Dành cho ai
- Doanh nghiệp đám mây GPU, nhà cung cấp dịch vụ suy luận (inference) và công ty lưu trữ máy chủ có máy chủ trong trung tâm dữ liệu cho thuê chỗ đặt máy chủ ở một tiểu bang không có ai làm việc
- Công ty và LLC chịu thuế như hợp danh có tủ máy chủ ở Texas, Virginia hoặc tiểu bang khác
- Công ty Canada có máy chủ ở một tiểu bang của Hoa Kỳ (chỉ phần thuế tiểu bang)
Không đề cập ở đây
- Thuế bán hàng trên dịch vụ tính toán hoặc lưu trữ máy chủ bạn tính phí, và thuế sử dụng trên máy chủ
- Khiếu nại thuế tài sản, phản đối định giá và thỏa thuận ưu đãi hoặc giảm thuế cho trung tâm dữ liệu
- Ý kiến pháp lý về việc có nên đăng ký ở một tiểu bang hay không
- Tờ khai thuế tiểu bang cá nhân của chủ sở hữu và khấu trừ thuế cho người không cư trú
Máy chủ ở trung tâm dữ liệu tiểu bang khác có tạo ra nexus không?
Thường là có. Nexus là mối liên hệ đủ chặt để một tiểu bang có quyền đánh thuế bạn, và máy chủ bạn sở hữu ở một tiểu bang là tài sản tại tiểu bang đó. Trên bảng câu hỏi về nexus, Texas liệt kê việc nắm giữ tài sản cá nhân đặt hoặc sử dụng tại Texas là hiện diện vật lý. Virginia cho rằng máy chủ của một công ty đặt trong cơ sở an ninh của một bên không liên quan, nơi công ty thậm chí không được vào, đã vượt ra ngoài Public Law 86-272, và hoạt động của công ty đó (máy chủ cộng với một nhân viên bán hàng) "có vẻ tạo ra nexus" (P.D. 12-36).
Điều này quan trọng với neocloud (công ty đám mây xây dựng quanh việc cho thuê năng lực tính toán GPU), vì họ đặt tủ máy chủ ở nơi có nguồn điện, thường xa đội ngũ. Cả Texas lẫn Virginia đều không loại máy chủ trong trung tâm dữ liệu cho thuê chỗ đặt máy chủ ra khỏi nexus.
Nexus và phân bổ theo tiểu bang (apportionment) là hai câu hỏi khác nhau. Nexus quyết định bạn có phải nộp tờ khai hay không. Phân bổ theo tiểu bang quyết định tiểu bang đánh thuế bao nhiêu thu nhập. Với bất kỳ tiểu bang nào khác, hãy kiểm tra tiểu bang đó có coi tài sản sở hữu hoặc thuê là hiện diện vật lý không, công thức của tiểu bang tính trọng số tài sản và xác định nguồn doanh thu dịch vụ ra sao, và các quận có đánh thuế thiết bị kinh doanh không. Các điều kiện chung (ngưỡng doanh thu, nhân viên làm việc từ xa, tờ khai của chủ sở hữu) có trong Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
Máy chủ ở tiểu bang khác có thể làm phát sinh:
| Nghĩa vụ khai | Chỉ riêng máy chủ có làm phát sinh? | Xem ở đâu |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh tiểu bang | Có khả năng: tài sản là hiện diện vật lý | Trang này |
| Đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác (foreign qualification) | Chưa rõ: là một điều kiện pháp lý riêng | Trang này; Đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác |
| Thuế tài sản kinh doanh cấp quận | Có, tại tiểu bang đánh thuế thiết bị kinh doanh | Trang này |
| Thuế trên tổng doanh thu (Washington B&O, Ohio CAT, Oregon CAT, Virginia BPOL) | Có thể áp dụng dù không có lợi nhuận | Thuế trên tổng doanh thu |
| Thuế bán hàng trên khoản bạn tính phí | Tùy tiểu bang và hợp đồng | Thuế bán hàng trên dịch vụ lưu trữ và tính toán |
| Thuế sử dụng trên máy chủ | Tùy tiểu bang | Thuế bán hàng trên máy chủ bạn mua |
Sở hữu, thuê hay mua năng lực tính toán. Máy chủ đi thuê cũng được tính: Virginia đã đưa máy chủ mà một công ty thuê trong một cơ sở ở Virginia vào hệ số tài sản của công ty đó (P.D. 16-77). Mua năng lực đám mây dùng chung thì khác. Virginia cho rằng dịch vụ đám mây mua từ một nhà cung cấp được coi là nhà thầu độc lập không được quy cho bên mua khi xét nexus, trong khi thuê máy chủ ở đó không được bảo vệ và có khả năng tạo ra mối liên hệ vượt mức tối thiểu (P.D. 16-135). Đây là các phán quyết cũ, gắn với tình huống cụ thể.
