加拿大記帳員月費：收費標準與影響因素

加拿大記帳員每月收費多少？為什麼沒有統一價格？

CRA 和本頁使用的其他官方資料，都沒有規定或公布記帳費用，所以月費是針對一項明確工作量的報價，而不是標準費率。因此本頁不提供金額範圍：沒有官方來源的數字，只是對別人市場的猜測。CRA 規定的是企業要做多少工作：必須保存哪些記錄、必須提交哪些申報表、多久提交一次。

固定月費本身說明不了什麼，除非報價寫明它的前提：每月的帳戶數量和交易筆數、GST/HST 申報週期、發薪次數，以及帳目是否已更新到最近。兩份月費相同的報價，涵蓋的工作可能不同；較低的那份可能不含補帳、GST/HST 申報表或 T4 憑證。

如果企業有雇員、按月提交 GST/HST 申報表、帳目已落後數月、是設有所有者酬金和股東貸款的公司，或有魁北克申報，情況就不簡單。有兩種情況最需要專業人士協助：報價無法與另一份比較，以及帳目已落後數月（每份報價對重建帳目的定價各不相同）。索取報價前，請先備好每個帳戶每月的交易筆數、GST/HST 申報週期、員工人數和發薪頻率、所用軟體，以及落後的月數。

影響月費的因素：交易筆數、帳戶數量和帳目的整齊程度？

記錄的數量和狀況決定了月費背後的大部分工作，因為每筆交易都需要憑證支持，並要記入帳簿。CRA 列出了原始文件，例如銷售發票、收據、銀行存款單和合約，並一般要求記錄自其所屬最後一個稅務年度結束起，至少保存 六年。

GST/HST 登記人申請進項稅抵免前，還需要有足夠的書面證據，因此缺少收據可能使抵免面臨風險。以下情況會增加工作量：

• 帳戶較多：每個銀行、信用卡和支付平台帳戶，都要與帳簿核對。
• 交易較多：每筆交易都要分類，並對應到發票或收據。
• 收據遺失或不完整：需要有人去追討；參閱收據必須顯示什麼。
• 個人與企業資金混在同一個帳戶：必須先分開；參閱個人支付的企業費用。
• 外幣或交易平台的付款：參閱美元銷售與交易平台付款。
• 所有者酬金：股息、薪金和股東貸款帳戶都需要各自的分錄。

GST/HST 申報頻率會增加多少工作量？

每個申報期間都要根據帳簿單獨編製一份申報表，所以按月申報的登記人每年有十二份，按季申報的有四份，按年申報的有一份。CRA 根據收入指定申報期間，一般以上一個財政年度為準，所以為申報表定價前，請先查看 GST/HST 帳戶顯示的申報期間。登記人可能可以選擇更頻繁的期間。

來源：RC4022，其中也列出了應剔除的收入，例如出口和免稅供應。按月和按季的申報表，須在期間結束後 1 個月 內提交；大多數按年申報的登記人，在財政年度結束後有 3 個月。有經營收入且年結日為 12 月 31 日的獨資經營者，須在次年的 4 月 30 日 前繳款，並在 6 月 15 日 前提交申報表。

按年申報不一定代表每年只付一次款：如果按年申報的登記人，GST/HST 淨額達到 $3,000，可能須按季分期繳納。請問清楚報價是否包含追蹤分期款。

小供應商不須登記，所以除非自願登記，否則不用提交 GST/HST 申報表。這項測試計算全球應稅銷售額，零稅率銷售也計算在內，並且包括獨資經營者名下所有業務和關聯方：小供應商在任何單一曆年季度，以及連續四個季度內，都保持在 $30,000 以內。計程車和商業共乘司機即使低於這個金額，也必須登記。參閱何時須登記 GST/HST。報價應寫明所假設的申報期間，以及記帳員是只編製申報表還是負責提交。

工資會為團隊增加什麼工作：匯繳、T4 憑證和記錄？

工資等於多了一個日曆：每次發薪都會產生要預扣的款項，雇主必須按預扣款項的多少所決定的時間表匯繳。CRA 把雇主分為四種匯繳類型，決定扣款須多久匯繳一次。

CRA 一般根據兩個曆年前的預扣額確定類型，但法規允許小型雇主在前兩年任何一年符合條件，且過去 12 個月合規記錄完美時，按季匯繳。光看員工人數，無法判斷匯繳時間表。逾期匯繳會被罰款，公司董事還可能對未匯繳的扣款承擔個人責任（《所得稅法》第 227.1 條）；參閱逾期匯繳工資扣款。

