移民加拿大税表：在国外提交最后一份加拿大税表

搬到国外后，我怎样提交加拿大税表？

离境当年，请提交离境日期所居住省或地区的普通税表包，申报到该日期为止的全球收入，并在第 1 页填写离境日期（CRA：离开加拿大）。非居民税表包用于之后的年度，不是这一年。税表和应缴余额的截止日是次年的 4 月 30 日。

搬家引发视同出售时，必须报税。在一年中任何时候是加拿大居民的人，如果有应税资本收益或处置了资本财产，就必须报税（《所得税法》第 150(1.1) 款）。离开加拿大时，您大部分财产会被视为在离境日出售，但加拿大房地产、RRSP 或 TFSA 等注册计划，以及通过加拿大固定场所经营的业务的财产除外；如果您过去十年里在加拿大居住不超过 60 个月，抵达时已拥有的财产，以及此后继承的财产也不计入（第 128.1(4)(b) 项）。

出现以下情形，离境税表就不简单：

• 离境时，您拥有的应申报财产合计价值超过 $25,000（T1161 表），或有视同收益需要申报（T1243 表）或递延（T1244 表）。这些表格也要求使用纸质税表。
• 您有来自多个国家的税单或收入，或有自雇收入。
• 您有应缴余额，却已没有加拿大银行账户。

请准备：所有加拿大税单、您确切的离境日期、您在国外的新地址、最近一次评税通知、按离境日估值的账户对账单，以及您的 SIN。哪些收入和抵免要填入税表，请见部分年度税表指南。

离开加拿大的那一年，我该提交哪种税表？

请使用您离境当天所居住的省或地区的一般所得税税表包。不要使用非居民税表包，它是给全年都是非居民的人用的。CRA 的移民者页面规定了这项规则，并要求在第 1 页填写离境日期。

如果您曾住在魁北克，还要提交魁北克税表；请见离开魁北克。依赖 12 月 31 日居住在某省的抵免，一般不适用于您离开的那一年；部分年度税表指南说明了具体是哪些。

我能用软件在线提交移民者税表吗？

通常可以，通过使用 EFILE 的报税人员提交，但附有离境表格时不行。依CRA 的 EFILE 规则，列出的近几个年度的移民者税表可以受理，但包含 T1243、T1244 或 T1161 表、或在 T2203 表上申报自雇收入的税表除外。这些要用纸质申报。

自己提交：NETFILE 是使用认证软件自行提交税表的服务，其限制中没有列出移民者，但同一页面按您 12 月 31 日居住的地方来确定省税表，这不适合离境年度。CRA 的页面对此并不明确，所以依赖 NETFILE 之前请先确认。它也不能更改您的地址，而纸质或 EFILE 税表可以。这两项服务都列有受理的纳税年度，并且每个报税季都会调整规则。

我在加拿大境外，移民者税表该寄到哪里？

纸质离境税表请寄到 CRA 移民者邮寄名单上的税务中心，CRA 的移民者页面指向该名单。名单按您离开的省或安大略地区排列：西部各省、地区和安大略的几个城市寄温尼伯税务中心；大西洋沿岸各省、魁北克、多伦多、巴里和萨德伯里寄萨德伯里税务中心。CRA 的一般邮寄页面则按国家排列非居民税表，所以如果两处指向不同的税务中心，请向 CRA 确认。邮寄当天请复制完整地址。

一般页面还说明，由于国际邮件延误，CRA 暂时接受以传真方式提交非居民所得税税表。它没有说这是否包括离境年度税表，所以用传真代替邮寄之前，请先向 CRA 确认。

以一等邮件或同等方式寄出的税表，视为邮寄当天收到（《所得税法》第 248(7) 款）。具体某个国家的邮政服务是否算同等方式，法条没有写明。请用可追踪的邮政服务，而不要用私人快递（该规则只提到邮件），保留带日期的收据，并保存一份您所寄内容的完整副本。

在加拿大境外，我怎样拿到 T4、T5 和其他税单？

大多数税单在开具方提交、CRA 处理后，会出现在您的 CRA 账户里；从国外登录的方法，请见在加拿大境外使用 CRA My Account。如果缺少某张税单，请让开具方（您以前的雇主、银行或经纪商）把它寄到您的新地址或发到网上。

请在税单寄出之前，向各开具方和 CRA 更新您的地址。CRA 接受以下方式更改地址：在您的账户里在线更改、电话更改（在加拿大和美国以外，可通过接线员拨打对方付费电话）、在纸质或 EFILE 税表上更改，或使用 RC325 表（CRA：更改地址）。

我没有加拿大银行账户，怎样在国外缴应缴余额？

请使用CRA 电汇页面上的银行信息，向加拿大总接收官（Receiver General for Canada）电汇加元。该页面给出了避免款项出错的步骤：

1. 用加元电汇。
2. 把费用栏设为 OUR，这样您银行的手续费不会从 CRA 收到的金额里扣除。
3. 在说明栏里填写该页面上显示的 CRA 授权号码，然后依次填写您的 SIN、法定全名、电话号码和纳税年度。
4. 把银行的确认单（含付款日期、金额和确认号码）复印后，传真给 CRA，传真号码见该页面。

