تسوية تركة كندية تضم أصولًا في الولايات المتحدة

ما الأصول الأمريكية التي قد تستوجب إقرار ضريبة تركات؟

تُعد العقارات الأمريكية وأسهم الشركات المؤسسة بموجب القانون الأمريكي بوجه عام أصولًا واقعة في الولايات المتحدة لدى المتوفى الكندي الذي لم يكن مواطنًا أمريكيًا ولا متوطنًا فيها. ومكان وجود شهادة الأسهم أو حساب الوساطة لا يغيّر مكان وقوع الأسهم. والوديعة المصرفية الأمريكية تقع بوجه عام خارج وعاء ضريبة التركات الأمريكية إذا لم تكن مرتبطة بنشاط تجاري في الولايات المتحدة. أما الديون والأموال والتأمين والممتلكات المملوكة بالاشتراك والممتلكات المحتفظ بها عبر كيان فتحتاج كل منها إلى تصنيف خاص (IRS: تعليمات النموذج 706-NA).

في حالة العقار الأمريكي المملوك بالاشتراك، لا تفترض أن حصة المتوفى المسجلة في سند الملكية هي قيمته لأغراض ضريبة التركات. فقد تُدخل الملكية المشتركة مع حق البقاء للشريك الباقي القيمة كاملة في إجمالي التركة ما لم ينطبق استثناء المساهمة أو استثناء آخر؛ تحقق من سجلات الملكية والتمويل (IRS: تعليمات النموذج 706-NA). وإذا كانت التركة تملك أسهم شركة كندية خاصة، فراجع عند وفاة مالك شركة لمعرفة الضريبة الكندية على تلك الأسهم.

موطن ضريبة التركات الأمريكية اختبار مستقل عن الإقامة لأغراض ضريبة الدخل: فهو يتوقف على العيش في مكان دون نية حاضرة محددة لمغادرته. ولا يكفي عنوان بريدي كندي أو إقامة قصيرة في الولايات المتحدة وحده لحسم الموطن (IRS: تعليمات النموذج 706-NA).

هل على المنفّذ تقديم النموذج 706-NA إذا أزالت الاتفاقية الضريبة؟

نعم، إذا كانت قيمة الأصول الواقعة في الولايات المتحدة في تاريخ الوفاة، مضافًا إليها الهبات الخاضعة للضريبة المعدّلة والإعفاء المحدد لضريبة الهبات، تتجاوز 60,000 دولار. وهذا اختبار للتقديم وليس فاتورة ضريبية. ويُحسب ائتمان الاتفاقية في الإقرار نفسه؛ ولا يحل محل اختبار التقديم (IRS: تعليمات النموذج 706-NA).

بالنسبة للمقيم في كندا الذي لم يكن مواطنًا أمريكيًا، يمكن لـقاعدة التركات الصغيرة في الاتفاقية أن تستثني بعض الأوراق المالية الأمريكية من ضريبة التركات عندما لا يتجاوز إجمالي التركة العالمي 1,200,000 دولار. وقد تبقى العقارات الأمريكية خاضعة للضريبة بموجب هذه القاعدة. وعند تقديم النموذج 706-NA، أدرج الأصول المعفاة وقيمها في بيان اتفاقية مرفق، وليس في الجزء V؛ وضمّنها في إجمالي التركة العالمي في الجزء IV (IRS: تعليمات النموذج 706-NA). لا تفترض أن الإعفاء من الضريبة يغني عن إقرار مطلوب.

كيف يحصل المنفّذ على الإفراج عن الأسهم أو العقارات الأمريكية؟

تبلغ شهادة التحويل من IRS حائز الأصول الأمريكية بأن IRS مقتنعة بأن أي ضريبة تركات قد سُددت أو جرى ضمان سدادها. اسأل الجهة الحافظة أو حائز السند عن أوراق الإفراج التي تطلبها. وتقول IRS إن الشهادة غير مطلوبة للممتلكات التي يديرها منفّذ معيَّن ومؤهل ويعمل في الولايات المتحدة؛ والعنوان الأمريكي وحده لا يثبت هذه الصفة (IRS: متطلبات شهادة التحويل).

