沒有 SSN 或 ITIN 如何取得 EIN：非居民所有者的 SS-4 表

沒有 SSN 或 ITIN，能取得 EIN 嗎？

可以。所有者沒有 SSN 或 ITIN 的美國 LLC 或公司，以 SS-4 表通過傳真或郵寄申請。IRS 的線上申請對它不開放：線上申請要求主要營業地在美國，並要有負責人的 SSN 或 ITIN，所以對於在境外經營的公司，光有 ITIN 也無法使用（IRS：申請 EIN）。在美國某州設立的公司，例如德拉瓦州或懷俄明州的 LLC，即使所有者都住在境外，也不能用電話取得 EIN：IRS 電話人員遵循的手冊，把這條專線留給在美國境外設立的公司（IRM 21.7.13）。IRS 不收 EIN 的費用。

請把三點弄對：

• 負責人（第 7a 行）：實際擁有或控制公司的真人，絕不能是設立代理或名義持有人。
• 實體類型（第 9a 行）：單一所有者的外資 LLC 勾選「Other」，不要勾選「Corporation」，除非它選擇按公司課稅。
• 只申請一次：每家公司只用一種途徑。IRS 對每位負責人每天只核發一個 EIN（SS-4 表填表說明）。

開始前請準備：

• 州政府對您的章程或證書的批准文件，上面有準確的法定名稱。
• 所有者與護照上一致的全名，以及境外地址。
• LLC 有多少位成員，或公司的註冊成立州。
• 業務在美國開始的日期，以及其稅務年度結束的月份。
• 用一句通俗的話說明業務做什麼、賣什麼（第 16–17 行）。
• 如果用傳真，需要一個能接收的傳真號碼。

EIN 本身不需要申報任何東西，但由境外擁有的單一所有者 LLC，在某年度與其所有者有應申報交易時，須提交 5472 表，哪怕只是所有者為它支付設立費用；漏報會面臨$25,000的罰款。外國母公司、兩位或以上所有者、漏報過 5472 表，或 EIN 已經以錯誤答案核發的，情況就沒有那麼簡單；請見本頁末尾。

電話、傳真或郵寄：SS-4 表的傳真號碼和各途徑所需時間

美國 LLC 或公司以傳真最快：一般為四個營業日。郵寄約需四週（SS-4 表填表說明）。電話專線在通話期間就核發 EIN，但只限在美國境外設立的公司。

依 SS-4 表填表說明，傳真和郵寄這兩行按公司所在地劃分：適用於在 50 個州或華盛頓特區沒有合法居住地、主要營業地或主要辦公室或代理機構的公司，例如完全在境外經營的公司（SS-4 表填表說明）。IRS EIN 頁面則按主要營業地劃分申請人。總部在美國、但負責人沒有 SSN 或 ITIN 的公司，傳真至 855-641-6935，或郵寄至 Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999。

SS-4 表填表說明和 IRS EIN 頁面，把電話專線提供給在美國沒有主要營業地的任何申請人。IRS 內部手冊的範圍更窄：它把在美國某州設立的 LLC 或公司視為境內實體，即使表格上的所有地址都在境外，並要求電話人員讓來電者改用傳真或郵寄。傳真和郵寄的表格也按同樣方式分類，把在美國設立的公司的表格從國際隊列轉到境內隊列（IRM 21.7.13）。

• 電話（在美國境外設立的公司）：致電前先填好 SS-4 表。來電者必須獲授權接收 EIN 並回答關於表格的問題。如果 IRS 代表要求，須在 24 小時內傳真或郵寄已簽署的表格。
• 傳真：請在表格上寫上您自己的傳真號碼，以便 IRS 把 EIN 傳真回來。沒有的話，IRS 會改為郵寄確認函，約需兩週，另加寄往境外的郵寄時間（IRM 21.7.13）。IRS 傳回的是附有 EIN 的封面頁，不再是蓋章的表格（IRS EIN 頁面）。傳真線路全天運作；長途電話費另計。
• 郵寄：在您需要號碼前四到五週寄出。積壓量大時，傳真和郵寄都可能變慢；如果沒有回音，不要改用另一種途徑再申請，否則公司可能拿到兩個 EIN（請見EIN 延遲、遺失或名稱不符）。

