Buchhaltung bereinigen, nachholen oder neu starten

Was ist der Unterschied zwischen Bereinigung, Nachbuchung und Rekonstruktion der Buchhaltung?

Die Bereinigung korrigiert falsche Buchungen, die Nachbuchung ergänzt Monate, die nie erfasst wurden, und die Rekonstruktion baut Unterlagen neu auf, die nicht mehr existieren. Keine der hier zitierten Quellen des IRS definiert diese Begriffe. Es sind Arbeitsbegriffe dafür, was an einer Datei falsch ist, und die meisten Dateien brauchen mehr als einen davon. Die Korrektur der alten Datei passt in der Regel, wenn sich jede Lücke benennen lässt. Eine neue Datei auf Basis der zuletzt gemeldeten Salden kann passen, wenn sich eine Lücke nicht nachvollziehen lässt. Die alte Datei bleibt in beiden Fällen erhalten.

Alle drei verfolgen dasselbe Ziel: Bücher, die die Einkünfte, Abzüge und Steuergutschriften in jeder Steuererklärung belegen (26 CFR 1.6001-1). Die Methode, überfällige Bücher Monat für Monat nachzuholen, steht unter Überfällige Buchhaltung aufholen. Welche Korrekturen nötig sind, bevor ein Ersteller der Steuererklärung die Datei sieht, steht in der Checkliste zur Bereinigung der Buchhaltung. Ein Sammelkonto aufzulösen erklärt Nicht zugeordnete Ausgaben vor der Steuererklärung, und private Gelder dazwischen behandelt Vermischte geschäftliche und private Gelder bereinigen.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn gerade eine Steuererklärung fällig ist, ein Ersteller der Steuererklärung die Datei abgelehnt hat, Steuererklärungen bereits aus den schlechten Büchern eingereicht wurden, für ein Jahr keine Steuererklärung vorliegt, mehrere Gesellschaften Konten teilen, Unterlagen fehlen oder ein IRS-Schreiben eingetroffen ist. Solche Fälle brauchen meist eine fachliche Prüfung, bevor die Bücher geändert werden; siehe Hilfe bei der Buchhaltung. Legen Sie zuerst bereit: Bank- und Kartenauszüge für jeden Monat, die zuletzt eingereichte Steuererklärung, einen Export der alten Datei sowie Berichte zu Lohnabrechnung und Darlehen.

Chaos in der Buchhaltung: Brauche ich Bereinigung, Nachbuchung oder eine neue Datei?

Die Bereinigung passt, wenn die Monate mit der Bank übereinstimmen, aber die Kategorien falsch sind. Die Nachbuchung passt, wenn ganze Monate fehlen, die Rekonstruktion, wenn Unterlagen fehlen, und eine neue Datei, wenn sich die Bücher weder mit der Bank noch mit der letzten Steuererklärung abgleichen lassen. Die meisten Dateien zeigen mehr als ein Symptom. Die Rekonstruktion kommt zuerst, weil die beiden anderen ihre Unterlagen brauchen.

Diese Zuordnung ist eine Arbeitsmethode, keine Vorschrift des IRS.

Was müssen meine Bücher für den IRS zeigen, welchen Weg ich auch wähle?

Die Bücher müssen die Bruttoeinkünfte, Abzüge und Steuergutschriften in jeder Steuererklärung belegen, und die Unterlagen dahinter müssen so lange verfügbar bleiben, wie sie für ein Steuergesetz von Bedeutung sein können (26 CFR 1.6001-1). Der IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) schreibt keine bestimmte Buchführungsmethode vor, aber die verwendete Methode muss Einkünfte und Ausgaben klar und genau abbilden (Topic 305).

Publication 583 beschreibt diese Praktiken: die Belege hinter den Büchern aufbewahren (Rechnungen, Quittungen, Einzahlungsbelege, entwertete Schecks und Kontoauszüge), jedes Bankkonto jeden Monat mit dem Auszug abstimmen und Geschäfts- und Privatkonten getrennt halten. Werden die Bücher per Computer geführt, müssen die maschinenlesbaren Aufzeichnungen mit den Büchern und der Steuererklärung übereinstimmen.

