T2 公司稅表費用：收費由什麼決定、如何判斷報價

T2 要多少錢？為什麼沒有統一價格？

沒有統一價格。CRA 和《所得稅法》都沒有規定會計師該收多少錢，所以 T2 的費用反映的是您公司的實際情況帶來的工作量。T2 稅表對每家公司都是同一張表，但其中的是非題決定要附多少份附表，而帳簿的狀況則決定提交稅表之前要做多少工作。

對費用影響最大的因素：

• 您交給會計師的帳簿： 是已完成的報表、試算表、總帳，還是只有銀行對帳單。
• 財務報表： 會計師是否同時編製年結財務報表。
• 附表： 投資、股息、虧損、資產、關聯公司、境外財產，或在不只一個省經營。
• 其他申報： T5 憑證、GST/HST 和工資申報表、公司註冊處的年度報告、CRA 來函。

如果公司持有投資、向業主支付股息、擁有境外財產、在不只一個省營運、有漏報的年度，或是在提交第一份稅表，情況就不單純。索取報價之前，請先備齊去年的 T2 和財務報表、當年的銀行和信用卡對帳單，以及所有憑證。

T2 報價應包含哪些服務？哪些另外收費？

T2 報價應明確寫出涵蓋哪些申報。幾乎所有加拿大居民公司都每個稅務年度都要提交 T2，即使沒有應繳稅款，財務資料要用 GIFI 的格式提交（GIFI 是 CRA 為財務報表項目訂定的標準代碼清單）。其他申報有各自的規則，往往另外報價，所以請逐項詢問。

公司幾乎沒有收入，T2 為什麼還要花錢？

沒有收入的公司，要提交的稅表和有營運的公司一樣。第 150(1)(a) 條規定，加拿大居民公司須在年結後 六個月 內提交，而 CRA 也說，沒有營運的公司同樣要提交。

核心工作不會少：GIFI 格式的資產負債表和損益表，以及 Schedule 141。只有全年沒有營運、也沒有資產負債表或損益表資料可申報的公司，才可以不附這些附表。私營公司還要填寫 Schedule 50，列出每位持有其普通股或優先股達 10% 或以上的股東。大多數公司必須以電子方式提交；須以電子方式提交的公司如果沒有照做，CRA 會處以 $1,000 的罰款（T4012）。

記錄越整齊，提交 T2 之前要做的工作通常越少：資產負債表與去年的稅表相符，銀行帳戶只用於公司業務。自己動手的做法，請看提交公司稅表。

T2 上哪些答案會增加附表，進而增加工作量？

T2「附件」頁上每答一個「是」，就要多附一份附表。T2 列出了幾十個這類問題；以下是小型公司最常遇到的。

研發申請（T661 表）、境外關聯企業（T1134 表），或與有關係的非居民發生的須申報交易超過 $1,000,000（T106 表），都會再增加表格；請看境外財產與關聯企業申報。

公司內有投資帳戶，為什麼會提高 T2 的費用？

投資帳戶會增加附表，以及必須逐年結轉的餘額。收到的股息填在 Schedule 3，出售證券填在 Schedule 6，加拿大控股私營公司的投資收入填在 Schedule 7。

T2 接著要追蹤從去年稅表延續下來的可退還稅款餘額，所以會計師需要那份稅表。持有外國證券還可能多出 T1135 表。每一項都要把當年的投資對帳單與帳簿核對，包括成本、出售和外幣。這類收入如何課稅，請看控股與投資公司。

我交給會計師的帳簿，包括年結財務報表，如何影響價格？

帳簿越不完整，提交稅表之前要做的工作就越多。Schedule 141 要問：誰完成了財務資料一半以上的工作，以及做的是什麼：審計、審閱、彙編、會計服務還是記帳。如果由另一位指定的會計師編製稅表，還要記錄客戶提供了什麼：財務報表、試算表（每個帳戶的年底餘額）還是總帳（這些餘額背後的每一筆分錄）。只有銀行對帳單，就表示會計師要先建立帳簿。

從個人帳戶支付的公司費用，請看個人墊付的公司費用。公司需要哪些財務報表，請看公司的年結財務報表。帳簿落後好幾個月的情況，請看補做逾期的帳，自己做帳的做法請看自己做帳還是請記帳員。

第一份 T2、不足一年的稅務年度，或更換會計師，費用會更高嗎？

可能會，因為每一種情況都會增加前期設定的工作。T2 會問這是否是公司註冊成立後第一次提交（第 070 行）；答「是」會增加 Schedule 24 以及帳簿和記錄存放地點的行。第一年也沒有以前的稅表可以參照：股本、期初餘額，以及轉入公司的任何資產，都要重新建立。

