US-LLC eines Kanadiers: Steuerfalle erkennen und beheben

Ist eine US-LLC für einen in Kanada Ansässigen ein steuerlicher Fehler?

Nur dann, wenn die unterschiedlichen Sichtweisen beider Länder Sie Geld kosten. Sofern sie nichts anderes wählt, ignoriert die USA eine LLC mit einem Eigentümer und besteuert Sie persönlich auf Form 1040-NR auf Gewinne, die mit einem US-Geschäft tatsächlich verbunden sind (Effectively Connected Income), etwa aus Arbeit, die Sie in den USA leisten (Anleitung zu Form 8832; Publication 519). Kanada behandelt dieselbe LLC als Kapitalgesellschaft, gleich wie sie in den USA behandelt wird (IC71-17R6, ¶88).

Das Auseinanderfallen kostet auf drei Wegen Geld:

• Die US-Steuer gleicht die kanadische Steuer womöglich nicht aus. Kanada kann den Gewinn jedes Jahr bei seiner Entstehung bei Ihnen als ausländische Passiveinkünfte (Foreign Accrual Property Income, FAPI) besteuern, wenn Sie die Leistungen selbst erbringen (s. 95(2)(b)), die LLC selbst besteuern, wenn sie in Kanada ansässig ist oder dort Geschäfte betreibt, oder eine Dividende besteuern, wenn Geld abfließt, oft in einem anderen Jahr als die US-Steuer. Die Entlastung Kanadas bei FAPI rechnet die von der Gesellschaft gezahlte Steuer an, und bei einer steuerlich nicht eigenständigen LLC zahlen Sie die US-Steuer, nicht die Gesellschaft (s. 95(1), „foreign accrual tax“). Eine Anrechnung ausländischer Steuern für Ihre eigene US-Steuer kann helfen, doch wie sie auf Einkünfte wirkt, die Kanada als FAPI besteuert, ist ungeklärt (s. 126).
• Das Steuerabkommen hilft womöglich nicht. Nach Artikel IV(7)(a) gelten Einkünfte aus US-Quellen einer US-Einheit, die Kanada als Kapitalgesellschaft behandelt, nicht als von ihren kanadischen Eigentümern bezogen, auch wenn die USA die Einheit als transparent behandeln (Technical Explanation, Artikel IV).
• Zwei Reihen von Meldungen. Eine reine Informations-Form 1120 (Pro-forma) mit Form 5472 in jedem Jahr mit einem meldepflichtigen Geschäftsvorfall, mit einem Strafzuschlag von US$25.000 für jedes Versäumnis (Anleitung zu Form 5472), dazu Form T1134 innerhalb von 10 Monate nach Ihrem Jahresende (s. 233.4(4)).

Auf der US-Seite kostet die LLC womöglich wenig mehr als die Meldungen, wenn Sie die gesamte Arbeit in Kanada leisten und kein US-Geschäft haben: Einkünfte aus Dienstleistungen stammen für die USA in der Regel aus dem Ausland, wenn die Arbeit im Ausland geleistet wird (Publication 519). Bei Kanada ist es anders. Eine LLC, deren Eigentümer ihre Arbeit hier leistet, kann in Kanada Geschäfte betreiben, und eine von hier aus geführte LLC kann hier ansässig sein; in beiden Fällen reicht sie eine T2-Erklärung ein (s. 150(1)(a)). Eine LLC ohne Wahl genießt keinen Abkommensschutz; Kanada kann daher ihren gesamten Gewinn aus hier betriebenen Geschäften besteuern, ohne Begrenzung durch eine Betriebsstätte, dazu eine Niederlassungsteuer (Branch Tax) von 25 %, wenn sie hier nicht ansässig ist (s. 2(3); s. 219; IC71-17R6, ¶89). Außerhalb Kanadas gegründet, kann sie keine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft sein und erhält daher keinen Small Business Deduction (s. 89(1); s. 125). Eine kleine, ruhende LLC braucht nur eine Zeile in der Zusammenfassung der T1134, keine vollständige Anlage (CRA). Die Tests stehen unter Kanadischer Eigentümer einer US-LLC: was einzureichen ist.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Sie bereits US-Steuer auf Form 1040-NR zahlen oder Geld aus der LLC entnehmen, die LLC von Kanada aus geführt wird (sie kann eine in Kanada ansässige Gesellschaft sein), Meldungen versäumt wurden, eine kanadische Gesellschaft sie besitzt oder die Lösung eine Wahl ist, die für 60 Monate bindet.