Zu den Buchführungsunterlagen gehört auch eine Überleitung aller Unterschiede zwischen den Büchern und der Steuererklärung (26 CFR 1.446-1(a)(4)). Woran Sie sich in der Steuererklärung orientieren können, hängt vom Unternehmen ab. Schedule L ist die Bilanz in der Steuererklärung einer Gesellschaft:

Eine kleine Gesellschaft muss Schedule L womöglich nicht ausfüllen; die Anleitung zum Formular legt den Größentest fest. Enthält die Steuererklärung keine Bilanz, gleichen Sie stattdessen mit den Auszügen und den früheren Büchern ab.

Wie teste ich, ob sich die alte Datei zu korrigieren lohnt?

Das ist ein Arbeitstest, keine Vorschrift des IRS. Führen Sie drei Prüfungen in dieser Reihenfolge durch. Die Korrektur der Datei passt in der Regel, wenn alle drei bestanden werden oder nur an Stellen scheitern, die Sie benennen können.

Der Abgleich mit der Bank zeigt, dass der Buchsaldo mit dem Auszug übereinstimmt, nicht dass jede Buchung auf dem richtigen Konto steht. Und eine nicht bestandene Prüfung 2 sagt, dass Bücher und Steuererklärung nicht übereinstimmen, nicht welche von beiden falsch ist. Scheitern die Prüfungen 1 und 3, aber die Unterlagen existieren, ist der Weg Bereinigung oder Nachbuchung in derselben Datei. Passen die Salden zum Jahresende nicht zur zuletzt eingereichten Steuererklärung und kann niemand die Lücke nachvollziehen, lesen Sie den nächsten Abschnitt, bevor Sie entscheiden.

Wann ist ein Neustart mit einer neuen Datei sinnvoll, und was behalte ich aus der alten?

Eine neue Datei kann sinnvoll sein, wenn die Salden zum Jahresende nicht zur zuletzt eingereichten Steuererklärung passen und niemand die Lücke nachvollziehen kann, wenn sich abgeschlossene Jahre immer wieder ändern und die Datei nicht als Nachweis dienen kann oder wenn sich die alte Datei nicht mehr öffnen oder nutzen lässt. Eine neue Datei ersetzt die alte nie: Bücher und Unterlagen müssen so lange aufbewahrt werden, wie sie für ein Steuergesetz von Bedeutung sein können (26 CFR 1.6001-1).

Das heißt in der Regel bis zum Ablauf der Verjährungsfrist (Period of Limitations, die Zeit, in der der IRS weitere Steuern festsetzen darf) für jede Steuererklärung. Sie beträgt für die meisten Belege 3 Jahre ab Einreichung (oder ab Fälligkeitstermin, falls später). Bei einer Personengesellschaft oder S Corporation läuft dieselbe Frist auch ab dem Termin, an dem die Steuererklärung jedes Eigentümers fällig ist oder eingereicht wird, je nachdem, was später eintritt (Anleitung zu Form 1065; Anleitung zu Form 1120-S). In manchen Fällen ist sie länger, etwa wenn weggelassene Einkünfte mehr als 25 % der in der Steuererklärung angegebenen Bruttoeinkünfte ausmachen, und für ein Jahr ohne gültige oder mit betrügerischer Steuererklärung gibt es keine Grenze (Topic 305). Das sind die Fristen für die US-Bundeseinkommensteuer; andere Steuern, auch die der Bundesstaaten, können abweichen. Die vollständige Liste steht unter Wie lange Geschäftsunterlagen aufbewahrt werden.

Eine neue Datei lässt die alten Probleme nicht verschwinden. Sie verschiebt sie auf eine Liste: Jeder Unterschied zwischen der alten Datei und der letzten Steuererklärung braucht weiterhin eine Antwort.

Wie setze ich die Eröffnungssalden, damit eine neue Datei zur zuletzt eingereichten Steuererklärung passt?

Eröffnen Sie die neue Datei am ersten Tag eines Steuerjahres mit den Salden, die das zuletzt eingereichte Jahr abgeschlossen haben, und erfassen Sie dann jeden Monat seitdem anhand der Auszüge. Erfolgskonten für Einkünfte und Ausgaben werden am Ende jedes Steuerjahres abgeschlossen, während Konten für Vermögen, Verbindlichkeiten und Eigenkapital vorgetragen werden (Publication 583). Eine neue Datei, die am ersten Tag eines Steuerjahres beginnt, startet daher nur mit Bilanzkonten.

