کینیڈین کارپوریشن کے لیے EIN: کب چاہیے اور کیسے لیں

کیا کینیڈین کارپوریشن کو امریکی EIN چاہیے؟

کینیڈین کارپوریشن کو امریکی گاہکوں کو انوائس بھیجنے کے لیے امریکی آجر شناختی نمبر (EIN) نہیں چاہیے: اس کا کینیڈین بزنس نمبر Form W-8BEN-E پر جاتا ہے۔ اسے Form 1120-F جمع کرانے (معاہدے سے مستثنیٰ گوشوارے کے لیے بھی)، امریکی پے رول چلانے یا Form W-8ECI دینے کے لیے EIN چاہیے؛ کچھ امریکی بینک اور ریاستیں بھی اسے مانگتی ہیں۔ کینیڈین کمپنیوں کے پاس EIN نہیں ہوتا جب تک وہ Form SS-4 پر درخواست نہ دیں، اور IRS اس کی کوئی فیس نہیں لیتا (IRS)۔

Form 1120-F کی ہدایات کہتی ہیں کہ بغیر EIN کی کارپوریشن کو درخواست دینی چاہیے، اور واپسی کا دعویٰ اسی گوشوارے پر ہوتا ہے۔ Publication 15 ملازمت کے ٹیکس رپورٹ کرنے کے لیے EIN لازم کرتی ہے۔ Form W-8ECI کی ہدایات امریکی ٹیکس دہندہ نمبر کو درست فارم کی شرط بناتی ہیں۔

EIN لینے سے کارپوریشن خود بخود امریکی گوشوارہ جمع کرانے کی پابند نہیں ہوتی؛ یہ اس کی امریکی سرگرمی اور آمدنی طے کرتی ہے۔ EIN شاذ ہی مشکل حصہ ہے؛ اس کی وجہ مشکل ہوتی ہے۔ Form 1120-F کے لیے درکار EIN کا مطلب ہے کہ کارپوریشن کو یہ بھی طے کرنا ہوگا کہ اس کی امریکی کاروباری سرگرمی ہے یا نہیں، اس کا معاہدے کا موقف، Form 8833 اور کوئی چھوٹے ہوئے سال۔ جو ٹیکس امریکی گاہک پہلے ہی کاٹ چکا ہو اس کی وصولی کے لیے Form 1120-F درکار ہو سکتا ہے۔ امریکی پے رول اور ریاستی رجسٹریشن وفاقی اور ریاستی آجر اکاؤنٹس جوڑتی ہیں۔ یہ دو ملکوں کے سوالات ہیں؛ دیکھیں کیا کینیڈین کارپوریشن کو امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہے۔

درخواست دینے سے پہلے جمع کریں:

• قیام کی دستاویزات یا سرٹیفکیٹ، عین قانونی نام کے لیے
• نو ہندسوں کا بزنس نمبر
• بنیادی افسر کا پورا نام اور عہدہ، اور یہ کہ اس کے پاس SSN یا ITIN ہے یا نہیں
• کارپوریشن کے کینیڈین ڈاک اور گلی کے پتے
• وہ مہینہ جس میں اس کا حسابی سال ختم ہوتا ہے
• امریکی سرگرمی کی مختصر وضاحت اور وہ تاریخ جب یہ شروع ہوئی
• اگلے 12 ماہ میں متوقع امریکی ملازمین کی تعداد

EIN کا کینیڈین مساوی کیا ہے؟

بزنس نمبر (BN)، نو ہندسوں کی شناخت جو Canada Revenue Agency کاروبار کو دیتی ہے۔ یہ EIN نہیں ہے، اور امریکی فارم جو EIN مانگتا ہو اسے قبول نہیں کر سکتا۔

BN کارپوریشن کے CRA اکاؤنٹ نمبروں کی بنیاد ہے، جیسے اس کا RC کارپوریشن انکم ٹیکس اکاؤنٹ (CRA)۔ اس کی کون سی شکل Form W-8BEN-E پر جاتی ہے، یہ کینیڈین کارپوریشن کے لیے Form W-8BEN-E میں ہے۔ EIN یوں لکھا جاتا ہے: ⁦00-0000000⁩ (Publication 15)۔

