成立美国 LLC 的分步指南。

取得 EIN 会触发 IRS 的申报吗？

本身不会。由国外持有的单一所有人 LLC 没有自己的所得税表，但只要当年与所有人或其他关联方发生需申报的交易，就要提交 5472 表，并附形式性的 1120 表（只填名称、地址和几个框）。为成立 LLC 支付的款项，以及所有人投入或取出的资金都算。截止日与 1120 表相同，为年末后第四个月的 15 日；7004 表可以延期（5472 表填报说明）。美国公司每年都要提交 1120 表，无论有无应税收入（1120 表填报说明）；如果外国人持有公司至少25%，且公司与关联方发生过需申报的交易，还要附 5472 表。

到期未提交 5472 表的罚款为$25,000；收到 IRS 通知90 天后仍未改正的，每个关联方每30 天期间再加罚$25,000（5472 表填报说明）。参见外资单一成员 LLC 要申报什么，公司则参见外资 C 公司要申报什么。

发生变更时，什么时候必须告知 IRS？

责任方变更后，须在60 天内用 8822-B 表报告（IRS：关于 8822-B 表）。同一张表也用于报告新的邮寄地址或营业地点。

新的名称、地址或责任方，不需要新的 EIN。所有权或结构变更，一般需要（IRS EIN 页面）。

示例

以下示例仅作说明；金额为美元。

肯尼亚的创办人不走电话专线

一位创办人成立了单一所有人特拉华州 LLC。州政府批准后，她填写 SS-4 表：第 7b 行填“foreign”，第 9a 行填“Other: Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472”。因为 LLC 是在美国某州成立的，按 IRS 内部手册，电话专线会让她改用传真或邮寄；于是她改为传真表格。IRS 收费为 US$0，所以她付出的任何费用都是买别人的帮助，而不是买号码。她自己支付了 US$500 的成立费用。这属于需申报的交易，所以 LLC 要为该年度提交形式性的 1120 表并附 5472 表，即使它没有任何收入。

越南的创办人传真表格

一位创办人在周一把 SS-4 表传真到 304-707-9471，表上写了他自己的传真号码。带有 EIN 的封面页一般会在四个工作日内传真回来。他没有再另外邮寄一份，所以公司只拿到一个 EIN。

德国公司成立美国子公司

一家德国公司成立了一家特拉华州公司，并持有全部股份。第 9a 行填“Corporation: 1120”，第 9b 行填特拉华州。责任方是这家德国公司的董事总经理，是个人，第 7b 行填“foreign”。德国公司本身不列入。新的董事总经理接任时，子公司在60 天内提交 8822-B 表。

您的情况不同？

• EIN 是按错误的实体类型发放的，或把成立代理列为责任方：更正 IRS 记录需要判断；请获取公司成立协助。
• EIN 到手后才知道 5472 表，或漏报过一个年度：参见外国所有人漏报的申报与罚款，并获取跨境税务协助。
• 您有 SSN：参见单一成员 LLC 的 EIN。
• 公司是加拿大公司：参见加拿大公司的美国 EIN。
• 由境外的公司成立美国公司：参见为外国公司设立美国子公司。
• 两位所有人住在国外：参见两名非居民持有的 LLC。
• 申请卡住了，或通知丢了：参见EIN 迟迟未到、丢失或名称不符。
• 您自己需要 ITIN：参见外国所有人的 ITIN。