Normalerweise ist die eigene Schlussbilanz der alten Datei die Quelle, und die eingereichte Steuererklärung dient nur der Kontrolle. Hier ist der alten Datei nicht zu trauen, daher kann die Schlusssaldenspalte der eingereichten Schedule L die beste vorhandene Schlussbilanz sein. Behandeln Sie jede ihrer Zeilen als Summe, die Sie, wo vorhanden, mit einem Beleg stützen (Bank-, Karten- und Darlehensauszüge zum Jahresende, der Abschreibungsplan). In der Steuererklärung einer Personengesellschaft muss die Summe des Vermögens zu Beginn in der Regel der Schlusssumme des Vorjahres entsprechen, und ein Unterschied braucht ein beigefügtes Beiblatt (Anleitung zu Form 1065).

Listen Sie jede Lücke mit ihrem Betrag auf, und vermerken Sie beide Zahlen, wo ein Beleg vom gemeldeten Wert abweicht. Erzwingen Sie keine Lücke auf null: Der gemeldete Saldo ist nur so gut wie die Bücher, aus denen er stammt. Mit welcher Zahl Sie eröffnen, wenn ein Beleg der Steuererklärung widerspricht, entscheiden Sie mit einem Fachmann, denn es kann bedeuten, dass die Steuererklärung falsch war.

Ohne Schedule L (Einzelunternehmer oder kleine Gesellschaft) bauen Sie die Eröffnungssalden aus den Auszügen sowie den Darlehens- und Vermögensunterlagen auf. Die vollständigen Schritte stehen unter Eröffnungssalden nach einem Wechsel des Buchhaltungsexperten. Für Eigenkapital, das nicht passt, siehe Gewinnrücklagen, die nicht zur Steuererklärung des Vorjahres passen. Lief das Unternehmen eine Zeit lang, bevor es Bücher gab, siehe Eröffnungssalden bei verspätetem Start der Buchhaltung.

Meine alten Bücher wurden für Steuererklärungen verwendet: Müssen diese korrigiert werden?

Nicht automatisch. Eine Steuererklärung muss womöglich korrigiert werden, wenn ein gemeldeter Betrag falsch ist. Vergleichen Sie daher die korrigierten Bücher Jahr für Jahr mit jeder eingereichten Steuererklärung. Eine Privatperson, die nach der Einreichung einen Fehler findet, muss die Erklärung womöglich ändern. Eine S Corporation reicht eine geänderte Form 1120-S ein, mit geänderten Schedules K-1 (Gewinnanteilsmitteilung), wo sich Zahlen der Eigentümer ändern (Anleitung zu Form 1120-S), und eine C Corporation reicht Form 1120-X ein (Anleitung zu Form 1120). Eine Personengesellschaft, auch eine LLC mit mehreren Mitgliedern, unterliegt dem zentralisierten Prüfungsverfahren, außer sie hat es in ihrer fristgerecht eingereichten Steuererklärung mit Schedule B-2 abgewählt, was nur eine Personengesellschaft mit höchstens 100 berechtigten Gesellschaftern kann. Eine Personengesellschaft in diesem Verfahren reicht in der Regel einen Administrative Adjustment Request ein, keine geänderte Erklärung und keine geänderten Schedules K-1. Eine, die das Verfahren abgewählt hat, ändert ihre Form 1065 mit geänderten Schedules K-1 (Anleitung zu Form 1065). Prüfen Sie Schedule B-2 in jeder eingereichten Steuererklärung.

Legen Sie die korrigierten Bruttoeinnahmen, jede Ausgabe und die Salden aus Schedule L neben die Steuererklärung. Es gibt drei Ergebnisse:

Ein Erstattungsantrag ist in der Regel innerhalb von 3 Jahre nach Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung oder 2 Jahre nach Zahlung der Steuer, je nachdem, was später eintritt fällig (IRS). Wie lange der IRS weitere Steuern festsetzen darf, steht unter Wie lange Geschäftsunterlagen aufbewahrt werden. Die Schritte, Formulare und Auswirkungen auf die Steuererklärungen der Eigentümer stehen unter Eine eingereichte Unternehmenssteuererklärung korrigieren.

Kann ich bei der Bereinigung der Buchhaltung meine Gewinnermittlungsmethode ändern?