Cần thu thập: ngày lắp đặt theo từng địa điểm, hợp đồng chỗ đặt máy chủ và hợp đồng thuê, sổ đăng ký tài sản cố định theo địa điểm, và nơi khách hàng ở.
Public Law 86-272 có bảo vệ doanh nghiệp đám mây GPU không?
Không. Public Law 86-272 chỉ ngăn tiểu bang đánh thuế thu nhập ròng khi hoạt động của bạn tại đó là chào bán hàng hóa hữu hình, với đơn hàng được duyệt và giao từ ngoài tiểu bang. Bán giờ GPU, dịch vụ suy luận hay lưu trữ máy chủ là dịch vụ. Theo chính sách, Virginia áp dụng cùng điều kiện chào hàng cho dịch vụ, nhưng máy chủ cung cấp dịch vụ thì vượt ra ngoài việc chào hàng (P.D. 12-36). Luật này không bao giờ áp dụng cho thuế trên tổng doanh thu, và Texas Rule 3.586(i) nói luật này không áp dụng cho thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
Máy chủ ở trung tâm dữ liệu tại Texas có nghĩa là phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh Texas?
Có khả năng là có. Texas đánh thuế một pháp nhân có hiện diện vật lý kể từ ngày hiện diện đó bắt đầu (Rule 3.586(g)), kể cả khi doanh thu tại Texas vẫn dưới ngưỡng nexus kinh tế $500.000. Rule 3.586 không nhắc đến máy chủ, nhưng danh sách của quy định này "include[s], but [is] not limited to" (bao gồm nhưng không giới hạn ở) việc cung cấp bất kỳ dịch vụ nào tại Texas, cho thuê tài sản được dùng tại Texas, duy trì địa điểm kinh doanh tại đó và nắm giữ bất kỳ tài sản nào đặt tại Texas. Chúng tôi không tìm thấy phán quyết nào của Texas về máy chủ đặt tại chỗ đặt máy chủ.
Phải nộp thuế là một bước riêng. Nếu tổng doanh thu quy đổi theo năm bằng hoặc dưới $2.650.000, không phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh Texas, nhưng vẫn phải nộp Public Information Report hoặc Ownership Information Report. Trên ngưỡng đó, thuế suất với hầu hết doanh nghiệp là 0,75% trên phần biên lợi nhuận tính thuế thuộc Texas (Comptroller). Các báo cáo và ngày nộp báo cáo đầu tiên có trong Thuế đặc quyền kinh doanh Texas; các cách tính biên lợi nhuận có trong Các khoản khấu trừ thuế đặc quyền kinh doanh Texas. Bỏ qua một báo cáo bắt buộc rất tốn kém: 45 ngày sau thông báo tước quyền, Comptroller có thể tước quyền kinh doanh tại Texas của công ty, và giám đốc cùng cán bộ điều hành khi đó phải chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản nợ tại Texas của công ty phát sinh cho đến khi công ty được khôi phục (171.251, 171.2515 và 171.255).
Máy chủ ở Virginia có nghĩa là phải nộp tờ khai thuế thu nhập công ty Virginia?
Có khả năng là có. Virginia đánh thuế mọi công ty nước ngoài (thành lập ngoài Virginia) có thu nhập từ nguồn Virginia ở mức 6%, và hệ số tài sản dương xác lập thu nhập có nguồn từ Virginia (P.D. 12-36). Máy chủ sở hữu ở Ashburn hay nơi khác tại Virginia tạo ra hệ số tài sản dương. Công ty đăng ký với State Corporation Commission của Virginia phải nộp Form 500 hằng năm, kể cả khi không có thu nhập tại Virginia (23VAC10-120-310).
Tiểu bang đánh thuế bao nhiêu thu nhập?
