Letzte kanadische Steuererklärung vom Ausland aus einreichen

Wie reiche ich meine kanadische Steuererklärung nach dem Umzug ins Ausland ein?

Für das Jahr, in dem Sie weggezogen sind, nutzen Sie das normale Erklärungspaket für die Provinz oder das Territorium, in dem Sie an Ihrem Wegzugsdatum lebten. Geben Sie Ihr Welteinkommen bis zu diesem Datum an und tragen Sie das Wegzugsdatum auf Seite 1 ein (CRA: Leaving Canada). Das Paket für Nichtansässige gilt für spätere Jahre, nicht für dieses. Erklärung und eine eventuelle Zahlung sind 30. April des Folgejahres fällig.

Eine Erklärung ist Pflicht, wenn der Wegzug einen fiktiven Verkauf auslöst. Wer zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres in Kanada ansässig war, muss eine Erklärung abgeben, wenn er einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn hatte oder Kapitalvermögen veräußert hat (Income Tax Act, s. 150(1.1)). Beim Wegzug aus Kanada gilt der Großteil Ihres Vermögens an Ihrem Wegzugsdatum als verkauft. Ausgenommen sind Immobilien in Kanada, registrierte Konten wie RRSP oder TFSA und Vermögen eines Betriebs, den Sie über eine feste Einrichtung in Kanada führen. Waren Sie in den letzten zehn Jahren höchstens 60 Monate in Kanada ansässig, bleibt außerdem Vermögen außen vor, das Sie bei Ihrer Ankunft besaßen oder seither geerbt haben (s. 128.1(4)(b)).

Eine Erklärung für das Wegzugsjahr ist nicht einfach, wenn:

• Sie meldepflichtiges Vermögen im Gesamtwert von mehr als $25.000 beim Wegzug besaßen (Form T1161) oder einen fiktiven Gewinn zu erklären (Form T1243) oder aufzuschieben (Form T1244) haben. Diese Formulare erzwingen auch eine Papiererklärung.
• Sie Bescheinigungen oder Einkünfte aus mehr als einem Land oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit haben.
• Sie eine Zahllast haben und kein kanadisches Bankkonto mehr besitzen.

Legen Sie bereit: alle kanadischen Bescheinigungen, Ihr genaues Wegzugsdatum, Ihre neue Auslandsadresse, Ihren letzten Steuerbescheid, Kontoauszüge mit den Werten am Wegzugsdatum und Ihre SIN. Welche Einkünfte und Gutschriften in die Erklärung gehören, behandelt der Ratgeber zur Erklärung für das Teiljahr.

Welche Erklärung reiche ich für das Jahr ein, in dem ich Kanada verlasse?

Verwenden Sie das allgemeine Einkommensteuerpaket für die Provinz oder das Territorium, in dem Sie an dem Tag lebten, an dem Sie weggezogen sind. Verwenden Sie nicht das Paket für Nichtansässige; es gilt für Personen, die das ganze Jahr nicht ansässig waren. Die Seite der CRA für Ausgewanderte legt diese Regel fest und verlangt das Wegzugsdatum auf Seite 1.

Wenn Sie in Québec gelebt haben, reichen Sie zusätzlich eine Québec-Erklärung ein; lesen Sie Wegzug aus Québec. Gutschriften, die davon abhängen, dass Sie am 31. Dezember in einer Provinz leben, gelten für das Wegzugsjahr in der Regel nicht; der Ratgeber zur Erklärung für das Teiljahr erklärt, welche.

Kann ich meine Erklärung als Ausgewanderter online mit Software einreichen?

Oft ja, über einen Ersteller der Steuererklärung per EFILE, aber nicht, wenn Wegzugsformulare beiliegen. Nach den EFILE-Regeln der CRA wird eine Erklärung von Ausgewanderten für die dort genannten jüngeren Jahre angenommen, außer wenn sie Form T1243, T1244 oder T1161 enthält oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit auf Form T2203 ausweist. Diese gehen auf Papier.