Einen Buchungs- oder Rechenfehler zu korrigieren ist keine Änderung der Methode. Ein Wechsel der Methode oder eine Änderung, wann ein wiederkehrender Posten erfasst wird, ist dagegen eine Änderung und braucht zuvor die Zustimmung des IRS (Publication 538). Ein Steuerpflichtiger, der die Methode der Buchführung ändert, muss die Zustimmung einholen, bevor er die Einkünfte nach der neuen Methode berechnet, auch wenn die neue Methode zulässig wäre (26 CFR 1.446-1(e)). Der Antrag wird auf Form 3115 gestellt (Über Form 3115), und die Frist hängt vom Verfahren ab. Ein Antrag auf vorherige Zustimmung wird in der Regel im Steuerjahr der Änderung eingereicht (26 CFR 1.446-1(e)(3)). Eine automatische Änderung (Publication 538) wird der fristgerecht eingereichten Steuererklärung für dieses Jahr beigefügt, Fristverlängerungen eingeschlossen. Eine unterschriebene Kopie geht frühestens am ersten Tag dieses Jahres und spätestens am Tag der Einreichung der Steuererklärung an den IRS (Anleitung zu Form 3115). Prüfen Sie, welches Verfahren gilt, bevor sich die Bücher oder die Steuererklärung ändern.

Die Zustimmung gilt für einen Wechsel von der bereits angewandten Methode. Ein Steuerpflichtiger darf in der ersten Steuererklärung, die das Unternehmen meldet, jede zulässige Methode wählen, und die zuerst verwendete Methode, wie sie in dieser Steuererklärung steht, muss danach durchgehend beibehalten werden (26 CFR 1.446-1(e)(1) und (d)(1); Publication 538). Ein nicht eingereichtes späteres Jahr eröffnet diese Wahl nicht neu: Die bestehende Methode läuft in der Regel weiter, sofern kein zulässiger Wechsel erfolgt. Ob die Behandlung eines Postens bereits eine Methode festgelegt hat, hängt von den Tatsachen ab, eine Frage für einen Fachmann, bevor die Bücher neu gemacht werden.

Die Falle ist unauffällig. Die Methode einer Steuererklärung ist an die Methode der Bücher gebunden: dieselbe Methode beim Einzelunternehmer (Publication 334), die in der Buchführung regelmäßig verwendete Methode bei einer S Corporation (Anleitung zu Form 1120-S) und eine mit den Büchern abstimmbare Methode bei einer Personengesellschaft (Anleitung zu Form 1065). Ändern die korrigierten Bücher gegenüber den eingereichten Steuererklärungen, wann ein Posten erfasst wird, kann das ein Methodenwechsel sein. Eine Änderung kann außerdem eine Anpassung erfordern, damit Einkünfte und Ausgaben weder doppelt noch gar nicht erfasst werden (Anleitung zu Schedule C).

Haben die eingereichten Steuererklärungen in verschiedenen Jahren unterschiedliche Methoden verwendet, kann der IRS die Einkünfte nach einer Methode berechnen, die seiner Ansicht nach die Einkünfte klar abbildet (Publication 538). Das braucht eine fachliche Prüfung, bevor jemand die Bücher ändert. Zur Wahl einer Methode für die Zukunft siehe Zufluss-Abfluss oder periodengerecht bei kleinen Unternehmen, zum Wechsel siehe Von der Zufluss-Abfluss-Methode zur periodengerechten Buchführung wechseln. Periodengerechte Bücher neben einer Steuererklärung nach Zufluss-Abfluss sind eine eigene Frage: Periodengerechte Bücher und eine Steuererklärung nach Zufluss-Abfluss.

Sollte ich auf eine andere Buchhaltungssoftware wechseln und ordentlich neu anfangen?

Der Wechsel zu einer anderen Software ändert die Antwort nicht. Der IRS legt fest, was die Bücher zeigen und belegen müssen, nicht welche Software sie enthält (Topic 305; Publication 583). Die drei Prüfungen, die Eröffnungssalden und die Pflicht, die alten Unterlagen aufzubewahren, bleiben gleich.

Wer die Historie der alten Datei in eine neue Software importiert, kopiert deren Fehler mit. Wird die neue Software mit den gemeldeten Salden eröffnet, bleibt die Historie in der alten Datei, die dann lesbar bleiben muss. Was in eine neue Software übernommen werden sollte, steht unter Buchhaltungssoftware mitten im Jahr wechseln.