沒有 SSN 時誰是負責人？可以是公司或設立代理嗎？

負責人必須是最終擁有或控制公司及其資金的個人。不能是公司，也不能是充當名義持有人的設立代理（SS-4 表填表說明；IRS：負責人和名義持有人）。

• 單一所有者 LLC：通常是所有者。
• 公司：通常是主要高級職員。
• 外國公司的子公司：控制該子公司的個人，例如母公司的董事總經理。母公司本身不能列為負責人。
• 名義持有人：設立期間獲得有限授權、對資產幾乎沒有控制權的人。IRS 表示，名義持有人不能申請 EIN，也不應列在 SS-4 表上。

簽署人是公司的總裁、副總裁或其他主要高級職員，或 LLC 的負責任的、經正式授權的成員或高級職員。較寬鬆的「任何經正式授權的人」這條規則，是給外國申請人用的，而 IRS 手冊把在美國某州設立的公司視為境內實體（SS-4 表填表說明）。已列為負責人的名義持有人，必須以 8822-B 表換成真正的負責人。

沒有 SSN 或 ITIN 時，SS-4 表第 7b 行填什麼？

填「foreign」或 N/A。負責人沒有、也沒有資格取得 SSN 或 ITIN 時，SS-4 表填表說明允許這樣填。第 7b 行不能留空。如果您可以取得 ITIN 但還沒有，EIN 不必等它：IRS 手冊說明，不論負責人是否有有效的 ITIN，都會核發 EIN。您已經持有的 ITIN，必須填在第 7b 行（IRM 21.7.13）。

ITIN 只給無法取得 SSN、且有美國報稅或申報需要的人（IRS：TIN）。您本人是否需要，請見境外所有者的 ITIN。

非居民 LLC 或公司申請 EIN 時，SS-4 表哪幾行容易出錯？

第 9a 行和第 10 行對由境外擁有的單一所有者 LLC 有專門的寫法。請使用表格上的確切措辭（SS-4 表填表說明；SS-4 表）。

• 名稱：IRS 系統只接受字母、數字、連字號和 & 符號；其他符號請拼寫出來（IRS EIN 頁面）。
• 第 9a 行：這個方框不是稅務選擇，但 IRS 可能依據表格上的答案，判斷預期您提交哪些稅表（SS-4 表填表說明）。單一所有者 LLC 只有在選擇按公司課稅時，才勾選「Corporation」。
• 選擇按公司課稅：提交 8832 表的單一所有者 LLC 勾選 Corporation，並寫上「Single-member」和表格編號。請見按公司課稅的外資 LLC。
• 第 13–17 行：沒有雇員的，填 0，跳過第 14 行，第 15 行寫 N/A。第 16 行和第 17 行一定要回答：勾選最接近的業務類型方框（或 Other 並註明），並描述業務做什麼。第 9a 行的 Other 欄和第 10 行絕不要寫 N/A；其他地方，不適用的行寫 N/A 即可。
• 地址（第 4a–6 行）：可以填境外郵寄地址；國家名稱要寫全。該用哪個地址，請見美國營業地址和銀行帳戶。

單一所有者 LLC 的第 12 行規則，出自 5472 表填表說明。

可以請別人代我申請 EIN 嗎？

可以，前提是您在第三方指定人（Third Party Designee）部分寫明此人並簽署表格。指定人的授權在 EIN 核發並交給指定人時結束（SS-4 表填表說明）。

• 指定人只能通過電話或傳真取回 EIN。郵寄申請的，EIN 只會出現在 IRS 寄給公司的通知中。
• 如果指定人的地址或電話與公司的相同，表格必須用傳真或郵寄提交。
• 8821 表不能讓任何人代表您發言（8821 表填表說明）。
• 2848 表允許有資格在 IRS 執業的人代表您。其填表說明把申請 EIN 列為特定用途事項（2848 表填表說明）。

協助您申請，並不會使任何人成為負責人。第 7a 行仍然寫您或另一位控制公司的個人。

會收到什麼回覆？向銀行證明 EIN 用什麼？

您的證明就是 IRS 寄回的東西：用傳真申請的，是 EIN 傳真封面頁；另外還有 IRS 寄到公司郵寄地址的新 EIN 通知（CP575 系列）。銀行各自決定接受哪一種。請保存好 CP575：IRS 表示，原件無法複印或重新製作（IRS：CP575 通知）。

