شركة LLC أمريكية لغير المقيمين: كيف تؤسسها خطوة بخطوة

كيف تؤسس شركة LLC في الولايات المتحدة كغير مقيم: الخطوات بالترتيب

يمكن لمن يعيش خارج الولايات المتحدة تأسيس شركة LLC أمريكية في سبع خطوات، وآخرها يضع أولى التقديمات في التقويم. والترتيب مهم: تقول IRS أن تؤسس الشركة LLC لدى الولاية قبل طلب رقم EIN، وإلا قد يتأخر الرقم (IRS: الحصول على EIN).

هذه الصفحة للمالكين الذين ليسوا مواطنين أمريكيين ولا حاملي بطاقة خضراء. أما المواطن الأمريكي في الخارج فيبلّغ عن شركة LLC ذات المالك الواحد في إقراره الشخصي (تأسيس شركة LLC أمريكية أثناء العيش في الخارج)؛ وإذا كنت تقيم في الولايات المتحدة بتأشيرة، فراجع تأسيس شركة LLC بتأشيرة.

تأسيس الشركة LLC لا يجعلك وحده مدينًا بضريبة دخل أمريكية. لكنه يبدأ واجب إبلاغ: فشركة LLC ذات المالك الواحد المملوكة لأجنبي تقدّم النموذج 5472 عن أي سنة تجري فيها معاملة واجبة الإبلاغ معك أو مع طرف آخر ذي صلة، مثل شركتك الأخرى، ودفع تكاليف التأسيس يُحتسب. وإغفاله يترتب عليه غرامة 25,000 دولار، حتى لو لم يكن للشركة LLC دخل.

حالتك ليست بسيطة إذا:

• كان للشركة LLC مالكان أو أكثر، مما يجعلها شراكة افتراضيًا؛
• كنت أنت أو العاملون لدى الشركة LLC تنفّذون العمل داخل الولايات المتحدة، أو كانت تبيع مخزونًا داخلها؛
• أردت أن تُعامَل الشركة LLC ضريبيًا كشركة؛
• كان بلدك الأصلي يفرض ضريبة أيضًا على ربح الشركة LLC أو على ما تسحبه منها؛
• قد تصبح مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة، مثلًا بالانتقال إليها، مما يغيّر ما تقدّمه أنت والشركة LLC (IRS: الإقامة الضريبية)؛
• كانت الشركة LLC قائمة بالفعل وفاتك نموذج 5472.

ما تجمعه قبل البدء: جواز السفر، وعنوان منزلك في الخارج، واسمان أو ثلاثة أسماء مقترحة، وبيانات الوكيل. ما تحتفظ به أثناء العمل: إيصال التقديم لدى الولاية والوثيقة المقدَّمة، وخطاب EIN، وسجل بكل دفعة بينك وبين الشركة LLC من اليوم الأول.

هل يستطيع الأجنبي فتح شركة LLC في الولايات المتحدة؟

نعم. تقول IRS إن أغلب الولايات لا تقيّد من يملك شركة LLC، وقد يكون الأعضاء أفرادًا أو شركات أو كيانات أجنبية (IRS: LLC). فنظام Delaware مثلًا لا يطلب في شهادة التأسيس إلا اسم الشركة LLC ووكيلها المسجّل ومكتبها (قانون Delaware، العنوان 6، المادة ⁦18-201⁩)؛ ولا شيء عن جنسية المالك أو إقامته أو تأشيرته.

شركة LLC الأمريكية ليست مجهولة لدى IRS ولا لدى البنوك. فالنموذج ⁦SS-4⁩ يذكر الشخص الذي يتحكم في الشركة LLC، وعلى البنوك تحديد هوية مالكيها، والنموذج 5472 يبلّغ عن المالك الأجنبي.

الخطوة 1: أي ولاية، وكم تكلّف التأسيس؟

قارن الرسم السنوي للولاية لا رسم التأسيس وحده: فالرسم السنوي يتكرر كل سنة. تستخدم هذه الصفحة Wyoming وDelaware وNew Mexico أمثلة. وللاختيار بينها راجع أفضل ولاية لشركة LLC لغير مقيم.

المصادر: جدول رسوم Wyoming، أسئلة Wyoming الشائعة، جدول رسوم Delaware، تعليمات ضريبة LLC في Delaware، نماذج New Mexico. قد يضيف الدفع بالبطاقة رسم تيسير، ويتقاضى الوكيل المسجّل رسمه الخاص.