Exportieren Sie die Hauptbücher, Berichte und Kontenlisten, bevor ein Abonnement endet. Unterlagen, die Sie beim Kündigen der Buchhaltungssoftware aufbewahren sollten listet sie auf.

Was sollte ich bereithalten, und wann sollte ich jemanden mit der Korrektur der Bücher beauftragen?

Halten Sie Folgendes bereit, bevor jemand ein Angebot macht oder anfängt:

• Auszüge für jedes Bank-, Karten-, Darlehens- und Zahlungsdienstleisterkonto, für jeden Monat des Zeitraums.
• Die zuletzt eingereichte Steuererklärung jeder Gesellschaft, mit allen Schedules und Schedules K-1 (der Anteil jedes Eigentümers an den Einkünften).
• Ein Export der alten Datei: Hauptbücher, Kontenliste und Berichte zum Stand des zuletzt eingereichten Jahresendes.
• Berichte zur Lohnabrechnung, Darlehensauszüge sowie Unterlagen zu Vermögenswerten und Abschreibung.

Hilfe zu beauftragen ist sinnvoll, wenn eines davon zutrifft. Jedes fügt der Buchhaltungsfrage eine Steuerfrage hinzu:

• Eine Steuererklärung ist fällig, und die Bücher stimmen weder mit der Bank noch mit der zuletzt eingereichten Steuererklärung überein.
• Ein Ersteller der Steuererklärung hat gesagt, dass die Datei die Steuererklärung nicht stützen kann.
• Steuererklärungen wurden bereits aus Büchern eingereicht, die jetzt falsch aussehen.
• Für ein Jahr wurde keine Steuererklärung eingereicht.
• Mehrere Gesellschaften oder Eigentümer teilen Konten.
• Salden bei Lohnabrechnung oder Sales Tax stimmen nicht mit dem überein, was eingereicht oder gezahlt wurde.
• Sie haben ein IRS-Schreiben zu einer Steuererklärung erhalten.

Was die Arbeit kostet und was Sie einen Anbieter fragen sollten, steht unter Kosten der Nachholbuchhaltung und Einen Anbieter für Nachholbuchhaltung auswählen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar.

Eine LLC einer Bäckerei: Jeder Monat stimmt, aber US$40.000 liegen auf einem Konto

Eine LLC mit einem Mitglied (Schedule C) hat zwei Jahre an Buchungen. Ein Sammelkonto enthält US$40.000: US$25.000 aus Jahr 1 und US$15.000 aus Jahr 2. Der Saldo jedes Monats stimmt mit dem Bankauszug überein, der Buchsaldo passt also zur Bank, und die Prüfung der Bank wird bestanden. Nehmen Sie an, dass die Schedule C jedes Jahres aus den Büchern in ihrem heutigen Stand erstellt wurde.

Das ist die Bereinigung der vorhandenen Datei, kein Neustart. Jeder Posten wird auf das Konto verschoben, zu dem er gehört, etwa Verbrauchsmaterial, Entnahmen oder Darlehenszahlungen. Dann wird jedes Jahr mit seiner Schedule C verglichen. Verschiebt das Sortieren eine Zeile in Jahr 1 oder Jahr 2, wird diese Steuererklärung mit der korrigierten Zahl verglichen. Ein Neustart würde zwei Jahre abgestimmter Historie wegwerfen, um ein Kategorienproblem zu beheben.

Eine LLC mit zwei Mitgliedern: 14 Monate ohne Buchungen

Eine LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird, hat 14 Monate lang nichts erfasst, aber jeden Bankauszug aufbewahrt. Drei der Monate liegen in Jahr 1, dessen Form 1065 eingereicht ist. Elf liegen in Jahr 2, dessen Steuererklärung noch nicht fällig ist.

Das ist eine Nachbuchung in der aktuellen Datei. Die drei Monate aus Jahr 1 werden zuerst gebucht. Das Schlusskassenguthaben von Jahr 1 in Höhe von US$12.000 wird mit dem Kassenbestand in der eingereichten Schedule L verglichen, oder mit dem Auszug zum Jahresende, wenn die Steuererklärung keine Schedule L hatte. Ein Unterschied kommt auf die Liste, und Jahr 1 wird geprüft, bevor es als erledigt gilt. Dann werden die elf Monate aus Jahr 2 einzeln gebucht, jeder abgestimmt, bevor der nächste folgt. Ein Neustart ist nicht nötig.