Form W-8BEN-E پر بزنس نمبر کب کافی ہے؟

لائن 9b پر BN کافی ہے جب کارپوریشن امریکی گاہک کو اپنی دستاویز دے یا Form W-8BEN-E پر معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کرے۔ IRS کی ہدایات معاہدے کے دعوے کے لیے لائن 8 پر امریکی ٹیکس دہندہ نمبر مانگتی ہیں جب لائن 9b پر کوئی غیر ملکی ٹیکس نمبر نہ ہو، اور نیچے کی صورتوں میں۔ کینیڈا میں کیے گئے کام کی ادائیگی امریکی ماخذ کی آمدنی نہیں، اس لیے اسے معاہدے کے دعوے کی ضرورت نہیں (⁦26 USC 862⁩)۔ امریکی مستقل ادارے کے بغیر امریکی ماخذ کے کاروباری منافع کے لیے، جو کارپوریشن لائن 15 پر کینیڈا اور امریکہ کے معاہدے کے کاروباری منافع کے آرٹیکل کا دعویٰ کرے، ودہولڈنگ کی شرح 0 کے ساتھ، وہ اپنے BN پر انحصار کر سکتی ہے۔ لائن 8 صرف امریکی EIN کے لیے ہے؛ وہاں BN نہ لکھیں۔

BN کافی نہیں جب:

• کارپوریشن کو اس کی جگہ Form W-8ECI دینا ہو، کیونکہ اس فارم کو امریکی نمبر چاہیے۔
• کارپوریشن کسی ایسی شراکت داری میں شریک ہو جو امریکی کاروبار کرتی ہے، جیسے کئی مالکان والی امریکی LLC (امریکی LLC میں کینیڈین شریک)، یا ادائیگی Regulation 1.1441-1(e)(4)(vii) میں درج کوئی اور صورت ہو۔
• کارپوریشن کو Form 1120-F بھی جمع کرانا ہو، مثلاً معاہدے سے مستثنیٰ گوشوارہ۔ ⁦W-8BEN-E⁩ پر معاہدے کا دعویٰ اس سوال کو حل نہیں کرتا۔

فارم کے لیے، یا ایسے گاہک کے لیے جو ⁦W-9⁩ یا 1099 مانگے یا آ ہی گیا ہو، دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے لیے Form W-8BEN-E۔

کینیڈین کارپوریشن SSN کے بغیر Form SS-4 کیسے بھرتی ہے؟

کارپوریشن اپنے نام سے درخواست دیتی ہے، ایک فرد افسر کو ذمہ دار فریق (responsible party) نامزد کرتی ہے، اور جب اس افسر کے پاس SSN یا ITIN نہ ہو اور وہ ایک کے اہل نہ ہو تو لائن 7b پر "foreign" یا N/A لکھتی ہے۔ ہدایات کہتی ہیں کہ لائن 7b پر اندراج ضروری ہے۔ "foreign corporation" کا کوئی خانہ نہیں: لائن 9a Corporation ہے اور لائن 9b میں Canada لکھا جاتا ہے (Form SS-4)۔

جب EIN صرف Form W-8 (⁦W-8ECI⁩ کے علاوہ) یا معاہدے کے دعوے کے لیے ہو تو Form SS-4 کے صفحہ 2 کا چارٹ صرف لائنیں ⁦1–5b⁩، ⁦7a–7b⁩، 8a، 9a، 9b، 10 اور 18 مانگتا ہے۔ فارم پر جوابات کارپوریشن کا IRS کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ بناتے ہیں۔ کارپوریشن کو امریکہ میں قائم ہونے والی بتانا، یا ڈائریکٹر کے اپنے نام سے درخواست دینا، غلط ریکارڈ بناتا ہے۔