Selbst einreichen: NETFILE, der Dienst zum Einreichen der eigenen Erklärung mit zertifizierter Software, nennt Ausgewanderte nicht unter seinen Einschränkungen. Dieselbe Seite leitet die Provinzerklärung aber nach dem Wohnort am 31. Dezember, was auf ein Wegzugsjahr nicht passt. Die Seiten der CRA lassen das offen; bestätigen Sie es, bevor Sie sich auf NETFILE verlassen. NETFILE kann auch Ihre Adresse nicht ändern, eine Papier- oder EFILE-Erklärung schon. Beide Dienste führen die zugelassenen Steuerjahre auf und ändern ihre Regeln jede Saison.

Wohin sende ich meine Erklärung als Ausgewanderter von außerhalb Kanadas per Post?

Senden Sie eine Papiererklärung für das Wegzugsjahr an das Steuerzentrum aus der Postadressenliste der CRA für Ausgewanderte, auf die die Seite der CRA für Ausgewanderte verweist. Sie ist nach der Provinz oder dem Gebiet in Ontario sortiert, das Sie verlassen haben: Die westlichen Provinzen, die Territorien und mehrere Städte in Ontario gehen an das Winnipeg Tax Centre; die Atlantikprovinzen, Québec, Toronto, Barrie und Sudbury gehen an das Sudbury Tax Centre. Die allgemeine Postseite der CRA sortiert Erklärungen von Nichtansässigen stattdessen nach Land. Verweisen beide Seiten auf verschiedene Zentren, bestätigen Sie es bei der CRA. Kopieren Sie die vollständige Adresse am Tag des Versands.

Die allgemeine Seite sagt auch, dass die CRA wegen internationaler Postverzögerungen vorübergehend Erklärungen von Nichtansässigen per Fax annimmt. Sie sagt nicht, dass das auch für eine Erklärung für das Wegzugsjahr gilt; bestätigen Sie es bei der CRA, bevor Sie eine per Fax statt per Post senden.

Eine mit erstklassiger Post oder gleichwertig gesendete Erklärung gilt an dem Tag als eingegangen, an dem sie aufgegeben wurde (Income Tax Act, s. 248(7)). Ob ein bestimmter ausländischer Postdienst als gleichwertig gilt, ist nicht geregelt. Nutzen Sie einen Postdienst mit Sendungsverfolgung statt eines privaten Kuriers (die Regel spricht nur von Post), bewahren Sie die datierte Quittung auf und behalten Sie eine vollständige Kopie des Gesendeten.

Wie bekomme ich meine T4-, T5- und andere Bescheinigungen von außerhalb Kanadas?

Die meisten Bescheinigungen erscheinen in Ihrem CRA-Konto, sobald der Aussteller sie einreicht und die CRA sie verarbeitet; die Anmeldung vom Ausland aus behandelt CRA My Account von außerhalb Kanadas. Fehlt eine Bescheinigung, bitten Sie den Aussteller (Ihren früheren Arbeitgeber, Ihre Bank oder Ihren Broker), sie an Ihre neue Adresse oder online zu senden.

Aktualisieren Sie Ihre Adresse bei jedem Aussteller und bei der CRA, bevor die Bescheinigungen verschickt werden. Die CRA nimmt Adressänderungen online in Ihrem Konto, telefonisch (von außerhalb Kanadas und der USA über die Vermittlung als R-Gespräch), auf einer Papier- oder EFILE-Erklärung oder auf Form RC325 entgegen (CRA: Change your address).

Wie zahle ich eine Zahllast aus dem Ausland ohne kanadisches Bankkonto?

Überweisen Sie kanadische Dollar an den Receiver General for Canada mit den Bankdaten auf der Seite der CRA zur Überweisung. Die Seite nennt die Schritte, damit die Zahlung nicht verloren geht:

1. Senden Sie die Überweisung in kanadischen Dollar.
2. Stellen Sie das Gebührenfeld auf OUR, damit die Gebühren Ihrer Bank nicht von dem Betrag abgezogen werden, den die CRA erhält.
3. Tragen Sie im Verwendungszweck die Autorisierungsnummer der CRA ein, die auf dieser Seite steht, dann Ihre SIN, Ihren vollständigen rechtlichen Namen, Ihre Telefonnummer und das Steuerjahr.
4. Faxen Sie der CRA eine Kopie der Bankbestätigung mit Zahlungsdatum, Betrag und Bestätigungsnummer an die Nummer auf dieser Seite.

