세금 가이드
국경 양쪽의 규정과 캐나다-미국 조세조약에 따른 사업 구조입니다.
먼저 어떤 활동을 하는지 정리하세요. 직접 판매와 지점은 캐나다 법인 자체가 신고합니다. 캐나다 법인은 T2를 제출하고, 미국에서 사업(trade or business)을 하면 Form 1120-F도 제출하며, 조세조약에 따라 미국 세금이 제한될 수 있습니다. 미국 자회사는 Form 1120을 제출하고 자체 세금을 내며, 모회사는 해외 관계회사로 보고합니다. 별도 납세 주체로 보지 않는 LLC(disregarded LLC)는 모회사의 Form 1120-F, LLC 자체의 Form 5472, 캐나다 해외 관계회사 보고가 필요할 수 있습니다.
법인
개인 명의로 소유하면 캐나다 거주자는 대체로 미국 임대 소득과 양도소득을 두 나라에 모두 신고합니다. 공동 명의는 자금 출처와 주 법이 뒷받침할 때 판단이 달라집니다. 미국 LLC는 상속 위험을 해결하지 못한 채 캐나다와 미국 사이에 세금 처리 불일치를 만들 수 있습니다. 법인 명의로 소유하면 별도의 세금 문제가 생기며, 특히 누군가 그 부동산을 개인 용도로 쓰면 더 그렇습니다.
개인 · 법인
캐나다 법인이 사무소, 직원, 현장 작업으로 미국 주에서 직접 영업하려면 그 주의 영업 허가가 필요할 수 있습니다. 캐나다에서 물건을 발송하거나 캐나다에서 주문을 받는 것만으로는 대체로 필요하지 않습니다. 현지 영업을 시작하기 전에 각 주의 규정을 확인하세요. 등록이 필요했는데 하지 않았다면 법인은 밀린 수수료와 가산금을 낼 수 있고, 소송을 제기하기 전에 먼저 등록해야 할 수도 있습니다.
법인
미국 기업은 캐나다 법인을 만들지 않고도 캐나다에 판매할 수 있지만, 캐나다에서 활동하면 세금과 사업 등록이 필요할 수 있습니다. 미국 법인의 경우 지점은 캐나다 사업을 그 법인 안에 두며 지점세(branch tax)가 붙을 수 있고, 캐나다 자회사는 자체 신고서를 제출하며 배당에 원천징수를 할 수 있습니다. 파트너십과 LLC는 세법상 분류를 따로 확인해야 합니다.
파트너십 · 법인
미국 시민권자나 미국 거주자가 아니고, 미국에 사무실이나 직원 없이 캐나다에서 일한다면 보통 캐나다 법인이 맞습니다. 캐나다–미국 조세조약상 미국 연방세는 미국 고정사업장(PE)을 통한 사업 이익에만 부과됩니다. 미국에서 영업하거나 투자자를 받는다면 미국 법인이 맞습니다. 미국 LLC는 두 나라가 서로 다르게 과세해 이중과세 위험이 있습니다.
자영업자 · 법인
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