SSN·ITIN 없이 EIN 받기: 비거주 소유주의 Form SS-4

SSN이나 ITIN 없이 EIN을 받을 수 있나요?

네. 소유주에게 SSN이나 ITIN이 없는 미국 LLC나 법인은 Form SS-4를 팩스나 우편으로 신청합니다. IRS 온라인 신청은 이용할 수 없습니다. 미국에 주된 사업장이 있어야 하고 책임자의 SSN이나 ITIN이 필요하기 때문에, 해외에서 운영하는 회사는 ITIN만으로는 온라인 신청이 열리지 않습니다(IRS: Get an EIN). 델라웨어나 와이오밍 주 LLC처럼 미국 주에서 설립된 회사는 모든 소유주가 해외에 살더라도 전화로도 EIN을 받을 수 없습니다. IRS 전화 상담원이 따르는 매뉴얼이 그 전화를 미국 밖에서 설립된 회사용으로 정해 놓았기 때문입니다(IRM 21.7.13). IRS는 EIN에 수수료를 받지 않습니다.

세 가지를 정확히 적으세요.

• 책임자(7a번 줄): 회사를 소유하거나 지배하는 실제 사람이어야 하며, 설립 대행업체나 명의 대리인(nominee)은 안 됩니다.
• 사업체 유형(9a번 줄): 외국인이 소유한 1인 소유 LLC는 법인 과세를 선택하는 경우가 아니라면 "Corporation"이 아니라 "Other"를 선택합니다.
• 신청은 한 번만: 회사마다 한 가지 경로만 쓰세요. IRS는 책임자 한 명당 하루에 EIN을 하나만 발급합니다(SS-4 작성 안내).

시작하기 전에 준비할 것:

• 정관이나 설립 증명서에 대한 주 정부의 승인서와 정확한 법적 이름
• 여권에 적힌 소유주의 전체 이름과 해외 주소
• LLC의 구성원 수, 또는 법인의 설립 주
• 미국에서 사업을 시작한 날짜와 과세연도가 끝나는 달
• 사업 내용과 판매 품목을 설명하는 한 줄(16–17번 줄)
• 팩스로 보낸다면 수신 가능한 팩스 번호

EIN 자체로는 아무것도 제출하지 않습니다. 하지만 해외에서 소유하는 1인 소유 LLC는 소유주와 보고 대상 거래가 있는 해마다 Form 5472를 제출합니다. 소유주가 설립 비용을 대신 낸 것만으로도 해당합니다. 제출하지 않으면 $25,000의 가산세가 있습니다. 외국 모회사, 둘 이상의 소유주, 놓친 Form 5472, 잘못된 답으로 이미 발급된 EIN이 있으면 상황이 단순하지 않으므로 이 페이지 끝을 보세요.

전화, 팩스, 우편: SS-4 팩스 번호와 경로별 소요 기간

미국 LLC나 법인은 팩스가 가장 빠르며 일반적으로 영업일 기준 4일입니다. 우편은 약 4주가 걸립니다(SS-4 작성 안내). 전화는 통화 중에 EIN을 배정하지만, 미국 밖에서 설립된 회사만 이용할 수 있습니다.

SS-4 작성 안내에 따르면 팩스와 우편 행은 회사의 소재지를 기준으로 합니다. 50개 주나 DC에 법적 거주지, 주된 사업장, 주된 사무소·대리점이 없는 회사, 예를 들어 전적으로 해외에서 운영하는 회사가 대상입니다(SS-4 작성 안내). IRS EIN 페이지는 신청자를 주된 사업장의 위치로 구분합니다. 미국에 기반을 둔 회사인데 책임자에게 SSN이나 ITIN이 없다면 855-641-6935로 팩스를 보내거나 Attn: EIN Operation, Cincinnati, OH 45999로 우편을 보냅니다.

SS-4 작성 안내와 IRS EIN 페이지는 미국에 주된 사업장이 없는 모든 신청자에게 전화를 안내합니다. 반면 IRS 내부 매뉴얼은 더 좁게, 미국 주에서 설립된 LLC나 법인은 양식의 모든 주소가 해외여도 국내 사업체로 취급하고 전화 상담원에게 팩스나 우편으로 안내하라고 규정합니다. 팩스와 우편 양식도 같은 방식으로 분류해, 미국에서 설립된 회사의 양식을 국제 담당에서 국내 담당으로 옮깁니다(IRM 21.7.13).