تقول IRS صراحة ألا تقدّم النموذج 706-NA دون حاجة في إطار الجزء B لأن ذلك يؤخر الشهادة. وقد تصدر بدلًا من ذلك خطابًا يفيد بعدم الحاجة إلى شهادة. وتقول IRS إن معالجة الجزء B تستغرق من 12 إلى 18 شهرًا بعد استلامها جميع المستندات المطلوبة. سلّم شهادة IRS أو الخطاب إلى الحائز، ثم أكمل أوراق التحويل أو السند لديه؛ وتأكد مما يقبله الحائز قبل الاعتماد على مسار عدم الحاجة إلى شهادة (IRS: متطلبات شهادة التحويل).

في بيع عقار أمريكي يديره منفّذ معيَّن ومؤهل ويعمل في الولايات المتحدة، لا حاجة إلى شهادة تحويل، لكن النموذج 706-NA المطلوب قد ينشئ حق امتياز ضريبة تركات على العقار يجب رفعه لصالح المشتري. قدّم الطلب على النموذج 4422 قبل الإغلاق (IRS: بيع عقارات التركة).

كيف يستخدم ائتمان الاتفاقية بين كندا والولايات المتحدة التركة كلها؟

تمنح الاتفاقية بوجه عام تركة المقيم الكندي الأكبر من ائتمان التركة العادي لغير المقيم وحصة من ائتمان المواطن الأمريكي. وهذه الحصة هي إجمالي التركة الواقع في الولايات المتحدة مقسومًا على إجمالي التركة العالمي. والقيمة العالمية مطلوبة مع أن إقرار ضريبة التركات الأمريكي يفرض الضريبة على الممتلكات الأمريكية، وتحتاج IRS إلى معلومات كافية للتحقق من الحساب (الاتفاقية، المادة XXIX B(2)).

الاستبعاد الأساسي للمواطن الأمريكي للوفيات في السنة التي تغطيها هذه الصفحة هو 15,000,000 دولار (IRS: تعديلات التضخم). ولا تحصل التركة الكندية ببساطة على هذا الاستبعاد كاملًا: فالاتفاقية تحتسب *الائتمان* بنسبة معينة وتراعي بعض الهبات السابقة. وإذا انتقلت ممتلكات مؤهلة إلى الزوج أو الزوجة الباقي، فيجوز للمنفّذ اختيار ائتمان الزوج أو الزوجة الكندي في النموذج 706-NA، الجزء II، السطر 10، وإرفاق حسابه، والتنازل نهائيًا عن أي خصم أمريكي للزوج أو الزوجة بحلول الموعد النهائي لاختيار QDOT. ويجب بوجه عام تقديم هذا الاختيار في إقرار يُقدَّم في موعد لا يتجاوز سنة بعد موعد استحقاق الإقرار، بما في ذلك التمديدات الممنوحة (الاتفاقية، المادة XXIX B(3)؛ IRS: تعليمات النموذج 706-NA؛ IRS: تعليمات النموذج 706). ويحتاج الحساب إلى القيم الفعلية للأصول والهبات والخصومات ووضع الاتفاقية.

إذا انخفضت قيم الأصول بعد الوفاة وبقيت ضريبة التركات الأمريكية مستحقة، فيجوز للمنفّذ اختيار التقييم البديل في النموذج 706-NA، الجزء V، السطر 1، عند تقديم الإقرار. ويسري الاختيار على جميع الممتلكات ويتطلب انخفاض إجمالي التركة وانخفاض صافي ضريبة التركات معًا. وتُقيَّم الممتلكات المباعة أو الموزعة خلال ستة أشهر بقيمتها في تاريخ التصرف؛ وتُقيَّم الممتلكات الأخرى بقيمتها بعد ستة أشهر (IRS: تعليمات النموذج 706-NA).

هل يمكن لضريبة التركات الأمريكية أن تخفض ضريبة الإقرار الكندي الأخير؟

أحيانًا. فالمادة XXIX B(6) تسمح بخصم محدود من الضريبة الكندية عن ضريبة التركات أو الميراث الأمريكية الفيدرالية أو الخاصة بالولاية المستحقة على الممتلكات الواقعة في الولايات المتحدة. وبالنسبة للضريبة المفروضة عند الوفاة، فإنها تُطبق على الضريبة الكندية عن الدخل أو الأرباح أو المكاسب ذات المصدر الأمريكي في سنة الوفاة. وإذا تجاوز إجمالي التركة العالمي 1,200,000 دولار، فقد تمتد أيضًا إلى دخل تلك السنة وأرباحها ومكاسبها من ممتلكات واقعة في الولايات المتحدة عند الوفاة. وتنسق الاتفاقية ذلك مع أي ائتمان عن ضريبة الدخل الأمريكية (الاتفاقية، المادة XXIX B(6)).

