غیر مقیم کے لیے امریکی LLC: قدم بہ قدم بنانے کا طریقہ

غیر مقیم کے طور پر امریکہ میں LLC کیسے شروع کریں: ترتیب وار مراحل

امریکہ سے باہر رہنے والا شخص سات مراحل میں امریکی LLC بنا سکتا ہے؛ آخری مرحلہ پہلی فائلنگز کیلنڈر میں ڈالتا ہے۔ ترتیب اہم ہے: IRS کہتا ہے کہ EIN کے لیے درخواست دینے سے پہلے ریاست کے ساتھ LLC بنائیں، ورنہ EIN میں تاخیر ہو سکتی ہے (IRS: EIN حاصل کریں)۔

یہ صفحہ ان مالکان کے لیے ہے جو امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر نہیں ہیں۔ بیرون ملک رہنے والا امریکی شہری ایک مالک والی LLC کو اپنے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے (بیرون ملک رہتے ہوئے امریکی LLC بنانا)؛ اگر آپ ویزا پر امریکہ میں رہتے ہیں تو دیکھیں ویزا پر LLC شروع کرنا۔

LLC بنانے سے خود بخود آپ پر امریکی انکم ٹیکس واجب نہیں ہوتا۔ البتہ رپورٹنگ کی ذمہ داری شروع ہو جاتی ہے: غیر ملکی شخص کی ملکیت والی ایک مالک والی LLC ہر اس سال Form 5472 جمع کراتی ہے جس میں آپ یا کسی دوسرے متعلقہ فریق، جیسے آپ کی کوئی اور کمپنی، کے ساتھ اس کا کوئی قابل رپورٹ لین دین ہو، اور اس کے قیام کے اخراجات ادا کرنا بھی شمار ہوتا ہے۔ چھوڑنے پر ⁦$25,000⁩ جرمانہ ہے، چاہے LLC کی کوئی آمدنی نہ ہو۔

آپ کی صورت سادہ نہیں اگر:

• LLC کے دو یا زیادہ مالک ہیں، جس سے وہ بطور ڈیفالٹ شراکت داری بن جاتی ہے؛
• آپ، یا LLC کے لیے کام کرنے والے لوگ، امریکہ میں کام کرتے ہیں، یا وہ امریکہ میں انوینٹری بیچتی ہے؛
• آپ چاہتے ہیں کہ LLC پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگے؛
• آپ کا اپنا ملک بھی LLC کے منافع پر یا آپ کی نکالی ہوئی رقم پر ٹیکس لگاتا ہے؛
• آپ امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بن سکتے ہیں، مثلاً امریکہ منتقل ہو کر، جس سے آپ اور LLC کی فائلنگز بدل جاتی ہیں (IRS: ٹیکس رہائش)؛
• LLC پہلے سے موجود ہے اور ایک Form 5472 چھوٹ چکا ہے۔

شروع کرنے سے پہلے جمع کریں: پاسپورٹ، بیرون ملک گھر کا پتہ، دو یا تین نام کے انتخاب اور ایجنٹ کی تفصیلات۔ آگے بڑھتے ہوئے رکھیں: ریاست کی فائلنگ کی رسید اور جمع شدہ دستاویز، EIN کا خط، اور پہلے دن سے آپ اور LLC کے درمیان ہر ادائیگی کا ریکارڈ۔

کیا غیر ملکی امریکہ میں LLC کھول سکتا ہے؟

جی ہاں۔ IRS کہتا ہے کہ زیادہ تر ریاستیں LLC کے مالک پر پابندی نہیں لگاتیں، اور اراکین افراد، کمپنیاں اور غیر ملکی ادارے ہو سکتے ہیں (IRS: LLCs)۔ مثلاً Delaware کا قانون certificate of formation میں صرف LLC کا نام اور اس کا رجسٹرڈ ایجنٹ اور دفتر مانگتا ہے (Del. Code tit. 6, § ⁦18-201⁩)؛ مالک کی شہریت، رہائش یا ویزا کے بارے میں کچھ نہیں۔