• 전화(미국 밖에서 설립된 회사): 전화하기 전에 Form SS-4를 작성하세요. 전화하는 사람은 EIN을 받을 권한이 있고 양식에 관한 질문에 답할 수 있어야 합니다. IRS 담당자가 요청하면 서명한 양식을 24시간 이내에 팩스나 우편으로 보냅니다.
• 팩스: IRS가 EIN을 팩스로 돌려보낼 수 있도록 양식에 본인 팩스 번호를 적으세요. 없으면 IRS가 확인서를 우편으로 보내며, 약 두 주에 해외 우편 소요 시간이 더해집니다(IRM 21.7.13). IRS는 이제 도장이 찍힌 양식이 아니라 EIN이 적힌 표지를 팩스로 보냅니다(IRS EIN 페이지). 팩스 회선은 하루 종일 운영되며 장거리 통화 요금이 붙습니다.
• 우편: 번호가 필요한 날보다 네 주에서 다섯 주 전에 보내세요. 신청이 많으면 팩스와 우편이 느려질 수 있습니다. 아무것도 오지 않아도 다른 경로로 다시 신청하지 마세요. 회사가 EIN을 두 개 받을 수 있습니다(EIN 지연, 분실, 불일치 참고).

SSN이 없을 때 책임자는 누구인가요? 회사나 설립 대행업체가 될 수 있나요?

책임자(responsible party)는 회사와 회사 자금을 최종적으로 소유하거나 지배하는 개인이어야 합니다. 회사는 될 수 없고, 명의 대리인으로 일하는 설립 대행업체도 될 수 없습니다(SS-4 작성 안내, IRS: 책임자(responsible party)와 명의자(nominee)).

• 1인 소유 LLC: 보통 소유주입니다.
• 법인: 보통 대표 임원입니다.
• 외국 회사의 자회사: 자회사를 지배하는 개인, 예를 들어 모회사의 대표이사입니다. 모회사 자체는 적을 수 없습니다.
• 명의 대리인(nominee): 설립 과정에서 제한된 권한을 받았을 뿐 자산에 대한 지배력이 거의 없는 사람입니다. IRS는 명의 대리인이 EIN을 신청할 수 없고 Form SS-4에 이름이 올라가서도 안 된다고 설명합니다.

서명자는 법인이라면 사장, 부사장 또는 다른 대표 임원이고, LLC라면 책임 있는 구성원이나 정식 권한을 받은 구성원 또는 임원입니다. "정식 권한을 받은 누구든"이라는 느슨한 규칙은 외국 신청자용이며, IRS 매뉴얼은 미국 주에서 설립된 회사를 국내 사업체로 봅니다(SS-4 작성 안내). 이미 올라간 명의 대리인은 Form 8822-B로 진짜 책임자로 교체해야 합니다.

SSN이나 ITIN이 없을 때 SS-4 7b번 줄에는 무엇을 적나요?

"foreign" 또는 N/A를 적습니다. SS-4 작성 안내는 책임자에게 SSN이나 ITIN이 없고 받을 자격도 없을 때 이를 허용합니다. 7b번 줄은 비워 둘 수 없습니다. ITIN을 받을 수는 있지만 아직 없다면 EIN은 ITIN을 기다리지 않습니다. IRS 내부 매뉴얼은 책임자에게 유효한 ITIN이 있는지와 관계없이 EIN을 배정한다고 설명합니다. 이미 가진 ITIN은 7b번 줄에 적어야 합니다(IRM 21.7.13).

ITIN은 SSN을 받을 수 없으면서 미국 세금 신고나 보고 필요가 있는 사람만을 위한 번호입니다(IRS: TIN). 본인에게 필요한지는 외국인 소유주의 ITIN에서 다룹니다.

비거주자의 LLC나 법인 EIN 신청에서 SS-4의 어느 줄이 문제가 되나요?

9a번 줄과 10번 줄은 해외에서 소유하는 1인 소유 LLC에 대해 정해진 문구가 있습니다. 양식의 정확한 문구를 쓰세요(SS-4 작성 안내, Form SS-4).