هذا حد مرتبط بدخل وممتلكات معينة، وليس مقاصة عامة مع كل الضريبة في إقرار T1 الكندي الأخير. وللاطلاع على ما يدخل في إقرار T1 الأخير أو إقرار T3 للتركة، راجع الضرائب عند وفاة شخص في كندا.

قد تتغير الضريبة الكندية على مكسب الوفاة بصورة مستقلة: فالممتلكات المؤهلة التي تنتقل إلى زوج أو زوجة مقيم في كندا أو إلى صندوق استئماني للزوج أو الزوجة قد تُرحَّل دون ضريبة بموجب المادة 70(6) من قانون ضريبة الدخل إذا آلت ملكيتها خلال 36 شهرًا؛ ويجوز للمنفّذ اختيار عدم الاستفادة منها في إقرار T1 الأخير. وإذا حققت تركة خاضعة للمعدلات المتدرجة (graduated rate estate) لاحقًا خسائر رأسمالية مؤهلة أو خسائر نهائية في سنواتها الضريبية الثلاث الأولى، فيجوز للممثل القانوني الاختيار بموجب المادة 164(6) لترحيلها إلى إقرار T1 الأخير. أرسل رسالة الاختيار والنموذج T1-ADJ في الموعد الأحدث بين موعد إقرار T1 الأخير وموعد إقرار T3 لسنة الخسارة (CRA: مكاسب الوفاة الرأسمالية؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 164؛ CRA: دليل T3 للصناديق الاستئمانية).

مثلًا، إذا أنشأت الوفاة مكسبًا كنديًا خاضعًا للضريبة على شقة أمريكية مملوكة مباشرة، فقد تخفض ضريبة التركات الأمريكية المستحقة على تلك الشقة الضريبة الكندية على ذلك المكسب، ضمن حدود الاتفاقية (الاتفاقية، المادة XXIX B(6)).

هل يحتاج المتوفى أو التركة إلى إقرار ضريبة دخل أمريكي؟

المتوفى والتركة مقدِّمان منفصلان لإقرارات ضريبة الدخل الأمريكية. فإذا كان على الشخص قبل وفاته تقديم النموذج 1040-NR عن دخل أمريكي، فإن المنفّذ يقدّم ذلك الإقرار الأخير. أما التركة الأجنبية المطالَبة بالتقديم عن دخل بعد الوفاة فتستخدم بوجه عام النموذج 1040-NR؛ تحقق من نوع الدخل والاستقطاع، فقد لا يتطلب الدخل السلبي المستقطع كاملًا إقرارًا. والنموذج 706-NA لا يبلغ عن دخل أي من الفترتين (IRS: المنشور 559؛ IRS: تعليمات النموذج 1040-NR).

يجب التحقق من التصنيف الأمريكي للتركة بشكل منفصل. فـتعليمات IRS للنموذج 1041 توجّه أمين التركة الأجنبية إلى النموذج 1040-NR بدلًا من النموذج 1041. أما الإبلاغ السنوي عن الإيجار المستمر فمكانه الكنديون الذين يملكون عقارًا مؤجرًا في الولايات المتحدة.

ما الاستقطاع الذي ينطبق إذا باعت التركة الشقة الأمريكية؟

إذا باعت تركة أجنبية عقارًا أمريكيًا، فإن المشتري يستقطع بوجه عام 15% من المبلغ المحقق بموجب FIRPTA. وفي البيع النقدي، يكون ذلك بوجه عام إجمالي سعر البيع، بما في ذلك الدين الذي يتحمله المشتري، وليس مكسب التركة ولا المبلغ النقدي بعد سداد رهنها. والاستقطاع ليس الضريبة النهائية على المكسب. وقد يلغي استخدام المشتري المؤهل للعقار كمسكن الاستقطاع إذا لم يتجاوز المبلغ المحقق 300,000 دولار، أو يخفض المعدل إلى 10% إذا تجاوز ذلك المبلغ ولم يتجاوز 1,000,000 دولار (IRS: استقطاع FIRPTA؛ IRS: قاعدة المعدل؛ IRS: الاستثناءات).