Eine S Corporation: Die Datei passt nicht zur Bilanz des Vorjahres

Die eingereichte Schedule L für Jahr 2 zeigt Kasse von US$30.000, Ausrüstung von US$45.000 und Darlehen von Aktionären von US$50.000. Die alte Datei zeigt Kasse von US$26.000, Ausrüstung von US$38.000 und Aktionärsdarlehen von US$20.000. Abgeschlossene Jahre wurden nach der Einreichung der Steuererklärung bearbeitet, und der frühere Buchhalter ist nicht mehr da, sodass niemand sagen kann, welche Buchungen sich verschoben haben. Drei Konten weichen ab, und die Historie lässt sich nicht nachvollziehen.

Die neue Datei wird am ersten Tag von Jahr 3 mit den gemeldeten Salden eröffnet. Die alte Datei bleibt erhalten. Die Liste für den Ersteller der Steuererklärung hält drei Lücken fest: US$4.000 Kasse, US$7.000 Ausrüstung und US$30.000 Aktionärsdarlehen. Auszüge und Darlehensunterlagen zeigen, welche Seite jeder Lücke den Tatsachen entspricht. War die Steuererklärung richtig, liegt die Lücke in der alten Datei, und der Eröffnungssaldo bleibt. War die Steuererklärung falsch, kommt dieses Jahr zur Prüfung auf die Liste, zusammen mit allen Zahlen der Aktionäre, die daraus stammen, und der Eröffnungssaldo ändert sich mit.

Anders in Ihrem Fall?

• Eine Steuererklärung ist fällig, und die Bücher stimmen weder mit der Bank noch mit der zuletzt eingereichten Steuererklärung überein: Welcher Weg passt, hängt davon ab, welche Unterlagen existieren und was womöglich geändert werden muss. Holen Sie sich daher Hilfe bei der Buchhaltung. Eine Fristverlängerung muss in der Regel bis zum Fälligkeitstermin der Steuererklärung beantragt werden und verlängert die Einreichung, nicht die Zahlung (Topic 304; Anleitung zu Form 7004). Der Ratgeber zum Aufholen behandelt die Methode Monat für Monat und die Schritte zur Fristverlängerung.
• Steuererklärungen wurden bereits aus den schlechten Büchern eingereicht: Vergleichen Sie zuerst die korrigierten Zahlen und nutzen Sie dann Eine eingereichte Unternehmenssteuererklärung korrigieren. Müssen die Bücher selbst neu gemacht werden, holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein Ersteller der Steuererklärung hat die Datei abgelehnt: Arbeiten Sie die Checkliste zur Bereinigung durch, oder holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Datei weiterhin nicht stimmt.
• Unterlagen fehlen: Siehe Bücher aus Bankauszügen neu aufbauen. Sind die Auszüge selbst weg, holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Für ein Jahr wurde keine Steuererklärung eingereicht: Siehe Nicht eingereichte Unternehmenssteuererklärungen nachholen.
• Mehrere Gesellschaften oder Eigentümer teilen Konten: Siehe Bücher für mehrere Unternehmen und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Salden der Lohnabrechnung lassen sich nicht ausgleichen: Siehe Verbindlichkeiten aus der Lohnabrechnung, die sich nicht ausgleichen, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, wenn sie weiterhin nicht zu dem passen, was eingereicht oder gezahlt wurde. Nicht abgeführte einbehaltene Lohnsteuer kann gegen eine verantwortliche Person festgesetzt werden, die sie vorsätzlich nicht abgeführt hat, nicht nur gegen das Unternehmen (IRS); siehe den Ratgeber zum Trust Fund Recovery Penalty.
• Sie haben ein IRS-Schreiben zu einer Steuererklärung erhalten: Die Frist für die Antwort steht im Schreiben. Siehe Ein IRS-Schreiben an Ihr Unternehmen, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Bücher dahinter nicht stimmen.
• Das Unternehmen ist kanadisch: Siehe Überfällige Buchhaltung in Kanada aufholen.