CRA stuft Sie nach dem Wegzug weiter als Ansässigen ein

Warum hält mich die CRA nach dem Wegzug weiter für ansässig?

Die CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) behandelt Sie so lange als ansässig, bis in ihren Unterlagen ein Wegzugsdatum steht und Ihre Bindungen an Kanada eines stützen. Der Umzug allein aktualisiert die CRA nicht. Die Seite Kanada verlassen der CRA verlangt, dass Sie ihr das Wegzugsdatum mitteilen, es auf Seite 1 Ihrer Erklärung eintragen und kanadische Zahler und Finanzinstitute informieren, dass Sie nicht mehr ansässig sind.

Die üblichen Ursachen und die jeweilige Lösung:

Ihr Fall ist nicht einfach, wenn die CRA Sie bereits neu veranlagt hat, wenn Ehepartner, Kinder oder Wohnung in Kanada geblieben sind oder wenn Ihr neues Land kein Steuerabkommen mit Kanada hat. Legen Sie vor dem Kontakt zur CRA Ihr Umzugsdatum, den ausländischen Mietvertrag oder die Kaufurkunde, die Aufenthaltserlaubnis, den Nachweis über den Umzug Ihrer Familie und die Angaben zum Verbleib Ihrer kanadischen Wohnung bereit.

Was kostet es, als in Kanada ansässig behandelt zu werden?

Eine in Kanada ansässige Person wird in Kanada mit dem Welteinkommen besteuert; Ihr ausländisches Gehalt, Mieten und Kapitaleinkünfte gehören daher in die kanadische Erklärung. Eine nicht ansässige Person wird in Kanada in der Regel nur mit bestimmten Einkünften aus kanadischen Quellen besteuert.

Die Bundesanrechnung ausländischer Steuern gleicht das nur teilweise aus. Für jedes Land ist es in der Regel der niedrigere Betrag aus der gezahlten ausländischen Einkommensteuer und der kanadischen Steuer auf Ihr Nettoeinkommen aus diesem Land. Besteuert Ihr neues Land Ihr Gehalt nur gering oder gar nicht, bleibt der größte Teil der kanadischen Steuer bestehen. Leistungen, die Sie ohne Anspruch erhalten haben, können später auch zurückgefordert werden.

Liegt ein Problem der Unterlagen vor oder ein echter Streit über die Ansässigkeit?

Es ist ein Problem der Unterlagen, wenn Ihre Bindungen mit Ihnen gegangen sind und die CRA es schlicht nicht erfahren hat. Es ist ein echter Streit, wenn wesentliche Bindungen in Kanada geblieben sind, denn die Ansässigkeit richtet sich nach den Tatsachen und nicht nach dem Stand der Akte der CRA.

Die CRA gewichtet alle Bindungen gemeinsam: wesentliche Bindungen (eine Wohnung, ein Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner), Unterhaltsberechtigte in Kanada) und sekundäre Bindungen wie ein Auto, Mitgliedschaften und die Krankenversicherung der Provinz; lesen Sie Steuerliche Ansässigkeit in Kanada. Haben Sie vor Ihrer Ankunft in Kanada im neuen Land gelebt und kehren dorthin zurück, sagt das Folio zur Ansässigkeit, dass Sie in der Regel an dem Tag nicht mehr ansässig sind, an dem Sie ausreisen, auch wenn Ihre Familie kurz bleibt, um ein Schuljahr zu beenden oder die Wohnung zu verkaufen. Wie Sie das Datum bei jedem anderen gestaffelten Umzug bestimmen, lesen Sie unter Wann Sie in Kanada nicht mehr ansässig sind.

Wenn Sie zuerst die Einschätzung der CRA einholen wollen, lesen Sie Form NR73.

Wie bringe ich die CRA dazu, meinen Ansässigkeitsstatus zu ändern?