لتطبيق استثناء المسكن من الاستقطاع، يجب أن يكون المشتري فردًا، وأن ينوي هو أو أسرته السكن فيه لمدة لا تقل عن 50% من الأيام التي يستخدمه فيها أي شخص في كل من فترتي 12 شهرًا الأوليين بعد الإغلاق؛ ولا تُحتسب الأيام التي يكون فيها شاغرًا (IRS: تعليمات النموذج 8288).

يهم قبل الإغلاق استخدام المشتري المخطط له، والمبلغ المحقق كاملًا، والوضع الضريبي الأمريكي للبائع، وأي شهادة استقطاع من IRS. راجع بيع عقار أمريكي من قبل كندي لمعرفة إقرار البيع واسترداد الاستقطاع الزائد.

هل يجعل منفّذ مقيم في الولايات المتحدة التركة الكندية مقيمة في الولايات المتحدة؟

عنوان المنفّذ الأمريكي وحده لا يحدد الإقامة الضريبية للتركة الكندية. فتنظر CRA إلى المكان الذي تجري فيه فعلًا القرارات الحقيقية للتركة وإدارتها المركزية والسيطرة عليها. وعادةً يمارس المنفّذ هذه السيطرة، لكن قد يمارسها فعليًا الورثة أو غيرهم من صنّاع القرار (CRA: إقامة الصندوق الاستئماني أو التركة).

احتفظ بسجلات تبين من يوجّه الاستثمارات، ومن يوافق على التوزيعات، ومن يعيّن المستشارين، ومن يتخذ القرارات، ومكان اتخاذها. وقد يغيّر المنفّذ الذي يتخذ القرارات الرئيسية من الولايات المتحدة تحليل الإقامة الكندية. تحقق من التصنيف الأمريكي للتركة لأغراض ضريبة الدخل بشكل منفصل قبل اختيار النموذج 1040-NR أو النموذج 1041؛ فالعنوان الأمريكي وحده لا يحسم الأمر (CRA: إقامة الصندوق الاستئماني أو التركة؛ IRS: تعليمات النموذج 1041).

إذا كانت التركة مقيمة في البلدين بموجب القواعد المحلية، فإن المادة IV(4) من الاتفاقية تحيل إقامتها بموجب الاتفاقية ومعاملتها إلى السلطتين المختصتين للاتفاق المتبادل؛ وعنوان المنفّذ ليس قاعدة حسم في الاتفاقية (الاتفاقية الكندية الأمريكية، المادة IV).

ما المواعيد الأمريكية والكندية التي يجب على المنفّذ متابعتها؟

يُستحق النموذج 706-NA بعد تسعة أشهر من الوفاة. وقدّم النموذج 4768 بحلول موعده الأصلي للحصول على تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر لمهلة التقديم؛ فزيادة وقت التقديم لا تمنح وحدها وقتًا إضافيًا للسداد. ولإقرار T1 الكندي الأخير وإقرار T3 للتركة مواعيدهما الخاصة (IRS: تعليمات النموذج 706-NA؛ IRS: تعليمات النموذج 4768؛ CRA: مواعيد التقديم بعد الوفاة).

يجوز للمنفّذ المقيم خارج الولايات المتحدة الذي حصل بالفعل على هذا التمديد أن يطلب مهلة تقديم إضافية بنموذج 4768 ثانٍ مع تقديم تفسير (IRS: تعليمات النموذج 706-NA).

إذا كان المتوفى أو زوجه أو زوجته المقيم معه يدير نشاطًا تجاريًا عند الوفاة، فإن موعد تقديم إقرار T1 الأخير هو 15 يونيو بعد سنة الوفاة للوفيات حتى 15 ديسمبر، أو بعد ستة أشهر من الوفاة للوفيات اللاحقة؛ ولا يتغير موعد السداد بتمديد التقديم هذا. كما تحتاج نهاية السنة الضريبية الأولى للتركة، وما إذا كان إقرار T3 مطلوبًا، إلى مراجعة (CRA: مواعيد التقديم بعد الوفاة).

يُستحق النموذج 1040-NR الأخير المطلوب في اليوم 15 من الشهر السادس بعد نهاية سنته الضريبية، أو الشهر الرابع إذا تقاضى المتوفى أجورًا خاضعة للاستقطاع الأمريكي. ويُستحق النموذج 1040-NR للتركة الأجنبية في اليوم 15 من الشهر السادس بعد نهاية سنتها الضريبية، أو الشهر الرابع إذا كان لها مكتب في الولايات المتحدة؛ ويُستحق النموذج 1041 للتركة الأمريكية في اليوم 15 من الشهر الرابع (IRS: تعليمات النموذج 1040-NR؛ IRS: تعليمات النموذج 1041). تحقق أيضًا من الولاية التي يقع فيها العقار الأمريكي لمعرفة ما إذا كان مطلوبًا إقرار ضريبة تركات مستقل ورفع حق امتياز؛ فالإقرارات الفيدرالية لا تحسم متطلبات الولاية (New York State: ضريبة التركات).