الخطوتان 2 و3: الوكيل المسجّل وطلب التأسيس

الوكيل المسجّل (registered agent) شخص أو شركة في الولاية يتسلم الدعاوى القضائية والبريد الرسمي نيابة عن الشركة LLC ويمرّرها إليها. وتشترط Delaware وWyoming كلتاهما وكيلًا بعنوان شارع فعلي في الولاية (Delaware: كيف تؤسس؛ Wyoming: الوكلاء المسجّلون)، ولذلك يستأجر المالك المقيم في الخارج وكيلًا عادةً.

لا يلزم أن توقّع أنت وثيقة التأسيس: ففي Delaware يمكن لأي «شخص مفوَّض» (authorized person) أن يوقّعها (§ ⁦18-201(a)⁩)، وفي Wyoming يوقّع الوكيل أيضًا موافقة على التعيين: ففي الطلب الورقي تُرسَل مع عقد التأسيس، وفي الطلب الإلكتروني يقرّ مقدّم الطلب بوجودها ويحتفظ بها (Wyoming: الوكلاء المسجّلون). وتعيد Wyoming نسخة مقدَّمة وشهادة وإيصالًا، ويصبح كل ما يُكتب في الطلب علنيًا (Wyoming: كيف تؤسس شركة). احتفظ بالوثيقة المقدَّمة والإيصال: فالنموذج ⁦SS-4⁩ يسأل متى بدأ النشاط (السطر 11)، والرسم بند في النموذج 5472 إذا دفعته بنفسك. ولقواعد ولاية بعينها راجع شركة LLC في Delaware أو شركة LLC في Wyoming.

الخطوة 4: هل تحتاج شركة LLC ذات المالك الواحد إلى اتفاقية تشغيل؟

ليس لكي توجد، لكن الاتفاقية المكتوبة أوضح سجل لمن يملك الشركة LLC ويتحكم فيها. ففي Delaware يمكن أن تكون الاتفاقية مكتوبة أو شفهية أو ضمنية (§ ⁦18-101⁩⁦(9)⁩)، ولا يُقدَّم إلى الولاية إلا شهادة التأسيس (§ ⁦18-201(a)⁩).

الملكية والتحكم هما ما تسأل عنه IRS في النموذج ⁦SS-4⁩ وما يجب أن يتحقق منه البنك عند فتح الحساب (⁦31 CFR 1010.230⁩). وعادةً تسمّي اتفاقية المالك الواحد العضو الوحيد، وتذكر من يدير الشركة LLC، وتسجّل ما وضعه العضو فيها.

الخطوة 5: كيف أحصل على رقم EIN بلا SSN؟

قدّم الطلب بالنموذج ⁦SS-4⁩ بالفاكس أو البريد. الطلب الإلكتروني لدى IRS غير متاح لك: فهو يتطلب إقامة قانونية أو مقر عمل رئيسيًا أو مكتبًا في الولايات المتحدة، وطرفًا مسؤولًا له رقم SSN أو ITIN (IRS: تعليمات النموذج ⁦SS-4⁩). ولا تتقاضى IRS أي رسوم على رقم EIN (IRS: الحصول على EIN).

بالفاكس تحصل على رقم EIN عمومًا خلال 4 أيام عمل؛ وبالبريد نحو 4 أسابيع. لا تعتمد على خط IRS الهاتفي الدولي: فتعليمات النموذج ⁦SS-4⁩ تعرضه على المتقدمين الذين لا إقامة لهم ولا مقر عمل ولا مكتب في الولايات المتحدة، لكن دليل موظفي IRS يعامل شركة LLC المؤسسة في ولاية أمريكية كيانًا محليًا ويوجّه الموظفين إلى إحالة المتصل إلى الفاكس أو البريد (IRM 21.7.13.3.2.7). والطرف المسؤول هو الفرد الذي يملك الشركة LLC أو يتحكم فيها في النهاية؛ فإذا لم يكن له SSN أو ITIN ولا يستطيع الحصول عليه، فاكتب «foreign» أو N/A في السطر 7b. وتضع شركة LLC ذات المالك الواحد المملوكة من الخارج علامة على «Other» في السطر 9a وتكتب «Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472».