• 이름: IRS 시스템은 문자, 숫자, 하이픈, 앰퍼샌드(&)만 받아 주므로 다른 기호는 풀어 쓰세요(IRS EIN 페이지).
• 9a번 줄: 이 칸은 세금 선택이 아니지만, IRS는 양식의 답을 보고 어떤 신고서를 기대할지 정할 수 있습니다(SS-4 작성 안내). 1인 소유 LLC는 법인 과세를 선택하는 경우에만 "Corporation"을 선택합니다.
• 법인 과세 선택: Form 8832를 제출하는 1인 소유 LLC는 Corporation을 선택하고 "Single-member"와 양식 번호를 씁니다. 법인으로 과세되는 외국인 소유 LLC를 보세요.
• 13–17번 줄: 직원이 없으면 0을 적고, 14번 줄은 건너뛰고, 15번 줄에는 N/A를 씁니다. 16번과 17번 줄은 항상 답해야 합니다. 가장 가까운 활동 칸을 선택하고(또는 Other를 선택해 이름을 적고) 사업 내용을 설명하세요. 9a번 줄의 Other 항목이나 10번 줄에는 N/A를 쓰지 마세요. 그 밖에 해당하지 않는 줄에는 N/A를 써도 됩니다.
• 주소(4a–6번 줄): 해외 우편 주소를 써도 되며, 국가명은 전체를 적습니다. 어떤 주소를 쓸지는 미국 사업장 주소와 은행 계좌에서 다룹니다.

1인 소유 LLC의 12번 줄 규칙은 Form 5472 작성 안내에서 나옵니다.

다른 사람이 대신 EIN을 신청해 줄 수 있나요?

네. 제3자 지정인(Third Party Designee) 항목에 그 사람을 적고 양식에 서명하면 됩니다. 지정인의 권한은 EIN이 배정되어 지정인에게 전달되면 끝납니다(SS-4 작성 안내).

• 지정인은 전화나 팩스로만 EIN을 돌려받습니다. 우편으로 신청했다면 IRS가 회사로 보내는 통지서로만 EIN이 도착합니다.
• 지정인의 주소나 전화번호가 회사의 것과 같으면 양식을 팩스나 우편으로 보내야 합니다.
• Form 8821로는 누구도 본인을 대신해 말할 수 없습니다(Form 8821 작성 안내).
• Form 2848은 IRS 앞에서 활동할 자격이 있는 사람이 본인을 대리하게 해 줍니다. 작성 안내는 EIN 신청을 특정 용도 사안으로 나열합니다(Form 2848 작성 안내).

신청을 도와준다고 해서 그 사람이 책임자가 되지는 않습니다. 7a번 줄에는 여전히 본인이나 다른 지배 개인의 이름을 적습니다.

무엇이 돌아오며, 은행에는 무엇으로 EIN을 증명하나요?

증빙은 IRS가 돌려보내는 문서입니다. 팩스로 신청했다면 EIN 팩스 표지이고, 새 EIN 통지서(CP575 시리즈)는 회사의 우편 주소로 우편 발송됩니다. 어느 쪽을 받아 줄지는 은행마다 정합니다. CP575는 보관하세요. IRS는 원본을 복사하거나 다시 만들 수 없다고 설명합니다(IRS: CP575 notice).

EIN은 은행 계좌를 여는 데 바로 쓸 수 있습니다. 전자 제출, 전자 납부, TIN 대조에는 최대 2주가 걸릴 수 있습니다(IRS EIN 페이지).

재발급 서신(Letter 147C)이나 이름 불일치는 EIN 지연, 분실, 불일치를 보세요.

EIN은 주 정부가 회사를 승인하기 전에 받나요, 후에 받나요?

후에 받습니다. IRS는 주 정부에 LLC나 법인을 먼저 설립하라고 안내하며, 먼저 신청하면 EIN이 지연될 수 있습니다(IRS: Get an EIN). 1번 줄은 설립 서류와 정확히 일치해야 합니다. 전체 순서는 비거주자의 미국 LLC 설립 단계별 안내에 있습니다.

EIN을 받으면 IRS 제출 의무가 시작되나요?