Melden Sie das Wegzugsdatum in einer Erklärung, aktualisieren Sie Ihre Adresse und informieren Sie jeden Zahler und jedes Leistungsprogramm. Kein Formular ändert Ihren Status: Form NR73 holt nur die Einschätzung der CRA ein. Die CRA richtet sich nach dem Datum in Ihrer Erklärung und den Tatsachen dahinter.

1. Wegzugsdatum. Reichen Sie die Erklärung für das Wegzugsjahr mit Ihrem Wegzugsdatum auf Seite 1 ein (Kanada verlassen). Diese Erklärung meldet auch die fiktive Veräußerung bestimmter Vermögenswerte am Tag des Wegzugs (Wegzugsteuer); lesen Sie vor der Einreichung Kanada verlassen. Für spätere Jahre lesen Sie Erklärung als Nichtansässiger und Nachholen.
2. Adresse. Ändern Sie sie in Ihrem CRA-Konto (am schnellsten), telefonisch oder mit Form RC325 per Post. Von außerhalb Kanadas und der USA nimmt die CRA R-Gespräche (collect) über eine Vermittlung an (Adresse ändern). Können Sie sich aus dem Ausland nicht anmelden, lesen Sie CRA My Account im Ausland.
3. Zahler. Teilen Sie jeder Bank, jedem Rentenplan und jedem Arbeitgeber mit, dass Sie nicht ansässig sind, damit sie Bescheinigungen für Nichtansässige (NR4) ausstellen und dort einbehalten, wo die Steuer für Nichtansässige gilt; auf gewöhnliche Zinsen zwischen unabhängigen Parteien (at arm's length) gibt es keinen Einbehalt (section 212(1)(b)).
4. Leistungen. Nichtansässige können in der Regel weder das Canada child benefit noch den Canada Groceries and Essentials Benefit erhalten; die CRA bittet darum, sie sofort zu kontaktieren, wenn Zahlungen weiterlaufen.
5. Frühere Erklärungen als Ansässiger. Korrigieren Sie sie; lesen Sie Nach dem Wegzug eingereichte Erklärungen als Ansässiger.

Wen Sie noch informieren sollten, lesen Sie unter Der CRA den Wegzug aus Kanada melden. Hat die CRA Fragen zur Ansässigkeit geschickt, lesen Sie Residency-Fragebogen der CRA beantworten.

Die CRA hat mich als Ansässigen veranlagt: Wie lege ich Einspruch ein, und bis wann?

Legen Sie Einspruch (Notice of Objection) ein, und zwar bis zum späteren der beiden Zeitpunkte: 1 Jahr nach Ablauf der Einreichungsfrist der Erklärung oder 90 Tage nach dem Datum des Steuerbescheids oder des geänderten Steuerbescheids (P148). Reichen Sie ihn über „Register my formal dispute“ in Ihrem CRA-Konto, auf Form T400A oder per unterschriebenem Brief mit Tatsachen und Gründen ein. Ging der Bescheid an Ihre alte kanadische Adresse, läuft die Frist trotzdem ab dem Datum des Bescheids; lesen Sie CRA-Schreiben im Ausland.

Haben Sie die Frist versäumt, können Sie eine Fristverlängerung beantragen, spätestens ein Jahr nach dem Tag, an dem der Einspruch fällig war. Sie müssen zeigen, dass Sie nicht handeln konnten oder einen Einspruch beabsichtigten, dass die Gewährung angemessen ist und dass Sie den Antrag so schnell wie möglich gestellt haben. Die CRA setzt die Einziehung des bestrittenen Betrags normalerweise bis 90 Tage nach ihrer Entscheidung aus, aber die Zinsen laufen weiter.

Ein Einspruch ist ein rechtlicher Streit über Tatsachen und Bindungen, und eine versäumte Frist kann ihn beenden. Schicken Sie Nachweise dafür, wann Ihre Bindungen endeten, nicht nur die Aussage, dass Sie umgezogen sind.

Beide Länder sehen mich als ansässig: Wie funktioniert die Tie-Breaker-Regel des Abkommens?