您可以立即用 EIN 開設銀行帳戶。電子報稅、電子付款和 TIN 核對最多可能需要 2 週（IRS EIN 頁面）。

需要補發函件（147C 函件）或名稱不符的，請見EIN 延遲、遺失或名稱不符。

應該在州政府核准公司之前還是之後申請 EIN？

之後。IRS 表示，應先向州政府設立 LLC 或公司；太早申請可能使 EIN 延遲（IRS：申請 EIN）。第 1 行必須與設立文件完全一致。完整的步驟順序請見非居民設立美國 LLC 的逐步指南。

取得 EIN 會觸發任何 IRS 申報嗎？

單憑這一點不會。由境外擁有的單一所有者 LLC 沒有自己的所得稅稅表，但在某年度與其所有者或其他關聯方有應申報交易時，須提交 5472 表，並附形式（僅供資訊）1120 表（只填寫名稱、地址和少數方框）。為設立它而支付的款項，以及所有者投入或提取的資金，都算在內。截止日與 1120 表相同，即年末後第四個月的 15 日；7004 表可以申請延期（5472 表填表說明）。美國公司不論有沒有應稅收入，每年都要提交 1120 表（1120 表填表說明）；如果外國人持有公司至少25%，且公司與關聯方有應申報交易，還要附 5472 表。

到期未提交 5472 表的罰款為$25,000；在 IRS 發出通知後90 天仍未改正的，每個關聯方每30 天期間另加$25,000（5472 表填表說明）。請見外資單一成員 LLC 要申報什麼；公司請見外資 C 公司要申報什麼。

有變更時，何時必須通知 IRS？

新的負責人須在60 天內以 8822-B 表申報（IRS：關於 8822-B 表）。同一份表格也用來申報新的郵寄地址或營業地點。

新的名稱、地址或負責人，不需要新的 EIN。所有權或結構的變更，一般需要（IRS EIN 頁面）。

舉例

以下舉例僅供說明，金額以美元計。

肯亞的創辦人不走電話專線

創辦人設立了一家單一所有者的德拉瓦州 LLC。州政府核准後，她填寫 SS-4 表：第 7b 行寫「foreign」，第 9a 行寫「Other: Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472」。該 LLC 是在美國某州設立的，所以依 IRS 內部手冊，電話專線會讓她改用傳真或郵寄；她改為傳真表格。IRS 收費 US$0，所以她付出的任何費用都是請人幫忙，而不是號碼本身的價格。她自己支付了 US$500 的設立費用。這是應申報交易，所以該 LLC 在那一年提交附 5472 表的形式 1120 表，即使它沒有任何收入。

越南的創辦人用傳真提交

創辦人在週一把 SS-4 表傳真到 304-707-9471，表格上寫著他自己的傳真號碼。附有 EIN 的封面頁一般會在四個營業日內傳真回來。他沒有同時再郵寄一份，所以公司只拿到一個 EIN。

德國公司設立美國子公司

一家德國公司設立了一家德拉瓦州公司，並持有其全部股份。第 9a 行是「Corporation: 1120」，第 9b 行是德拉瓦州。負責人是德國公司的董事總經理，是個人，第 7b 行填「foreign」。德國公司本身不列入。新的董事總經理接任時，子公司須在60 天內提交 8822-B 表。

您的情況不同嗎？

• EIN 是以錯誤的實體類型，或以設立代理為負責人核發的：更正 IRS 記錄需要判斷；請尋求企業設立協助。
• 您在 EIN 到手之後才得知 5472 表，或漏報了某個年度：請見外資所有者漏報的申報與罰款，並尋求跨境稅務協助。
• 您有 SSN：請見單一成員 LLC 的 EIN。
• 公司是加拿大公司：請見加拿大公司的美國 EIN。
• 由境外的公司設立美國公司：請見為外國公司設立美國子公司。
• 兩位所有者住在境外：請見由兩位非居民擁有的 LLC。
• 申請卡住或函件遺失：請見EIN 延遲、遺失或名稱不符。
• 您本人需要 ITIN：請見境外所有者的 ITIN。