Mỗi tiểu bang dùng công thức riêng, và máy chủ có thể kéo một phần lớn thu nhập về tiểu bang nơi máy chủ đặt.
| Thuế đặc quyền kinh doanh Texas | Thuế thu nhập công ty Virginia | |
|---|---|---|
| Công thức | Chỉ tính doanh thu | (tài sản + tiền lương + 2 × doanh thu) ÷ 4 (58.1-408) |
| Vai trò của máy chủ | Không trực tiếp | Tài sản sở hữu tính theo giá gốc; tài sản thuê tính bằng 8 lần tiền thuê hằng năm (58.1-410) |
| Xác định nguồn doanh thu tính toán | Lưu trữ trên Internet: chỉ tính cho Texas với khách hàng ở Texas. Dịch vụ khác: nơi thực hiện. Cho thuê máy chủ bare-metal: nơi máy chủ đặt | Nơi phát sinh phần lớn chi phí thực hiện (58.1-416) |
Texas. Nếu dịch vụ tính toán của bạn đúng định nghĩa lưu trữ trên Internet (khách hàng lưu trữ hoặc xử lý dữ liệu của chính họ trên tài sản bạn sở hữu hoặc thuê và quản lý, 151.108(a)), doanh thu chỉ được tính cho Texas với khách hàng ở Texas (171.106(g)). Nếu không, dịch vụ được tính ở nơi thực hiện (171.103(a)(2)), điều này có thể kéo doanh thu về máy chủ ở Dallas, và cho thuê máy chủ đặt tại Texas là cho thuê tại Texas (171.103(a)(3)) (Chapter 171). Dịch vụ tính toán của bạn là lưu trữ hay cho thuê tùy vào hợp đồng; xem Thuế bán hàng trên dịch vụ lưu trữ và tính toán.
Virginia. Doanh thu dịch vụ thuộc Virginia khi phần chi phí thực hiện (chi phí trực tiếp để cung cấp dịch vụ, như vận hành máy chủ, điện và thời gian nhân viên) tại Virginia lớn hơn tại bất kỳ tiểu bang nào khác. Việc dùng tài sản của chính bạn được tính ở nơi tài sản đặt (23VAC10-120-230), nên máy chủ ở Ashburn có thể kéo phần lớn doanh thu tính toán về Virginia, kể cả khi khách hàng ở nơi khác. Phí chỗ đặt máy chủ cho không gian và điện được tính là tiền thuê trong hệ số tài sản hay là chi phí thực hiện vẫn chưa ngã ngũ: quy định loại trừ chi phí của nhà thầu độc lập, nhưng P.D. 12-36 nói một phán quyết của Tòa án Tối cao Virginia cho phép tính các chi phí này, trừ khi công ty chọn áp dụng quy định. Xác định nguồn theo nơi khách hàng ở chỉ áp dụng cho các ngành được liệt kê, không áp dụng cho doanh nghiệp đám mây GPU. Quy tắc chỉ dùng hệ số doanh thu cho trung tâm dữ liệu (58.1-422.2) chỉ áp dụng cho công ty tự xây và sở hữu trung tâm dữ liệu để tự dùng theo thỏa thuận phát triển kinh tế, không bao giờ áp dụng cho bên thuê chỗ đặt máy chủ.
Có phải đăng ký hoạt động (foreign qualify) ở tiểu bang nơi đặt máy chủ không?
Có thể; đây là một điều kiện pháp lý riêng. Texas (BOC 9.251) nói "owning, without more, real or personal property" (chỉ sở hữu bất động sản hoặc tài sản cá nhân, không gì hơn) không phải là tiến hành kinh doanh, và thương mại giữa các tiểu bang cũng vậy. Virginia nói điều tương tự cho công ty (13.1-757) và LLC (13.1-1059), và nói thêm rằng điều kiện đăng ký không quyết định việc đánh thuế. Vận hành dịch vụ của bạn từ những máy chủ đó có thể là hơn cả việc sở hữu: Texas nói một pháp nhân thường được coi là đang tiến hành kinh doanh nếu pháp nhân đó "otherwise pursuing one of its purposes in Texas" (theo đuổi một trong các mục đích của mình tại Texas theo cách khác) (Secretary of State), và khuyên bạn hỏi luật sư khi không chắc chắn.
Lưu ý: khi đã đăng ký với State Corporation Commission của Virginia, công ty phải nộp Form 500 hằng năm, kể cả khi không có thu nhập tại Virginia, cho đến khi rút đăng ký (23VAC10-120-310). Cách đăng ký và tiền phạt đăng ký trễ có trong Đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác; công ty Canada nên đọc Đăng ký công ty Canada tại một tiểu bang của Hoa Kỳ.