Bereithalten: Gründungsunterlagen und Operating Agreement, das EIN-Bestätigungsschreiben, jede eingereichte Form 5472, Pro-forma-Form 1120 und Form 1040-NR, Kopien der T1134 und Ihre T1-Erklärungen, die Buchhaltung und die Kontoauszüge der LLC, eine Liste ihres Vermögens und ihrer Schulden mit den Anschaffungskosten, ihre Kundenverträge, einen Vermerk, wo und von wem ihre Entscheidungen getroffen werden, ein Protokoll der in den USA gearbeiteten Tage und Ihre Pläne für die nächsten zwei Jahre.

Wie vergleichen sich die vier Möglichkeiten?

Wahl und Umwandlung führen zum selben steuerlichen Ergebnis in den USA; die Umwandlung macht die Gesellschaft außerdem nach dem Recht des Bundesstaates zu einer Kapitalgesellschaft. Der Wechsel in eine kanadische Gesellschaft kann den Gewinn von der US-Bundessteuer freihalten, wenn es keine US-Betriebsstätte gibt. Die LLC zu behalten vermeidet Wechselkosten, behält aber das Auseinanderfallen.

Welche Anzeichen sprechen dafür, es jetzt zu beheben?

Jedes dieser Anzeichen ist ein Grund, die Struktur jetzt zu prüfen. Trifft keines zu, kostet die LLC womöglich vor allem ihre jährlichen Meldungen.

• Sie zahlen jedes Jahr US-Steuer auf Form 1040-NR. Diese Steuer ist Ihre, nicht die der Gesellschaft, und senkt die kanadische Steuer auf denselben Gewinn im selben Jahr womöglich nicht.
• Sie nehmen Ausschüttungen. Kanada behandelt eine anteilige Auszahlung eines ausländischen verbundenen Unternehmens als Dividende, auch wenn die USA sie ignorieren (s. 90(2)). Ein Abzug soll verhindern, dass bereits als FAPI besteuerter Gewinn erneut besteuert wird (s. 91(5)); er behebt nicht die in einem anderen Jahr gezahlte US-Steuer.
• Ein Kunde behält Steuer von dem ein, was er der LLC zahlt. Ein US-Kunde behält 30 % von Zahlungen für Leistungen ein, die Sie in den USA erbringen, es sei denn, Sie beantragen eine Befreiung nach dem Steuerabkommen auf Form 8233 (Form W-8ECI deckt solche Zahlungen nicht ab), sowie von Lizenzgebühren und anderen passiven US-Einkünften (Publication 519; Anleitung zu Form W-8ECI). Das Steuerabkommen senkt beides bei Einkünften, die über die LLC erzielt werden, in der Regel nicht (Technical Explanation, Artikel IV(7)(a)). Nach der Wahl ist die Gesellschaft eine US-Kapitalgesellschaft und gibt Kunden stattdessen Form W-9 (Form W-9). Ein kanadischer Kunde, der einer hier nicht ansässigen LLC für in Kanada geleistete Arbeit zahlt, behält 15 % ein, sofern die CRA nicht freistellt (Regulation 105; Quellensteuer auf Leistungen in Kanada).
• Sie führen die LLC oder leisten ihre Arbeit von Kanada aus. Eine Gesellschaft ist in der Regel dort ansässig, wo ihre zentrale Leitung und Kontrolle ausgeübt wird (CRA), und eine Gesellschaft, deren Arbeit hier geleistet wird, kann hier Geschäfte betreiben; beides kann die LLC auf eine kanadische T2-Erklärung bringen (s. 150(1)(a)).
• Ein zweiter Eigentümer, Investoren oder ein Verkauf sind geplant. Ein zweiter Eigentümer macht die LLC standardmäßig zu einer Personengesellschaft für die US-Steuer (Anleitung zu Form 8832); zu einem Verkauf siehe Ein US-Unternehmen von Kanada aus verkaufen.