그 자체로는 아닙니다. 해외에서 소유하는 1인 소유 LLC는 자체 소득세 신고서가 없지만, 소유주나 다른 특수관계자와 보고 대상 거래가 있는 해마다 형식상의 Form 1120(이름, 주소, 몇 개 칸만 작성)에 Form 5472를 첨부해 제출합니다. 설립에 낸 돈과 소유주가 넣거나 가져간 돈이 해당합니다. 기한은 Form 1120과 같은 연도 말 후 네 번째 달의 15일이며 Form 7004로 연장할 수 있습니다(Form 5472 작성 안내). 미국 법인은 과세소득이 있든 없든 매년 Form 1120을 제출하고(Form 1120 작성 안내), 외국인이 지분의 25% 이상을 소유하고 특수관계자와 보고 대상 거래가 있었다면 Form 5472를 첨부합니다.

Form 5472를 기한 내에 제출하지 않으면 가산세는 $25,000이고, IRS 통지 후 90일이 지나도 미제출 상태가 이어지면 30일 기간마다 특수관계자 한 명당 $25,000가 추가됩니다(Form 5472 작성 안내). 외국인 소유 단일 구성원 LLC의 제출 서류를, 법인이라면 외국인 소유 C corporation의 제출 서류를 보세요.

변경 사항은 언제 IRS에 알려야 하나요?

새 책임자는 60일 이내에 Form 8822-B로 보고합니다(IRS: About Form 8822-B). 같은 양식으로 새 우편 주소나 사업장 위치도 보고합니다.

이름, 주소, 책임자가 바뀌어도 새 EIN은 필요 없습니다. 소유권이나 구조가 바뀌면 일반적으로 필요합니다(IRS EIN 페이지).

예시

아래 예시는 설명용이며 금액은 미국 달러입니다.

전화를 건너뛰는 케냐 창업자

창업자가 1인 소유 델라웨어 주 LLC를 설립합니다. 주 정부가 승인하면 Form SS-4를 작성합니다. 7b번 줄은 "foreign", 9a번 줄은 "Other: Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472"입니다. LLC가 미국 주에서 설립되었으므로 IRS 내부 매뉴얼에 따라 전화로는 팩스나 우편으로 안내받게 되어, 대신 양식을 팩스로 보냅니다. IRS는 US$0를 받으므로, 낸 수수료가 있다면 번호가 아니라 누군가의 도움에 대한 값입니다. 설립 비용 US$500는 본인이 직접 냈습니다. 이는 보고 대상 거래이므로, LLC가 소득이 없더라도 그해에 Form 5472를 첨부한 형식상의 Form 1120을 제출합니다.

양식을 팩스로 보내는 베트남 창업자

창업자가 월요일에 본인 팩스 번호를 적은 Form SS-4를 304-707-9471로 팩스로 보냅니다. EIN 표지는 일반적으로 영업일 기준 4일 이내에 팩스로 돌아옵니다. 사본을 우편으로 따로 보내지 않으므로 회사는 EIN을 하나만 받습니다.

미국 자회사를 설립하는 독일 회사

독일 회사가 델라웨어 주 법인을 설립해 지분 전부를 소유합니다. 9a번 줄은 "Corporation: 1120", 9b번 줄은 델라웨어입니다. 책임자는 독일 회사의 대표이사이며 개인이고, 7b번 줄에는 "foreign"을 씁니다. 독일 회사 자체는 적지 않습니다. 새 대표이사가 취임하면 자회사는 60일 이내에 Form 8822-B를 제출합니다.

상황이 다르다면?

• EIN이 잘못된 사업체 유형으로 발급되었거나 설립 대행업체가 책임자로 올라갔다면: IRS 기록을 바로잡으려면 판단이 필요하므로 사업체 설립 지원을 받으세요.
• EIN을 받은 뒤에야 Form 5472를 알게 되었거나 제출 연도를 놓쳤다면: 놓친 외국인 소유주 제출 서류와 가산세를 보고 국경 간 세무 지원을 받으세요.
• SSN이 있다면: 단일 구성원 LLC의 EIN을 보세요.
• 회사가 캐나다 법인이라면: 캐나다 법인의 미국 EIN을 보세요.
• 해외 회사가 미국 회사를 설립한다면: 외국 회사의 미국 자회사 설립을 보세요.
• 소유주 두 명이 해외에 산다면: 비거주자 두 명이 소유한 LLC를 보세요.
• 신청이 멈췄거나 통지서를 잃어버렸다면: EIN 지연, 분실, 불일치를 보세요.
• 본인에게 ITIN이 필요하다면: 외국인 소유주의 ITIN을 보세요.