Chúng tôi là LLC chịu thuế như hợp danh: điều gì thay đổi?
Điều kiện nexus vẫn như vậy; tờ khai thì khác. Virginia yêu cầu Form 502 từ mọi pháp nhân chuyển tiếp thu nhập có hoạt động kinh doanh tại Virginia hoặc có thu nhập từ nguồn Virginia (Virginia Tax), và chủ sở hữu nhận phần thu nhập Virginia của mình. Texas đánh thuế hợp danh và LLC như một pháp nhân, bất kể tư cách thuế liên bang; hợp danh chung do toàn cá nhân sở hữu, không có trách nhiệm hữu hạn, được loại trừ (171.0002(b)). Tờ khai của chủ sở hữu và khấu trừ thuế có trong Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
Có phải kê khai máy chủ để tính thuế tài sản cá nhân của doanh nghiệp không?
Có, tại các tiểu bang đánh thuế thiết bị kinh doanh. Chủ sở hữu máy chủ nộp tờ khai với quận hoặc thành phố nơi máy chủ đặt vào ngày tính thuế, là ngày 1 tháng 1 ở cả Texas và Virginia.
| Texas | Virginia | |
|---|---|---|
| Nghĩa vụ khai | Bản kê khai tài sản (Form 50-144) nộp cho văn phòng thẩm định quận (county appraisal district), không phải Comptroller | Tờ khai tài sản cá nhân hữu hình của doanh nghiệp nộp cho quận hoặc thành phố |
| Hạn nộp | Ngày 15 tháng 4; ngày 15 tháng 5 nếu có yêu cầu bằng văn bản (22.23) | Do địa phương quy định; Loudoun County: ngày 1 tháng 3, gia hạn 30 ngày nếu xin trước hạn (Loudoun) |
| Ngưỡng | $125.000 giá trị đầu tiên tại mỗi địa điểm được miễn (11.145(b)). Trên ngưỡng đó, kê khai toàn bộ tài sản tạo thu nhập trong khu vực thẩm định; bằng hoặc dưới ngưỡng, nộp một lần kèm xác nhận (22.01(j-1) đến (j-3)) | Không có khoản miễn chung; thiết bị máy tính của trung tâm dữ liệu là một nhóm riêng với thuế suất địa phương (58.1-3506) |
| Kê khai gì | Giá gốc khi mới và năm mua, hoặc giá trị thị trường ước tính một cách trung thực | Giá gốc theo năm mua, kể cả các khoản đã ghi chi phí (58.1-3518) |
| Nộp trễ | Tiền phạt 10% số thuế (22.28) | Tiền phạt theo quy định địa phương |
Máy chủ đã được khấu trừ toàn bộ bằng khấu hao bổ sung vẫn phải ghi vào các tờ khai này theo giá gốc. Quyền sở hữu quyết định ai nộp: nếu bạn thuê máy chủ và trả lại khi hết hạn, công ty cho thuê sở hữu và kê khai máy chủ; nếu "hợp đồng thuê" thực chất là tài trợ vốn và bạn giữ máy chủ, bạn sở hữu và kê khai. Tại Virginia, bên thuê cũng nộp tờ khai ghi tên chủ sở hữu (58.1-3518). Nhà cung cấp chỗ đặt máy chủ cũng có thể liệt kê máy chủ của bạn là tài sản họ đang giữ trên Schedule F trong bản kê khai tài sản Texas của chính họ. Một khu lồng (cage) đặt máy chủ có được coi là địa điểm mà chủ sở hữu "leases" (thuê) để hưởng khoản miễn của Texas (11.145(d-1)) hay không vẫn là câu hỏi bỏ ngỏ.
Khoản miễn freeport của Texas (Form 50-113) áp dụng cho hàng hóa chuyển ra khỏi Texas trong vòng 175 ngày, nên máy chủ tập kết trong kho ở Texas để chuyển đến một địa điểm ở tiểu bang khác có thể đủ điều kiện, nếu các đơn vị thu thuế địa phương cho phép khoản miễn này; máy chủ đang chạy trong khu lồng thì không. Không phải tiểu bang nào cũng đánh thuế thiết bị kinh doanh: Ohio đã bỏ dần thuế chung này đối với hầu hết doanh nghiệp.
Tiểu bang gửi bảng câu hỏi về nexus hoặc thông báo kê khai tài sản: làm gì bây giờ?