Lösung 1: Soll die LLC auf Form 8832 als Kapitalgesellschaft besteuert werden?

Die Wahl macht die LLC steuerlich zu einer US-C-Corporation, sodass beide Länder eine Kapitalgesellschaft sehen. Sie passt vor allem, wenn die LLC echte US-Geschäftstätigkeit oder in den USA besteuerte Gewinne hat; ohne US-Geschäft kann sie Körperschaftsteuer auf Gewinne legen, die die USA zuvor nicht besteuert haben. Sie beendet die kanadische Steuer auf Einkünfte aus Leistungen, die Sie erbringen, nicht; vergleichen Sie daher vor der Einreichung die Steuer beider Länder.

• USA. Die Gesellschaft reicht eine vollständige Form 1120 ein und zahlt 21 % auf ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen; nur eine ausländische Kapitalgesellschaft ist auf US-bezogene Einkünfte begrenzt (26 U.S.C. 11). Sie reicht für meldepflichtige Geschäftsvorfälle mit Ihnen weiterhin Form 5472 ein (Anleitung zu Form 5472).
• Steuerabkommen. Eine in den USA steuerpflichtige Gesellschaft kann nach dem Steuerabkommen in den USA ansässig sein; eine LLC, die selbst in den USA nicht steuerpflichtig ist, kann es nicht (Technical Explanation, Artikel IV). Ihre Auszahlungen an Sie werden nach dem Steuerabkommen zu Dividenden, was bei einer LLC ohne Wahl nicht der Fall ist: Die US-Steuer ist für Sie auf 15 % begrenzt oder für eine Gesellschaft, die mindestens 10 % der stimmberechtigten Anteile besitzt, auf 5 % (Steuerabkommen, Artikel X(2); Technical Explanation, Artikel X).
• Kanada. Die Meldung auf T1134 läuft weiter oder beginnt, wenn die LLC in Kanada ansässig war; dort kann die Wahl auch eine Wegzugsteuer auslösen (siehe Was kostet jede Lösung im Moment des Wechsels?). Einkünfte aus Leistungen, die Sie erbringen, sind weiterhin FAPI, doch die US-Steuer, die die Gesellschaft nun zahlt, zählt als Foreign Accrual Tax. Sie ziehen diese Steuer mal 1,9 ab, sodass sie bei US-Körperschaftsteuersätzen nur einen Teil der FAPI ausgleicht (s. 91(4); s. 95(1), „relevant tax factor“).
• Einreichung und Zeitpunkt. Sie unterzeichnen Form 8832 als Eigentümer und reichen sie beim IRS ein; eine Kopie geht außerdem mit der Form 1120 der Gesellschaft für das Jahr der Wahl ein (Anleitung zu Form 1120). Das Datum des Inkrafttretens darf höchstens 75 Tage vor der Einreichung und höchstens 12 Monate danach liegen (Anleitung zu Form 8832). Die Änderung wirkt ab Beginn dieses Tages; ein Datum am ersten Tag des Steuerjahrs vermeidet daher die Teilung eines Jahres (26 CFR 301.7701-3(g)(3)). Liegt das Datum mitten im Jahr, ist die erste Form 1120 eine Erklärung für einen verkürzten Zeitraum, fällig am 15. Tag des 4. Monats nach Ende dieses Zeitraums (Anleitung zu Form 1120).
• Bindung. Nach einer Änderung kann die LLC in der Regel für 60 Monate nicht erneut per Wahl wechseln (Anleitung zu Form 8832).