雇主的記錄必須顯示每位雇員的工作時數，以及為 CPP、EI 和所得稅預扣的金額，並包括每位雇員的 TD1 表，以及已提交的每份憑證和申報表。T4 憑證須在 憑證所屬曆年之後二月的最後一天 前提交；如果該日是星期六或星期日，則順延到下一個工作日（T4001）。報價應寫明雇員人數、每月發薪次數、記帳員是自己計算工資還是只記錄別處算好的工資，以及由誰提交 T4 憑證。同樣一行報價，對每月發薪的 4 人團隊和每週發薪的 4 人團隊，工作量可能相差很大。

在魁北克，雇主須把 QPP、魁北克父母保險計劃（QPIP）和省所得稅扣款匯給 Revenu Québec（T4001）。參閱魁北克公司會計費用。

軟體和帳務檔案由誰持有，會有什麼影響？

軟體和檔案持有人，會影響收費內容和您能否取得資料，但不會改變 CRA 的規定，這些規定仍由企業承擔。除非 CRA 書面許可，記錄必須存放在企業在加拿大的營業地點或住所。存放在加拿大境外、但從加拿大以電子方式存取的記錄，不視為存放在加拿大；不過 CRA 可能按其書面訂明的條件，許可把電子記錄存放在境外，所以請問清楚資料存放在哪裡。無論由誰保管檔案，六年 的保存期限都適用。

向每份報價詢問：

• 帳簿登記在誰的帳戶下？記帳員離開後，帳簿還屬於您嗎？
• 誰付軟體訂閱費？費用是否已含在月費內？參閱如何選擇會計軟體。
• 您可以隨時要求匯出完整檔案嗎？資料存放在哪裡？
• 記帳員需要哪種 CRA 存取權限？CRA 提供三個級別：只能查看、可查看和更新，以及獲委派授權。

報價包含什麼？哪些另外收費（補帳、年結、T2 協助）？

報價要能比較，必須列明它假設的申報事項和帳目狀況。請逐項詢問。

固定的記帳月費合理嗎？逐項比較報價

光看總價無法判斷：價格不同的兩份報價，涵蓋的工作可能不同。月費較低，但不含 GST/HST 申報、工資或補帳，就和較貴但包含這些項目的報價不是同一種服務。

1. 寫出您自己的工作範圍：帳戶、每月交易筆數、GST/HST 申報期間、發薪次數和落後的月數。
2. 對照這份範圍，標出每份報價包含的項目，並標明每個缺口。
3. 以稅前價格比較。
4. 問清楚費用如何計算：不論交易量一律固定、按小時計，還是按交易筆數或雇員人數分級；以及什麼會令費用上升：交易變多、增加帳戶、新增雇員、改為按月申報 GST/HST。
5. 問清楚補帳和年結工作是否包含在月費內，任何另外收費的項目都要拿到書面報價。
6. 問清楚您每月會收到什麼；參閱記帳員每月應該做什麼。

如果您的工作內容沒有變，費用卻上漲，就應該問清楚工作範圍有什麼改變。誰負責什麼，請參閱記帳員、會計師還是 CPA。

按月付費、按季付費，還是只在年底付費，哪個更便宜？

沒有任何資料來源比較過這幾種方式，而且帳單較小，不一定代表成本較低。CRA 的日曆不會因為記帳員多久工作一次而改變：按月和按季的 GST/HST 申報期間和工資匯繳，不論有沒有人更新帳簿，到期就要處理。如果記帳員每季才來一次，或只在年底處理，兩次之間可能剛好有按月申報表、匯繳或 GST/HST 分期款到期。兩種做法的取捨，參閱只做年結還是每月記帳。

記帳費要加 GST/HST 或省稅嗎？

記帳員的費用可能要加 GST/HST。CRA 表示，在加拿大提供的大多數服務都須繳 GST/HST，並把會計服務列為應稅的例子。稅率按供應地點而定，依省份從 5% 到 15% 不等（CRA 稅率）。屬於小供應商的記帳員不須登記，所以報價可能沒有顯示稅款。請以稅前價格比較。

GST/HST 登記人就其商業活動的採購所付的稅，一般可作為進項稅抵免收回。為支持這項申請，當金額達到 $100 時，記帳員的發票必須顯示其 GST/HST 號碼。