Sind Sie nach dem Recht beider Länder ansässig, entscheidet der Ansässigkeitsartikel des Steuerabkommens, welches Land Sie als Ansässigen besteuert. Kanada folgt dann dem Ergebnis: Abschnitt 250(5) des Income Tax Act behandelt Sie als in Kanada nicht ansässig, wenn das Abkommen Sie nur im anderen Land ansässig macht. Das gilt für alle Zwecke des Gesetzes; das Datum, an dem das Abkommen Sie im Ausland verortet, ist daher auch Ihr Wegzugsdatum für die fiktive Veräußerung von Vermögen (Wegzugsteuer); lesen Sie Kanada verlassen.

Das Folio zur Ansässigkeit sagt, dass Tie-Breaker-Regeln meist zuerst prüfen, wo Sie eine ständige Wohnstätte haben. Haben Sie in beiden Ländern eine, prüfen die meisten Abkommen als Nächstes Ihren Mittelpunkt der Lebensinteressen: Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen zu jedem Land. Die späteren Prüfungen unterscheiden sich je nach Abkommen; lesen Sie das Abkommen Ihres Landes auf der Liste von Finance Canada. Länderratgeber wie Großbritannien, Hongkong und die VAE erklären jede Prüfung in einfachen Worten.

Beanspruchen Sie weiterhin beide Steuerbehörden, beantragen Sie die Hilfe der zuständigen Behörde (Competent Authority): Die beiden Steuerbehörden verhandeln Ihren Fall nach dem Verständigungsartikel des Abkommens. IC71-17R6 nennt doppelte Ansässigkeit als Fall für diese Hilfe und sagt, dass Sie sich an die Behörde des Landes wenden, in dem Sie ansässig zu sein behaupten. Die meisten Abkommen erlauben zwei Jahre ab der ersten Mitteilung der Maßnahme; prüfen Sie Ihr Abkommen. Auch bei rechtzeitigem Antrag kann Kanada in der Regel nur für Jahre Entlastung gewähren, die es noch neu veranlagen kann. Das Rundschreiben macht Sie dafür verantwortlich, diese Jahre offen zu halten, mit einer Verzichtserklärung (Form T2029) oder einem vorsorglichen Einspruch. Das Rundschreiben sagt, dass Sie Einspruch einlegen und bitten können, ihn ruhen zu lassen, während die Behörden verhandeln; das wahrt Ihre Rechte in Kanada.

Was gilt, wenn mein neues Land kein Steuerabkommen mit Kanada hat?

Ohne Abkommen gibt es keine Tie-Breaker-Regel, sodass section 250(5) nicht greift und allein der kanadische Test der Bindungen entscheidet. Bleiben Ihre Bindungen bestehen, können Sie in beiden Ländern ansässig sein, mit der Anrechnung ausländischer Steuern als wichtigster Entlastung. Es gibt auch kein Abkommen, auf dessen Grundlage Sie die Hilfe der zuständigen Behörde beantragen könnten.

Prüfen Sie die geltenden Abkommen, bevor Sie in die eine oder andere Richtung annehmen. Ohne Abkommen kommt es noch mehr darauf an, Ihre kanadischen Bindungen sauber zu lösen.

Welche Nachweise klären, wo ich lebe?

Am meisten Gewicht haben Nachweise, dass Ihre wesentlichen Bindungen umgezogen sind: wo Ihre Wohnung, Ihr Ehepartner und Ihre Unterhaltsberechtigten sind. Die CRA gewichtet alle Umstände gemeinsam; sammeln Sie daher datierte Unterlagen.

• Mietvertrag oder Kauf einer Wohnung im Ausland sowie Aufenthaltserlaubnis oder Visum
• Nachweis, dass Ehepartner und Kinder umgezogen sind: deren Mietverträge, Schulanmeldungen, Genehmigungen
• Verkauf Ihrer kanadischen Wohnung oder Vermietung an einen fremden Mieter zur Marktmiete
• Ende der Krankenversicherung der Provinz
• Auto verkauft, kanadische Mitgliedschaften beendet, kanadische Konten auf Nichtansässige umgestellt
• Arbeitsvertrag im Ausland sowie ausländische Steuererklärungen oder Ansässigkeitsbescheinigungen

Beispiel

Diese Beispiele dienen nur der Veranschaulichung; die Beträge sind in kanadischen Dollar.