Zu den jährlichen Meldungen nach der Wahl siehe Kanadischer Eigentümer einer US-Kapitalgesellschaft. Wenn die Wahl verspätet war oder nie wirksam wurde, siehe Erlass bei verspäteter LLC-Wahl.

Lösung 2: Wann ist die Umwandlung oder Verschmelzung in eine Kapitalgesellschaft nach dem Recht des Bundesstaates besser als eine Wahl?

Für die US-Steuer in Zukunft liefert eine Kapitalgesellschaft nach dem Recht des Bundesstaates dasselbe Ergebnis wie die Wahl: eine C Corporation, die Form 1120 einreicht. Die zusätzlichen Meldungen beim Bundesstaat zählen vor allem, wenn die Gesellschaft auch nach dem Recht des Bundesstaates eine Kapitalgesellschaft sein soll, etwa um Aktien auszugeben. Wenn Investoren eine Delaware Corporation wollen, siehe Ein Start-up in eine Delaware Corporation einbringen.

• Kein Weg zurück per Wahl. Eine Einheit, die nach einem Gesetz gegründet wurde, das sie als Kapitalgesellschaft (incorporated) bezeichnet, ist für die US-Steuer eine Kapitalgesellschaft und kann keine andere Einstufung wählen (26 CFR 301.7701-2(b)(1); 26 CFR 301.7701-3(a)).
• USA bei der Änderung. Die Vorschriften regeln fiktive Schritte nur für eine Wahl (26 CFR 301.7701-3(g)). Prüfen Sie eine Umwandlung vor der Einreichung nach den Regeln für Übertragungen auf eine kontrollierte Kapitalgesellschaft (26 U.S.C. 351).
• Kanada bei der Änderung. Keine offizielle kanadische Quelle bestimmt das Ergebnis einer Umwandlung nach dem Recht des Bundesstaates. Sieht Kanada Ihre LLC-Anteile als annulliert oder getauscht an, ist das eine Veräußerung, und ein Gewinn kann steuerpflichtig sein (s. 248(1), „disposition“). Eine Verschmelzung der LLC in eine neue US-Kapitalgesellschaft kann stattdessen unter Kanadas Regel zur ausländischen Verschmelzung fallen, die Ihre Anschaffungskosten auf die neuen Anteile überträgt, wenn Sie unter anderem nur Anteile erhalten und jede Gesellschaft unmittelbar zuvor außerhalb Kanadas ansässig war (s. 87(4), (8) und (8.1)). Ob eine bestimmte Verschmelzung eines Bundesstaates passt, muss geprüft werden.
• Schritte beim Bundesstaat. Jeder Bundesstaat legt seine Einreichungen und Gebühren für Umwandlung oder Verschmelzung selbst fest.

Lösung 3: Wann sollte das Geschäft in eine kanadische Gesellschaft wechseln?

Wenn Sie die Arbeit in Kanada leisten und kein US-Büro, kein US-Personal und keinen US-Vertreter haben, sind die Unternehmensgewinne einer kanadischen Gesellschaft in den USA in der Regel nur steuerpflichtig, wenn sie einer US-Betriebsstätte zuzurechnen sind (Steuerabkommen, Artikel VII(1)). In diesem Fall kann die LLC Meldungen hinzufügen, ohne einen US-Steuervorteil zu bringen. Das Steuerabkommen deckt nur die US-Bundeseinkommensteuer ab, sodass ein Bundesstaat seine eigenen Regeln anwendet (Steuerabkommen, Artikel II(2)(b)).