省稅各有不同：

• 卑詩省：卑詩省計劃從 10 月 1 日起對會計服務徵收 PST（該省會計服務頁面說明這包括記帳），後來暫停了該計劃。Order in Council 408/2026 從 10 月 1 日起新增了會計服務豁免，所以在該豁免有效期間，這項費用不須繳 PST。該頁面正文仍寫得像這項稅適用，而且卑詩省可能再作更改，因此簽約當天請查看 PST 頁面，並請記帳員書面說明報價是否含 PST。參閱卑詩省服務的 PST。
• 魁北克：魁北克有自己的銷售稅 QST，稅率為 9.975%，由 Revenu Québec 負責，該局一般也在魁北克管理 GST/HST（RC4022）。魁北克的報價應說明是否另加 QST。
• 其他地區：請要求報價列明所加的每一項稅。

我要提供什麼資料，才能得到準確的報價？

請提供能讓記帳員先數清工作量、再定價的資料。

• 最近三個月的銀行、信用卡和支付平台對帳單，顯示每個帳戶的交易
• 帳戶清單，以及任何外幣帳戶
• 您的 GST/HST 登記狀態、申報期間和最近一次提交的申報表
• 工資：雇員人數、發薪頻率、匯繳類型和去年的 T4 匯總表
• 所用的會計軟體，以及誰可以登入
• 帳目上次對帳的日期，以及落後的月數
• 去年的財務報表和稅表，以及年結日
• 所有者酬金：薪金、股息，以及您與企業之間的資金往來
• 您所在的省份，以及任何魁北克申報

舉例

這些例子以加元計算。金額僅作說明，並非市場價格。前兩個例子假設沒有關聯方，且上一個財政年度的應稅銷售額相同。

只有一個帳戶的諮詢公司

安大略省一家諮詢公司只有一位所有者、一個銀行帳戶和一張信用卡，每月約 40 筆交易，年銷售額為 C$180,000，按季申報 HST。在這個規模，CRA 指定的是按年申報，所以按季申報是自行選擇，報價應確認這一點。報價應寫明每月核對該帳戶和信用卡、每年四份 HST 申報表，以及交給會計師的年結資料包。

有員工團隊的商店

艾伯塔省一家商店有 3 名雇員，過去兩年每年每月預扣額約 C$5,000，屬於一般匯繳時間表（CRA 根據過去的預扣額而非員工人數來確定類型），每月約 300 筆交易，銷售額為 C$600,000，自行選擇按季申報 GST，因為在這個規模，CRA 指定的是按年申報。銷售額並不決定工作量，決定工作量的是每月 300 筆交易、3 名雇員、每年 12 次工資匯繳和 T4 憑證。這就是它的報價高於那家諮詢公司的原因。

已經停了 14 個月的帳目

卑詩省一家公司的年結日是 12 月。它的帳目在第 1 年 8 月後就停了，現在是第 2 年 10 月。一位記帳員為之後的帳目報價每月 C$300。

• 第 1 年：帳目在 8 月停止，12 月的年結日過去了，卻沒有任何對帳單。
• 第 2 年：第 1 年的 T2 稅表應在該年結日後六個月（6 月）提交，現在可能已經逾期。如果公司已登記，漏報期間的 GST/HST 申報表也可能已經逾期。
• 現在：每月 C$300 只涵蓋從現在起維持帳目，不包括落後的 14 個月。首先要問的是：重建帳目是否與月費分開、一次性報價，以及是否涵蓋可能已逾期的申報表。

您的情況不同嗎？

• 您手上有一份無法比較的報價：請對照上表，列出您的帳戶、交易、GST/HST 申報期間和工資，然後把清單帶到記帳協助，取得書面工作範圍。
• 您的帳目已落後數月，每份報價對補帳的定價各不相同：先看如何補做逾期的帳目，再與記帳協助討論重建帳目，費用與月費分開計算。
• 申報表或匯繳可能已逾期，或之前的會計師留下未完成的申報：參閱補交未提交的公司稅表、逾期匯繳工資扣款，以及會計師漏報或不再回覆時怎麼辦。申報表要根據帳簿編製，所以要先把帳目更新到最近：記帳協助。
• 您是獨資經營者或自由工作者：沒有 T2 稅表，也沒有股東貸款；參閱自僱人士的記帳應用程式和自僱人士稅表的會計師。
• 您想了解會計師的 T2 稅表費用：參閱T2 稅表的費用。
• 您不確定是否需要記帳員：參閱自己記帳還是請記帳員和只做年結還是每月記帳。
• 您需要知道誰負責什麼：參閱記帳員、會計師還是 CPA。
• 您的企業在魁北克：參閱魁北克公司會計費用。