加拿大记账每月收费：价格与影响因素

加拿大记账员每月收费多少？为什么没有统一价格？

CRA 和本文使用的其他官方来源都没有规定或公布记账费用，所以每月价格是对一定工作量的报价，不是标准费率。为此，本文不给出金额范围：没有官方来源的数字，只是对别人市场的猜测。CRA 规定的是企业会产生多少工作：必须保存哪些记录、必须提交哪些申报表，以及多久提交一次。

固定月费本身说明不了什么，除非报价写明它的前提：每月的账户数和交易笔数、GST/HST 申报期间、发薪次数，以及账目是否是最新的。两份月费相同的报价，涵盖的工作可能不同，较低的一份可能不含补账、GST/HST 申报表或 T4 税单。

如果企业有员工、按月报 GST/HST、账目已落后数月、是有老板取酬和股东贷款的公司，或有魁北克的申报，情况就不简单。有两种情况最需要专业人士帮忙：拿到的报价无法与另一份比较，以及账目已落后数月——每份报价对重建账目的定价都不一样。索取报价之前，请先备好：每个账户的月交易笔数、GST/HST 申报期间、员工人数和发薪频率、正在使用的软件，以及落后了几个月。

每月收费由什么决定：交易笔数、账户数，还是账目有多乱？

记录的数量和状况决定了收费背后的大部分工作，因为每笔交易都需要凭证，也需要在账中有个位置。CRA 列出了原始单据，如销售发票、收据、银行存款单和合同，并一般要求记录自其所涉最后一个纳税年度结束起，至少保存 六年。

GST/HST 登记人在申请进项税抵免（ITC）之前，还需要有足够的书面凭证，所以缺一张收据就可能让这笔抵免落空。以下几点会增加工作量：

• 账户更多：每个银行账户、信用卡账户和支付平台账户，都要与账目逐一核对。
• 交易更多：每笔交易都要分类，并对应一张发票或收据。
• 收据缺失或不完整：需要有人去追；见收据必须显示什么。
• 个人和企业的钱混在一个账户里：要先把两者分开；见个人垫付的企业费用。
• 外币或平台结算款：见美元销售与平台结算款。
• 老板取酬：股息、工资和股东贷款账户都需要单独记账。

GST/HST 申报频率会增加多少费用？

每个申报期间都要根据账目做出一份申报表：按月申报的登记人每年十二份，按季申报的四份，按年申报的一份。CRA 按收入指定申报期间，通常看上一个财政年度的收入，所以在为申报表定价之前，请先查看 GST/HST 账户里显示的申报期间。登记人也许可以选择更频繁的期间。

来源：RC4022，其中还列出了计算时要剔除的收入，如出口和免税供应。按月和按季的申报表，在期间结束后 1 个月 内到期；大多数按年申报的登记人，在财政年度结束后有 3 个月。年末为 12 月 31 日、有经营收入的独资经营者，须在下一年的 4 月 30 日 前缴税，并在 6 月 15 日 前申报。

按年申报不一定意味着每年只缴一次税：按年申报的登记人，如果 GST/HST 净额达到 $3,000，可能需要按季分期缴税。请问清楚报价是否包含跟踪这些分期缴款。

小供应商不必登记，因此除非自愿登记，否则不需要报 GST/HST 申报表。判断时要计入全球应税销售额（含零税率销售），并合并独资经营者的所有业务及其关联方：小供应商在任一个日历季度内，以及连续四个季度内，都不超过 $30,000。出租车和商业网约车司机即使低于这个门槛也必须登记。见何时需要登记 GST/HST。报价应写明它假设的是哪个申报期间，以及记账员是只编制申报表还是负责提交。

团队发薪会增加什么：汇缴、T4 税单和记录？

发薪相当于多了一个日历：每次发薪都会产生要扣的款项，雇主必须按其扣款规模决定的时间表汇缴。CRA 把雇主分成四种汇缴类型，由此决定扣款多久汇缴一次。

CRA 一般按两个日历年之前的扣款额确定类型，但条例允许小雇主在前两年中任一年符合条件时按季汇缴，前提是过去 12 个月合规记录完美。只看员工人数，无法判断汇缴时间表。逾期汇缴会被罚款，公司董事还可能须对未汇缴的扣款承担个人责任（《所得税法》第 227.1 条）；见逾期汇缴工资扣款。