Eine kanadische Gesellschaft, die ein US-Geschäft betreibt und die Befreiung nach dem Steuerabkommen beansprucht, reicht weiterhin Form 1120-F mit Form 8833 ein (IRS). Was eine US-Betriebsstätte begründet und die Einzelheiten der Einreichung stehen unter US-Steuererklärung einer kanadischen Gesellschaft. Zur kanadischen Seite siehe Gründen, um für US-Kunden zu arbeiten.

In dieser Reihenfolge:

1. Gründen Sie in Kanada und beschaffen Sie die Business Number der Gesellschaft.
2. Unterzeichnen Sie neue Aufträge auf den Namen der Gesellschaft und geben Sie US-Kunden deren Form W-8BEN-E.
3. Lassen Sie die LLC offene Rechnungen abschließen und einziehen. Müssen Verträge, Software oder Kundenlisten übergehen, bewerten Sie sie zum Marktwert: Die beiden Gesellschaften stehen einander nicht fremd gegenüber, daher gelten Kanadas Verrechnungspreisregeln (s. 247(2)).
4. Zahlen Sie jede Steuer, die die LLC schuldet, zahlen Sie dann ihr restliches Bargeld aus, begleichen Sie die Gebühren des Bundesstaates und reichen Sie die Auflösung beim Bundesstaat ein. Schuldete sie kanadische Steuer, können Sie bis zur Höhe dessen haften, was Sie erhalten haben, und die CRA kann Sie jederzeit veranlagen (s. 160).
5. Reichen Sie die letzte Pro-forma-Form 1120 der LLC mit Form 5472 ein, die Auflösungszahlungen und Ausschüttungen meldet (Anleitung zu Form 5472). In Kanada reichen Sie ihre letzte T2-Erklärung ein, falls sie eine einreicht, und Form T1134 für das letzte Jahr, in dem sie Ihr ausländisches verbundenes Unternehmen war (s. 233.4). Zu den übrigen Schritten der Schließung siehe Eine ungenutzte LLC vom Ausland aus schließen.

Was kostet jede Lösung im Moment des Wechsels?

Die Wahl hat definierte US-Kosten und, wenn die LLC in Kanada ansässig war, möglicherweise eine kanadische Wegzugsteuer. Eine Umwandlung oder Verschmelzung hat in den US-Vorschriften keine fiktiven Schritte und keine offizielle kanadische Antwort (siehe Lösung 2). Der Wechsel in eine kanadische Gesellschaft kostet die Abschlussmeldungen, und die Annullierung Ihrer LLC-Anteile bei der Schließung ist für die kanadische Steuer eine Veräußerung (s. 248(1), „disposition“).

US-Seite einer Wahl. Sie gelten als Person, die alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der LLC gegen Aktien in eine neue Kapitalgesellschaft einbringt, unmittelbar vor Ende des Tages vor dem Inkrafttreten der Wahl (26 CFR 301.7701-3(g)(1)(iv), (g)(3)). Auf Vermögen, das allein gegen Aktien übertragen wird, wird kein Gewinn und kein Verlust erfasst, wenn Sie die Gesellschaft unmittelbar danach kontrollieren (26 U.S.C. 351); Verbindlichkeiten über den steuerlichen Anschaffungskosten der Vermögenswerte können jedoch einen Gewinn schaffen (26 U.S.C. 357(c)).

Kanadische Seite einer Wahl. Bei einer LLC, die nicht in Kanada ansässig ist, ändert die Wahl die Sicht der USA, nicht die Kanadas, das bereits eine Kapitalgesellschaft sieht (IC71-17R6, ¶88). Eine in Kanada ansässige LLC ist anders: Sobald sie in den USA steuerpflichtig ist, kann das Steuerabkommen sie nur in den USA ansässig machen, wo sie gegründet wurde, und Kanada behandelt sie dann als nicht ansässig (Steuerabkommen, Artikel IV(3); s. 250(5); CRA). Eine Gesellschaft, die aufhört, in Kanada ansässig zu sein, gilt als Veräußerer ihres Vermögens und kann Wegzugsteuer schulden (s. 128.1(4); s. 219.1). Prüfen Sie die Ansässigkeit vor der Einreichung von Form 8832.