Eine Überweisung gilt als gezahlt, wenn die CRA sie erhält, nicht wenn Sie sie senden; senden Sie sie deshalb mehrere Werktage vor der Frist. Kommt eine Überweisung zu niedrig an, weil Gebühren abgezogen wurden, bleibt ein Restbetrag, auf den weiter Zinsen anfallen. Haben Sie noch ein kanadisches Bankkonto, können Sie wie vor Ihrem Wegzug davon zahlen.

Wann ist die Erklärung als Ausgewanderter fällig, und was gilt, wenn ich selbstständig war?

Erklärung und eine eventuelle Zahlung sind 30. April des Jahres nach Ihrem Wegzug fällig. Haben Sie oder Ihr mit Ihnen zusammenlebender Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) im Jahr einen Betrieb geführt (außer einem, dessen Ausgaben hauptsächlich Steuersparanlagen betrafen), verschiebt sich das Einreichungsdatum auf 15. Juni; die Zahlung bleibt aber 30. April fällig (CRA: Einreichungsfristen; Income Tax Act, s. 150(1)(d)).

Fällt ein Fälligkeitstermin auf ein Wochenende oder einen von der CRA anerkannten Feiertag, ist eine Erklärung rechtzeitig, die am nächsten Werktag eingeht oder abgestempelt wird, und eine Zahlung, die am nächsten Werktag eingeht.

Für eine verspätet eingereichte Erklärung mit Zahllast fällt ein Zuschlag von 5 % der unbezahlten Steuer an, plus 1 % für jeden vollen Monat der Verspätung, bis höchstens 12 Monate (Income Tax Act, s. 162). Verspätete Wegzugsformulare haben eigene Zuschläge; lesen Sie verspätete Wegzugsformulare und Zuschläge.

Kann ein Ersteller der Steuererklärung in Kanada meine Erklärung für das Wegzugsjahr für mich einreichen?

Ja. Ein Ersteller kann die Erklärung für Sie einreichen, per EFILE, wo die Regeln es erlauben, oder auf Papier, das Sie unterschreiben. Für EFILE unterschreiben Sie zuerst Form T183, die dem Ersteller erlaubt, die Erklärung elektronisch zu senden; sie erlaubt ihm nicht, für Sie mit der CRA zu sprechen. Damit er auch mit der CRA über Ihr Konto sprechen darf, bevollmächtigen Sie ihn; die drei wichtigsten Wege stehen unten, die CRA nennt weitere (CRA: Authorize a representative):

Können Sie sich vom Ausland aus nicht anmelden, lässt sich eine Anfrage des Vertreters weiterhin mit Angaben aus einem Steuerbescheid für eine Erklärung bestätigen, die die CRA vor mindestens sechs Monaten verarbeitet hat; auch Form AUT-01 funktioniert, gibt aber nur Offline-Zugang. Wovon das Honorar abhängt, behandelt Kosten einer Erklärung für das Wegzugsjahr. Für Anrufe bei der CRA von außerhalb Kanadas und der USA nimmt die CRA R-Gespräche an, über die Vermittlung unter der Nummer auf ihrer Kontaktseite.

Muss ich nach dieser Erklärung weiter kanadische Erklärungen einreichen?

Nicht automatisch. Nach dem Wegzugsjahr sind Sie das ganze Jahr nicht ansässig, und Sie müssen nur dann eine Erklärung abgeben, wenn Sie zum Beispiel kanadische Einkommensteuer schulden, einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn haben oder Vermögen verkaufen, das Kanada auch nach dem Wegzug besteuert (steuerpflichtiges kanadisches Vermögen, Taxable Canadian Property), außer bei einer ausgenommenen Veräußerung, oder am Jahresende einen Restbetrag aus dem Home Buyers' Plan oder dem Lifelong Learning Plan haben (Income Tax Act, s. 150(1.1)(b)(i), (iii) und (iv)). Ein Großteil der kanadischen Einkünfte, die an Nichtansässige gezahlt werden, wird stattdessen durch Quellensteuer besteuert statt in einer Erklärung.