استخدم طريقة واحدة فقط، وإلا قد يصبح للشركة LLC رقما EIN، ولا تكتب أبدًا رقمًا مختلقًا في الطلب الإلكتروني. وللاطلاع على أرقام الهاتف والفاكس والساعات وكل سطر، راجع رقم EIN بلا SSN؛ ولمعرفة هل تحتاج أيضًا إلى ITIN، راجع رقم ITIN للمالك الأجنبي.

الخطوة 6: كيف أفتح حسابًا مصرفيًا أو حساب دفع؟

توقّع أن يحدد البنك هوية الأشخاص الذين يملكون الشركة LLC ويتحكمون فيها ويتحقق منها عند فتح الحساب (⁦31 CFR 1010.230⁩)؛ ويضع كل بنك متطلباته الأخرى. وما تحضره والعنوان الذي تستخدمه تجده في عنوان عمل أمريكي وحساب مصرفي. مرّر كل دفعات الشركة LLC عبر ذلك الحساب من اليوم الأول: فهو سجلك للنموذج 5472. وعندما يطلب البنك أو منصة دفع أو عميل أمريكي نموذجًا ضريبيًا، يقدّم المالك النموذج ⁦W-8BEN⁩ (⁦W-8BEN-E⁩ إذا كان المالك شركة) لا النموذج ⁦W-9⁩، حتى لو كان للشركة LLC رقم EIN (تعليمات النموذج ⁦W-9⁩).

ماذا تقدّم الشركة LLC في السنة الأولى، حتى بلا دخل؟

تقدّم شركة LLC ذات المالك الواحد المملوكة لأجنبي النموذج 5472 مرفقًا بالنموذج 1120 الشكلي (Pro Forma) عن أي سنة تجري فيها معاملة واجبة الإبلاغ معك أو مع طرف آخر ذي صلة. وتعامل القواعد الفيدرالية هذه الشركة LLC كشركة لأغراض النموذج 5472 (⁦26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)⁩). وتشمل المعاملات الواجبة الإبلاغ المبالغ المدفوعة لتأسيس الشركة LLC، والأموال التي تضعها فيها، والأموال التي تسحبها منها (IRS: تعليمات النموذج 5472). فإذا دفعت رسم الولاية أو الوكيل من بطاقتك الشخصية، ففي السنة الأولى ما يجب الإبلاغ عنه.

تستخدم الشركة LLC سنتك الضريبية الأمريكية، أو السنة التقويمية إذا لم تكن لك سنة ضريبية (IRS: تعليمات النموذج 5472). وغرامة عدم تقديم النموذج 5472، أو عدم حفظ السجلات التي يستند إليها، هي 25,000 دولار، مع 25,000 دولار عن كل مدة 30 يومًا يستمر فيها الإخفاق أكثر من 90 يومًا بعد إشعار من IRS. وتفاصيل كل سنة في ما تقدّمه شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي؛ وللسنة الأولى القصيرة راجع التقديم في سنة التأسيس.

يتوقف النموذج ⁦1040-NR⁩ الخاص بك (النموذج ⁦1120-F⁩ لمالك شركة أجنبية) على ما إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في الولايات المتحدة. وتقول IRS إن أداء الخدمات في الولايات المتحدة، أو بيع المخزون فيها، يُحتسب عمومًا، إذا كان النشاط «كبيرًا ومستمرًا ومنتظمًا» (IRS: ECI؛ تعليمات النموذج ⁦1040-NR⁩). وهل يدفع متعاقدون أمريكيون أو مستودع أمريكي أو موظفون أمريكيون بالشركة LLC إلى تجاوز هذا الحد، فيعتمد على الوقائع؛ راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.

ماذا يتغير مع مالكين اثنين أو مع شركة؟

وجود مالكين أو أكثر يجعل الشركة LLC شراكة افتراضيًا، ويمكن للشركة LLC أن تختار بدلًا من ذلك المعاملة الضريبية كشركة بالنموذج 8832، بتاريخ سريان لا يسبق تاريخ التقديم بأكثر من 75 يومًا (⁦26 CFR 301.7701-3⁩؛ IRS: LLC).

وقد تترتب على الشراكة ذات المالكين الأجانب واجبات استقطاع أيضًا؛ راجع شركة LLC يملكها اثنان من غير المقيمين. وللمقارنة بين ضريبة LLC وضريبة الشركة راجع تأسيس شركة وإدارتها من الخارج.