امریکی LLC IRS یا بینکوں کے لیے گمنام نہیں ہوتی۔ Form SS-4 LLC کو کنٹرول کرنے والے شخص کا نام مانگتا ہے، بینکوں کو اس کے مالکان کی شناخت کرنی ہوتی ہے، اور Form 5472 غیر ملکی مالک کو رپورٹ کرتا ہے۔

مرحلہ 1: کون سی ریاست، اور بنانے کی لاگت کیا ہے؟

صرف قیام کی فیس نہیں، ریاست کا سالانہ چارج بھی موازنہ کریں: سالانہ چارج ہر سال دہرایا جاتا ہے۔ یہ صفحہ مثال کے طور پر Wyoming، Delaware اور New Mexico استعمال کرتا ہے۔ انتخاب کیسے کریں، اس کے لیے دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے بہترین ریاست۔

ذرائع: Wyoming کی فیس کا جدول، Wyoming کے سوالات، Delaware کی فیس کا جدول، Delaware LLC ٹیکس کی ہدایات، New Mexico کے فارمز۔ کارڈ سے ادائیگی پر سہولت فیس لگ سکتی ہے، اور رجسٹرڈ ایجنٹ اپنی فیس الگ لیتا ہے۔

مرحلہ 2 اور 3: رجسٹرڈ ایجنٹ اور قیام کی فائلنگ

رجسٹرڈ ایجنٹ ریاست میں وہ شخص یا کمپنی ہے جو LLC کے لیے مقدمات اور سرکاری ڈاک وصول کرتا ہے اور آگے پہنچاتا ہے۔ Delaware اور Wyoming دونوں ریاست میں جسمانی گلی کے پتے پر ایک ایجنٹ لازم کرتے ہیں (Delaware: کیسے بنائیں؛ Wyoming: رجسٹرڈ ایجنٹ)، اس لیے بیرون ملک مالک عموماً ایجنٹ رکھتا ہے۔

قیام کی دستاویز پر آپ کا دستخط ضروری نہیں: Delaware میں کوئی بھی "authorized person" دستخط کر سکتا ہے (§ ⁦18-201(a)⁩)، اور Wyoming میں ایجنٹ بھی تقرری کی رضامندی پر دستخط کرتا ہے: کاغذی فائلنگ اسے articles کے ساتھ بھیجتی ہے، جبکہ آن لائن فائل کرنے والا تصدیق کرتا ہے کہ اس کے پاس ہے اور اسے رکھتا ہے (Wyoming: رجسٹرڈ ایجنٹ)۔ Wyoming جمع شدہ کاپی، سرٹیفکیٹ اور رسید واپس کرتا ہے، اور فائلنگ میں جو کچھ ٹائپ کیا جائے وہ عوامی ہو جاتا ہے (Wyoming: کمپنی کیسے بنائیں)۔ جمع شدہ دستاویز اور رسید رکھیں: Form SS-4 پوچھتا ہے کہ کاروبار کب شروع ہوا (لائن 11)، اور اگر فیس آپ نے خود ادا کی ہو تو وہ Form 5472 کا آئٹم ہے۔ کسی ایک ریاست کے قواعد کے لیے دیکھیں Delaware LLC یا Wyoming LLC۔

مرحلہ 4: کیا ایک مالک والی LLC کو آپریٹنگ معاہدہ چاہیے؟

LLC کے وجود کے لیے نہیں، مگر تحریری معاہدہ اس بات کا سب سے واضح ریکارڈ ہے کہ LLC کا مالک اور کنٹرول کرنے والا کون ہے۔ Delaware میں معاہدہ تحریری، زبانی یا ضمنی ہو سکتا ہے (§ ⁦18-101⁩⁦(9)⁩)، اور ریاست میں صرف certificate of formation جمع ہوتا ہے (§ ⁦18-201(a)⁩)۔