Hãy trả lời dựa trên hồ sơ, không dựa trên trí nhớ. Texas gửi Form AP-114 bản giấy hoặc Franchise Tax Accountability Questionnaire trực tuyến. Cả hai đều hỏi ngày sớm nhất có hiện diện vật lý; với doanh nghiệp đám mây GPU, đó thường là ngày máy chủ bắt đầu chạy trong khu lồng, và ngày đó xác định báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh đầu tiên. Thông báo hoặc yêu cầu kê khai tài sản của văn phòng thẩm định quận được trả lời bằng tờ khai cấp quận nêu trên. Nếu đã nhiều năm không nộp, xem Nộp bù tờ khai doanh nghiệp còn thiếu.
Chúng tôi đã chuyển máy chủ đi: khi nào hết phải nộp?
Không phải vào ngày chuyển đi. Máy chủ ở tiểu bang vào đầu năm vẫn được tính vào hệ số tài sản của năm đó (Virginia lấy bình quân giá trị đầu năm và cuối năm), nên thường vẫn phải nộp tờ khai năm cuối. Các tờ khai Virginia tiếp tục chừng nào bạn còn đăng ký với State Corporation Commission, vì vậy hãy rút đăng ký (giấy phép hoạt động của công ty, giấy chứng nhận đăng ký của LLC). Texas yêu cầu báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh cuối cùng trong vòng 60 ngày kể từ khi ngừng kinh doanh tại đó; xem Thuế đặc quyền kinh doanh Texas và Đóng cửa công ty. Tờ khai cấp quận đi theo nơi máy chủ đặt vào ngày 1 tháng 1 kế tiếp.
Máy chủ ở tiểu bang khác so với tỉnh bang khác
| Hoa Kỳ | Canada | |
|---|---|---|
| Chỉ riêng máy chủ | Tài sản là hiện diện vật lý, nên có khả năng phải nộp tờ khai thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh (Texas AP-114, Virginia P.D. 12-36) | Công ty sử dụng máy móc hoặc thiết bị đáng kể tại một nơi được coi là có cơ sở thường trú tại đó (Regulation 400(2)(e)), nên thu nhập được phân bổ cho tỉnh bang đó |
| Phân chia thu nhập | Công thức của từng tiểu bang (Virginia: tài sản, tiền lương và doanh thu nhân đôi; Texas: chỉ doanh thu) | Phân bổ trên Schedule 5; xem Hoạt động tại nhiều tỉnh bang |
| Máy chủ ở nước kia | Chủ sở hữu Hoa Kỳ có máy chủ ở Canada: Máy chủ GPU đặt tại Canada | Công ty Canada có máy chủ ở một tiểu bang của Hoa Kỳ: xem trang này cho phần thuế tiểu bang, vì hiệp định thuế chỉ áp dụng cho thuế thu nhập liên bang (Điều II); tờ khai liên bang có trong Công ty Canada và tờ khai thuế Hoa Kỳ; việc đăng ký có trong Đăng ký công ty Canada tại một tiểu bang của Hoa Kỳ |
Ví dụ
Số liệu minh họa bằng đô la Hoa Kỳ.
Khu lồng ở Dallas, khách hàng ở nơi khác
Một doanh nghiệp đám mây GPU, là C corporation Delaware với đội ngũ ở San Francisco, đặt $3.000.000 máy chủ trong một trung tâm dữ liệu cho thuê chỗ đặt máy chủ ở Dallas. Trong năm đầy đủ đầu tiên tại đó, doanh thu là $8.000.000, trong đó $400.000 đến từ khách hàng ở Texas. Con số này dưới $500.000, nhưng máy chủ có khả năng đã tạo ra nexus tại Texas. Nếu dịch vụ tính toán là lưu trữ trên Internet, doanh thu tại Texas là 5% ($400.000 ÷ $8.000.000). Lấy biên lợi nhuận tính thuế bằng 70% doanh thu ($5.600.000), biên lợi nhuận tại Texas là $280.000 và thuế ở mức 0,75% là $2.100. Vì tổng doanh thu dưới $20 triệu, công ty có thể chọn cách tính EZ thay thế: 0,331% trên $400.000 doanh thu tại Texas, tức $1.324. Nếu dịch vụ tính toán lại là dịch vụ thực hiện tại Texas hoặc là cho thuê máy chủ ở Dallas, phần lớn trong $8.000.000 có thể là doanh thu tại Texas. Các khoản khấu trừ thuế đặc quyền kinh doanh Texas so sánh các lựa chọn. Vào ngày 1 tháng 1 kế tiếp, máy chủ ở Dallas County, nên phải nộp bản kê khai tài sản cho văn phòng thẩm định quận chậm nhất vào ngày 15 tháng 4, ghi $3.000.000 và năm mua, dù khấu hao bổ sung đã khấu trừ toàn bộ ở cấp liên bang. $125.000 giá trị đầu tiên tại địa điểm đó được miễn.