کیا آپ کینیڈا سے دور بیٹھے امریکی EIN لے سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ جس کارپوریشن کی کوئی امریکی قانونی رہائش، بنیادی کاروباری جگہ، یا بنیادی دفتر یا ایجنسی نہ ہو وہ فون، فیکس یا ڈاک سے درخواست دیتی ہے۔ وہ آن لائن درخواست استعمال نہیں کر سکتی (⁦SS-4⁩ کی ہدایات؛ IRS)۔ جس کی بنیادی کاروباری جگہ یا بنیادی دفتر امریکہ میں ہو وہ فون لائن استعمال نہیں کر سکتی: وہ Form SS-4 کو ⁦855-641-6935⁩ پر فیکس کرتی ہے یا Internal Revenue Service, Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999 کو ڈاک سے بھیجتی ہے، اور آن لائن ٹول کو بھی ذمہ دار فریق کا SSN یا ITIN چاہیے۔

صرف ایک راستہ استعمال کریں تاکہ کارپوریشن کے پاس دو EIN نہ ہو جائیں۔ IRS ہر ذمہ دار فریق کو روزانہ ایک EIN جاری کرتا ہے۔ اگر Form 1120-F EIN آنے سے پہلے واجب ہو تو کاغذی گوشوارہ "Applied For" اور درخواست کی تاریخ دکھا سکتا ہے؛ برقی طور پر فائل ہونے والے گوشوارے کو فائل کرتے وقت EIN چاہیے (Form 1120-F کی ہدایات)۔ نیا EIN کاغذی گوشوارے پر فوراً کام کرتا ہے، لیکن برقی فائلنگ اور برقی ادائیگیاں اسے 2 ہفتے تک قبول نہ کر سکیں (IRS)۔

ذمہ دار فریق کون ہے، اور کال کون کر سکتا ہے؟

کارپوریشن کے لیے ذمہ دار فریق عموماً بنیادی افسر ہوتا ہے: وہ فرد جو کارپوریشن اور اس کی رقوم اور اثاثوں کو کنٹرول اور ہدایت کرتا ہے۔ یہ شخص ہونا چاہیے، ادارہ نہیں، اس لیے کینیڈین مادر کمپنی درج نہیں ہو سکتی؛ اس کی جگہ کسی فرد کو نامزد کریں۔ اگر کئی لوگ اہل ہوں تو اس کا نام لکھیں جسے کارپوریشن چاہتی ہے کہ IRS تسلیم کرے (IRS)۔ نامزد (nominee)، جیسے وہ شخص جسے صرف قیام سنبھالنے کا محدود اختیار ملا ہو، درخواست نہیں دے سکتا اور اسے درج نہیں کرنا چاہیے۔

کال کرنے والا EIN وصول کرنے اور فارم کے بارے میں سوالوں کے جواب دینے کا مجاز ہو، جیسے وہ افسر جو اس پر دستخط کرتا ہے، یا Form SS-4 کے designee سیکشن میں نامزد تیسرا فریق۔ designee کی اجازت صرف تب درست ہے جب فارم کے دستخط کا حصہ مکمل ہو۔ designee کا اختیار EIN جاری ہوتے ہی ختم ہو جاتا ہے، اور EIN کا نوٹس کارپوریشن کو ڈاک سے بھیجا جاتا ہے۔ اگر designee کا پتہ یا فون نمبر کارپوریشن کے جیسا ہو تو درخواست ڈاک یا فیکس سے جانی چاہیے (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)۔

EIN آنے کے بعد کارپوریشن کو کیا چیک کرنا چاہیے؟

IRS کا ریکارڈ کیا ہوا نام چیک کریں، پھر ہر امریکی فارم پر EIN کے ساتھ وہی قانونی نام استعمال کریں۔ IRS کے نظام کاروباری نام میں صرف حروف A–Z، ہندسے، ہائفن اور ampersand قبول کرتے ہیں۔ دوسرے علامات کو لفظوں میں لکھا یا بدل دیا جاتا ہے، اور apostrophes ہٹا دیے جاتے ہیں (IRS)۔ "Inc" کے بعد غائب نقطہ یا گرا ہوا accent (Société بن جاتا ہے Societe) فارمیٹنگ ہے۔ غلط، غائب یا اضافی حرف وہ غلطی ہے جسے پہلے Form 1120-F سے پہلے ٹھیک کرنا چاہیے۔

