Erfassen Sie zuerst die Tätigkeiten. Direktverkauf und Niederlassung laufen über die kanadische Kapitalgesellschaft: Sie reicht die T2-Erklärung ein und, bei einem US-Geschäftsbetrieb (US trade or business), Form 1120-F; das Steuerabkommen kann die US-Steuer begrenzen. Eine US-Tochtergesellschaft reicht Form 1120 ein und zahlt ihre Steuer selbst; die Muttergesellschaft meldet das verbundene Unternehmen. Eine LLC als transparente Einheit (Disregarded Entity) kann Form 1120-F der Muttergesellschaft, eigene Form 5472 und die kanadische Meldung ausländischer verbundener Unternehmen auslösen.
Kapitalgesellschaften
Bei direktem Eigentum meldet eine in Kanada ansässige Person US-Mieteinnahmen und Gewinne in der Regel in beiden Ländern. Gemeinsamer Eigentumstitel ändert die Beurteilung, wenn Finanzierung und Recht des Bundesstaates ihn stützen. Eine US-LLC kann eine steuerliche Abweichung zwischen Kanada und den USA schaffen, ohne das Erbschaftsteuerrisiko zu lösen. Eigentum über eine Kapitalgesellschaft wirft eigene Steuerfragen auf, besonders wenn jemand die Immobilie privat nutzt.
Privatpersonen · Kapitalgesellschaften
Eine kanadische Kapitalgesellschaft braucht möglicherweise die Zulassung eines Bundesstaates, bevor sie dort über ein Büro, Personal oder Arbeiten vor Ort tätig wird. Der Versand aus Kanada oder die Annahme von Bestellungen dort verlangt sie in der Regel nicht für sich allein. Prüfen Sie die Regel jedes Bundesstaates, bevor Sie vor Ort arbeiten. War die Registrierung erforderlich, kann die Kapitalgesellschaft Gebühren nachzahlen und Strafzuschläge schulden und muss sich möglicherweise erst zulassen lassen, bevor sie klagen darf.
Kapitalgesellschaften
Ein US-Unternehmen kann in Kanada verkaufen, ohne eine kanadische Gesellschaft zu gründen, doch kanadische Tätigkeit kann trotzdem Steuer- und Geschäftsregistrierungen erfordern. Bei einer US-Kapitalgesellschaft hält eine Niederlassung den kanadischen Betrieb in dieser Kapitalgesellschaft und kann der Branch Tax (Steuer auf Niederlassungsgewinne) unterliegen; eine kanadische Tochtergesellschaft reicht ihre eigene Erklärung ein und muss möglicherweise auf Dividenden Steuer einbehalten. Bei Personengesellschaften und LLCs sind gesonderte Prüfungen der Einstufung nötig.
Personengesellschaften · Kapitalgesellschaften
Wenn Sie weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig sind, von Kanada aus arbeiten und in den USA kein Büro und kein Personal haben, passt meist eine kanadische Kapitalgesellschaft: Nach dem Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA erfasst die US-Bundessteuer ihre Unternehmensgewinne nur über eine Betriebsstätte in den USA. Eine US-Kapitalgesellschaft passt bei Geschäftstätigkeit oder Investoren in den USA. Eine US LLC, die beide Länder unterschiedlich besteuern, birgt das Risiko der Doppelbesteuerung.
Selbstständige · Kapitalgesellschaften