ملکیت اور کنٹرول وہی ہیں جو IRS Form SS-4 پر پوچھتا ہے اور جن کی تصدیق بینک کو اکاؤنٹ کھولتے وقت کرنی ہوتی ہے (⁦31 CFR 1010.230⁩)۔ ایک مالک والا معاہدہ عموماً واحد رکن کا نام لیتا ہے، بتاتا ہے کہ LLC کون چلاتا ہے، اور رکن کی لگائی ہوئی رقم درج کرتا ہے۔

مرحلہ 5: SSN کے بغیر EIN کیسے لیں؟

Form SS-4 پر فیکس یا ڈاک سے درخواست دیں۔ IRS کی آن لائن درخواست آپ کے لیے دستیاب نہیں: اس کے لیے امریکہ میں قانونی رہائش، بنیادی کاروباری مقام یا دفتر، اور SSN یا ITIN والا ذمہ دار شخص چاہیے (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ IRS EIN کی کوئی فیس نہیں لیتا (IRS: EIN حاصل کریں)۔

فیکس سے عموماً EIN 4 کاروباری دنوں میں ملتا ہے؛ ڈاک سے تقریباً 4 ہفتے لگتے ہیں۔ IRS کی بین الاقوامی فون لائن پر بھروسا نہ کریں: ⁦SS-4⁩ کی ہدایات اسے ان درخواست دہندگان کو پیش کرتی ہیں جن کی امریکہ میں رہائش، کاروباری مقام یا دفتر نہیں، مگر IRS کا اسٹاف مینول امریکی ریاست میں بنی LLC کو ملکی مانتا ہے اور عملے کو کہتا ہے کہ کال کرنے والے کو فیکس یا ڈاک کی طرف بھیجیں (IRM 21.7.13.3.2.7)۔ ذمہ دار شخص وہ فرد ہے جو بالآخر LLC کا مالک ہو یا اسے کنٹرول کرے؛ اگر اس کے پاس SSN یا ITIN نہیں اور نہ مل سکتا ہو تو لائن 7b پر "foreign" یا N/A لکھیں۔ بیرون ملک سے ملکیت والی ایک مالک والی LLC لائن 9a پر Other پر نشان لگاتی ہے اور "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472" لکھتی ہے۔

صرف ایک طریقہ استعمال کریں، ورنہ LLC کے دو EIN بن سکتے ہیں، اور آن لائن درخواست میں کبھی گھڑا ہوا نمبر نہ لکھیں۔ فون اور فیکس نمبرز، اوقات اور ہر لائن کے لیے دیکھیں SSN کے بغیر EIN؛ آپ کو ITIN بھی چاہیے یا نہیں، اس کے لیے دیکھیں غیر ملکی مالک کے لیے ITIN۔

مرحلہ 6: بینک یا ادائیگی اکاؤنٹ کیسے کھولیں؟

توقع رکھیں کہ بینک اکاؤنٹ کھولتے وقت LLC کے مالکان اور کنٹرول کرنے والوں کی شناخت کرے گا اور تصدیق کرے گا (⁦31 CFR 1010.230⁩)؛ باقی شرائط ہر بینک خود طے کرتا ہے۔ کیا لے جانا ہے اور کون سا پتہ استعمال کرنا ہے، اس کے لیے دیکھیں امریکی کاروباری پتہ اور بینک اکاؤنٹ۔ LLC کی ہر ادائیگی پہلے دن سے اسی اکاؤنٹ سے گزاریں: یہ Form 5472 کے لیے آپ کا ریکارڈ ہے۔ جب بینک، ادائیگی پلیٹ فارم یا امریکی گاہک ٹیکس فارم مانگے تو مالک Form W-8BEN دیتا ہے (کمپنی مالک کے لیے ⁦W-8BEN-E⁩)، Form W-9 نہیں، چاہے LLC کے پاس EIN ہو (Form W-9 کی ہدایات)۔