• پھر بھی ⁦W-8⁩، کبھی ⁦W-9⁩ نہیں: EIN کارپوریشن کو امریکی شخص نہیں بناتا۔ وہ امریکی ادا کرنے والوں کو Form W-8BEN-E یا ⁦W-8ECI⁩ دیتی رہتی ہے؛ غیر ملکی شخص Form W-9 نہیں دے سکتا (⁦W-9⁩ مانگنے والے کی ہدایات)۔
• ہر جگہ ایک ہی نام: Form 1120-F اور ہر دوسرے گوشوارے پر ⁦SS-4⁩ لائن 1 کا قانونی نام استعمال کریں (⁦SS-4⁩ کی ہدایات)، اور ⁦W-8BEN-E⁩ لائن 1 پر وہی کارپوریٹ نام (⁦W-8BEN-E⁩ کی ہدایات)۔
• بعد میں نام کی تبدیلی: اگلے Form 1120-F پر نام یا پتے کی تبدیلی کا خانہ چیک کریں۔
• نیا ذمہ دار فریق: اسے Form 8822-B پر 60 دن کے اندر رپورٹ کریں۔ گوشوارہ فائل ہونے کے بعد پتہ بدلنے کے لیے بھی یہی فارم استعمال کریں۔
• لائن 13 پر درج ملازمین: وفاقی ملازمت ٹیکس کے گوشوارے جمع کرانے کی توقع رکھیں، ہر سہ ماہی Form 941، جب تک Form 944 کے لیے لائن 14 چیک نہ کی گئی ہو۔ جو افسر یا دوسرا ذمہ دار شخص جان بوجھ کر کٹا ہوا اجرت کا ٹیکس ادا نہ کرے وہ سیکشن 6672 کے تحت اس کا ⁦100%⁩ ذاتی طور پر واجب الادا ہو سکتا ہے (Publication 15)۔
• EIN صرف ⁦W-8⁩ یا معاہدے کے دعوے کے لیے: اگر IRS بعد میں ایسا گوشوارہ مانگے جو کارپوریشن پر واجب نہیں، تو فوراً جواب دیں کہ اس کے پاس جمع کرانے کو کوئی نہیں، ورنہ IRS ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے؛ اگر فائلنگ کی ذمہ داری بعد میں شروع ہو تو وہی EIN استعمال کریں (Internal Revenue Manual 21.7.13.3.2.7.1)۔

اگر EIN کا نوٹس کبھی نہ آئے، نمبر کھو جائے، IRS نے نام غلط درج کیا ہو یا بینک کہے کہ نام نہیں ملتا، تو دیکھیں EIN میں تاخیر، گمشدگی یا نام کا نہ ملنا۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

ٹورنٹو کی سافٹ ویئر کارپوریشن جو امریکی گاہکوں کو بل بھیجتی ہے

کارپوریشن امریکی گاہکوں کو کینیڈا میں کیے گئے کام کے لیے سالانہ ⁦US$200,000⁩ کا بل بھیجتی ہے اور اس کا کوئی امریکی دفتر نہیں۔ ہر گاہک کو لائن 9b پر BN کے ساتھ ⁦W-8BEN-E⁩ ملتا ہے، اور اس کے لیے EIN کی ضرورت نہیں۔ بعد میں وہ دو ملازمین کو گاہک کی امریکی سائٹ پر کام کے لیے بھیجتی ہے۔ اس کا مطلب ہو سکتا ہے کہ اسے Form 1120-F جمع کرانا ہوگا؛ گوشوارہ معاہدے سے مستثنیٰ ہے یا نہیں، اس پر منحصر ہے کہ اب اس کا امریکی مستقل ادارہ ہے یا نہیں۔ دونوں صورتوں میں گوشوارے کو EIN چاہیے، اس لیے اس کا صدر بین الاقوامی لائن پر کال کرتا ہے، کال کے دوران EIN پاتا ہے اور اسی نمبر کے تحت فائل کرتا ہے۔