النموذج 706-NA المطلوب لا يستوجب النموذج 8971 دائمًا. تحقق من استثناءاته أولًا، خصوصًا ما إذا كان إجمالي التركة مع الهبات الخاضعة للضريبة المعدّلة والإعفاء المحدد أقل من الاستبعاد الأساسي لسنة الوفاة. وإذا كان مطلوبًا، فقدّم النموذج 8971 وسلّم الجداول A للمستفيدين في الموعد الأسبق بين 30 يومًا بعد تقديم النموذج 706-NA و30 يومًا بعد موعده، بما في ذلك التمديدات (IRS: تعليمات النموذج 8971).

قبل التوزيع، ينبغي للممثل القانوني الحصول على إبراء ذمة من CRA بالنموذج TX19 بعد تقدير الإقرارات المطلوبة وسداد الضريبة أو ضمانها؛ وإذا كان للمتوفى حساب GST/HST، فاستخدم أيضًا النموذج GST352. وبدون إبراء الذمة، يجعل البند 159(3) من قانون ضريبة الدخل الممثل مسؤولًا شخصيًا عن الضريبة غير المسددة حتى قيمة ما وُزّع، وقد تقدّر CRA هذه المسؤولية في أي وقت (قانون ضريبة الدخل، المادة 159؛ CRA: شهادة إبراء الذمة). وتقدّم تركة كيبك أيضًا إقرار TP-1 الأخير الخاص بها وأي TP-646 مطلوب، ويجب على المصفّي طلب شهادة توزيع مستقلة من Revenu Québec بالنموذج MR-14.A قبل سداد ديون المتوفى أو توزيع الممتلكات أو الدخل بعد الوفاة. وتسمح كيبك بنفقات عاجلة حتى 12,000 دولار قبل تلك الشهادة. وبموجب قانون إدارة الضرائب في كيبك، يكون الموزِّع غير المخوَّل مسؤولًا شخصيًا حتى قيمة ما وُزّع؛ ولدى Revenu Québec بوجه عام أربع سنوات من التوزيع لتقدير هذه المسؤولية (Revenu Québec: الإقرارات والمواعيد؛ Revenu Québec: شهادة التوزيع؛ Revenu Québec: دليل إقرار الصناديق الاستئمانية).

قد تلاحق الضريبة الأمريكية الأصول أيضًا. فحق امتياز ضريبة التركات الفيدرالية يستمر بوجه عام عشر سنوات من الوفاة، وتجعل المادة 6324(a)(2) من قانون الإيرادات الداخلية مستلمي ممتلكات محددة من إجمالي التركة مسؤولين شخصيًا عن ضريبة التركات غير المسددة حتى قيمة تلك الممتلكات في تاريخ الوفاة. وإذا سددت تركة معسرة لآخرين رغم مطالبة ضريبية فيدرالية معروفة أو يمكن اكتشافها بشكل معقول، فقد يكون ممثلها مسؤولًا شخصيًا حتى قيمة تلك المدفوعات بموجب 31 USC 3713(b). وتسمح المادة 6901 بوجه عام بفرض المسؤولية على المستلم الأول حتى سنة بعد انتهاء فترة التقدير للتركة؛ وبالنسبة للأمين، فالموعد هو الأحدث بين سنة بعد نشوء المسؤولية وانتهاء فترة تحصيل الضريبة (US Code: حق امتياز ضريبة التركات ومسؤولية المستلم؛ US Code: المطالبات الفيدرالية؛ US Code: فترات التقدير؛ IRS: المنشور 559).

ما الذي ينبغي أن يجمعه المنفّذ أولًا؟

ابدأ بإثبات الصفة القانونية وبقيم الممتلكات الأمريكية والتركة كلها معًا. تطلب IRS شهادة وفاة ووصية أو إثبات تعيين آخر، وتقييمات، ومستندات تدعم مطالبات الاتفاقية؛ ويضيف مسار شهادة التحويل إفادة بيمين إذا لم يكن النموذج 706-NA مطلوبًا (IRS: تعليمات النموذج 706-NA؛ IRS: متطلبات شهادة التحويل).