雇主的记录必须显示每名员工的工作小时数，以及为 CPP、EI 和所得税扣下的金额，并包括每名员工的 TD1 表，以及提交过的所有税单和申报表。T4 税单须在 凭单所属日历年次年二月的最后一天 前提交；如果那天是星期六或星期日，则顺延到下一个工作日（T4001）。报价应写明员工人数、每月发薪次数、记账员是自己计算工资还是只记录别处算好的工资，以及谁来提交 T4 税单。同样一行服务，对于按月发薪的 4 人团队和按周发薪的 4 人团队，工作量可能相差很大。

在魁北克，雇主要把 QPP、QPIP 和省所得税的扣款汇给魁北克税务局（T4001）。见魁北克公司的会计费用。

软件，以及谁持有账务文件，会改变什么？

软件和账务文件由谁持有，会改变收费内容和您能查看到什么，但不会改变 CRA 的规则，这些规则仍由企业负责。除非 CRA 书面许可，记录必须存放在企业在加拿大的营业场所或住所。保存在加拿大境外、但从加拿大以电子方式访问的记录，不算保存在加拿大；不过 CRA 可以批准在境外保存电子记录，条件由其书面订明，所以请问清楚数据存放在哪里。无论由谁保管账务文件，六年 的保存期限都适用。

向每份报价问清楚：

• 账由谁的账户持有？记账员离开后，账还归您吗？
• 订阅费由谁付？是否含在收费里？见如何选择会计软件。
• 您能否随时要求导出完整账务文件？数据存放在哪里？
• 记账员需要哪种 CRA 访问权限？CRA 提供三个级别：仅查看、查看并更新，以及委托授权。

报价里有什么，哪些另外收费（补账、年末、T2 支持）？

只有当报价写明所假设的申报事项和账目状况，才能拿来比较。请逐项询问。

固定月度记账费合理吗？请逐项比较报价

总价说明不了问题：价格不同的两份报价，涵盖的工作可能不同。月费很低，却不含 GST/HST 申报、发薪或补账，与价格较高但包含这些的报价，并不是同一种服务。

1. 写下您自己的工作范围：账户数、每月交易笔数、GST/HST 申报期间、发薪次数和落后的月数。
2. 对照这个范围，标出每份报价包含哪些项目，并标出每一处缺口。
3. 比较税前价格。
4. 问清楚收费如何构成：不论交易量都固定收费、按小时计费，还是按交易笔数或员工人数分档；以及什么会导致涨价：交易增多、多一个账户、新增员工、GST/HST 改为按月申报。
5. 问清楚补账和年末工作是否含在收费里，并把另外收取的价格写成书面。
6. 问清楚每月您会收到什么；见记账员每月应该做什么。

如果您的工作没变，收费却上涨，就值得问一句工作范围有什么变化。谁负责什么，见记账员、会计师还是 CPA。

按月、按季付费，还是只在年末付费，哪个更便宜？

没有任何来源对这几种方式排序，而且账单金额小，不一定成本就低。CRA 的日历不取决于您的记账员多久工作一次：按月和按季的 GST/HST 申报期间和工资汇缴，无论有没有人更新账目，都会到期。每季度来一次，或只在年末来一次，可能让按月申报表、汇缴或 GST/HST 分期缴款恰好在两次来访之间到期。各种方式的利弊见只做年末账还是每月记账。

记账费要加 GST/HST 或省税吗？

记账员的收费可能要加 GST/HST。CRA 表示，在加拿大提供的大多数服务都要征收 GST/HST，并把会计服务列为应税的例子。税率按供应地点确定，视省份而定，从 5% 到 15% 不等（CRA 税率）。属于小供应商的记账员不必登记，所以报价上可能没有税。请比较税前价格。

GST/HST 登记人一般可以把为商业活动采购所付的税，作为进项税抵免收回。要支持这笔申请，一旦金额达到 $100，记账员的发票就必须显示其 GST/HST 号码。