LLC پہلے سال میں کیا جمع کراتی ہے، چاہے آمدنی نہ ہو؟

غیر ملکی شخص کی ملکیت والی ایک مالک والی LLC ہر اس سال pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 جمع کراتی ہے جس میں آپ یا کسی دوسرے متعلقہ فریق کے ساتھ اس کا کوئی قابل رپورٹ لین دین ہو۔ وفاقی قواعد ایسی LLC کو Form 5472 کے مقصد کے لیے کارپوریشن مانتے ہیں (⁦26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)⁩)۔ قابل رپورٹ لین دین میں LLC بنانے کے سلسلے میں ادا کی گئی رقوم، آپ کی لگائی ہوئی رقم اور آپ کی نکالی ہوئی رقم شامل ہیں (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔ لہٰذا اگر آپ نے ریاست کی فیس یا ایجنٹ کی فیس اپنے کارڈ سے ادا کی تو پہلے سال میں رپورٹ کرنے کو کچھ ہوتا ہے۔

LLC آپ کا امریکی ٹیکس سال استعمال کرتی ہے، یا اگر آپ کا کوئی نہ ہو تو کیلنڈر سال (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔ Form 5472 جمع نہ کرانے، یا اس کے پیچھے کا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے، اس کے علاوہ IRS نوٹس کے 90 دن سے زیادہ بعد ناکامی جاری رہنے پر ہر 30 دن کی مدت کا ⁦$25,000⁩۔ ہر سال کی تفصیل کے لیے دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن والی LLC کیا جمع کراتی ہے؛ مختصر پہلے سال کے لیے دیکھیں قیام والے سال کی فائلنگ۔

آپ کا اپنا Form 1040-NR (غیر ملکی کمپنی مالک کے لیے Form 1120-F) اس پر منحصر ہے کہ آپ امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف ہیں یا نہیں۔ IRS کہتا ہے کہ امریکہ میں خدمات انجام دینا، یا امریکہ میں انوینٹری بیچنا، عموماً شمار ہوتا ہے، اگر سرگرمی "considerable, continuous and regular" ہو (IRS: ECI؛ Form 1040-NR کی ہدایات)۔ امریکی ٹھیکیدار، امریکی گودام یا امریکی عملہ LLC کو اس لکیر کے پار لے جاتے ہیں یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب لگتا ہے۔

دو مالکان یا کارپوریشن ہو تو کیا بدلتا ہے؟

دو یا زیادہ مالکان LLC کو بطور ڈیفالٹ شراکت داری بنا دیتے ہیں، اور LLC اس کی جگہ Form 8832 پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہے، جو فائل کرنے سے 75 دن پہلے سے زیادہ پیچھے مؤثر نہیں ہو سکتا (⁦26 CFR 301.7701-3⁩؛ IRS: LLCs)۔

غیر ملکی مالکان والی شراکت داری پر ودہولڈنگ کی ذمہ داریاں بھی ہو سکتی ہیں؛ دیکھیں دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC۔ LLC بمقابلہ کارپوریشن ٹیکس کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا۔

کیا غیر مقیم کی ملکیت والی امریکی LLC BOI رپورٹ جمع کراتی ہے؟

نہیں، FinCEN کے موجودہ قاعدے کے تحت۔ FinCEN کہتا ہے کہ امریکی کمپنیاں حقیقی ملکیت کی معلومات کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہیں؛ اب صرف وہ ادارے رپورٹ کرتے ہیں جو کسی غیر ملکی ملک کے قانون کے تحت بنے اور امریکی ریاست میں کاروبار کے لیے رجسٹر ہوئے (FinCEN: BOI)۔ امریکہ میں بنی LLC اس گروپ سے باہر ہے، مالک کی شہریت جو بھی ہو۔ قاعدہ حال ہی میں بدلا ہے، اور FinCEN خبردار کرتا ہے کہ اس کی سائٹ کے کچھ پرانے صفحات متروک ہیں، اس لیے اس پر بھروسا کرنے سے پہلے اس کا صفحہ دیکھ لیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ اعداد و شمار امریکی ڈالر میں ہیں۔