Was gilt für die bereits eingereichten oder versäumten Jahre?

Eine Lösung wirkt nach vorn; sie heilt vergangene Jahre nicht. Eine Wahl reicht höchstens 75 Tage zurück. Der vereinfachte Erlass bei Verspätung reicht bis zu 3 Jahre und 75 Tage zurück, aber nur, wenn keine Erklärungen eingereicht wurden, die der Behandlung als Kapitalgesellschaft widersprechen; Jahre, die bereits als steuerlich nicht eigenständige LLC eingereicht wurden, können ihn also blockieren, sodass ein Private Letter Ruling der Weg bleibt (Anleitung zu Form 8832; Erlass bei verspäteter LLC-Wahl). Fehlende Jahre holen Sie auf eigener Schiene nach: versäumte Form 5472, versäumte T1134 und versäumte Form 1040-NR. Die Lösung und das Nachholen nutzen dieselben Bücher und Kontounterlagen.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung, in US-Dollar; es wird keine Steuer berechnet.

Entwicklerin in Toronto mit einem US-Arbeitsplatz

Eine Entwicklerin in Toronto besitzt eine Wyoming-LLC mit einem Mitglied, die US$120.000 Gewinn von US-Kunden erzielt, und sie arbeitet einen Teil des Jahres in einem gemeinsamen US-Büro. Nehmen Sie an, die LLC ist nicht in Kanada ansässig.

• Vorher. Die LLC reicht eine Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472 ein. Die Arbeit im US-Büro ist ein US-Geschäft, daher reicht sie Form 1040-NR ein und zahlt US-Steuer selbst. Kanada besteuert den Gewinn bei ihr wahrscheinlich als FAPI, weil sie die Leistungen erbringt; ihre persönliche US-Steuer ist keine von der Gesellschaft gezahlte Steuer und senkt ihre FAPI daher nicht wie eine Gesellschaftssteuer; ob eine Anrechnung ausländischer Steuern in ihrer eigenen Erklärung sie abdeckt, ist ungeklärt. Sie entnimmt US$80.000, für Kanada eine ausländische Dividende, mit Entlastung für bereits als FAPI besteuerten Gewinn.
• Der Wechsel. Sie wählt zum 1. Januar die Behandlung als Kapitalgesellschaft. Unmittelbar vor Ende des 31. Dezember gilt sie als Person, die das Vermögen der LLC gegen Aktien in die neue Kapitalgesellschaft einbringt.
• Nachher. Die Gesellschaft reicht Form 1120 und Form 5472 ein und zahlt US-Körperschaftsteuer. Diese Steuer mal 1,9 wird von ihrer FAPI abgezogen, sodass ein Teil der FAPI in Kanada weiterhin besteuert wird. Eine Dividende von US$80.000 unterliegt einer US-Quellensteuer von höchstens 15 %, die sie in Kanada im Rahmen ihrer Grenzen als Anrechnung ausländischer Steuern geltend machen kann.

Wäre die LLC in Kanada ansässig, weil sie sie von Toronto aus führt, könnte die Wahl Kanadas Regeln zum Wegzug von Gesellschaften auslösen; prüfen Sie das vor der Einreichung. In beiden Fällen kann ihre Arbeit in Toronto bedeuten, dass die LLC in Kanada Geschäfte betreibt und eine T2-Erklärung einreicht.

Beraterin in Vancouver ohne US-Präsenz

Eine Beraterin in Vancouver leistet über eine LLC die gesamte Arbeit für US-Kunden von zu Hause aus, ohne US-Büro, US-Personal und US-Arbeitstage.