Khu lồng ở Ashburn, chi phí thực hiện
Một doanh nghiệp đám mây GPU khác, có kỹ sư ở California, có $9.500.000 máy chủ trong một trung tâm dữ liệu cho thuê chỗ đặt máy chủ ở Ashburn và $500.000 tài sản khác ở California; không ai làm việc tại Virginia. Thu nhập chịu thuế sau các điều chỉnh của Virginia, trước khi phân bổ theo tiểu bang, là $3.000.000. Hệ số tài sản 95%, hệ số tiền lương 0%. Nếu chi phí thực hiện doanh thu tại Virginia lớn hơn tại bất kỳ tiểu bang nào khác, hệ số doanh thu là 100%: (95 + 0 + 200) ÷ 4 = 73,75%, nên $2.212.500 bị đánh thuế 6%, tức $132.750. Nếu California chiếm phần lớn hơn, hệ số doanh thu là 0%: 95 ÷ 4 = 23,75%, nên $712.500 bị đánh thuế, tức $42.750. Tờ khai ngày 1 tháng 3 của Loudoun liệt kê $9.500.000 theo năm mua.
Đã chuyển đi, vẫn còn đăng ký
Một doanh nghiệp đám mây GPU giai đoạn hạt giống (seed) đã đăng ký với State Corporation Commission của Virginia khi đặt $400.000 máy chủ ở Ashburn, rồi chuyển chúng đến Dallas vào tháng 6.
- Năm 1 (máy chủ ở Loudoun vào ngày 1 tháng 1): tờ khai Loudoun hạn ngày 1 tháng 3; tờ khai Virginia vẫn tính máy chủ ở Ashburn vào hệ số tài sản, thông qua giá trị đầu năm.
- Năm 2 (máy chủ ở Dallas vào ngày 1 tháng 1): bản kê khai tài sản Texas thay cho tờ khai Loudoun. Nexus thuế đặc quyền kinh doanh Texas bắt đầu từ tháng 6 của Năm 1, khi máy chủ đến nơi. Form 500 vẫn phải nộp hằng năm, kể cả khi không có thu nhập tại Virginia, cho đến khi công ty rút đăng ký.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Máy chủ ở nhiều tiểu bang, nhận bảng câu hỏi hoặc nhiều năm chưa nộp: hãy mang ngày lắp đặt, hợp đồng chỗ đặt máy chủ, sổ đăng ký tài sản cố định và nơi khách hàng ở đến các CPA của chúng tôi để được hỗ trợ thuế cho trung tâm dữ liệu.
- Tờ khai liên bang Hoa Kỳ của công ty Canada: xem Công ty Canada và tờ khai thuế Hoa Kỳ.
- Doanh thu ở nhiều tiểu bang hoặc nhân viên làm việc từ xa: xem Thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
- Thuế trên tổng doanh thu: xem Thuế trên tổng doanh thu tại các tiểu bang khác.
- Khấu trừ chi phí máy chủ, và các tiểu bang không theo khấu hao bổ sung: xem Khấu trừ chi phí máy chủ GPU.