• شهادة الوفاة والوصية وملاحقها وأوراق التصديق على الوصية أو التعيين، مع ترجمات إنجليزية عند الحاجة.
• كشوف تاريخ الوفاة للأسهم الأمريكية والحسابات المصرفية والأصول الأخرى؛ وسندات الملكية والتسجيل وسجلات الرهن وتقييم العقار للعقارات الأمريكية.
• قيم الأصول والديون في تاريخ الوفاة في العالم كله، ومستندات الملكية المشتركة، وسجلات الهبات الأمريكية الخاضعة للضريبة السابقة. وللنموذج 706-NA، الجزء IV، السطر 2، احصل على إقرار ضريبة وفاة أجنبي مصدّق أو، إذا لم يُقدَّم إقرار، جرد تركة وجدول ديون مصدّقين من سجلات التصديق على الوصية أو إدارة التركة (IRS: تعليمات النموذج 706-NA).
• الإقرارات الأمريكية والكندية للمتوفى، وسجلات الإيجار الأمريكي والاستقطاع، وأي مستندات بيع مخطط له.
• متطلبات الإفراج الخطية من الجهة الحافظة أو حائز السند، إضافة إلى سجلات تبين من يدير التركة ومن أين.

إذا كانت للتركة إقرارات ضريبية أمريكية أو جهات دافعة أمريكية، فقدّم طلب رقم EIN للتركة وسلّمه للجهات الدافعة التي تبلغ عن الدخل بعد الوفاة. وقدّم النموذج 56 لإخطار IRS بصفتك أمينًا عند توفر المعلومات المطلوبة؛ واستخدم رقم EIN للتركة في إقراراتها (IRS: المنشور 559).

مثال

القيم التوضيحية بالدولار الأمريكي. يتوفى مقيم في كندا وهو يملك أسهم شركات أمريكية بقيمة 200,000 دولار وشقة أمريكية بقيمة 500,000 دولار. إجمالي تركته العالمي 7 ملايين دولار، شاملًا تلك الأصول الأمريكية، ولنفترض عدم وجود هبات خاضعة للضريبة سابقة. مجموع الأصول الأمريكية 700,000 دولار، فيستوفي النموذج 706-NA اختبار التقديم حتى لو أزالت ائتمانات الاتفاقية الضريبة في النهاية. والكسر الذي تعتمده الاتفاقية لاحتساب الائتمان بالنسبة هو 700,000 دولار ÷ 7 ملايين دولار، أي 10%. ويحتاج المنفّذ إلى تقييمات عالمية لدعم هذا الكسر، ثم يسأل الحائز عما إذا كان يحتاج إلى شهادة تحويل من IRS. ويُراجع أي إيجار أمريكي قبل الوفاة وبعدها في إقرارات ضريبة دخل منفصلة.

هل وضعك مختلف؟

• كان المتوفى مواطنًا أمريكيًا أو متوطنًا في الولايات المتحدة أو مواطنًا أمريكيًا سابقًا: قد يتغير مسار ضريبة التركات. احصل على مساعدة في الضرائب عبر الحدود.
• تحتاج إلى إقرار T1 الكندي الأخير أو إقرار T3 للتركة أو شهادة إبراء ذمة من CRA: راجع الضرائب عند وفاة شخص في كندا.
• ورثت من أحد والديك الكنديين وتعيش في الولايات المتحدة: راجع الهبات والميراث من الخارج لمعرفة ما عليك الإبلاغ عنه.
• ورثت حساب تقاعد أمريكيًا وتعيش في كندا: راجع حسابات التقاعد الأمريكية في كندا.
• تخطط لكيفية تملك عقار أمريكي قبل الوفاة: راجع كيف ينبغي أن يملك الكندي عقارًا أمريكيًا.
• تبيع التركة عقارًا أمريكيًا أو تحصّل إيجارًا: راجع بيع عقار أمريكي من قبل كندي أو الكنديون الذين يملكون عقارًا مؤجرًا في الولايات المتحدة.
• يحتاج اختيار في الاتفاقية، أو تركة كبيرة، أو صانع قرار مقيم في الولايات المتحدة، أو حساب مجمَّد إلى تنسيق الإقرارات: احصل على مساعدة في الضرائب عبر الحدود مع المستندات المذكورة أعلاه.