省税各不相同：

• 卑诗省：卑诗省曾计划自 10 月 1 日起对会计服务征收 PST；其会计服务页面说明会计服务包括记账，之后又暂停了该计划。第 408/2026 号枢密令自 10 月 1 日起为会计服务增加了豁免，因此该令有效期间，PST 不适用于这笔收费。页面正文仍写得像该税适用，而且卑诗省可能更改规定，所以请在签约当天查看 PST 页面，并请记账员书面说明报价里是否含 PST。见卑诗省服务的 PST。
• 魁北克：魁北克有自己的销售税 QST，税率 9.975%，由魁北克税务局管理；魁北克税务局一般也负责管理当地的 GST/HST（RC4022）。魁北克的报价应写明是否另加 QST。
• 其他省份：请让报价列明所有另加的税。

我应该提供什么，才能拿到准确的报价？

请提供能让记账员在报价前数清工作量的资料。

• 最近三个月的银行、信用卡和支付平台对账单，显示每个账户的交易
• 账户清单，以及任何外币账户
• 您的 GST/HST 登记状态、申报期间和最近一次提交的申报表
• 发薪：员工人数、发薪频率、汇缴类型和去年的 T4 汇总表
• 正在使用的会计软件，以及谁能登录
• 账目最后一次核对的日期，以及落后了几个月
• 去年的财务报表和税表，以及年末日期
• 老板取酬：工资、股息，以及您和企业之间的资金往来
• 您所在的省，以及任何魁北克申报

示例

这些示例使用加元。金额仅作说明，不是市场价格。前两个示例中，假设没有关联方，且上一个财政年度的应税销售额相同。

只有一个账户的咨询公司

一家安大略省的咨询公司有一位股东、一个银行账户和一张信用卡，每月约 40 笔交易，年销售额 C$180,000，按季报 HST。在这个规模，CRA 指定的是按年申报，所以按季申报是自己的选择，报价应对此确认。报价应写明：每月核对银行账户和信用卡、每年四份 HST 申报表，以及给会计师的年末资料包。

有团队的店铺

一家艾伯塔省的店铺有 3 名员工，过去两年每月扣款约 C$5,000，属于常规汇缴时间表（CRA 按过去的扣款额而非员工人数确定类型）；每月约 300 笔交易，销售额 C$600,000，GST 按季申报，这是自己的选择，因为在这个规模，CRA 指定的是按年申报。决定工作量的不是销售额，而是 300 笔交易、3 名员工、每年 12 次工资汇缴和 T4 税单。这就是它的报价比咨询公司高的原因。

账目已停了 14 个月

一家卑诗省的公司年末是 12 月。它的账在第 1 年 8 月之后就停了，现在是第 2 年 10 月。一位记账员对后续的日常记账报价每月 C$300。

• 第 1 年：账在 8 月停下，12 月年末过去了，也没有做财务报表。
• 第 2 年：第 1 年的 T2 税表应在该年末后六个月，即 6 月提交，现在可能已经逾期。如果公司已登记，错过期间的 GST/HST 申报表也可能已经逾期。
• 现在：每月 C$300 只涵盖从现在起继续记账，不包括落后的那 14 个月。首先要问的是：重建账目是否在月费之外一次性定价，以及是否包括可能已逾期的申报表。

您的情况不同？

• 您手里有一份无法比较的报价：请对照上面的表格，列出您的账户、交易笔数、GST/HST 申报期间和发薪情况，然后把清单带到记账服务，让对方出具书面工作范围。
• 您的账目已落后数月，每份报价的定价都不一样：先看补做逾期账目，再和记账服务谈重建账目，这部分与月费分开定价。
• 某份申报表或汇缴可能已经逾期，或前任会计师留下了未完成的申报：见补报未提交的公司税表、逾期汇缴工资扣款和会计师漏报或不再回复时怎么办。申报表是根据账目编制的，所以要先把账目更新到最新：记账服务。
• 您是独资经营者或自由职业者：没有 T2 税表，也没有股东贷款；见自雇人士的记账应用和自雇税表的会计师。
• 您想了解会计师的 T2 税表收费：见T2 税表的费用。
• 您不确定自己是否需要记账员：见自己记账还是请记账员和只做年末账还是每月记账。
• 您需要弄清谁负责什么：见记账员、会计师还是 CPA。
• 您的企业在魁北克：见魁北克公司的会计费用。