對加拿大控股私營公司而言，稅務年度短於 51 週會多一個步驟：小企業限額要按天數折算（第 125(5)(b) 條）。控制權變更也會使稅務年度提前結束，所以一個曆年可能需要兩份 T2（第 249(4) 條；T2 第 063 行）。新會計師必須接手去年的期末數字，例如可退還稅款餘額、虧損餘額和資本成本免稅額的各類池，並取得 CRA 的存取權限。請看更換會計師。

我的會計師 T2 收費是否過高？逐項比較報價

光看總價是看不出來的。較低的報價可能只涵蓋 T2；較高的報價可能另外包含財務報表、T5 憑證和 GST/HST 申報表。

1. 依照「報價應包含哪些服務」一節的表格，列出您的公司今年需要的所有申報。
2. 標出每家報價包含哪幾項，以及假設的帳簿狀況。
3. 確認每家報價假設了哪些附表：投資、股息、境外財產、在不只一個省營運。
4. 問清楚費用是針對一份書面申報清單的固定價格，還是按小時計費，以及額外工作如何收費：補做帳、CRA 來函、延遲交資料。
5. 如果費用上調，問清楚是什麼變了：新增附表、投資帳戶、一筆股息、錯過的截止日期，還是帳簿更亂了。

工作沒有變卻漲價，是可以詢問的合理問題。如何挑選和核對會計師，請看在加拿大選擇會計師。

要拿到準確的 T2 報價，我該提供什麼？

請提供能讓會計師在報價之前回答 T2 各項問題的資料。

• 去年的 T2、評稅通知書和財務報表
• 當年的試算表或總帳，或說明帳簿尚未完成
• 銀行、信用卡和貸款對帳單，附年底餘額
• 投資帳戶對帳單，包括境外持有的部分
• 支付給業主或家人的股息、薪金或貸款，以及業主為公司投入或個人墊付的款項
• 有關聯或相關的公司及其年結日
• 公司設有辦公室或員工的省份
• GST/HST 和工資帳戶，以及任何 CRA 來函
• 當年購入或出售的資產

舉例

以下情境以加元計。報價僅作說明，並非市場價格。

同一家顧問公司的兩份報價

一家單一業主的顧問公司，收入為 C$150,000，帳簿已對帳。報價 A 為 C$1,500，只含 T2 和 GIFI。報價 B 為 C$2,800，另外包含審閱彙編委託、業主的 T5 憑證和年度 GST/HST 申報表。逐項比較可知，B 比 A 多包含三項申報，所以光看總價，並不能看出哪一份報價對您需要的工作更貴。

有投資帳戶的控股公司

一家屬於加拿大控股私營公司（CCPC）的控股公司持有 C$500,000 的投資帳戶，帳戶產生股息、利息和資本利得。它的 T2 會帶出 Schedule 3、6 和 7，以及去年稅表延續下來的可退還稅款餘額。如果它的境外股票和其他指定境外財產在年內任何時間的成本合計超過 C$100,000，還要加上 T1135 表。為這個帳戶多收的費用，可能反映了這些附表及其背後的對帳工作。

幾乎沒有業務的新公司

一家新公司在第一年賺了 C$1,500，支出 C$700。它仍須在年結後六個月內提交附有 GIFI 的 T2，並且因為是第一份稅表，要附上 Schedule 24。業主交來的是用電子表格整理的試算表，而不是完成的財務報表，所以會計師要先核對，再編製報表。核心附表和首年設定的工作都還在，所以仍有工作量可以報價。

您的情況不同嗎？

• 您的帳簿已落後好幾個月： 請先看補做逾期的帳，並尋求公司稅務協助。
• 公司有幾年沒有提交 T2： 請看補報未提交的公司稅表和公司稅務協助。
• 收到了逾期提交的罰款通知： 請看罰款、利息與寬免。
• 公司持有投資並向業主支付股息： 請看控股與投資公司，並尋求公司稅務協助。
• 公司在不只一個省營運： 請看在多個省營運，並尋求公司稅務協助。
• 公司擁有境外財產或外國公司： 請看境外財產與關聯企業申報。
• 公司有美國銷售、美國公司或美國稅表： 請看加拿大企業何時需要跨境會計師。
• 您還在考慮要不要成立公司： 請在獨資經營還是公司比較每年的成本。
• 您想為個人或獨資經營者的稅表取得報價： 請看在加拿大選擇會計師。