• Vorher. Kein US-Geschäft, also keine US-Einkommensteuer; die LLC reicht in Jahren mit Geschäftsvorfällen eine Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472 ein. Weil sie die gesamte Arbeit in Vancouver leistet, betreibt die LLC wahrscheinlich in Kanada Geschäfte und reicht eine T2-Erklärung ein. Sie trifft jede Entscheidung hier, daher ist die LLC möglicherweise auch in Kanada ansässig; ist sie es nicht, reicht sie zusätzlich T1134 ein.
• Der Wechsel. Sie gründet in British Columbia und unterzeichnet ab dem 1. März neue Verträge über die Gesellschaft. Die LLC stellt im April ihr letztes Projekt in Rechnung, zahlt ihr die restlichen US$15.000 aus und wird im Juni aufgelöst.
• Nachher. Die LLC reicht ihre letzte Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472 ein, die die Ausschüttung und Auflösung meldet, sowie ihre letzte T2-Erklärung; sie reicht eine letzte T1134 ein, wenn die LLC nicht in Kanada ansässig war. Die Gesellschaft gibt Kunden Form W-8BEN-E; ohne US-Betriebsstätte ist ihr Gewinn in der Regel frei von US-Bundessteuer.

Holdinggesellschaft in Calgary als Eigentümerin

Die Holdinggesellschaft eines Ehepaars in Alberta besitzt eine US-LLC vollständig. Die Regel des Steuerabkommens, die Vorteile bei über die LLC erzielten Einkünften ausschließt, gilt genauso; die jährlichen Meldungen der Holdinggesellschaft stehen unter Was gilt, wenn eine kanadische Gesellschaft die LLC besitzt?. Dieselbe Wahl ist eine Möglichkeit, mit derselben Prüfung der Ansässigkeit vor der Einreichung. Danach können Dividenden an die Holdinggesellschaft, die alle stimmberechtigten Anteile besitzt, eine US-Quellensteuer von höchstens 5 % erhalten.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie zahlen bereits US-Steuer auf den Gewinn der LLC, nehmen Ausschüttungen oder sind mit Form 5472 oder T1134 im Rückstand: Die Lösung und das Nachholen brauchen einen gemeinsamen Plan. Holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die LLC wird von Kanada aus geführt, oder Sie leisten ihre Arbeit hier: Sie kann in Kanada ansässig sein oder Geschäfte betreiben, was die jährlichen Meldungen und die Kosten der Wahl verändert. Holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie haben noch nichts gegründet: Vergleichen Sie Strukturen unter Ein US-Unternehmen als in Kanada Ansässiger einrichten.
• Sie wollen stattdessen eine neue US-Kapitalgesellschaft: siehe Eine US-Kapitalgesellschaft von Kanada aus gründen.
• Ihre Buchhaltung muss die Sicht beider Länder bedienen: siehe Buchhaltung für eine US-LLC eines Kanadiers.
• Sie entscheiden, wie Sie Geld entnehmen: siehe Sich aus einer US-Gesellschaft bezahlen.
• Die LLC hat bereits die Behandlung als Kapitalgesellschaft gewählt, oder Sie sind nicht sicher: Prüfen Sie den Eintrag beim IRS unter Wie der IRS Ihre LLC einstuft; wenn sie eine vollständige Form 1120 einreicht, siehe Kanadischer Eigentümer einer US-Kapitalgesellschaft.
• Sie besitzen die LLC mit einem Ehepartner oder jemand anderem: Sie ist für die US-Steuer standardmäßig eine Personengesellschaft. Siehe Kanadischer Gesellschafter einer US-LLC.
• Sie leben weder in Kanada noch in den USA: siehe Ausländische LLC, die als Kapitalgesellschaft besteuert wird.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber: Die US-Seite ändert sich grundlegend. Siehe Amerikaner mit Wohnsitz in Kanada.
• Sie ziehen zwischen Kanada und den USA um, oder Sie haben die LLC gegründet, bevor Sie nach Kanada zogen: siehe Mit einem Unternehmen über die Grenze ziehen.