- Thuế đặc quyền kinh doanh Delaware (tùy nơi thành lập, không tùy nơi đặt máy chủ): xem Thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
- Đăng ký hoặc rút đăng ký: xem Đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác và Đóng cửa công ty, hoặc hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
- Máy chủ ở trung tâm dữ liệu tại Canada: xem Máy chủ GPU đặt tại Canada.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng doanh thu nexus kinh tế của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu tại Texas trong một kỳ kế toán liên bang có thể tạo nexus cho pháp nhân chịu thuế ngoài tiểu bang không có hiện diện vật lý | $500.000 | Texas Comptroller: Người bán từ xa, thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Ngưỡng không có thuế phải nộp của thuế đặc quyền kinh doanh Texas Tổng doanh thu quy đổi theo năm của toàn bộ doanh nghiệp cho các năm báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh của Texas là 2026 và 2027 | $2.650.000 Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế đặc quyền kinh doanh Texas (không phải bán lẻ hoặc bán buôn) Trên biên lợi nhuận chịu thuế, cho các báo cáo đến hạn trong năm 2026 và 2027 | 0,75% Năm thuế 2026 | Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh (thuế suất, ngưỡng và giới hạn khấu trừ) Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế thu nhập công ty tại Virginia Trên thu nhập chịu thuế tại Virginia của công ty Virginia và công ty nước ngoài có thu nhập từ nguồn Virginia | 6% | Code of Virginia: Section 58.1-400 Đã kiểm tra |
| Mức miễn thuế tài sản cá nhân kinh doanh tạo ra thu nhập tại Texas Trên giá trị thẩm định của mỗi địa điểm riêng biệt trong từng đơn vị đánh thuế (Tax Code 11.145(b)); subsections (d) và (d-1) áp dụng theo từng đơn vị đánh thuế cho tài sản cho thuê và tài sản đặt tại địa điểm mà chủ sở hữu không sở hữu cũng không thuê. Có hiệu lực từ năm thuế 2026 (HB 9). | $125.000 Năm thuế 2026 | Texas Tax Code: Section 11.145 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp bản kê khai tài sản (rendition) trễ tại Texas Trên tổng số thuế mà các đơn vị đánh thuế trong khu vực thẩm định áp lên tài sản trong năm đó (Tax Code 22.28(a)), theo quy định tại 22.30 | 10% | Texas Tax Code: Section 22.28 Đã kiểm tra |
| Hạn nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh cuối cùng của Texas Sau khi pháp nhân ngừng kinh doanh tại Texas, khi phải nộp báo cáo cuối cùng. | 60 ngày | Texas Comptroller: Hướng dẫn báo cáo cuối cùng Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Bộ luật Hoa Kỳ: 15 U.S.C. 381 (Public Law 86-272)
- Texas Comptroller: Rule 3.586, biên lợi nhuận tính thuế: nexus
- Texas Comptroller: Form AP-114, bảng câu hỏi về nexus tại Texas
- Texas Comptroller: Các bảng câu hỏi về nghĩa vụ thuế đặc quyền kinh doanh
- Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh
- Texas Tax Code: Chapter 171, thuế đặc quyền kinh doanh
- Texas Tax Code: Section 151.108, lưu trữ trên Internet
- Texas Tax Code: Chapter 22, bản kê khai tài sản và các báo cáo khác
- Texas Tax Code: Chapter 11, tài sản chịu thuế và các khoản miễn
- Texas Comptroller: Form 50-144, bản kê khai tài sản cá nhân của doanh nghiệp
- Texas Comptroller: Form 50-113, đơn xin miễn thuế freeport
- Texas Business Organizations Code: Section 9.251
- Texas Secretary of State: Câu hỏi thường gặp về pháp nhân nước ngoài
- Virginia Tax: Phán quyết P.D. 12-36
- Virginia Tax: Phán quyết P.D. 16-77
- Virginia Tax: Phán quyết P.D. 16-135
- Virginia Tax: Thuế thu nhập công ty
- Virginia Tax: Pháp nhân chuyển tiếp thu nhập
- Code of Virginia: Section 58.1-408, phân bổ theo tiểu bang
- Code of Virginia: Section 58.1-410, định giá tài sản sở hữu và tài sản thuê
- Code of Virginia: Section 58.1-416, xác định nguồn doanh thu dịch vụ
- Code of Virginia: Section 58.1-422.2, trung tâm dữ liệu doanh nghiệp
- Virginia Administrative Code: 23VAC10-120-230, chi phí thực hiện
- Virginia Administrative Code: 23VAC10-120-310, ai phải nộp tờ khai
- Code of Virginia: Section 13.1-757, công ty nước ngoài
- Code of Virginia: Section 13.1-1059, LLC nước ngoài
- Code of Virginia: Section 58.1-3506, các nhóm tài sản cá nhân
- Code of Virginia: Section 58.1-3518, tờ khai tài sản cá nhân
- Loudoun County: Thuế doanh nghiệp
- Ohio Department of Taxation: Thuế tài sản cá nhân hữu hình
- IRS: Công ước thuế thu nhập Canada–Hoa Kỳ
- Justice Laws: Income Tax Regulations, Section 400
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.