جرمنی کی ایک بانی مارچ میں Wyoming LLC بناتی ہے

وہ اپنے کارڈ سے ⁦$100⁩ ریاستی فیس اور ⁦$150⁩ ایجنٹ فیس ادا کرتی ہے، تقریباً ایک ہفتے بعد فیکس سے EIN لیتی ہے، ادائیگی اکاؤنٹ کھولتی ہے اور اس میں ⁦$5,000⁩ ڈالتی ہے۔ LLC کیلنڈر سال استعمال کرتی ہے۔ اگلے سال کی 15 اپریل تک وہ pro forma Form 1120 کے ساتھ Form 5472 جمع کراتی ہے، جس میں اس کے ادا کیے ہوئے ⁦$250⁩ اور لگائے ہوئے ⁦$5,000⁩ درج ہوتے ہیں۔ Wyoming کی پہلی سالانہ رپورٹ اگلے سال کی 1 مارچ کو واجب ہے۔

برازیل کی ایک بانی نومبر میں Delaware LLC بناتی ہے اور انتظار کرتی ہے

وہ ⁦$110⁩ ریاستی فیس اور ایجنٹ کی فیس خود ادا کرتی ہے، پھر جنوری تک کچھ نہیں کرتی۔ LLC پھر بھی اپنے مختصر پہلے سال کے لیے Form 5472 جمع کراتی ہے، کیونکہ اس کے ادا کیے ہوئے قیام کے اخراجات قابل رپورٹ ہیں؛ یہ اگلے سال کی 15 اپریل کو واجب ہے۔ Delaware کا پہلا ⁦$400⁩ سالانہ ٹیکس قیام کے سال کا احاطہ کرتا ہے، تناسب سے کم نہیں ہوتا، اور اگلے سال کی 1 جون کو واجب ہے۔

بھارت اور UAE کے دو دوست ایک LLC بناتے ہیں

ہر ایک آدھے کا مالک ہے۔ LLC بطور ڈیفالٹ شراکت داری ہے، اس لیے وہ Form 1065 جمع کراتی ہے اور Form 5472 کے راستے کی جگہ ہر مالک کو Schedule K-1 دیتی ہے۔ آیا اسے ان کے حصوں پر ٹیکس کاٹنا ہے، یہ بنیادی طور پر اس پر منحصر ہے کہ اس کی امریکی کاروباری آمدنی ہے یا نہیں، اور امریکی ماخذ کی سرمایہ کاری کی آمدنی جیسے سود یا ڈیویڈنڈ پر بھی؛ دیکھیں دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا پہلا Form 5472 واجب ہونے والا ہے، یا آپ کو یقین نہیں کہ کون سی ادائیگیاں اس میں جاتی ہیں: دیکھیں قیام والے سال کی فائلنگ اور کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد لیں۔
• ایک Form 5472 پہلے ہی چھوٹ چکا ہے: دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی مالک کی فائلنگز اور جرمانے اور کاروباری ٹیکس گوشوارے میں مدد لیں۔
• آپ چاہتے ہیں کہ ریاست کی فائلنگ، ایجنٹ اور آپریٹنگ معاہدہ آپ کے لیے سنبھالا جائے: کاروبار کے قیام میں مدد لیں۔
• آن لائن سروس نے آپ کے لیے LLC بنائی: دیکھیں آن لائن قیام سروس کے بعد ٹیکس۔
• آپ کا اپنا ملک بھی LLC کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے: سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے ریاست نہیں چنی: دیکھیں غیر مقیم LLC کے لیے بہترین ریاست۔
• بیرون ملک آپ کا شریک مالک ہے: دیکھیں دو غیر مقیموں کی ملکیت والی LLC۔
• آپ چاہتے ہیں کہ LLC پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگے: دیکھیں کارپوریشن کی طرح ٹیکس والی غیر ملکی ملکیت کی LLC۔
• کام، عملہ یا انوینٹری امریکہ میں ہوگی: دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب لگتا ہے۔
• آپ مین لینڈ چین میں رہتے ہیں: دیکھیں چین کے مقیم بانی کے لیے امریکی کمپنی۔
• آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: دیکھیں کینیڈا کے مقیم کے لیے امریکی کاروبار۔