هل تقدّم شركة LLC أمريكية يملكها غير مقيم تقرير BOI؟

لا، بموجب القاعدة الحالية لدى FinCEN. تقول FinCEN إن الشركات الأمريكية معفاة من الإبلاغ عن معلومات الملكية المستفيدة؛ ولا تبلّغ الآن إلا الكيانات المؤسسة بموجب قانون بلد أجنبي والمسجّلة لمزاولة الأعمال في ولاية أمريكية (FinCEN: BOI). وشركة LLC المؤسسة في الولايات المتحدة خارج هذه الفئة أيًّا كانت جنسية مالكها. وقد تغيّرت القاعدة حديثًا، وتحذّر FinCEN من أن بعض صفحاتها القديمة لم تعد محدّثة، فراجع صفحتها قبل الاعتماد على هذا.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والأرقام بالدولار الأمريكي.

مؤسِّسة في ألمانيا تؤسس شركة LLC في Wyoming في مارس

تدفع رسم الولاية ⁦$100⁩ ورسم الوكيل ⁦$150⁩ من بطاقتها الشخصية، وتحصل على رقم EIN بالفاكس بعد نحو أسبوع، وتفتح حساب دفع وتودع فيه ⁦$5,000⁩. وتستخدم الشركة LLC السنة التقويمية. وبحلول 15 أبريل من السنة التالية تقدّم النموذج 5472 مع النموذج 1120 الشكلي، وتدرج فيهما ⁦$250⁩ دفعتها للشركة و⁦$5,000⁩ وضعتها فيها. ويحين موعد أول تقرير سنوي لدى Wyoming في 1 مارس من السنة التالية.

مؤسِّسة في البرازيل تؤسس شركة LLC في Delaware في نوفمبر ثم تنتظر

تدفع رسم الولاية ⁦$110⁩ ورسم الوكيل بنفسها، ثم لا تفعل شيئًا حتى يناير. ومع ذلك تقدّم الشركة LLC النموذج 5472 عن سنتها الأولى القصيرة، لأن تكاليف التأسيس التي دفعتها واجبة الإبلاغ؛ وموعده 15 أبريل من السنة التالية. وضريبة Delaware السنوية الأولى ⁦$400⁩ تغطي سنة التأسيس، ولا تُوزَّع نسبيًا، وتستحق في 1 يونيو من السنة التالية.

صديقان في الهند والإمارات يؤسسان شركة LLC واحدة

يملك كل منهما النصف. الشركة LLC شراكة افتراضيًا، فتقدّم النموذج 1065 وتعطي كل مالك Schedule K-1 بدل مسار النموذج 5472. وهل يجب عليها الاستقطاع من حصتيهما يعتمد أساسًا على وجود دخل أعمال أمريكي لها، وعلى أي دخل استثماري من مصدر أمريكي مثل الفوائد أو توزيعات الأرباح؛ راجع شركة LLC يملكها اثنان من غير المقيمين.

هل وضعك مختلف؟

• يقترب موعد أول نموذج 5472 لك، أو لا تعرف أي دفعات تدخل فيه: راجع التقديم في سنة التأسيس واحصل على مساعدة في الإقرار الضريبي للشركات.
• فاتك نموذج 5472 بالفعل: راجع التقديمات الفائتة للمالكين الأجانب والغرامات واحصل على مساعدة في الإقرار الضريبي للشركات.
• تريد أن يتولى غيرك التقديم لدى الولاية والوكيل واتفاقية التشغيل: احصل على مساعدة في تأسيس الأعمال.
• أسّست الشركة LLC لك خدمة إلكترونية: راجع الضرائب بعد خدمة التأسيس الإلكترونية.
• بلدك الأصلي يفرض ضريبة أيضًا على ربح الشركة LLC: احصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• لم تختر ولاية بعد: راجع أفضل ولاية لشركة LLC لغير مقيم.
• لديك شريك في الخارج: راجع شركة LLC يملكها اثنان من غير المقيمين.
• تريد أن تُعامَل الشركة LLC ضريبيًا كشركة: راجع شركة LLC مملوكة لأجنبي وتُعامَل ضريبيًا كشركة.
• سيكون العمل أو الموظفون أو المخزون في الولايات المتحدة: راجع متى يدين المالكون الأجانب بضريبة أمريكية.
• تقيم في الصين القارية: راجع شركة أمريكية لمؤسس مقيم في الصين.
• تقيم في كندا: راجع نشاط أمريكي لمقيم في كندا.