Welche späteren Erklärungen passen und wie Sie versäumte nachholen, behandelt Kanadische Erklärungen als Nichtansässiger und Nachholen. Zu Erstattungen ins Ausland lesen Sie Steuererstattung als Nichtansässiger.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Eine Lehrerin zieht im Juli nach Japan

Sie hat eine T4-Bescheinigung und ein kleines Bankkonto, besitzt nichts, was Form T1161 oder T1243 erfordert, und erwartet eine Erstattung von etwa $800. Sie reicht das Paket für ihre frühere Provinz ein, trägt ihr Wegzugsdatum im Juli ein und lässt es, falls die EFILE-Liste der CRA Erklärungen von Ausgewanderten für ihr Jahr annimmt, von einem Ersteller per EFILE einreichen, wobei sie ihre japanische Adresse auf der Erklärung angibt; andernfalls sendet sie es per Post.

Ein Paar zieht mit einem Depot von $250.000 nach Großbritannien

Jeder Ehepartner reicht seine eigene Erklärung für das Wegzugsjahr ein. Ihre Aktien gelten beim Wegzug als verkauft, daher enthält jede Erklärung Form T1243 und Form T1161, und jede muss auf Papier erfolgen. Sie senden beide Erklärungen vor dem 30. April per Post mit Sendungsverfolgung an das Steuerzentrum, das die Liste der CRA für Ausgewanderte für die Provinz nennt, die sie verlassen haben. Jeder schuldet $9.000; jeder sendet eine eigene Überweisung in kanadischen Dollar mit Gebühren auf OUR, trägt im Verwendungszweck die Autorisierungsnummer und die eigene SIN, den Namen, die Telefonnummer und das Steuerjahr ein und faxt die eigene Bankbestätigung.

Ein Freiberufler zieht im Lauf des Jahres nach Mexiko

Er führte bis zu seinem Wegzug einen Betrieb in Kanada. Sein Einreichungsdatum ist der 15. Juni, aber seine Zahllast von $3.000 ist am 30. April fällig. Erreichen die vollen $3.000 die CRA bis zum 30. April, fallen darauf keine Zinsen an, obwohl er im Juni einreicht.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre Erklärung enthält T1161, T1243 oder T1244: Lesen Sie Form T1161 und Form T1243 und den Wegzugsgewinn und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor Sie eine Papiererklärung vom Ausland aus senden.
• Sie haben Bescheinigungen oder Einkünfte aus zwei Ländern: Die Regeln für das Teiljahr stehen im Ratgeber zur Erklärung für das Teiljahr; eine Erklärung mit Einkünften aus mehreren Ländern ist ein Fall für Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Sie schulden einen hohen Betrag und haben kein kanadisches Konto: Folgen Sie den Überweisungsschritten oben und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, wenn eine Zahlung zu niedrig oder zu spät ankam.
• Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder bleiben in Kanada: Lesen Sie Die Familie bleibt in Kanada, während Sie im Ausland arbeiten; wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie nicht mehr ansässig sind, lesen Sie Steuerliche Ansässigkeit in Kanada.
• Ihre SIN ist abgelaufen, oder Sie hatten nie eine: Lesen Sie Einreichen ohne gültige SIN.
• Sie haben die Erklärung oder die Formulare für das Wegzugsjahr verspätet eingereicht: Lesen Sie verspätete Wegzugsformulare und Zuschläge.
• Sie haben in Québec gelebt: Lesen Sie Wegzug aus Québec.
• Sie haben Erklärungen für spätere Jahre versäumt: Lesen Sie Erklärungen als Nichtansässiger und Nachholen.
• Sie wollen das Gesamtbild des Wegzugs: Beginnen Sie mit der Checkliste für den Wegzug aus Kanada.