电汇以 CRA 收到款项之日为付款日，而不是您汇出之日，所以请在截止日前几个工作日汇出。因扣除手续费而少收的电汇，会留下继续计息的余额。如果您还保留着加拿大银行账户，可以像离开前一样从该账户缴税。

移民者税表什么时候截止？如果我是自雇人士呢？

税表和应缴余额的截止日是您离开后次年的 4 月 30 日。如果您或与您同居的配偶或同居伴侣当年经营过业务（支出主要用于避税投资的业务除外），报税日期延至 6 月 15 日，但应缴余额仍须在 4 月 30 日 缴清（CRA：报税截止日期；《所得税法》第 150(1)(d) 项）。

截止日落在周末或 CRA 认可的假日时，下一个工作日前收到或盖邮戳的税表，以及下一个工作日收到的付款，都算按时。

有应缴税款却逾期提交的税表，要被罚未缴税款的 5%，另加每逾期一个整月 1%，最高 12 个月（《所得税法》第 162 条）。逾期的离境表格有各自的罚款；请见逾期的离境表格和罚款。

加拿大的报税人员能替我提交离境税表吗？

可以。报税人员可以为您提交税表，规则允许时用 EFILE，否则用您签名的纸质税表。使用 EFILE 时，您要先签署 T183 表，让报税人员以电子方式发送税表；它不允许他们代您与 CRA 沟通。如果要让报税人员也能就您的账户与 CRA 沟通，需要授权他们；主要有以下三种方式，CRA 还列出了其他方式（CRA：授权代表）：

如果您在国外无法登录，仍可用至少六个月前已由 CRA 处理的税表的评税通知中的信息来确认代表的请求；AUT-01 表也可以，但只提供离线访问权限。影响收费的因素，请见离境税表的费用。在加拿大和美国以外电话咨询 CRA 时，CRA 接受对方付费电话，通过接线员拨打其联系页面上的号码。

这份之后，我还要继续提交加拿大税表吗？

不会自动要求。离境年度之后，您全年都是非居民，只有在以下情形才必须报税：例如您当年有加拿大所得税要缴，有应税资本收益，或出售了您离开后加拿大仍征税的财产（应税加拿大财产，除外处置不算），或在年末有购房者计划或终身学习计划余额（《所得税法》第 150(1.1)(b)(i)、(iii) 和 (iv) 项）。付给非居民的许多加拿大收入，是通过预扣税征税，而不是通过税表。

之后哪些年度需要什么税表、漏报的年度怎么补报，请见非居民加拿大税表与补报。在国外收取退税的方法，请见非居民的退税。

示例

以下示例仅为示意；所有金额均为加元。

一位教师 7 月搬到日本

她有一张 T4 税单和一个小额银行账户，没有需要填 T1161 或 T1243 表的财产，预计退税约 $800。她提交原居住省的税表包，填写 7 月的离境日期；如果 CRA 的 EFILE 名单接受她那一年的移民者税表，就请报税人员用 EFILE 提交，并在税表上写明她的日本地址；否则就邮寄。

一对夫妻带着 $250,000 的证券账户搬到英国

夫妻各自提交自己的离境税表。他们的股票在离境时被视同出售，所以每份税表都带有 T1243 表和 T1161 表，都必须用纸质。他们在 4 月 30 日前，用可追踪的邮政服务，把两份税表寄到 CRA 移民者名单上对应他们离开的省的税务中心。每人欠税 $9,000；每人各自用加元电汇一笔，费用栏设为 OUR，在说明栏里写明授权号码和自己的 SIN、姓名、电话号码和纳税年度，并各自传真自己的银行确认单。

一名自由职业者年中搬到墨西哥

他在加拿大经营业务，直到离开。他的报税日期是 6 月 15 日，但 $3,000 的应缴余额在 4 月 30 日截止。如果这 $3,000 在 4 月 30 日前全额到达 CRA，即使他 6 月才报税，也不产生利息。

您的情况不同？

• 您的税表带有 T1161、T1243 或 T1244 表：请见T1161 表和T1243 表与离境收益，并在从国外邮寄纸质税表之前获取个人税务协助。
• 您有来自两个国家的税单或收入：部分年度的规则见部分年度税表指南；混合两国收入的税表，需要个人税务协助。
• 您的应缴余额较大，又没有加拿大账户：请按上述电汇步骤操作；如果款项少到或迟到，请获取个人税务协助。
• 您的配偶或子女留在加拿大：请见您在国外工作期间家人留在加拿大；如果您不确定自己是否已不再是居民，请见加拿大税务居民身份。
• 您的 SIN 已过期或您从来没有 SIN：请见没有有效 SIN 时报税。
• 您逾期提交了离境税表或表格：请见逾期的离境表格和罚款。
• 您曾住在魁北克：请见离开魁北克。
• 您漏报了之后年度的税表：请见非居民税表与补报。
• 您想了解离开加拿大的全貌：请从离开加拿大清单开始。