وینکوور کی کارپوریشن جو Washington State میں بھرتی کرتی ہے

کارپوریشن ایک ملازم رکھتی ہے جو Washington میں رہتا اور کام کرتا ہے، ⁦US$80,000⁩ سالانہ پر۔ پہلی تنخواہ سے پہلے وہ Form SS-4 پر درخواست دیتی ہے: لائن 10 Hired employees، لائن 13 ایک ملازم، لائن 15 پہلی امریکی تنخواہ۔ پھر وہ Washington کے اپنے آجر اکاؤنٹس کھولتی ہے۔ امریکہ میں کام کرنے والا ملازم اس کا مطلب بھی ہو سکتا ہے کہ کارپوریشن امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہے؛ اگر ایسا ہو تو وہ ہر سال Form 1120-F جمع کراتی ہے، چاہے معاہدہ اس کا منافع مستثنیٰ کرے۔

کیلگری کی کارپوریشن جس کا IRS نام غلط لکھا گیا

ایک ڈائریکٹر نے بین الاقوامی لائن پر کال کی، اور EIN کا نوٹس Prairie Field Services Inc کی جگہ "Prairie Fild Services Inc" پڑھتا ہے۔ غائب نقطہ IRS کی فارمیٹنگ ہے؛ "Fild" غلطی ہے۔ کارپوریشن پہلے Form 1120-F سے پہلے IRS سے نام درست کراتی ہے، تاکہ اس گوشوارے اور اس کے ⁦W-8BEN-E⁩ پر نام اور EIN مل جائیں۔

آپ کے معاملے میں فرق ہو تو؟

• EIN پہلے Form 1120-F یا معاہدے سے مستثنیٰ گوشوارے کے لیے ہے: فائلنگ اور معاہدے کا موقف کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس گوشوارے اور سرحد پار ٹیکس میں مدد کے ساتھ طے کریں۔
• پچھلے امریکی گوشوارے چھوٹے ہوئے ہو سکتے ہیں: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• کسی امریکی گاہک نے ٹیکس کاٹا: گاہک غلطی سے کٹا ہوا ٹیکس واپس کر سکتا ہے؛ ورنہ IRS کی واپسی Form 1120-F سے گزرتی ہے۔ دیکھیں کینیڈین افراد کو ادائیگیوں پر کاٹا گیا امریکی ٹیکس اور واپسی کے گوشوارے کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• گاہک ⁦W-9⁩ مانگتا ہے یا اس نے 1099 بھیجا: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے لیے Form W-8BEN-E۔
• آپ امریکہ میں بھرتی کر رہے ہیں یا ریاست میں رجسٹر ہو رہے ہیں: دیکھیں سرحد پار ملازم رکھنا اور امریکی ریاست میں کینیڈین کارپوریشن رجسٹر کرنا، پھر پے رول اور ریاستی اکاؤنٹس کے لیے سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• امریکی بینک نے EIN مانگا: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے لیے امریکی بینک اکاؤنٹ۔
• آپ امریکی ذیلی کمپنی بنا رہے ہیں: اسے اپنا EIN ملتا ہے؛ دیکھیں کینیڈا سے امریکی ذیلی کمپنی بنانا اور SSN کے بغیر EIN لینا۔
• کارپوریشن اکیلی امریکی LLC کی مالک ہے: LLC کو اپنا EIN ملتا ہے، لیکن جب تک وہ کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہ کرے، امریکی قواعد اسے نظر انداز کرتے ہیں (⁦26 CFR 301.7701-3⁩)۔ اس کا امریکی کاروبار پھر کینیڈین کارپوریشن کو کارپوریشن کے اپنے EIN کے تحت Form 1120-F جمع کرانے پر مجبور کر سکتا ہے؛ دیکھیں امریکی LLC کا کینیڈین مالک اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• کمپنی لامحدود ذمہ داری کمپنی ہے: امریکی قواعد Nova Scotia کی لامحدود ذمہ داری کمپنی کو، یا کسی دوسری کینیڈین کمپنی کو جس کے تمام مالکان کی ذمہ داری لامحدود ہو، خود بخود کارپوریشن نہیں مانتے (⁦26 CFR 301.7701-2⁩)۔ اس سے ⁦SS-4⁩ کا ادارے کا خانہ اور امریکی گوشوارہ بدل سکتا ہے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کو ذاتی طور پر امریکی ٹیکس نمبر چاہیے: دیکھیں کینیڈین کے لیے ITIN۔