Ingenieur in Dubai, versehentlich Erklärungen als Ansässiger

Ein Ingenieur zog mit seiner Familie nach Dubai und verkaufte seine Eigentumswohnung in Calgary. Er erhielt eine T4-Bescheinigung seines letzten kanadischen Arbeitgebers, reichte deshalb eine Erklärung als Ansässiger ein und tat das weiter. Er meldete jedes Jahr ein ausländisches Gehalt von C$180.000 und zahlte darauf kanadische Steuer; da er kaum oder keine ausländische Einkommensteuer zahlte, glich die Anrechnung ausländischer Steuern fast nichts davon aus. Nach diesen Tatsachen sieht das nach einem Problem der Unterlagen aus: Er kann die CRA bitten, seine Erklärung für das Wegzugsjahr mit seinem Umzugsdatum zu korrigieren und die späteren Jahre anzupassen, und schickt dazu den Verkauf der Wohnung, seinen Mietvertrag in Dubai und den Umzug seiner Familie. Was Kanada weiterhin besteuert, lesen Sie unter Umzug von Kanada in die VAE.

Pflegekraft im Vereinigten Königreich, Ehepartner bleibt in Toronto

Eine Krankenschwester arbeitet in Großbritannien. Ihr Haus in Toronto ist vermietet, aber ihr Ehepartner lebt weiter in Kanada. Ihr Ehepartner ist eine wesentliche Bindung, sodass die Sicht der CRA richtig sein kann. Behandeln beide Länder sie als ansässig, entscheidet die Tie-Breaker-Regel des Steuerabkommens zwischen Kanada und Großbritannien, zuerst danach, wo sie eine ständige Wohnstätte hat. Veranlagt die CRA sie neu als ansässig, kann sie rechtzeitig Einspruch einlegen und, wenn beide Länder sie weiter beanspruchen, die Hilfe der zuständigen Behörde beantragen.

Rentner in Mexiko, veraltete Adresse und Bankunterlagen

Ein Rentner zog nach Mexiko. Seine Adresse bei der CRA ist weiter sein altes Haus in Ottawa, und seine Bank stellt ihm weiter Steuerbescheinigungen für Ansässige über C$4.000 Zinsen im Jahr aus. In Kanada hat er keine Bindungen mehr. Nach diesen Tatsachen sieht das nach einem Problem der Unterlagen aus: Er kann sein Wegzugsdatum melden, seine CRA-Adresse ändern und der Bank mitteilen, dass er nicht ansässig ist, damit sie Bescheinigungen für Nichtansässige ausstellt.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind in die USA gezogen: lesen Sie Kanada verlassen, ohne die CRA zu informieren.
• Ihr Ehepartner, Ihre Kinder oder Ihre Wohnung sind in Kanada geblieben: prüfen Sie den Test der Wohnsitzbindungen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer, bevor Sie der CRA antworten.
• Die CRA hat Sie bereits neu veranlagt oder beide Länder beanspruchen Sie: legen Sie rechtzeitig Einspruch ein und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer zur Position nach dem Abkommen.
• Ihr neues Land hat kein Steuerabkommen mit Kanada und Ihre Bindungen bestehen weiter: nur der Test der Bindungen entscheidet; holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer, bevor Sie der CRA antworten.
• Sie haben nach dem Wegzug mehrere Jahre Erklärungen als Ansässiger eingereicht: lesen Sie Nach dem Wegzug eingereichte Erklärungen als Ansässiger.
• Sie haben nie eine Wegzugserklärung eingereicht: lesen Sie Kanada verlassen und Erklärung als Nichtansässiger und Nachholen.
• Die CRA hat eine Überprüfung oder Prüfung eingeleitet: lesen Sie Prüfungen der CRA.
• Leistungen kamen weiter an: lesen Sie Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.